INDICE

I. INTRODUCCION 2

II. OBJETIVOS 2

III. FUNCIONES QUE CUMPLE LA DOCUMENTACION 2

IV. CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES 2

LA FACTURA 3

EL RECIBO 5

EL CHEQUE 7

LETRA DE CAMBIO 10

EL PAGAR 12

PLIZA DE SEGURO 14

POLIZA E IMPORTACION 16

POLIZA DE EXPORTACION 17

TARJETA DE CREDITO 18

EL VALE Y EL WARRANT 19

NOTA DE CONTABILIDAD 20

V. CONCLUICION 21

VI. BIBLIOGRAFIA 22

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 DOCUMENTOS MERCANTILES

I. INTRODUCCION
Los documentos mercantiles son ttulos, efectos (letra de cambio y pagars), recibos,
facturas, notas de dbito y crdito, planillas de sueldos, notas o vales de salida de
mercadera, informes de consumo de materiales, etc., relativos a las operaciones
mercantiles, que sirven para legitimar el ejercicio de derecho literal y autnomo consignado
en el mismo
II. OBJETIVOS
Lograr un control interno adecuado de todas las transacciones comerciales, respaldando
con la documentacin sustentadora y suficiente de los recursos generados y los
desembolsos de efectivo para la compra de bienes, servicios y para gastos operativos.
Respaldar los pagos recibidos de los clientes de la empresa y justificar los desembolsos de
dinero por la adquisicin de bienes y servicios.
III. FUNCIONES QUE CUMPLE LA DOCUMENTACION

FUNCION CONTABLE. - Proporciona datos necesarios para efectuar los registros

contables.
FUNCION DE CONTROL. - Permite identificar e individualizar a las personas que
intervienen por bien hecho o estableciendo responsabilidades
FUNCION JURIDICA. Es un medio de prueba escrita, de los actos y transacciones
efectuadas.

IV. CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES

La factura
El recibo
El cheque
Letra de cambio
Pagar
Pliza de seguro
Pliza de importacin
Pliza de exportacin
Tarjeta de crdito
El warrant
Nota de contabilidad

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 LA FACTURA

CONCEPTO
La factura es un documento mercantil de constancia escrita que el vendedor otorga al
comprador por la transferencia o venta de mercaderas y otros bienes, por prestacin de
servicios profesionales u otros oficios, con detalle de mercaderas, bienes y servicios
vendidos, con sus respectivos precios y condiciones.

QUINES EMITEN LA FACTURA OBLIGATORIAMENTE?

- Los que se dedican a la venta de bienes muebles en general, en forma habitual e

inscritos en la administracin tributaria de servicios e impuestos nacionales (SIN),
con el nmero de identificacin tributaria (NIT).
- Los que realicen obras, presten servicios profesionales y oficios liberales o efecten
presentaciones de cualquier naturaleza en forma habitual e inscrita en la
administracin tributaria del Servicio de Impuestos Nacionales con el Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT).
- Lo emite el vendedor y lo entrega al comprador obligatoriamente ya sea por ventas o
compras al contado o al crdito, en el momento de entrega del bien o acto
equivalente de transferencia del dominio.

FUNCIONES QUE CUMPLE LA FACTURA

- Da el derecho de propiedad de los bienes muebles comprados

- La factura o nota fiscal es un documento de control de las entradas y salidas de las
mercancas o bienes del comerciante.
- Es un elemento de informacin del movimiento de efectivo o banco, tanto para el
vendedor y comprador.
- Es un documento de control impositivo para el Servicio de Impuestos Nacionales.
-
DATOS QUE DEBE CONTENER UNA FACTURA

- Razn social y/o nombre del contribuyente, domicilio legal y domicilio de las
sucursales
- Nmero de Identificacin Tributaria, del contribuyente otorgado por la administracin
Tributaria del servicio de impuestos Nacionales (SIN).
- Numero de facturas otorgado por la administracin tributaria.
- Numero de orden del formulario
- Lugar y fecha de emisin de factura
- Razn social o nombre del comprador y su NIT

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- Detalle de la transaccin: cantidad, unidad de medida, descripcin del artculo, precio
unitario e importe total de la factura.
- Total en numeral
- Total del importe en literal
- Pie de la imprenta
- Caractersticas sobresalientes ORIGINAL, COPIAS
-
QU ACTIVIDADES NO TIENEN LA OBLIGACIN DE EMITIR NOTAS
FISCALES?

