Manual NFA-e

29 de junho de 2017
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NDICE

Apresentao-------------------------------------------------------------------------------------------- 4

Emissor ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
1. EMISSO ORIENTADA ------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
2. CONHECENDO O APLICATIVO -------------------------------------------------------------------------------------- 5

Perguntas Frequentes ------------------------------------------------------------------------------ 21

1. DE INTERESSE DO CONTRIBUINTE ----------------------------------------------------------------------------- 21
1.1. O que a NFA-e?-------------------------------------------------------------------------------------------------- 21
1.2. Quem pode emitir NFA-e e quando? -------------------------------------------------------------------------- 21
1.3. Que operaes podem ser realizadas com NFA-e?------------------------------------------------------- 23
1.4. exigido do usurio certificado digital para emitir a NFA-e? ------------------------------------------- 26
1.5. Terei que pagar imposto ao emitir NFA-e? ------------------------------------------------------------------ 27
1.6. Como cancelar uma NFA-e emitida?-------------------------------------------------------------------------- 27
1.7. Posso emitir carta de correo da NFA-e? ------------------------------------------------------------------ 27
1.8. H contingncia para NFA-e? ---------------------------------------------------------------------------------- 28
1.9. Sou MEI e ao tentar emitir uma NFA-e o sistema informa que possuo inscrio (habilitada,
paralisada ou impedida) no CAD-ICMS e no me permitir continuar. O que fazer? -------------------- 28
1.10. Sou pessoa jurdica no contribuinte e ao tentar emitir uma NFA-e o sistema informa que
possuo inscrio (habilitada, paralisada ou impedida) no CAD-ICMS e no me permiti continuar. O
que fazer? ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 28
1.11. O que cdigo NCM e como posso obt-lo? ------------------------------------------------------------- 28
1.12. Por que para o tipo de remetente pessoa fsica (no contribuinte) somente est habilitada a
operao Outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios (CFOP 5.949/6.949)? Ele
pode ser utilizado na eventual venda de bem? ------------------------------------------------------------------- 28
1.13. No sou contribuinte e necessito devolver mercadoria. O que fazer? ------------------------------ 29
1.14. Qual ser o valor da NFA-e no caso de transporte de bens em face de mudana? ------------ 29
1.15. O destinatrio contribuinte da NFA-e pode escritur-la ou necessrio emitir NF-e de
entrada? -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 29
1.16. Preciso de NFA-e para acobertar o transporte de mercadorias importadas? --------------------- 29
1.17. Sou MEI prestador de servio. Posso emitir NFA-e? ---------------------------------------------------- 30
1.18. Como o contribuinte do ICMS, destinatrio da NFA-e, deve escriturar o documento? --------- 30
1.19. necessrio registro, cadastro ou pagamento de taxa para emitir NFA-e?----------------------- 30
1.20. Em que momento deve ser emitida a NFA-e? ------------------------------------------------------------ 30
1.21. Qual o prazo de validade da NFA-e? --------------------------------------------------------------------- 30
1.22. Erros mais comuns no preenchimento da NFA-e? ------------------------------------------------------- 31

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1.23. possvel integrar o emissor a NFA-e com sistemas externos (sistemas do usurio)? -------- 31
1.24. Como o MEI deve emitir NF-e de devoluo de mercadoria? ----------------------------------------- 32
2. DVIDAS E INFORMAES ---------------------------------------------------------------------------------------- 32
2. Como posso obter suporte na SEFAZ sobre a NFA-e? ----------------------------------------------------- 32

Controle de Verses -------------------------------------------------------------------------------- 33

IMPORTANTE
No caso de eventuais discrepncias entre as informaes prestadas neste manual e as
constantes da legislao, prevalecem, sempre, as disposies legais.

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APRESENTAO
A NFA-e (Nota Fiscal Avulsa eletrnica) integra o projeto de documentos fiscais eletrnicos,
iniciado em 2005 com a instituio da NF-e (Nota Fiscal eletrnica), modelo 55, para substituir a Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Seguindo idntico propsito, a NFA-e ser utilizada em substituio nota
emitida manualmente. Esse novo documento emitido de acordo com as especificaes tcnicas
impostas s NF-e, previstas no Manual de Orientao do Contribuinte (MOC), correspondendo,
portanto, ao mesmo modelo 55.
Por premissa, o documento fiscal eletrnico tem existncia apenas digital, sendo emitido e
armazenado eletronicamente. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do emissor.
Diferentemente dos demais modelos de documentos fiscais eletrnicos (NF-e, NFC-e, CT-e e MDF-
e), que so assinados digitalmente pelo prprio remetente, a NFA-e assinada pela Secretaria de
Estado de Fazenda.
Esse documento se destina, especialmente, a usurios no obrigados inscrio estadual,
mas que, eventualmente, necessitam de documentos fiscais para movimentao de bens.
As seguintes normas regulamentam a matria:
mbito federal:
Ajuste SINIEF 07/05;
Ajuste SINIEF 07/09.

mbito estadual:
Livro VI do RICMS/00 (Decreto n 27.427/00);
Anexo VI da Parte II da Resoluo SEFAZ n 720/14.
A documentao tcnica da NFA-e est disponvel no Portal Nacional da NF-e.

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EMISSOR
1. EMISSO ORIENTADA

O aplicativo da NFA-e, disponvel em www.fazenda.rj.gov.br/nfae, foi especificado de forma a

possibilitar uma emisso orientada. Isso significa que, conforme o tipo de remetente, vrios campos
necessrios para sua emisso so preenchidos automaticamente. Isso visa facilitar a emisso do
documento e reduzir a um universo pequeno as possibilidades de erro quando do seu preenchimento,
j que se tratam de remetentes eventuais. Baseado nesse conceito e considerando o tipo de
remetentes, campos como CRT e CST/CSOSN j podero vir preenchidos pelo prprio sistema.

2. CONHECENDO O APLICATIVO

O aplicativo da NFA-e foi desenvolvido para ser utilizado de forma intuitiva, ou seja, oferece pouca ou
quase nenhuma dificuldade para seu uso.

2.1. Tela inicial

Na tela inicial existem trs opes:
Emitir uma NFA-e: opo para iniciar a emisso de uma NFA-e.
Gerenciar: opo que permite, entre outras, cancelar, enviar carta correo, recuperar
arquivo XML.
Consulta a NFA-e: opo para consultar a validade da NFA-e.

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2.2. Emitir NFA-e

Esta funcionalidade direciona o usurio do sistema para a emisso de NFA-e. Os campos que
possuem (*) so de preenchimento obrigatrio

2.2.2. Aba Identificao

Nesta primeira parte, sero solicitados dos dados do remetente, destinatrio e, se for o caso, do
transportador.

Remetente
Aps entrar na tela de Emisso, selecione o Tipo de remetente. Caso se trate de produtor rural
pessoa fsica, leiloeiro ou contribuinte do ICMS paralisado, ser necessrio informar o certificado
digital. Importante observar que o remetente dever ser do Estado do Rio de Janeiro.

Dependendo do Tipo de remetente, sero exigidos dados distintos (inscrio estadual, CPF e/ou
CNPJ do remetente). O sistema validar as informaes prestadas e verificar se no h
impedimento para emisso da NFA-e. Caso haja impedimento, o sistema exibir mensagem
explicando o motivo (Veja o item 3. Quem pode emitir e quando da Parte I deste Manual).

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fundamental que o e-mail informado seja vlido e esteja correto para que o usurio receba as
notificaes relacionadas com a emisso do documento.

Tipo de operao
Aps preencher os dados do remente, selecione o tipo de operao. As opes dependero do tipo
de remetente (Veja o item 4. Operaes possveis por tipo de remetente da Parte I deste Manual).

IMPORTANTE

DOCUMENTOS FISCAIS REFERENCIADOS

Em caso de CFOPs de devoluo (Veja o item 4. Operaes possveis por tipo de remetente da
Parte I deste Manual), o sistema exigir o preenchimento do campo documentos fiscais
referenciados. Trata-se da informao relativa ao documento que acobertou a aquisio da
mercadoria que est sendo devolvida.

1. Selecione o Tipo de documento, aps a seleo o sistema exibir os campos

correspondentes ao item selecionado.

2. Aps o preenchimento clique em Incluir documento.

3. Aps a incluso na tabela ser possvel fazer a excluso e/ou edio do item por meios dos
cones de Excluso e edio

Destinatrio
Selecione CNPJ ou CPF. Se selecionado CNPJ, ser exibido o campo Razo Social; se CPF, o
campo Nome. Caso o e-mail do destinatrio seja informado, tambm ser enviado para ele
notificao da emisso da NFA-e.

