EJERCICIO PARA TRABAJO FINAL

El 15 de septiembre de 2016 un grupo de personas desea constituir una empresa llamada

UPS que se dedicar a la venta de electrodomsticos, por lo que solicita a la
Superintendencia de Compaas autorizacin para emitir a futuro 30.000 acciones
ordinarias, cuyo valor nominal ser de $15 c/u. Vista la solicitud, la superintendencia,
mediante resolucin 55 autoriza la peticin.

El 23 de octubre de 2016 los socios fundadores suscriben 10.000 acciones. Todos los
valores han sido pagados el 25 de octubre de 2016.

Accionistas Nmero de Acciones Forma de Pago

Accionista A 1000 acciones Inventario de
Mercaderas (10
refrigeradoras a $500)
Accionista B 8000acciones Efectivo (Bancos)
Accionista C 1000 acciones Edificios

La empresa inicia sus operaciones desde el 26 de octubre:

Oct. 26 Se compra 10 televisores a $500 c/u (incluye IVA) a una sociedad, nos otorgan el 5% de
descuento y cancelamos con cheque.
Oct. 27 Se crea el fondo de caja chica con un valor de $100 mediante cheque.
Oct. 28 Se venden 3 televisores a $ 2000 c/u (no incluye IVA) a una persona natural obligada a
llevar contabilidad, le otorgamos el 2% de descuento y se cobra en efectivo.
Oct. 29 Pag arriendo de oficinas por un mes por $120,00 (no incluye el IVA); Cheque No. 001.
A un no obligado a llevar contabilidad.
Oct. 30 Se pagan sueldos: Sr A. $500, bono $200, Sr. B $2000 comisiones $ 200, deducibles $
400 vivienda. Se elabora el rol de pagos
Nov. 3 Se arrienda una mquina de imprenta a una sociedad por $ 5000 (cada mes) incluido el
IVA, los pagos se realizarn cada mes, durante 3 aos, con una tasa del 20% anual
Nov. 7 Colocamos del dinero en bancos $500 en una pliza de acumulacin a 40 das plazo a una
tasa del 12% anual.
Nov. 15 Nos pagan por adelantado de 8 meses de arriendo de una oficina a $ 700 c/mes (no
incluye el IVA) a una sociedad, el valor nos depositan en la cuenta de la empresa.
Nov.23 Se venden 8 refrigeradores por $1800,00 c/u (no incluye el IVA); el cliente paga en
efectivo $800,00 y por el saldo firma un documento a 30 das de plazo. A un no obligado a llevar
contabilidad.
Nov. 30 Pagamos sueldos los valores mensuales son: Sr. A, gerente $ 1000, Sr. B vendedor $ 400.
Elaborar el rol de pagos
Dic.5 De los fondos de caja chica se han realizado los siguientes gastos todos a un contribuyente
especial: se compran 6 esferos a 0,25 (no incluye iva), se compran 10 panes a $ 0,20 c/u, se
compran 5 carpetas a 0.50 (incluye iva), se compran 5 perforadoras a $ 5 c/u (no incluye iva), se
ha comprado 6 jugos a $2,20 c/u (incluye iva)
Dic. 5 Se repone mediante cheque lo gastado en caja chica.
Dic 5 Se ha realizado un arqueo de caja y como observaciones se ha evidenciado un sobrante por
$ 35 por haber dado mal un vuelto.
Dic 9 Compramos 1 cdula hipotecaria a $ 400 a una tasa del 20% anual.
Dic. 18 Se venden 4 televisores por $2990 c/u (incluye IVA) se cobra en efectivo, la venta se la
realiz a un no obligado a llevar contabilidad, realizamos un 5% de descuento
Dic. 22 Pagamos por adelantado 3 meses de publicidad a $ 100 c/mes (incluye IVA) a una
sociedad, pagamos en efectivo.
Dic. 24 Se registran las siguientes notas de dbito: estado de cuenta $20, pago de telfono $ 200.
Dic. 30 Nos pagan el valor de la letra de cambio de la venta del 23 de Nov., le cobramos un inters
del 20% por mora.
Dic 30 Pagamos sueldos los valores mensuales son: Sr. A, gerente $ 1000, Sr. B vendedor $ 400,
Sra. C secretaria $ 400
Dic 30 Se distribuyen y pagan todas las utilidades.

Notas:

Los pagos de los impuestos se realizarn mensualmente.

Los prepagados y precobrados se ajustarn cada mes, as como los devengados.
Los ajustes restantes se realizarn al final del ejercicio
Se trabajar con el ao comercial
En caso de faltantes en caja o bancos, se permite trabajar con saldos negativos para
cuestiones del ejercicio.

Realizar:

Estado de Situacin Inicial (horizontal)

Diario General (Mtodo Inventario Permanente)
Mayor General
Krdex (Promedio)
Ajustes: las depreciaciones con el mtodo legal.
Balance de Comprobacin ajustado
Estados Financieros: Estado de Situacin Final y Estado de Resultados