La venta de diarios, peridicos y revistas efectuadas por nmeros sueltos en puestos

de venta al pblico.
La venta de billetes de lotera efectuada directamente al pblico.

UNA FACTURA PUEDE SER EMITIDA EN OTRA MONEDA QUE NO SEA DE

CIRCULACION NACIONAL?

Si puede ser expresada en moneda extranjera, siendo que el total deber ser
consignada en moneda nacional.

SI UNA FACTURA DE COMPRA TIENE UN ERROR DE ORTOGRAFIA EN EL

NOMBRE O APELLIDO ES VALIDO?
Si, lo que tiene que existir son borrones, tachaduras o correcciones.

EN CASO DE QUE TENGA DOS O MAS ACTIVIDADES, EN UN MISMO

LOCAL, DEBE TENER DISTINTAS DOSICFICACIONES PARA CADA UNA E
LAS ACTIVIDADES?

El contribuyente que haya sido dosificado para una de sus actividades, y en el mismo
local tiene otra, puede emitir facturas para cualquiera de las otras de un mismo, pero
tiene la obligacin de llevar un libro auxiliar de registro y emisin de notas fiscales.

Cmo SE ANULAN LAS FACTURAS CON ERRORES DE EMISION?

Deben quedar en el talonario el original y la copia, engrampada y con el sello de

anulado.

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 EL RECIBO

CONCEPTO
El recibo, es un documento que una persona emite a favor de otra, en razn de
haber recibido una cierta cantidad de dinero, mercadera, valores, joyas,
especificando las fecha y el motivo.

IMPORTANCIA DEL RECIBO

El recibo es un documento simple en su apariencia, sin embargo, es de mucha

importancia en su contenido, porque es ms seguro exigir algn derecho con este
documento, que confiar en la frgil memoria humana que con el paso del tiempo
puede quedar en el olvido, o negar el compromiso asumido.

DATOS QUE DEBE TENER EL RECIBO Y SU FORMA DE LLENARLO

- Mencin de la palabra RECIBO y el nmero del mismo.

- Nombre de la persona o entidad que realiza el pago o entrega del bien.
- Cantidad o importe recibido, en nmero.
- Cantidad o importe recibido, en letras.
- Breve descripcin de los objetos recibidos, motivo y concepto: dinero, mercaderas,
etc.
- En efectivo o cheque.
- Lugar y fecha de emisin de recibo.
- Firma y nombre del que la entrega.
- Firma y nombre del que recibe.

CLASES DE RECIBOS

- El recibo corriente. - Es un documento donde se hace constar o se deja

expresando en forma escrita el haber recibido algo, que puede ser dinero u otro bien,
segn el giro comercial de las personas naturales o jurdicas que participan y en el
cual debe firmar.
- Recibo de caja ingreso. - Es un documento que se emite para respaldar la
recepcin de efectivo o cheque por ventas a contado, cobranzas al cliente y otros
deudores.
- Recibo de caja egreso. - Es un documento que respalda el desembolso del
efectivo, por la compra de bienes y servicios.
- Recibo de alquiler. - Es un documento extendido en forma obligatoria por el dueo
de su casa, por el dinero que recibe el inquilino.
- Recibo de depsito en cuenta corriente. Es un documento que firma y sella un
banco, como constancia de haber recibido dinero en moneda nacional o extranjera,

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para abonar la cuenta corriente, dinero que puede ser retirado mediante giro de
cheques.
- Recibo de depsito a plazo fijo en moneda nacional o extranjera. - Es tambin
emitido por el banco donde se especifica el plazo de depsito que puede ser el 30,
60, 180, 360 das y la tasa de inters que reconoce el banco. En este tipo de
depsitos la entidad financiera ofrece a mayor plazo mayor tasa de inters. El
deposito usualmente es devuelto a la fecha de vencimiento, capital ms intereses.
- Recibo de depsito en garanta. - Es un documento que emite el banco como
constancia de haber recibido valores, ttulos de propiedad, etc. Como garanta de un
prstamo otorgado de modo que la devolucin se efectuara una vez satisfecha
(pagada) la deuda tanto en capital como intereses devengados hasta la fecha de
vencimiento.
- Recibo de depsito en custodia. - Es el documento que el banco o depositario
otorga como constancia de haber recibido valores, joyas y otros, las que sern
devueltas al termino del tiempo establecido previo pago de una comisin.
- Recibo de depsito en judicial. - Es la constancia del depsito que se efecta en
una entidad financiera por orden del juez. Para su retiro se requiere el endoso de la
misma autoridad.