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IMPORTANTE

Campos Consumidor Final e Identificao do Destinatrio

Deve ser selecionado Sim quando o destinatrio no for contribuinte do ICMS.
Deve ser selecionado No quando o destinatrio for contribuinte do ICMS ou contribuinte isento
de inscrio no cadastro de contribuinte.
Quando se tratar de contribuinte do ICMS dever ser informada a inscrio estadual.
No Estado do Rio de Janeiro, somente o MEI (contribuinte do ICMS) est dispensado de inscrio
estadual. Quando se tratar de operao com MEI localizado em outra unidade federada, entre em
contato com a Secretaria de Fazenda do estado de localizao do MEI para saber se ele est
dispensado de inscrio estadual.

ATENO! Pessoas jurdicas que no realizam fato gerador do ICMS no so contribuintes do

ICMS, por isso no possuem inscrio estadual. Portanto, no se trata de contribuinte isento de
inscrio no cadastro de contribuinte, mas de no contribuinte.
Em caso de dvida sobre a condio do destinatrio, entre em contato com ele.

Transportador
Escolha a modalidade de transporte. Aps a seleo, o sistema exibir os campos correspondentes
ao item selecionado.

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Informaes complementares
Preencha o campo Informaes complementares caso queira incluir alguma informao adicional no
documento.

Aps o preenchimento dos campos da tela de Identificao clique no boto Incluir produtos.

Neste momento, o sistema ir validar os campos preenchidos. Caso no haja nenhuma pendncia, o
sistema ir direcionar para a tela Incluir produtos, as informaes do documento so gravadas com
o status de rascunho. Caso haja algum problema no preenchimento dos campos, o sistema informar
quais so.

2.2.2. Aba Incluir Produtos

Aps o preenchimento do formulrio de Identificao, devero ser informados os dados do produto.

1. Preencha os campos e clique no boto Incluir na tabela.

2. Aps a incluso na tabela ser possvel fazer a excluso e/ou edio do item por meio dos cones
de excluso e edio

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Aps o preenchimento da tela Incluir produtos, clique no boto Gerar NFA-e.

IMPORTANTE

Campo cdigo: Os cdigos dos produtos so atribudos pelo prprio usurio como forma de
identific-los.
Ex.:
cdigo 001: camisa xadrez;
cdigo 002: cala preta.
O emissor no permite que sejam includos dois produtos com o mesmo cdigo. Se os produtos
so iguais o que deve variar a quantidade (campo quantidade). Somente deve ser preenchida
uma nova "linha" se a mercadoria for outra (outro cdigo).

Campo NCM: clique aqui e saiba o que significa NCM e como preencher o campo.

3. Informao do ICMS Interestadual (Emenda Constitucional n 87/15)

As informaes sobre UF de destino somente devem ser preenchidas quando se tratar de usurio
contribuinte do ICMS (exceto MEI) que ir realizar operao de venda para consumidor final
localizado em outro Estado (consulte Campos Consumidor Final e Identificao do Destinatrio). As
informaes sobre os percentuais devem ser obtidas na Secretaria de Fazenda do Estado de destino.
Todos os usurios no contribuintes devem preencher os campos com 0 (zero).
O usurio MEI tambm deve preencher os campos com 0 (zero), em razo da Medida Cautelar na
Ao Direta de Inconstitucionalidade 5.464 MC/DF, que suspendeu a eficcia da clusula nona do
Convnio ICMS 93/15 editado pelo CONFAZ, que estendia os efeitos da EC n 87/15 aos
contribuintes enquadrados no Simples Nacional.

2.2.3. Aba Transmitir

Nesta aba, o remetente efetuar a transmisso da NFA-e, a fim de obter autorizao de uso.
Antes de transmitir, confirme os dados exibidos na tela antes da transmisso. Caso exista algum erro,
clique no boto Editar produtos.

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Caso esteja correto j ser possvel transmitir clicando no boto Transmitir.

Caso no ocorra nenhum erro a NFA-e ser transmitida e ser exibida uma mensagem de sucesso.
Caso ocorra algum erro, ser exibida a mensagem com o respectivo erro.

Aps a autorizao de uso da NFA-e, sero exibidos os botes:

Imprimir DANFAE: para visualizao do PDF do DANFAE
Download de XML: para fazer download do arquivo zip contendo o XML
Enviar por e-mail: para enviar por email o XML e/ou o DANFAE para um determinado email
Carta correo: para preencher a Carta correo
Cancelar: para cancelar a nota
Copiar nota: para copiar a nota atual
NFA-e detalhada: para mostrar a NFA-e detalhada
Nova emisso: para emitir nova NFA-e

IMPORTANTE
Enquanto o remetente no fechar a seo (sair da pgina), ele ter acesso a todas as
funcionalidades acima exibidas. Aps fechar a seo, para acessar novamente as funcionalidades
dever, na pgina inicial da NFA-e, clicar em Gerenciar Emisso (Veja item 2.3 Gerenciar
Emisso).

2.2.4. Gerar DARJ (Pendente de Pagamento de ICMS)

Nos casos em que se faz necessrio o pagamento de ICMS, ser exigido, para transmisso do
documento, o nmero do DARJ relativo ao pagamento do imposto.
As informaes sobre os valores devidos, calculados de acordo com as informaes prestadas pelo
contribuinte, sero mostradas no prprio emissor.

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Para realizar o pagamento, clique no boto Gerar DARJ. A funcionalidade redireciona o usurio
para o Portal de Pagamentos da SEFAZ.
No Portal de pagamentos, o contribuinte deve selecionar "ICMS/FECP", natureza "Outras (Fato
Gerador)", qualificao receita "Outros".
No caso de operao interestadual destinada a consumidor final, haver tambm a exigncia de
pagamento relativa partilha de que trata a Emenda Constitucional n 87/15. Nesse caso, o
contribuinte deve efetuar o pagamento, no Portal de Pagamentos, da seguinte forma:
- valor relativo ao ICMS comum: selecione "ICMS/FECP", natureza "Outras (Fato Gerador)",
qualificao receita "Outros";
- valor relativo ao ICMS partilha: selecione ICMS/FECP", natureza ICMS consumidor final no
contribuinte outra UF por operao.

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Aps efetuar o pagamento, retorne ao Portal NFA-e e clique em Gerenciar Emisso para concluir a
transmisso. Importante ressaltar que ser enviado para o e-mail do remetente todos os dados
necessrios para concluso da emisso.

IMPORTANTE
A confirmao do pagamento do imposto pela SEFAZ ocorrer em at 24 horas. Caso o
requerente no consiga concluir a emisso aps esse prazo, envie e-mail para
sac.darj@fazenda.rj.gov.br.

2.2.5. Impresso do DANFAE

Esta funcionalidade permite a impresso do DANFAE da NFA-e, a partir de uma nota autorizada ou
cancelada. No caso de se tratar de NFA-e cancelada, o DANFAE impresso com essa informao.

2.2.6. Nova emisso

Para nova emisso, clique em:

2.2.7. Resposta da SEFAZ

A SEFAZ enviar para os e-mails do remetente e do destinatrio informaes relativas NFA-e,

como seu nmero, sua chave de acesso.

E-mail enviado ao remetente

No e-mail do remetente, enviado o cdigo de acesso necessrio para promover, posteriormente,
alteraes na NFA-e, como seu cancelamento ou envio de carta correo. Esse cdigo no enviado
nos casos em que se exige certificao digital (produtor rural pessoa fsica, leiloeiro e contribuinte
paralisado).

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E-mail enviado ao destinatrio

2.3. Gerenciar emisso

Aps encerrar a seo (finalizar uma emisso da NFA-e), o remetente poder gerenci-la. Para isso,
basta retornar a pgina principal e clicar em Gerenciar Emisso. Para acessar as funcionalidades
de gerenciamento, ser necessrio informar uma das duas opes abaixo:

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Remetente: Informe CPF ou CNPJ do Remetente e o nmero da Nota Fiscal Avulsa.

Chave de acesso: Informe a chave de acesso da Nota Fiscal Avulsa.

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Aps preencher os dados necessrios para acessar as funcionalidades de gerenciamento, clique

em Consultar. Em seguida, sero exibidos os detalhes das notas e o menu com as
funcionalidades.

As funcionalidades do gerenciamento da emisso da Nota Fiscal Avulsa eletrnica (NFA-e) somente

so habilitadas aos usurios do sistema a partir do momento em que a NFA-e for autorizada. Assim,
enquanto um documento estiver pendente de transmisso, nenhuma funcionalidade estar
habilitada.

Todas as funcionalidades abaixo, com exceo da Nova Emisso, requerem:

- certificado digital, caso se trate de remetente da NFA-e produtor rural pessoa fsica, leiloeiro
ou contribuinte do ICMS paralisado, ou
- cdigo de acesso gerado para a NFA-e (vide figura abaixo), para os demais casos.
Vale lembrar que o cdigo de acesso ser enviado para o e-mail do remetente aps a autorizao da
NFA-e.
O cdigo de acesso ser enviado para o e-mail informando pelo remetente quando da emisso do
documento. No caso de perda do cdigo ou do no recebimento do e-mail (AntiSpam, caixa postal
cheia etc.), o usurio poder solicitar seu reenvio clicando no link Esqueci o cdigo de acesso. O
cdigo ser enviado para o mesmo e-mail informado quando do preenchimento da NFA-e.

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Em resumo, o acesso s funcionalidades depender de:

ACESSO S FUNCIONALIDADES DE GERENCIAMENTO

certificao digital cdigo de acesso

Produtor rural pessoa fsica Microempreendedor Individual (MEI)

Leiloeiro Inventariante, liquidante
Contribuinte paralisado pessoa jurdica Pessoa Jurdica no contribuinte do ICMS
Contribuinte paralisado pessoa fsica Pessoa Fsica

2.3.1. Download XML

Esta funcionalidade permite o download do arquivo XML da NFA-e, a partir de uma nota autorizada
ou cancelada.
Dependendo do tipo de remetente, ser exigido cdigo de acesso gerado para a NFA-e ou certificado
digital (Veja tabela Acesso no item 2.3 Gerenciar Emisso).

2.3.2. Enviar por e-mail

Esta funcionalidade permite enviar por e-mail o arquivo XML da NFA-e ou o DANFAE em formato
PDF, a partir de uma nota autorizada.
Dependendo do tipo de remetente, ser exigido cdigo de acesso gerado para a NFA-e ou certificado
digital (Veja tabela Acesso s funcionalidades de gerenciamento no item 2.3 Gerenciar Emisso).

2.3.3. Carta de Correo

Esta funcionalidade permite que o requerente envie carta de correo. A carta de correo no altera
o arquivo digital original (XML) nem o DANFAE impresso. Tambm no gerado um documento para
impresso. A carta passa integrar a NFA-e como evento, podendo ser consultada na opo
Consultar.
Dependendo do tipo de remetente, ser exigido cdigo de acesso gerado para a NFA-e ou certificado
digital (Veja tabela Acesso s funcionalidades de gerenciamento no item 2.3 Gerenciar Emisso).
Ao clicar no boto, o sistema exibir a tela para preenchimento da Carta Correo.
Leia as orientaes da tela sobre o preenchimento. O sistema permite que sejam feitas at 3 cartas
correes.
Aps o preenchimento, clique em Confirmar.

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Em caso de sucesso, o sistema exibir a mensagem Carta Correo enviada com sucesso.

Em caso de erro, o sistema exibir a respectiva mensagem de erro, com as orientaes sobre como
proceder.

2.3.4. Cancelar

Esta funcionalidade permite que o requerente cancele a NFA-e. O cancelamento do documento um

evento e uma vez realizado pode ser consultado na opo Consultar. Dependendo do tipo de
remetente, ser exigido cdigo de acesso gerado para a NFA-e ou certificado digital (Veja tabela
Acesso s funcionalidades de gerenciamento no item 2.3 Gerenciar Emisso). Ao clicar no boto,
o sistema exibir a tela para preenchimento do motivo do cancelamento.
Leia as orientaes da tela sobre o preenchimento e veja no item 7. Cancelamento da Parte I deste
Manual quando uma NFA-e pode ser cancelada.

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Aps o preenchimento, clique em Confirmar. Em caso de sucesso, o sistema exibir a mensagem

Cancelamento efetuado com sucesso.

Em caso de erro, o sistema exibir a respectiva mensagem de erro, com as orientaes sobre como
proceder.

2.3.5. Copiar Nota

Esta funcionalidade permite a cpia de uma NFA-e autorizada, cancelada ou de um documento

pendente de pagamento, facilitando a edio de uma nova NFA-e. Esse novo documento poder ter
seus campos alterados para que possa ser transmitida. Dependendo do tipo de remetente, ser
exigido cdigo de acesso gerado para a NFA-e ou certificado digital (Veja tabela Acesso s
funcionalidades de gerenciamento no item 2.3 Gerenciar Emisso).

2.3.6. NFA-e Detalhada

Esta funcionalidade exibe a NFA-e detalhada em abas a partir do padro nacional. Dependendo do
tipo de remetente, ser exigido cdigo de acesso gerado para a NFA-e ou certificado digital (Veja
tabela Acesso s funcionalidades de gerenciamento no item 2.3 Gerenciar Emisso).

2.4. Consulta da NFA-e

Para consultar a validade do documento, acesse a pgina inicial do Portal da NFA-e e insira a chave
de acesso ou informe os dados do remetente. A consulta exibe a NFA-e detalhada em abas,
adotando o mesmo padro nacional utilizado para NF-e, modelo 55.

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2.4.1. Consulta dos eventos (cancelamento e carta de correo)

Ao consultar a NFA-e, eventual cancelamento ou envio de carta de correo constaro no quadro

Eventos da NF-e

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PERGUNTAS FREQUENTES
1. DE INTERESSE DO CONTRIBUINTE

1.1. O que a NFA-e?

A NFA-e (Nota Fiscal Avulsa eletrnica) est disciplinada no Captulo II (artigos 35 a 37-B) do Anexo I
do Livro VI do Regulamento do ICMS (RICMS/00), aprovado pelo Decreto n 27.427/00.
Ela substitui o documento emitido manualmente e pode ser utilizada em operaes internas ou
interestaduais. Ela adota o mesmo modelo da NF-e o 55. Assim sendo, a NFA-e uma NF-e,
modelo 55, emitida exclusivamente na srie 890.
O documento est em conformidade com o Ajuste SINIEF 7/09, que autoriza as unidades federadas a
emitir Nota Fiscal Avulsa por meio eletrnico de dados, condicionando sua validade jurdica em
territrio nacional a sua adequao NF-e.

1.2. Quem pode emitir NFA-e e quando?

De acordo com o art. 35 do Anexo I do Livro VI do RICMS/00, podem emitir NFA-e:
Microempreendedor Individual (MEI);
Produtor rural pessoa fsica;
Leiloeiro;
Pessoa jurdica no contribuinte do ICMS;
Pessoa fsica no contribuinte do ICMS;
Contribuinte paralisado pessoa jurdica;
Contribuinte paralisado pessoa fsica; e
Fisco.

MEI
De acordo com a Resoluo CGSN 94/11 (art. 97, II), o MEI :
a) dispensado da emisso de documento fiscal
a.1) nas operaes com venda de mercadorias ou prestaes de servios para consumidor
final pessoa fsica;
a.2) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando o destinatrio
emitir nota fiscal de entrada;
b) obrigado a emisso de documento fiscal:
b.1) nas prestaes de servios para tomador inscrito no CNPJ;
b.2) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando o
destinatrio no emitir nota fiscal de entrada.

Dessa forma, nas situaes tratadas na alnea a, o uso da NFA-e facultativo. J nas hipteses da
alnea b, o uso obrigatrio. Vale lembrar que o MEI pode utilizar tambm a Nota Fiscal de
Consumidor, modelo 2, conforme previsto na Parte III da Resoluo SEFAZ n 720/14.
Importante observar que no ser autorizada a emisso da NFA-e se, no CAD-ICMS constar
inscrio habilitada, paralisada ou impedida vinculado ao CNPJ do MEI; ou se o CPF do MEI figurar
como de titular, scio ou representante de estabelecimento cuja inscrio esteja habilitada, paralisada
ou impedida.
A primeira regra decorre da vedao de concesso de inscrio estadual MEI, imposta pelo art. 35,
do Anexo I da Parte II da Resoluo SEFAZ n 720/14.
Art. 35. vedada a concesso de inscrio:
[...]