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 EL CHEQUE

CONCEPTO
Es una orden incondicional de pago a la visa, dad a una institucin bancaria por el
girador, para retirar para si o para un tercero el total o parte de los fondos disponibles
en poder del girador (banco), en el cual el girador tiene fondos depositados a su orden
en una cuenta corriente o por gozar de crditos en una cuenta corriente. El termino
a la vista, significa que este documento es pagadero a su presentacin.
Solamente los bancos pueden recibir depsitos en cuenta corriente con carcter
limitado, y autorizar la entrega mediante giros de cheques, bajo la entera
responsabilidad del girador, siendo este quien debe disponer de los fondos.

CONTENIDO DE UN CHEQUE Y SU FORMA DE LLENAR

- Nombre del banco
- Nmero de serie del cheque
- Lugar y fecha de expedicin
- Orden incondicional de pagar a la vista una determinada suma de dinero
- Nombre del beneficiario
- Cantidad en nmeros
- Cantidad en letras
- Nombre, direccin y telfono del girador, numero de la cuenta corriente, impreso en
el anverso de cada cheque.
- Firma del girador
- Colilla del girador

PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL CHEQUE

- Girados o librador. - Es el titular o la persona que posee la cuenta corriente y firma
el documento, ordenando el pago.
- Beneficiario o tenedor del cheque. - Es aquella persona o entidad a favor de la cual
se extiende el cheque.
- Girado o librado. - Se denomina a la institucin bancaria que paga el cheque con
fondos que el girador mantiene depositados en su cuenta corriente En el cheque, el
girador siempre ser un banco

VIGENCIA O COBRO DE CHEQUE

Los plazos son:
- Dentro de los 30 das, corridos a partir de la fecha de giro, si fuera expendido dentro
del territorio nacional.
Pasado este plazo, puede ser revalidado, en esta situacin el girador, a peticin del
tenedor o beneficiario lo revalida colocando en reverso del cheque la firma y la nueva
fecha de expedicin. Por otros 30 das.
- Dentro de los 90 das si fuera expendido en el exterior, para su cobro ene l territorio
nacional

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Pasando este plazo establecido, puede ser revalidado, en esta situacin el girador, a
peticin del tenedor o beneficiario lo revalidad colocando en el reverso del cheque la
firma y la nueva fecha de expedicin. Por otros 90 das.

ENDOSO

Es un acto jurdico unilateral que conviene una orden de pago y su funcin principal
es la transmisin de propiedad de ttulo del valor que hace el endosante (tenedor
legitimo del documento) a otra persona que recibe el nombre de endosatario.
Las referencias precisas relativas al documento deben constar por escrito en el
reverso, debiendo cumplir con los siguientes:
- Nombre del endosatario
- Lugar y fecha del endoso
- Numero de Carnet de identidad y telfono
- Firma del endosante

PROTESTO DEL CHEQUE

Es la constancia puesta por el banco en el cheque de haber sido presentado a tiempo

y no pagado total parcialmente, entonces surte el efecto de proptestp. La constancia
se anotar en el mismo cheque, los motivos de la negativa del pago y la fecha y hora
de presentacin.
MODALIDAD DE GIRO DE CHEQUE

Se puede girar de dos formas:

- Al aportador. - A quien aporta
Este cheque girado de esta forma, se transfiere de persona a persona, pero el
beneficiario puede volverlo nominativo
- Nominativo. - O sea a la orden de una persona natural o jurdica. Es intransferible
esta forma de cheque girado.

RECHAZO DEL CHEQUE

El banco debe rechazar el pago de un cheque, en los siguientes casos:

- Cuando no hubiera fondos disponibles en la cuenta corriente o no lo hubiera
autorizado expresamente la cuenta corrientita, en virtud a la autorizacin de un
crdito.
- Si el cheque estuviera tachado, borrado, interlineado o alterado, en cualquiera de
sus anunciados o si mediara cualquier circunstancia que hiciera dudosa un crdito.
- Cuando el girador o beneficiario del cheque notifique oportunamente y por escrito
al banco, bajo su responsabilidad, que no se pague el cheque, por haber mediado
violencia al girarlo, al transmitirlo o por haber sido sustrado o extraviado bajo protesta
de cumplir las formalidades.

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- cuando tuviera conocimiento de la muerte o declaracin de incapacidad del girador
y el cheque llevase fecha posterior a esos hechos.
- Dese su notificacin por autoridad judicial competente o tuviera noticia cierta de
quiebra, concurso de acreedores o cesacin de pagos del girador.
- Que la firma del cheque no coincida con el registro de firmas del banco.

TIPOS DE CHEQUES

-Cheques certificado. - Es el cheque donde el banco certifica que el girador, tiene

fondos suficientes en la cuenta. El banco al certificar debita inmediatamente en su
cuenta el valor nominal del cheque. La certificacin se realiza en el reverso del
cheque, en la firma el funcionario autorizado del banco, en forma gratuita, en la que
indica que el pago del cheque est garantizado. Las expresiones certificado.
visado, visto bueno u otro equivalente, suscrita por el banco, se tendrn por
certificacin.
- Cheque intransferible o no negociable. - El girador o el tenedor puede limitar la
negociabilidad del cheque estampando en el mismo le expresin no negociable o
intransferible, en cuyo caso estos cheques no son negociables por disposicin de la
ley, solo pueden ser endosados para su cobro a un banco.
- Cheque intransferible o no negociable. - El girador o el tenedor puede limitar la
negociabilidad del cheque estampado en el mismo la expresin no negociable o
intransferible, en cuyo caso estos cheques no son negociables por disposicin de la
ley, solo pueden ser endosados para su cobro a su banco.
- Cheque Cruzado. - Es aquel en que el librador o cualquier tenedor legal, traza en
el anverso, dos lneas transversales paralelas. En caso de robo o extravo del cheque,
este no puede ser cobrado por quien lo robo o lo encontr. Solo puede ser cobrado
por un banco y nunca en ventanilla del banco; usualmente este tipo de cheque, se
deposita en una cuenta corriente bancaria o en la caja de ahorro del beneficiario.
- Cheque cruzado especial. - Si entra las lneas de cruzamiento aparece el nombre
del banco que debe cobrar, el cruzamiento ser especial y el cheque solo podr ser
cobrado por ese banco. Ser general si, entre lneas no aparece el nombre del banco.
En este caso, el cheque podr ser cobrado por cualquier Banco.
- Cheque de Caja. - Solo los bancos pueden expedir cheques de caja, no son
negociables. Son girados a cargo de sus propias dependencias, los mismos sern a
favor de una determinada persona o una cuenta corrientita exclusivo, estos cheques
pueden ser depositados en cuentas bancarias del mismo banco.
- Cheque viajero. - Es un cheque expendido por los bancos a su propio cargo y
pagaderos generalmente en las cajas de todas las sucursales y en los dems bancos,
que sean corresponsales suyos. Sirven para evitar los inconvenientes de llevar dinero
en efectivo, en los viajes. Su principal caracterstica consiste en que solamente el
comprador puede utilizarlo, por lo que, al adquirirlo ha de frmalos, lo mismo que la
pagar con ellos.

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 LETRA DE CAMBIO

CONCEPTO

La letra de cambio es un documento o ttulo valor y es una orden incondicional de

pago, hecha por una persona natural o jurdica llamada girador, contra otras personas
llamada girado, para que pague a la orden o al portador, cierta cantidad de dinero a
la vista o en fecha determinada, segn la aceptacin de la letra.
La ley prohbe que, en las letras de cambio, figure estipulaciones de intereses o
clausulas penales, lo que s es posible en el pagar.

IMPORTANCIA

- Es un documento de crdito (prestamos).

- Es un documento que permite evitar el desplazamiento de dinero en efectivo.
- Es un documento que sirve como garanta.

CONTENIDO DE LA LETRA DE CAMBIO

- Numero correlativo de Letra de cambio que emite la empresa

- Lugar, da, mes y ao de emisin de la letra.
- importe de la letra en nmeros
- fecha de vencimiento o forma de pago
- Mencin de ser letra de Cambio a la orden
- nombre del beneficiario (os)
- Importe del valor en letras
- nombre del girador (deudor), direccin, CI y telfono
- Firma del girador (es), su nombre completo, direccin y domicilio
- Acepto, firma del deudor, en forma cruzada, en el anverso y al costado de la letra
de cambio (L.C.)