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XI - a MEI enquadrado no SIMEI;

A segunda em razo da vedao prevista na RCGSN 94/11, art. 91, III:

Art. 91. Considera-se Microempreendedor Individual - MEI o empresrio a que se refere o
art. 966 da Lei n 10.406, de 2002, optante pelo Simples Nacional, que tenha auferido receita
bruta acumulada nos anos-calendrio anterior e em curso de at R$ 60.000,00 (sessenta mil
reais) e que: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 18-A, 1 e 7 , inciso III)
[...]
III - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador; (Lei Complementar
n 123, de 2006, art. 18-A, 4 , inciso III)

IMPORTANTE
O MEI somente poder emitir documento fiscal estadual caso exera atividade comercial ou
industrial. Na hiptese de prestao de servio, dever emitir documento autorizado pelo
municpio. Nesse caso, entre em contato com a prefeitura.

Para mais informaes sobre procedimentos aplicveis ao MEI, consulte a Cartilha MEI, disponvel
em www.fazenda.rj.gov.br/mei. Consulte tambm www.portaldoempreendedor.gov.br.

Produtor rural pessoa fsica

O produtor rural pessoa fsica possui documento prprio Nota Fiscal de Produtor, modelo 4. Mas,
eventualmente, quando no dispuser de documento prpria, poder emitir NFA-e. Sua emisso,
entretanto, exige que o produtor se identifique por meio de e-CPF (certificao digital ICP Brasil). Nos
casos em que a operao for tributada, ser exigido o pagamento antecipado do imposto destacado.
Somente ser autorizada a emisso se o contribuinte estiver com a inscrio estadual devidamente
habilitada no CAD-ICMS.

Leiloeiro
A NFA-e poder ser utilizada na arrematao em leilo. Para emisso, exigido que o leiloeiro se
identifique por meio de e-CPF (certificao digital ICP Brasil).
Somente ser autorizada a emisso se o contribuinte estiver com a inscrio estadual devidamente
habilitada no CAD-ICMS.

Pessoa jurdica no contribuinte do ICMS

Relativamente emisso de NFA-e por pessoa jurdica no contribuinte do ICMS, vale observar o
disposto nos 7 e 8 do art. 35 do Anexo I do Livro VI do RICMS/00, Decreto n 27.427/00:

Art. 35. [...]

[...]
7. No exigida a emisso de NFA-e por no contribuinte do ICMS para acobertar a:
I - circulao de bem do ativo fixo e material de uso e consumo pertencente pessoa jurdica;
II - circulao de mveis e utenslios pertencentes s pessoas fsicas;
III - devoluo de mercadorias;
IV - importao de bens e materiais de uso e consumo, observado o disposto no pargrafo
nico do art. 5. do Livro XI deste Regulamento;
V - exportao de bens.

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8. Na hiptese do 7., poder ser utilizada simples declarao ou romaneio, ou, no caso
de empresa prestadora de servio sujeito ao ISSQN, documento fiscal previsto na respectiva
legislao municipal.

A no exigncia no impede, porm, que a pessoa jurdica, a seu critrio, emita NFA-e para acobertar
a movimentao do ativo. Esse documento ter o fim especfico de acobertar o transporte.
Vale ressaltar que dentro do conceito de circulao do ativo esto as transferncias de ativos e
material de uso e consumo, as remessas para conserto e reparto, a remessa de material e
equipamento para prestao de servio fora do estabelecimento etc.
Nas trocas em garantia, o adquirente da mercadoria deve apresentar a documentao exigida pelo
fornecedor, geralmente, o documento fiscal de aquisio. Tambm nessas remessas no exigida a
emisso de NFA-e.
Somente ser autorizada a emisso se no constar inscrio no CAD-ICMS vinculada ao CNPJ do
remetente ou, se constar, a inscrio estiver suspensa ou baixada.

Pessoa fsica no contribuinte do imposto

Relativamente emisso de NFA-e por pessoa fsica no contribuinte do ICMS, vale as mesmas
observaes feitas no item 3.4.
A no exigncia no impede, porm, que a pessoa fsica, a seu critrio, emita NFA-e para uma
mudana ou a eventual venda de um bem sem objetivos comerciais. Esse documento ter o fim
especfico de acobertar o transporte.

IMPORTANTE
A venda habitual ou em grande volume caracteriza comercializao e, consequentemente,
enquadra o remetente na condio de contribuinte do ICMS, sendo vedada sua realizao seno
por MEI ou por contribuinte regularmente inscrito no CAD-ICMS.

Contribuinte paralisado pessoa jurdica e pessoa fsica

O contribuinte inscrito no CAD-ICMS com situao cadastral Paralisado somente pode emitir NFA-e
para movimentar seu ativo fixo e material de uso e consumo (Anexo I da Parte II da Resoluo SEFAZ
n 720/14 c/c com o art. 24 do Livro VI do RICMS/00). A operao de sada beneficiada pela no
incidncia prevista no art. 40, XXV, da Lei n 2.657/96. Para emisso, exigido que o contribuinte se
identifique por meio de e-CNPJ ou e-CPF (certificao digital ICP Brasil), conforme o caso.
Somente ser autorizada a emisso se o contribuinte estiver com a inscrio estadual paralisada no
CAD-ICMS.

1.3. Que operaes podem ser realizadas com NFA-e?

REMETENTE CRT CST CSOSN CFOP

1.101, 1.102, 1.201, 1.202, 1.551, 1.554, 1.901,
1.902, 1.904, 1.906, 1.914, 1.915, 1.916, 1.917,
1.918, 1.949, 2.101, 2.102, 2.201, 2.202, 2.551,
2.554, 2.901, 2.902, 2.904, 2.906, 2.914, 2.915,
2.916, 2.917, 2.918, 2.949, 5.101, 5,102, 5.114,
102
5.115, 5.124, 5.201, 5.202, 5.411, 5.551, 5.553,
300
MEI 1 5.554, 5.556, 5.901, 5.902, 5.903, 5.904, 5.905,
400
5.908, 5.910, 5.911, 5.912, 5.913, 5.914, 5.915,
900
5.916, 5.917, 5.918, 5.919, 5.949, 6.101, 6.102,
6.107, 6.108, 6.114, 6.115, 6.124, 6.201, 6.202,
6.411, 6.551, 6.553, 6.554, 6.556, 6.901, 6.902,
6.903, 6.904, 6.905, 6.608, 6.910, 6.911, 6.912,
6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.917, 6.918, 6.919,

NFA-e
 24

6.949, 7.101, 7.102

1.101, 1.102, 1.551, 1.554, 1.906, 1.914, 1.949,
00
2.101, 2.201, 2.551, 2.554, 2.556, 2.906, 2.914,
20
2.949, 3.101, 3.551, 3.556, 5.101, 5.201, 5.551,
Produtor rural 40
3 5.552, 5.553, 5.554, 5.556, 5.557, 5.905, 5.914,
pessoa fsica 41
5.949, 6.101, 6.201, 6.107, 6.551, 6.552, 6.553,
50
6.554, 6.556, 6.557, 6.905, 6.914, 6.949, 7.101,
51
7.102, 7.201, 7.553, 7.556, 7.949
00
20
Leiloeiro 3 1.202, 2.202, 5.102, 6.102
40
41
1.551, 1.552, 1.554, 1.557, 1.906, 1.916, 1.949,
2.551, 2.552, 2.554, 2.557, 2.906, 2.916, 2.949,
Pessoa jurdica no 5.551, 5.552, 5.553, 5.554, 5.556, 5.557, 5.901,
3 41
contribuinte do ICMS 5.905, 5.915, 5.916, 5.949, 6.551, 6.552, 6.553,
6.554, 6.556, 6.557, 6.901, 6.905, 6.915, 6.916,
6.949, 7.949
Pessoa fsica no
3 41 5.949, 6.949, 7.949
contribuinte do ICMS
Contribuinte
1 1.552, 1.557, 2.552, 2.557, 5.552, 5.557, 5.905,
paralisado pessoa 41 400
3 6.552, 6.557, 6.905.
jurdica
Contribuinte
1.552, 1.557, 2.552, 2.557, 5.552, 5.557, 5.905,
paralisado pessoa 3 41
6.552, 6.557, 6.905.
fsica

LEGENDA:
CRT (Cdigo do Regime CST (Cdigo da Situao CSOSN (Cdigo da Situao da
Tributrio) Tributria) Operao no Simples Nacional)
1 - Simples Nacional 00 - Tributada integralmente 102 - Tributada pelo Simples
3 - Regime Normal 20 - Com reduo de base de Nacional sem permisso de crdito
clculo 300 - Imune
40 - Isenta 400 - No tributada pelo Simples
41 - No tributada Nacional
50 - Suspenso 900 - Outros
51 - Diferimento