PERSONAS QUE INTERVIENEN

-El girador o librador. - Es la persona que emite el ttulo y es quien estampa su firma
en la parte inferior y a la derecha del documento, pudiendo ser al mismo tiempo el
beneficiario, cuando la letra esta girada as, misma.
- Girado. - Llamado tambin aceptante, y es la persona contra quien se emite el
documento, una vez aceptada la letra, el girador se convierte en el principal obligado
al pago.
- El beneficiario. - Es quien se beneficia o es el tenedor de la letra de cambio
-El avalista. - Es el fiador, codeudor o garante solidario y firma en el anverso y al
centro de L.C. debajo de la palabra por aval; la sola firma ser entendida por aval.

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 PLAZO Y MODALIDADES DE GIRO EN LA LETRA DE CAMBIO

Las letras de cambio pueden ser giradas bajo las siguientes modalidades.
- A la vista. - no necesita ser previamente aceptada, basta con presentar el
documento el mismo da e su giro cualquiera otro da exigir su pago. Es poco usual
en la prctica comercial vigente. Se debe expresar en la parte que seala el plazo o
vencimiento la frase.
- A das o meses de vista. - Las letras giradas bajo esta modalidad, tienen
caractersticas de que el plazo de vencimiento se computa a partir de la fecha de
aceptacin de letras, o sea, la fecha en que a visto el aceptante ay a firmado el
compromiso de pagarla. Las letras giradas bajo este tenor son las ms usadas
Importante: No olvidar que el plazo corre a partir de la fecha de aceptacin, que puede
ser distinta a la fecha de emisin de la letra.
- A das o meses de fecha. - El plazo del vencimiento se computa desde la fecha de
en que la letra fue girada. En este caso los das se cuentan conforme al ao civil, o
sea computando los das que tiene cada mes.
Importante:
-El vencimiento del documento corre a partir de la fecha de emisin
- No requiere fecha de aceptacin, pero si de la firma del mismo.
- Se toma en cuenta das conforme al ao civil o natural (se cuenta los das que tiene
cada mes)
- A fecha fija. - Es aquella en la cual se indica la fecha, mes, ao de su vencimiento
(10 de agosto de 2016)
Importante:
- En la prctica es la ms usada
- Requiere la firma del aceptante, pero no necesita la fecha de aceptacin.

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 EL PAGAR

CONCEPTO

El pagar es un documento de crdito o promesa escrita, por la cual una persona se

compromete a pagar a otra, una cierta cantidad de dinero, plazo y tiempo, bajo ciertas
condiciones.
Este documento, en su caso puede ser elevado a instrumento pblico, mediante la
firma de notario de Fe publica, para que surta efecto de ley.

IMPORTANCIA DEL PAGAR

- Prestamos de dinero de la banca financiera, empresas comerciales y de personas

naturales.
- Para la compra y venta de mercadera en general al crdito.
PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGAR
- Deudor. - Es quien extiende y firma el pagar, es la persona que se obliga a cumplir
el pago del documento al acreedor.
- Acreedor o beneficiario. - Es la persona que presta el dinero o vende mercaderas
al deudor.
- Avalista o garante. - Es la persona que garantiza y respalda al deudor para el
cumplimiento de la obligacin.

CONTENIDO DEL PAGAR

- Importe en numeral
- Nombre completo del deudor
- Fecha de vencimiento de la obligacin
- Nombre del beneficiario o acreedor
- Importe en literal
- porcentaje de inters corriente u ordinario
- porcentaje de inters penal en caso de mora
- nombre del garante
- Lugar y fecha de emisin del documento
- Firma del garante
- Firma del deudor
- La mencin de ser pagar

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 CLASES DE GARANTAS

- Simple o a sola firma, cuando el pagar est firmado solamente por el deudor quien
garantiza el cumplimiento de la obligacin a la fecha de vencimiento
- Con garanta persona, cuando existe la garanta de otra persona quien en forma
solidaria y mancomunada se compromete a satisfacer las obligaciones en la fecha
de vencimiento en caso del incumplimiento por parte del deudor.
-Con garanta prendarla, cuando se garantiza la deuda con una prenda ser: vehculo,
joyas, ttulos de propiedad de un inmueble, etc.
- Con garanta hipotecarla, se presenta este caso cuando existe una garanta
hipotecaria como un inmueble; en este caso el acreedor puede gestionar el remate
del bien para recuperar el valor de crdito si no fue satisfecha la obligacin en la
fecha del vencimiento.

MODALIDADES DE GIRO DEL PAGAR

- A das o meses de fecha

- A fecha fija

DIFERENCIAS ENTRE EL PAGAR Y LA LETRA DE CAMBIO

El pagar:
- El pagar es un documento de compromiso de pago
- puede incluir intereses ordinarios y penales, de acuerdo entre partes.
- no puede ser girado a la vita.
La letra de cambio:
- La letra de cambio es una orden, un mandato que da una persona a otra.
- No puede incluir intereses ordinarios y penales
- Puede ser girado a la vista.

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 LA PLIZA DE SEGURO

CONCEPTOS

El seguro, tiene como funcin principal proteger las posibles prdidas o riesgos que
pudiera existir por el capital invertido, en bienes como ser: mercaderas, dinero,
maquinarias, edificios, transportes, agricultura, personas, etc. Salvo algunas
prohibiciones por ley.

PARTES CONTRATANTES DEL SEGURO

En el seguro intervienen dos partes:

-El asegurador. - Es la persona jurdica o una compaa de seguro con razn social,
que asume los riesgos que estn comprendidos en el contrato.
- El asegurado. - Es la persona titular del seguro o el tomador o beneficiario del
mismo.

OBLIGACION DEL ASEGURADOR

- El pago de la indemnizacin o la suma asegurada, o costos del bien, o la reposicin

del bien asegurado.
- La redaccin y la explicacin exhaustiva al asegurado, sobre los alcances del
contrato de seguro.
- Entrega de pliza
- Limites de la responsabilidad (solo hasta el lmite asegurado).

OBLIGACION DEL ASEGURADO

- Pagar la prima, conforme a los convenios.

- Pago puntual de la prima o premio
- Informar claramente sobre el estado de riesgo (para suscribir el contrato)
- En caso de siniestro, informar sobre lo ocurrido y mantener su estado hasta la
inspeccin del asegurador.

CLASIFICACION DE LOS SEGUROS

-Seguro comerciales:
1. seguro de daos (que afecta a los bienes o al patrimonio)
2. seguro de incendios (causados por el fuego)
3. seguro e transporte (comprende todos los riesgos inherentes al transporte)
4. seguro de responsabilidades civiles (se extiende a aquellas personas por quienes
el asegurado debe responder a la ley civil)

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5. seguro en la agricultura (riesgos por explotacin agrcola, como: cosechas,
heladas, sequias, inundaciones, plagas y otros, en convenio con los municipios del
pas)
6. seguro de especies animales (por riesgo que afecte la vida y la salud de los
animales)
7. seguro de crdito (riesgo por falta de pago, insolvencia)
8. seguro martimo (por riesgo en traslado de personas, bienes, etc.)

SEGURO DE PERSONAS

- Seguro de vida (donde se asegura el capital humano)

- seguro de accidentes personales
- Seguro de vida en grupo

DATOS QUE DEBEN CONTENER LA POLIZA DE SEGUROS

- Denominacin y domicilio del asegurador

- Nombre del asegurador
- Identificacin clara y precisa del inters asegurado y de la persona(s), asegurada.
- Identificacin clara y precisa del inters asegurado y la persona(S), asegurada.
- fecha y hora de inicio y vencimiento del seguro o el modo de determinar unas y
otras.
- total asegurado o el modo de precisarla
- Riesgo a cargo del asegurador
- Primas o modo de determinarlas y la forma de pago
- Fecha y lugar donde se celebra el contrato
- Clusulas de acuerdo a disposicin del ttulo.

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 LA POLIZA DE IMPORTACION O DOCUMENTO UNICO DE IMPORTACION (DUI)

CONCEPTO
La Pliza de importacin o DUI, es un documento emitido por el servicio nacional de
aduanas, por el concepto de internacin o nacionalizacin de mercaderas u otros bienes
que ingresan del exterior del pas y sirve para solicitar el despacho de las mercaderas de
los recintos aduaneros.
IMPUESTOS GRABADOS EN LA PLIZA DE IMPORTACION

A. Los tributos aduaneros

B. El Gravamen Aduanero Consolidado (GAC). Es una alcuota del 10% sobre el valor
CIF
C. Impuesto al valor agregado (IVA)
D. Impuesto al consumo especfico (ICE), cuando corresponda.

FUNCIONES QUE CUMPLE LA PLIZA DE IMPORTACION (DUI)

- Es un documento para el control, fiscalizacin y autorizacin, para el libre trnsito y

comercializacin de los bienes internados al pas.
- Cumple un control impositivo, es decir el estado percibe o coparticipa de estos
tributos.
- Se utiliza para los cuadros estadsticos sobre el volumen de mercaderas, precios,
impuestos, y a que rubros de la economa corresponde, etc.
- Da derecho propietario sobre los bienes importados
- Es equivalente a una factura o nota fiscal

POR DONDE DEBE PASAR TODA ACTIVIDAD DE IMPORTACION?