CFOP (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes)

ENTRADA
Operao interna
1.101 - Compra para industrializao ou produo rural
1.102 - Compra para comercializao
1.201 - Devoluo de venda de produo do
estabelecimento
1.202 - Devoluo de venda de mercadoria adquirida
ou recebida de terceiros.
1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado
1.552 - Transferncia de bem do ativo imobilizado
1.554 - Retorno de bem do ativo imobilizado para uso
fora do estabelecimento
1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado
1.556 - Compra de material para uso ou consumo
1.557 - transferncia de material para uso ou
consumo
1.901 - Entrada para industrializao por encomenda
1.902 - Retorno de mercadoria remetida para
industrializao por encomenda
SADA
Operao interna
5.101 - Venda de produo do estabelecimento
5.102 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros
5.114 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros remetida anteriormente em consignao
mercantil
5.115 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, recebida anteriormente em consignao
mercantil
5.124 - Industrializao efetuada para outra empresa
5.201 - Devoluo de compra para industrializao ou
produo rural
5.202 - Devoluo de compra para comercializao
5.411 - Devoluo de compra para comercializao em
operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria
5.551 - Venda de bem do ativo imobilizado
5.552 - Transferncia de bem do ativo imobilizado

NFA-e

1.904 - Retorno de remessa para venda fora do
estabelecimento
1.906 - Retorno de mercadoria remetida para
depsito fechado ou armazm geral
1.914 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para
exposio ou feira
1.915 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para
conserto ou reparo
1.916 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para
conserto ou reparo
1.917 - Entrada de mercadoria recebida em
consignao mercantil ou industrial
1.918 - Devoluo de mercadoria remetida em
consignao mercantil ou industrial
1.949 - Outras entradas de mercadorias ou
prestaes de servios
Operao interestadual
2.101 - Compra para industrializao ou produo rural
2.102 - Compra para comercializao
2.201 - Devoluo de venda de produo do
estabelecimento
2.202 - Devoluo de venda de mercadoria adquirida
ou recebida de terceiros.
2.551 - Compra de bem do ativo imobilizado
2.552 - Transferncia de bem para o ativo
imobilizado
2.554 - Retorno de bem do ativo imobilizado para uso
fora do estabelecimento
2.556 - Compra de material para uso ou consumo
2.557 - transferncia de material para uso ou
consumo
2.901 - Entrada para industrializao por encomenda
2.902 - Retorno de mercadoria remetida para
industrializao por encomenda
2.904 - Retorno de remessa para venda fora do
estabelecimento
2.906 - Retorno de mercadoria remetida para
25
5.553 - Devoluo de compra de bem para o ativo
imobilizado
5.554 - Remessa de bem do ativo imobilizado para uso
fora do estabelecimento
5.556 - Devoluo de compra de material de uso ou
consumo
5.557 - transferncia de material de uso ou consumo
5.901 - Remessa para industrializao por encomenda
5.902 - Retorno de mercadoria utilizada na
industrializao por encomenda
5.903 - Retorno de mercadoria recebida para
industrializao e no aplicada no referido processo
5.904 - Remessa para venda fora do estabelecimento
5.905- Remessa para depsito fechado ou armazm
geral
5908 - Remessa de bem por conta de contrato de
comodato
5.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde
5.911 - Remessa de amostra grtis
5.912 - Remessa de mercadoria ou bem para
demonstrao
5.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao
5.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposio
ou feira
5.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto
ou reparo
5.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para
conserto ou reparo
5 917 - Remessa de mercadoria em consignao
mercantil ou industrial
5.918 - Devoluo de mercadoria recebida em
consignao mercantil ou industrial
5.919 - Devoluo simblica de mercadoria vendida ou
utilizada em processo industrial, recebida anteriormente
em consignao mercantil ou industrial
5.949 - Outras sadas de mercadorias ou prestaes de
servios
Operao interestadual
6.101 - Venda de produo do estabelecimento
6.102 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros
6.107 - Venda de produo do estabelecimento,
destinada a no contribuinte Operao de sada,
interestadual, finalidade normal
6.108 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, destinada a no contribuinte Operao de
sada, interestadual, finalidade normal
6.114 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros remetida anteriormente em consignao
mercantil
6.124 - Industrializao efetuada para outra empresa
6.201 - Devoluo de compra para industrializao ou
produo rural
6.202 - Devoluo de compra para comercializao
6.411 - Devoluo de compra para comercializao em
operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria
6.551 - Venda de bem do ativo imobilizado
NFA-e
 26

depsito fechado ou armazm geral 6.552 - Transferncia de bem do ativo imobilizado

2.914 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para
exposio ou feira
2.915 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para
conserto ou reparo
2.916 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para
conserto ou reparo
2.917 - Entrada de mercadoria recebida em
consignao mercantil ou industrial
2.918 - Devoluo de mercadoria remetida em
consignao mercantil ou industrial
2.949 - Outras entradas de mercadorias ou
prestaes de servios industrializao e no aplicada no referido processo
Operao de comrcio exterior
3.101 - Importao para industrializao 7.101 - Exportao de produo prpria
3.551 - Importao de bem para o ativo imobilizado
3.556 - Importao de material para uso ou consumo
6.553 - Devoluo de compra de bem para o ativo
imobilizado
6.554 - Remessa de bem do ativo imobilizado para uso
fora do estabelecimento
6.556 - Devoluo de compra de material de uso ou
consumo
6.557 - transferncia de material de uso ou consumo
6.901 - Remessa para industrializao por encomenda
6.902 -Retorno de mercadoria utilizada na
industrializao por encomenda
6.903 - Retorno de mercadoria recebida para
6.904 - Remessa para venda fora do estabelecimento
6.905 - Remessa para depsito fechado ou armazm
geral
6908 - Remessa de bem por conta de contrato de
comodato
6.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde
6.911 - Remessa de amostra grtis
6.912 - Remessa de mercadoria ou bem para
demonstrao
6.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao
6.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposio
ou feira
6.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto
ou reparo
6.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para
conserto ou reparo
6.917 - Remessa de mercadoria em consignao
mercantil ou industrial
6.918 - Devoluo de mercadoria recebida em
consignao mercantil ou industrial
6919 - Devoluo simblica de mercadoria vendida ou
utilizada em processo industrial, recebida anteriormente
em consignao mercantil ou industrial
6.949 - Outras sadas de mercadorias ou prestaes de
servios
Operao de comrcio exterior
7.102 - Exportao de mercadoria adquirida terceiros
7.201 - Devoluo de compra para industrializao ou
produo rural
7.553 - Devoluo de compra de bem para o ativo
imobilizado
7.556 - Devoluo de compra de material de uso ou
consumo
7.949 - Outra sada de mercadoria ou prestao de
servio no especificado

1.4. exigido do usurio certificado digital para emitir a NFA-e?

Somente exigido certificado digital quando se tratar de emissor produtor rural pessoa fsica, leiloeiro
ou contribuinte paralisado (e-CPF ou e-CNPJ, conforme o caso). A certificao exigida apenas para
identificar o emissor, no para assinar o documento.
Importante observar que, diferentemente dos demais modelos de documentos fiscais eletrnicos (NF-
e, NFC-e, CT-e e MDF-e), que so assinados digitalmente pelo prprio remetente, a NFA-e

NFA-e
 27

assinada pela Secretaria de Estado de Fazenda. Por esse motivo, a chave de acesso do documento
eletrnico emitido nessa modalidade formada com o CNPJ da Secretaria Estadual de Fazenda.
Para mais informaes, consulte as normas tcnicas no Portal Nacional da NF-e.

1.5. Terei que pagar imposto ao emitir NFA-e?

Depender do usurio e da operao realizada. Caso se trate de usurio contribuinte e operao
tributada, ser exigido pagamento do imposto para concluso da emisso (RICMS/00, Livro VI, Anexo
I, art. 35, 3).