Obligatoriamente debe pasar por el control de los recintos aduaneros existentes en la
frontera del pas.
FUNCION DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS

- Controlar las mercaderas que ingresan y salen del pas

- Cobrar los impuestos de ley
- Realizar trmites de importacin y exportacin de mercaderas

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 LA PLIZA DE EXPORTACION O DOCUMENTO UNICO DE EXPORTACION
(DUE)

CONCEPTO
La pliza de exportacin o DUE, es un documento comercial, otorgado por las aduanas,
para acreditar legalmente la salida de las mercaderas y otros bienes, para su despacho al
exterior.
IMPUESTOS GRABADOS EN LA PLIZA DE EXPORTACION

- El Gravamen Aduanero Consolidado (GAC)

- Impuesto al valor agregado (IVA)
- Impuesto al consumo especifico (ICE), cuando corresponda
- Impuesto a las transacciones (IT)
Actualmente, toda actividad de exportacin e importacin se encuentra bajo un sistema
computarizado.

FUNCIONES QUE CUMPLE LA PLIZA DE EXPORTACION (DUE)

- Es un documento para el control, fiscalizacin y autorizacin, para el libre trnsito de

los bienes o mercaderas que salen del pas.
- Se usa para los cuadros estadsticos sobre el volumen de mercaderas, precios y a
que rubros de la economa corresponden, etc. Sobre los productos que salen del
pas.
- Cumple una funcin impositiva

DOCUMENTOS NECESARIOS PARA REALIZAR UNA EXPORTACION

- Factura proforma
- Factura comercial
- Carta de solicitud
- Pliza de seguro
- Solicitud de verificacin de exportacin (S.V.E.) de mercaderas
- Certificados necesarios para realizar la exportacin
- Conocimiento de embarque o documento de transporte para realizar la exportacin

POR DONDE DEBEN PASAR TODA ACTIVIDAD DE EXPORTACION?

Obligatoriamente debe pasar por el control de los recintos aduaneros de las fronteras del
pas.

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 TARJETA DE CREDITO

CONCEPTO
La tarjeta de crdito es un documento o medio de pago en la economa de cualquier pas,
que ha su sola presentacin se puede adquirir mercaderas o servicios, sin emplear dinero
en efectivo o cheques bancarios.
PERSONAS QUE INTERVIENEN

- ENTIDAD PAGADORA: Es la institucin bancaria participante que negocia con los

establecimientos comerciales o de servicios, responsables de abonar las respectivas
compras efectuadas por sus usuarios
- USUARIO: Es la persona natural o jurdica, acreditada o avalada por un banco, quien
al obtener la tarjeta de crdito, puede realizar compras al crdito en las empresas,
negocios o establecimientos que brindan servicios vinculados al sistema
- ADMIISTRADORA DE TARJETA DE CREDITO: Es la empresa que atiende todas
las necesidades o requerimientos comunes al sistema para que el servicio sea
eficiente y eficaz, tanto nacional como internacionalmente, segn sea la tarjeta
utilizada
- ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES: Se refiere al aceptante de las tarjetas de
crdito, es decir a la cadena de negocios, empresas comerciales y de servicios
vinculados al sistema y que deben cumplir con normas para su ingreso

COMO SE OBTIENE UNA TARJETA DE CREDITO?

Para que una persona o una organizacin puedan obtener la tarjeta de crdito, solo debe
cumplir ciertos requisitos:
- Suscribir un convenio, en el cual se estipulan los derechos y obligaciones de las
partes
- El banco emisor es quien entrega la tarjeta de crdito y adjunta copia del contrato
suscrito, e indica los establecimientos, con las que tienen convenio.

USOS DE LA TARJETA DE CREDITO

Para utilizar la tarjeta de crdito se debe acudir a los establecimientos comerciales o de
servicios que se encuentran vinculados al sistema y a la sola presentacin de la tarjeta,
podemos comprar un bien o servicio de acuerdo al lmite de crdito convenido.
Despus de toda operacin de compra, el establecimiento comercial entrega al usuario la
respectiva factura y un comprobante de venta, que le sirve al cliente para control y descargo.