1.6. Como cancelar uma NFA-e emitida?

A NFA-e poder ser cancelada em at 24 horas, contadas do momento da emisso (RICMS/00, Livro
VI, Anexo I, art. 37).
Para o cancelamento ser exigido a insero do cdigo secreto enviado para o e-mail do remetente
da nota. No h exigncia de cdigo nos casos em que exigida a certificao digital.
Na hiptese de o usurio ter perdido o prazo para cancelamento, poder ser solicitada a reabertura
do prazo mediante o procedimento previsto no 1 do art. 1 do Anexo VI da Parte II da Resoluo
SEFAZ n 720/14, que se resume em:
I - quando se tratar de emissor contribuinte do imposto: o pedido dever ser apresentado na sua
unidade de cadastro e, no caso de MEI, na inspetoria de fiscalizao estadual mais prxima de sua
localizao (consulte os endereos das reparties no Portal da SEFAZ: no menu, clique em
Instituio > Quem Somos > Reparties Fazendrias Endereos e Telefones);
II - quando se tratar de emissor no contribuinte do imposto: o pedido dever ser apresentado na
inspetoria de fiscalizao estadual mais prxima de sua localizao.
No pedido, o requerente deve se identificar e informar o nmero e a chave de acesso do documento e
o motivo do cancelamento (no h formulrio).
O pedido dever ser acompanhado com o comprovante do pagamento da TSE relativo ao servio (a
taxa foi instituda pela Lei 7.175/15).
Nos termos do caput do artigo 5. da Lei Estadual n. 5.147/07, o MEI tem desconto de 70% no
pagamento da taxa.
O produtor rural pessoa fsica e o leiloeiro esto dispensados do pagamento em razo do disposto no
pargrafo nico do art. 5 da Lei n 5.147/07.
A TSE deve ser paga no Portal de Pagamentos da SEFAZ
(www.fazenda.rj.gov.br/portaldepagamentos). Dvidas sobre o preenchimento do DARJ devem ser
enviadas para sac.darj@fazenda.rj.gov.br.
Ao recepcionar o pedido, a repartio fiscal adotar procedimentos fiscais anlogos aos previstos
para os demais documentos fiscais eletrnicos (NF-e e NFC-e).

1.7. Posso emitir carta de correo da NFA-e?

O usurio poder enviar carta de correo para sanar erros, desde que eles NO estejam
relacionados a (RICMS/00, Livro VI, art. 22 da Parte Geral e 37-A do Anexo I):
a) valores ou quantidades;
b) dados cadastrais que impliquem mudana da inscrio estadual e do CNPJ do remetente ou do
destinatrio;
c) data de emisso ou de sada.
A carta de correo deve ser emitida no prazo de at 30 (trinta) dias, contado da data de emisso do
documento fiscal.
Ser permitida a emisso de at trs cartas de correo. O registro de uma nova Carta de Correo
substitui a Carta de Correo anterior, assim a nova Carta de Correo deve conter todas as
correes a serem consideradas.
Clique aqui e saiba como emitir a Carta de Correo.

NFA-e
 28

1.8. H contingncia para NFA-e?

No h contingncia para NFA-e.

1.9. Sou MEI e ao tentar emitir uma NFA-e o sistema informa que possuo inscrio (habilitada,
paralisada ou impedida) no CAD-ICMS e no me permitir continuar. O que fazer?
No ser autorizada a emisso da NFA-e para se, no CAD-ICMS constar inscrio habilitada,
paralisada ou impedida vinculado ao CNPJ do MEI; ou se o CPF do MEI figurar como de titular, scio
ou representante de estabelecimento cuja inscrio esteja habilitada, paralisada ou impedida.
A primeira regra decorre da vedao de concesso de inscrio estadual MEI, imposta pelo art. 35
do Anexo I da Parte II da Resoluo SEFAZ n 720/14.
Art. 35. vedada a concesso de inscrio:
[...]
XI - a MEI enquadrado no SIMEI;
A segunda em razo da vedao prevista na RCGSN 94/11, art. 91, III:
Art. 91. Considera-se Microempreendedor Individual - MEI o empresrio a que se refere o
art. 966 da Lei n 10.406, de 2002, optante pelo Simples Nacional, que tenha auferido receita
bruta acumulada nos anos-calendrio anterior e em curso de at R$ 60.000,00 (sessenta mil
reais) e que: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 18-A, 1 e 7 , inciso III)
[...]
III - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador; (Lei Complementar
n 123, de 2006, art. 18-A, 4 , inciso III)
Para regularizar a situao, o MEI dever comparecer a repartio fiscal para solicitar baixa da
inscrio. Verifique a repartio fiscal mediante consulta do Comprovante de Inscrio e Situao
Cadastral (CISC).

1.10. Sou pessoa jurdica no contribuinte e ao tentar emitir uma NFA-e o sistema informa que
possuo inscrio (habilitada, paralisada ou impedida) no CAD-ICMS e no me permiti
continuar. O que fazer?
Somente ser autorizada a emisso de NFA-e se no constar inscrio no CAD-ICMS vinculada ao
CNPJ do remetente ou, se constar, a inscrio estiver suspensa ou baixada.
Assim, caso exista inscrio habilitada, paralisada ou impedida vinculada ao CNPJ informado, a
pessoa jurdica no contribuinte dever solicitar a baixa da inscrio na repartio fiscal a que est
vinculada para conseguir emitir NFA-e. Verifique a repartio fiscal mediante consulta do
Comprovante de Inscrio e Situao Cadastral (CISC)

1.11. O que cdigo NCM e como posso obt-lo?

O NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) um cdigo de oito dgitos para identificar a natureza
das mercadorias. O cdigo da mercadoria pode ser consultado na pgina Pesquisa NCM,
administrada pela Receita Federal do Brasil. Dvidas sobre o correto enquadramento tambm devem
ser encaminhadas para a RFB.
Na hiptese de se tratar de item que no possa ser classificado (alimentos servidos nos restaurantes,
por exemplo), o campo deve ser preenchido com 8 zeros: 00000000 ( Nota Tcnica 2014/004).

1.12. Por que para o tipo de remetente pessoa fsica (no contribuinte) somente est
habilitada a operao Outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios (CFOP
5.949/6.949)? Ele pode ser utilizado na eventual venda de bem?
As sadas realizadas por pessoas fsicas no contribuintes, por no caracterizem a ocorrncia do fato
gerador do ICMS, diferem das que so promovidas por contribuintes e, por esse motivo, se adequam
melhor ao conceito de outras sadas a que se referem os cdigos 5.949 e 6.949 (respectivamente,
sadas internas e interestaduais) Vale observar que a emisso da NFA-e por esses remetentes visa

NFA-e
 29

apenas acompanhar o transporte. Portanto, qualquer que seja a operao realizada por essas
pessoas, ser classificada nesses cdigos.

1.13. No sou contribuinte e necessito devolver mercadoria. O que fazer?

Pessoas fsicas e jurdicas no contribuintes do imposto no so obrigadas a emitir documento fiscal
para promover a devoluo de mercadorias. A operao de devoluo deve ser documentada pelo
prprio fornecedor, mediante a emisso de NF-e de entrada. Entretanto, facultado ao no
contribuinte emitir NFA-e para acompanhar o transporte da mercadoria. Vale ressaltar que nesse
documento no ser consignado valor relativo ao ICMS.
Art. 36 do Anexo XIII da Parte II da Resoluo SEFAZ 720/14:
"Art. 36. No caso de devoluo, total ou parcial, de mercadoria alienada a no contribuinte ou
pessoa no obrigada emisso de documento fiscal, o remetente originrio dever emitir
Nota Fiscal de entrada, na qual conste, alm dos demais requisitos exigidos:
[...]
2. Na hiptese de o adquirente no contribuinte, pessoa fsica ou jurdica, emitir, a seu
critrio, NFA-e para devoluo de mercadoria, o documento ter o fim especfico de simples
acompanhamento de transporte, sendo vedado o destaque de ICMS, devendo o contribuinte
do ICMS emitir obrigatoriamente Nota Fiscal de entrada de que trata o caput deste artigo."

1.14. Qual ser o valor da NFA-e no caso de transporte de bens em face de mudana?
Embora o preenchimento do campo seja necessrio para emisso do documento, o valor de livre
determinao pelo remetente, podendo ser at simblico.

1.15. O destinatrio contribuinte da NFA-e pode escritur-la ou necessrio emitir NF-e de

entrada?
O contribuinte destinatrio dever obrigatoriamente emitir NF-e de entrada, modelo 55, referenciando
a NFA-e recebida.