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 EL VALE

CONCEPTO
Es un documento que una persona natural o jurdica suscribe con otra, en la cual se
compromete a pagar cierta cantidad de dinero o entregar mercaderas u otro objeto
valorado, ya sea a la vista o en fecha determinada previamente. El vale solamente es
canjeable, cuando se cumple el pago estipulado o cuando se entregue a cambio otro bien a
entera satisfaccin del beneficiario.
El vale es un documento de compromiso que asume el deudor firmante para con el acreedor,
el vale suscribir al portador o nominativo.
Existen dos clases de vales, un es por dinero en efectivo y por mercaderas.

WARRANT

CONCEPTO
Es un certificado de depsito de mercaderas que lo emite los Almacenes Generales de
Depsito S.A., en la cual se hace constar el detalle de las mercaderas, cantidad, clase y
valor recibido en custodia.
QUIEN EMITE EL WARRANT?
Los Almacenes Generales de Depsito, debidamente autorizados. Se organizan en
Sociedades Annimas (S.A.), estn instaladas en los puertos martimos, junto a las aduanas
estaciones de ferrocarriles, y centros o ciudades importantes en el comercio.
OPERACIONES QUE SE HACE CON EL WARRANT
Cuando los almacenes reciben mercaderas, se le hace entrega al depositante el respectivo
Certificado de Depsito, acompaado del Bono de Prenda.
Con estos documentos se pueden realizar las siguientes operaciones:
- VENTA DE LA MERCADERIA: El depositante puede vender parte o el total de la
mercadera, si es total deber endosar el Warrant a nombre del comprador y dar parte
inmediatamente a los Almacenes de Depsito.
- SOLICITAR PRESTAMOS A LOS BANCOS: Cuando realice esta operacin ante un
banco, deber endosar el Bono de Prenda a nombre del banco acreedor, este podr
recuperar el documento cuando haya cancelado el crdito.

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 NOTAS DE CONTABILIDAD

CONCEPTO
Las notas de contabilidad, segn sea su objetivo que persiguen, muestran un aviso
comercial respecto a una determinada solicitud, entrega o por efecto de alguna situacin
comercial, como disminucin de deudas. Estas notas pueden ser, nota de dbito o de cargo
y nota de crdito o de abono.
NOTA DE DEBITO O CARGO
Es un documento contable que se emite para informar al cliente que se carg en su cuenta
algn importe por algn motivo o concepto, que puede ser por reajuste del importe de las
mercaderas que le fueron enviadas, por algn gasto por cuenta del cliente, intereses y
comisiones realizadas por su orden y por multas convenidas. Este documento que respalda
el registro contable de la empresa para debitarla en la cuenta del cliente, quien debe abonar
a proveedores en sus registros contables el valor de la nota de dbito o cargo.
NOTA DE CRDITO O DE ABONO
Es un documento contable que se emite para comunicar al cliente que se abon en su
cuenta una suma de dinero a su favor por algn descuento, bonificacin en ventas,
devolucin de mercaderas por enmarcarse en las especificaciones del pedido, cobranzas
realizadas, etc. Es un documento que respalda el asiento contable en la empresa para
acreditar la cuenta del cliente, y ste cliente debe debitar a los proveedores en sus registros
contables por el valor de la nota de crdito o nota de abono.
Las notas de dbito y las notas de crdito, deben ser habilitadas o autorizadas por la
Direccin General de Impuestos para que tengan validez segn disposiciones legales en
vigencia.

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V. CONCLUSION

Los documentos mercantiles son documentos de crdito de mucha importancia

para realizar las transacciones legales en cualquier pas. Esas transacciones
legales suelen tener su base legal en el cdigo de comercio vigente, en donde se
estipula todo lo referente a la misma.
Tanto la letra de cambio como el pagar y el cheque son documentos de crditos
de mucha importancia ya que los mismos conforman una garanta de
recuperacin de valores e la prestacin de un servicio o de la venta de algn bien,
ya sea mueble o inmueble; puesto que, mediante su emisin, el tomador puede
recurrir a fuentes legales establecidas para hace efectivo su pago.

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VI. BIBLIOGRAFIA

DOCUMENTOS MERCANTILES, CENTRO EDUCATIVO CARITA, EDICION

2013
CONTABILIDAD BASICA Y DOCUMENTOS MERCANTILES, DANIEL
AYAVIRI GARCIA
350 MODELOS DE CONTRATOS Y DOCUMENTOS MERCANTILES,
ENRIQUE L. ABATTI

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VII. ANEXOS

recibo

Tarjeta de crdito

23
Nota de contabilidad

Vale

24
Letra de cambia

Pagar

25
factura

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