1.16. Preciso de NFA-e para acobertar o transporte de mercadorias importadas?

Nas importaes, o transporte da mercadoria at o local de destino no realizado por documento
fiscal. A operao acobertada pelo extrato da Declarao de Importao, pelo respectivo
Comprovante de Importao e, conforme o caso, pelo DARJ ou pela GNRE ou Guia para Liberao
de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS. Assim determina o art. 5
c/c 7 do Livro XI do RICMS/00:
Art. 5 O estabelecimento importador emitir a Nota Fiscal relativa a cada importao, em
consonncia com o disposto no inciso V, do artigo 34, do Livro VI, na qual dever estar
consignada a identificao da repartio onde se processar o desembarao aduaneiro, o
nmero e a data do registro da Declarao de Importao.
Pargrafo nico - O disposto neste artigo no se aplica a importador, pessoa fsica ou jurdica
no contribuinte do ICMS, que deve realizar o transporte da mercadoria ou bem importado
at o local de destino, acompanhado dos documentos mencionados no inciso I, do artigo 7..
[...]
Art. 7 O transporte da mercadoria ou bem importado at o estabelecimento do importador ou
responsvel deve estar acompanhado dos seguintes documentos:
I - quando se tratar de transporte em uma nica vez ou por ocasio da primeira remessa, no
caso de transporte parcelado:
1. extrato da Declarao de Importao;
2. respectivo Comprovante de Importao;
3. 2. (segunda) via do DARJ ou da GNRE, ou 1. (primeira) via da Guia para Liberao de
Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS, conforme o caso;

NFA-e
 30

Portanto, pessoas no contribuinte do imposto no necessitam de NFA-e para acobertar a

mercadoria importada at o local de destino.

1.17. Sou MEI prestador de servio. Posso emitir NFA-e?

O MEI somente poder emitir documento fiscal estadual caso exera atividade comercial ou
industrial. Na hiptese de prestao de servio, dever emitir documento autorizado pelo municpio.
Nesse caso, entre em contato com a prefeitura.

1.18. Como o contribuinte do ICMS, destinatrio da NFA-e, deve escriturar o documento?

O contribuinte do ICMS, destinatrio da NFA-e, deve emitir NF-e de entrada. A NF-e de entrada ser
escriturada com referncia NFA-e recebida. No caso de contribuinte obrigado EFD, a referncia
deve ser feita no registro prprio destinado a documentos referenciados. Caso o contribuinte no
esteja obrigao EFD, a anotao deve ser feita no campo Observaes
RICMS/00, Decreto n 27.427/00, Livro I, Anexo, do art. 35, 5:
Art. 35 [...]
5. O contribuinte destinatrio de NFA-e dever acobertar a entrada da mercadoria
mediante emisso de NF-e, cuja escriturao se far com referncia NFA-e recebida.

1.19. necessrio registro, cadastro ou pagamento de taxa para emitir NFA-e?

No. Basta acessar o Portal e emitir.

1.20. Em que momento deve ser emitida a NFA-e?

A NFA-e no se confunde com oramento nem com pr-venda. Ela deve ser emitida no momento da
sada da mercadoria, ativo ou bem. A emisso no momento correto evita erros e a necessidade de
cancelamento.

1.21. Qual o prazo de validade da NFA-e?

Relativamente ao prazo de validade do documento fiscal, deve ser observado o disposto nos artigos
21 e 24 do Livro VI do RICMS/00, Decreto n 27.427/00:
Art. 21. Para fins de acobertar o transporte de mercadorias no territrio deste Estado, o
prazo de validade do documento fiscal, contado a partir da data da sada da mercadoria de:
I - 3 (trs) dias corridos, quando o remetente e o destinatrio estiverem localizados no mesmo
municpio ou em municpios limtrofes;
II - 7 (sete) dias corridos nos demais casos;
III - at a data do retorno da mercadoria, nas hipteses previstas na legislao.
1. Na contagem do prazo a que se refere este artigo, exclui-se o dia do incio e inclui-se o
do vencimento.
2. Considera-se dia do incio aquele indicado no documento fiscal como correspondente
data da sada da mercadoria ou, na sua falta, a data da emisso do documento fiscal.
3. Quando o transporte for efetuado por empresa transportadora, o prazo de validade,
previsto nos incisos do caput deste artigo, ser contado:
I - da data constante do CT-e ou do Manifesto de Cargas, conforme o caso, relativamente ao
percurso entre o estabelecimento da transportadora e o do destinatrio;
II - da data constante do novo Manifesto de Cargas emitido, no caso de mercadorias
procedentes de diversos estabelecimentos da transportadora, reagrupadas para entrega aos
destinatrios.
4. Na remessa para fora do Estado, por via martima ou area, o prazo de validade do
documento se refere ao percurso entre os estabelecimentos remetentes e o local de
embarque.

NFA-e
 31

[...]
Art. 24. Considera-se documento inidneo para todos os efeitos fiscais, sujeitando o infrator
penalidade cabvel, fazendo prova apenas em favor do Fisco, aquele que incida em qualquer
das seguintes hipteses:
[...]
X - seja utilizado fora do prazo de validade que lhe for atribudo pela legislao tributria para
o fim respectivo;
[...]

1.22. Erros mais comuns no preenchimento da NFA-e?

Os erros mais comuns no preenchimento da NFA-e esto relacionados com o preenchimento do
cdigo NCM e da emisso com data muito atrasada. No quadro abaixo, esto os motivos dos erros e
como san-los:

Mensagem
Motivo Como corrigi-lo
de erro

Deve informar um cdigo vlido

O usurio informou no campo NCM (veja pergunta 1.11).
Rejeio:
do produto um cdigo que no
Informado NCM O novo documento deve ser
consta da tabela de NCM (veja
inexistente. preenchido sem aproveitar o
pergunta 1.11).
rascunho.

Deve preencher um novo

documento sem aproveitar o
Rejeio: Data de O usurio aproveitou rascunho de
rascunho. Ao iniciar um novo
Emisso muito documento preenchido h mais de
documento, clique em no
atrasada. 30 dias.
quando for questionado sobre o
aproveitamento do rascunho.

Ocorre quando o destinatrio da

mercadoria est irregular no Fisco
Uso Denegado: estadual.
Irregularidade Saiba mais sobre denegao em Entre em contato com o
Fiscal do www.fazenda.rj.gov.br/cadastro, destinatrio.
Destinatrio opo Denegao de NF-e: saiba
quando ocorre e como sanar os
problemas.

Ocorre quando o usurio preenche

Rejeio: NF-e incorretamente os campos Os campos devem ser preenchidos
sem tag IE do Consumidor Final e Identificao corretamente. Clique aqui e saiba
destinatrio do Destinatrio ou no preenche o como.
campo inscrio estadual.

1.23. possvel integrar o emissor a NFA-e com sistemas externos (sistemas do usurio)?
No. O sistema emissor de NFA-e da SEFAZ no pode ser integrado com sistemas externos.
Salientamos que no se trata de "emissor gratuito", mas de aplicao emissora de nota fiscal avulsa
eletrnica, modelo 55, assinada digitalmente pela SEFAZ.
Cabe observar ainda que a autorizao para emisso da NFA-e, com validade jurdica nacional,
decorre do Ajuste SINIEF 7/09 que determina:
"Clusula primeira Ficam os Estados Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear,
Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba,
Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul,

NFA-e
 32

Rondnia, Roraima, Santa Catarina e Sergipe e o Distrito Federal autorizados a emitir a Nota
Fiscal Avulsa - NFA -, e Nota Fiscal de Produtor Rural - NFPR -, documentos fiscais de uso
das respectivas Secretarias de Fazenda, que sero emitidas pelos sistemas eletrnicos
prprios das correspondentes Secretarias de Fazenda, disponveis em seus
respectivos endereos eletrnicos."
Grifamos

1.24. Como o MEI deve emitir NF-e de devoluo de mercadoria?

Ao emitir NFA-e para devolver mercadorias, o MEI (como produtores rurais pessoas fsicas ou
leiloeiros, todos contribuintes do ICMS) deve escolher o CFOP especfico de devoluo, referenciar
o documento de origem e preencher os demais campos com as informaes desse documento de
origem (NCM, mercadorias, valores). O imposto porventura destacado no documento no ser
cobrado do emitente.
Ateno! Caso seja selecionado CFOP (natureza da operao) incorreto (ou seja, diferente de
devoluo), a aplicao entender eventual destaque de imposto como devido e exigir seu
pagamento. Portanto, ateno ao selecionar o CFOP. Se a operao de devoluo, deve ser
selecionado CFOP de devoluo.

2. DVIDAS E INFORMAES

2. Como posso obter suporte na SEFAZ sobre a NFA-e?

Para dvidas relacionadas com a legislao de NFA-e, clique em Fale Conosco, no Portal da
SEFAZ e escolha a opo Legislao Tributria.
Para dvidas relacionadas com questes tcnicas ou operacionais, encaminhe e-mail para
dfe@fazenda.rj.gov.br.

NFA-e
 33

CONTROLE DE VERSES
Data Alteraes

24/09/2015 1 Publicao

Alterado para incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os

CFOPs:
1.554/2.554 - Retorno de bem do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento;
05/10/2015 1.906/2.906 - Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou
armazm geral;
5.554/6.554 - Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento;
5.905/6.905 - Remessa para depsito fechado ou armazm geral.
Alterado para:
- incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os CFOPs:
1.904/2.904 - Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento;
5.114/6.114 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
remetida anteriormente em consignao mercantil;
5.124/5.124 - Industrializao efetuada para outra empresa;
16/12/2015 5.904/6.904 - Remessa para venda fora do estabelecimento;
5.917/6.917 - Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou
industrial;
- incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) o CFOP 7.102 -
Exportao de mercadoria adquirida terceiros, para emitentes pessoa fsica no
contribuinte e pessoa jurdica no contribuinte.
- incluir a pergunta frequente 11.9 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.17).

Alterado para:
- incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) o CFOP 7.949 -
Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado para
emitentes pessoa fsica no contribuinte e pessoa jurdica no contribuinte;
- excluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) o CFOP 7.102 -
Exportao de mercadoria adquirida terceiros, para emitentes pessoa fsica no
contribuinte e pessoa jurdica no contribuinte, tendo em vista a natureza do
CFOP, que configuraria aquisio de mercadoria para revenda (operao prpria
de contribuinte)
- incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os CFOPs abaixo
26/01/2016
listados para emitente produtor rural pessoa fsica:
1.914 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira;
2.914 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira;
5.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira;
6.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira;
- atualizao da pergunta frequente 11.3 (a partir de 30/01/17, pergunta
frequente 1.11);
- atualizao do item 12 (Dvidas - Fale Conosco) da Parte I (a partir de
30/01/17, item 2 das perguntas frequentes).

NFA-e
 34

Alterado para:
- incluir informaes sobre a Cartilha do MEI no item 3.1 (a partir de 30/01/17,
pergunta frequente 1.2);
- Incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os CFOPs abaixo
listados para emitente MEI:
1.101/2.101 - Compra para industrializao ou produo rural;
1.102/2.102 - Compra para comercializao;
1.551/2.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado;
1.901/2.901 - Entrada para industrializao por encomenda;
1.902/2.902 - Retorno de mercadoria remetida para industrializao por
encomenda;
1.915/2.915 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou
reparo;
1.916/2.916 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou
reparo;
1.917/2.917 - Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil
ou industrial;
1.918/2.918 - Devoluo de mercadoria remetida em consignao
mercantil ou industrial;
1.949/2.949 - Outras entradas de mercadorias ou prestaes de
servios;
5.115/6.115 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros,
08/03/2016 recebida anteriormente em consignao mercantil;
5.551/6.551 - Venda de bem do ativo imobilizado;
5.901/6.901 - Remessa para industrializao por encomenda;
5.902/6.902 - Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por
encomenda;
5.903/6.903 - Retorno de mercadoria recebida para industrializao e
no aplicada no referido processo;
5.910/6.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde;
5.911/6.911 - Remessa de amostra grtis;
5.912/6.912 - Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao;
5.913/6.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao;
5.915/6.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo;
5.916/6.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou
reparo;
5.918/6.918 - Devoluo de mercadoria recebida em consignao
mercantil ou industrial.
- Incluir no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os CFOPs
abaixo para emitente Pessoa jurdica no contribuinte:
1.916/2.916 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou
reparo;
5.916/6.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou
reparo.

Alterado o item 7. Cancelamento para incluir informaes sobre cancelamento

29/03/2016
extemporneo (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.6).

08/04/2016 Alterado para incluir informaes sobre mensagens de erro (item 12. Erros mais

NFA-e
 35

comuns no preenchimento da NFA-e), renumerando o item 12. Dvidas - Fale

Conosco para 13 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.22).

Alterado para:
- incluir no item 3.1 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.2) informao
sobre a impossibilidade de emisso de NFA-e por MEI prestador de servio;
- corrigir na tabela do item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) o
CSOSN da linha MEI: de 120 para 102;
- incluir na tabela do item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os
CFOPs para:
Emitente MEI:
5.411/6.411 - Devoluo de compra para comercializao em operao
com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Emitente Contribuinte Paralisado:
5.552/6.552 - Transferncia de bem do ativo imobilizado
23/05/2016
5.557/6.557 - Transferncia de material de uso ou consumo
5.905/6.905 - Remessa para depsito fechado ou armazm geral
- incluir no item 7 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.6) e-mail para sanar
dvidas relacionadas com o preenchimento do DARJ;
- incluir no item 10 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.4) informaes
sobre a formao da chave de acesso da NFA-e;
- corrigir no item 11.4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.12) informao
sobre CFOP: de 5.946 e 6.946 para 5.949 e 6.949;
- incluir texto da legislao no item 11.5 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente
1.13);
- aprimorar a redao da coluna como corrigi-lo do item 12 (a partir de 30/01/17,
pergunta frequente 1.22) relativa Rejeio Data de emisso muito atrasada.

Alterado para:
- incluir no item 10 (a partir de 30/01/17, questo incorporada pergunta
24/05/2016 frequente 1.18) informaes sobre a escriturao da NFA-e;
- incluir a pergunta frequente 10.10 sobre escriturao (a partir de 30/01/17,
pergunta frequente 1.18).

Alterado para:
- incluir pergunta frequente 11.11 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.19);
- inserir informaes sobre cdigo e NCM no item 2.2.2 (a partir de 30/01/17, item
da seo Emissor);
23/06/2016
- inseri informaes sobre o evento Carta de Correo e Cancelamento nos itens
2.3.3 e 2.3.4, respectivamente (a partir de 30/01/17, item da seo Emissor);
- inserir o item 2.4.1. Consulta dos eventos - cancelamento e carta de correo (a
partir de 30/01/17, item da seo Emissor).

Alterado para incluir:

- as perguntas 11.12 e 11.13 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.20 e
1.21);
- no item 8 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.7) informaes para
14/07/2016 emisso de Carta de Correo.
- nos itens 3.4 e 3.5 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.2) informaes
em razo da publicao do Decreto n 45.709/16;
- no item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) o CFOP 7.949 - Outra
sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado para emitente

NFA-e
 36

produtor rural pessoa fsica;

- no item 7 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.6) informaes sobre os
procedimentos a serem adotados pelas reparties fiscais;
- no item 2.2.1 (a partir de 30/01/17, item da seo Emissor) informaes sobre
o preenchimento dos campos Consumidor Final e Identificao do
Destinatrio;
- no item 12 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.22) informaes sobre a
Rejeio: NF-e sem tag IE do destinatrio.

Alterado para:
- incluir na tabela do item 4 (a partir de 30/01/17, pergunta frequente 1.3) os
CFOPs para:
Emitente MEI e Produtor Rural Pessoa Fsica:
6.107 - Venda de produo do estabelecimento, destinada a no
24/08/2016 contribuinte Operao de sada
Emitente MEI
6.108 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros,
destinada a no contribuinte Operao
- incluir informaes no item 2.2.2 (a partir de 30/01/17, item da seo Emissor)
sobre o quadro Informao do ICMS Interestadual (Diferencial de Alquota).
Alterado para:
- adequar o manual novo padro de manuais de documentos fiscais eletrnicos
- incluir na tabela da pergunta frequente 1.3 os CFOPs para:
Emitente MEI
30/01/2017 5.908/6.908 - Remessa de bem por conta de contrato de comodato
5.919/6919 - Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em
processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
Emitente pessoa jurdica no contribuinte
5.901/6.901 - Remessa para industrializao por encomenda

Alterado para:
- incluir pergunta 1.24;
- aprimorar a redao sobre pagamento de imposto no item 2.2.4;
- promover as seguintes correes gramaticais:
Pg. 04: A documentao tcnica da NFC-e NFA-e est disponvel no
Portal Nacional da NF-e;
29/06/2017
Pg. 08: Quando se tratar de operao com MEI localizado em outra
unidade federada, entre em contado contato com a Secretaria de
Fazenda (...);
Pg. 10: O usurio MEI tambm deve preencher os campos com 0
(zero), em razo da em face da Medida Cautelar na Ao Direta de
Inconstitucionalidade 5.464 MC/DF (...);
Pg. 11: NFA-e detalhada: para mostra mostrar a NFA-e detalhada.

NFA-e
 SEFAZ/RJ
www.fazenda.rj.gov.br/dfe