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PARTE 3
EMPRENDEDORES
FODA
MATRIZ EFE
Oportunidades
1 PRODUCTOS ANCESTRALES NATURALES 20,00 4,00 80,00
2 COMERCIALIZADO DENTRO Y FUERA DEL PAIS 10,00 3,00 30,00
3 NOMBRE PERSONALIZADO 5,00 2,00 10,00
4 VALOR AGREGADO AL PRODUCTO 5,00 4,00 20,00
5 PRODUCTO DE EXPORTACION 5,00 4,00 20,00
6 PRECIO ECONOMICO 5,00 3,00 15,00
Amenazas
1 COMEPETENCIA VARIADA 10,00 2,00 20,00
2 RENTABILIDAD INCIERTA 5,00 1,00 5,00
3 MERCADO DESCONOCIDO 5,00 2,00 10,00
4 PRECIO NO MUY COMPETITIVO 10,00 1,00 10,00
5 PRODUCTO SIN MUCHOS PROVEEDORES 20,00 1,00 20,00
TOTAL 100,00 27,00 240
MATRIZ EFI
PUNTUACIONES
FACTORES INTERNOS CLAVE PONDERACION CALIFICACIN (1-4)
PONDERADAS
Fortalezas
1 SE PUEDE ADQUIRIR LA MP TODO EL AO 10,00 3,00 30,00
2 SU PROCEDIMEINTO NO ES MUY LABORIOSO 10,00 3,00 30,00
3 LA MATERIA PRIMA ES ABUNDANTE 10,00 3,00 30,00
4 SE PUEDE FABRICAR OTRO PRODUCTO CON SUS SEMILLAS 10,00 3,00 30,00
5 SU ABUNDANCIA PUEDE BAJAR COSTOS 10,00 4,00 40,00
Debilidades
1 NO ES ACCESIBLE A TODOS LOS SEGMENTOS 10,00 2,00 20,00
2 PUEDE QUE A LOS NIOS NO LES AGRADE 10,00 2,00 20,00
3 NO EXISTE MUCHO PRESUPUESTO 10,00 2,00 20,00
4 LOS LUGARES DE DISTRIBUCION NO SON APROPIADOS 10,00 2,00 20,00
5 ES UN PRODUTO NUEVO EN EL MERCADO 10,00 2,00 20,00
TOTAL 100,00 27,00 270,00
COMPETIDOR 1: COMPETIDOR 2:
CALIFICACIN CALIFICACIN
FACTORES CRITICOS DE XITO PONDERACION PUNTUACIONES PUNTUACIONES
1-4 1-4
1 flujo de gente 0,15 2 0,30 3 0,45
2 Accesibilidad 0,10 4 0,40 2 0,20
3 Arriendo 0,06 3 0,18 4 0,24
4 Tecnologia 0,15 5 0,75 3 0,45
5 Productos 0,10 4 0,40 4 0,40
6 Innovacion 0,14 1 0,14 2 0,28
7 Procesos 0,16 3 0,48 3 0,48
8 ubicacion 0,14 4 0,56 1 0,14
TOTAL 1,00 3,21 2,64
ANALISIS CUALITATIVO DE ALTERNATIVAS
ALTERNATIVA 1 ALTERNATIVA 2
COEFICIENTE
CRITERIOS CALIFICACION CALIFICACION
(1-10) PUNTAJE PUNTAJE
(1-5) (1-5)
1 VIAS DE ACCESO 20,00% 2 0,4 3 0,6
2 AEROPUERTO 10,00% 3 0,3 2 0,2
3 MANO DE OBRA 15,00% 2 0,3 4 0,6
4 COMPRAS PROVEEDOR 5,00% 5 0,25 5 0,25
5 OFICINAS 8,00% 4 0,32 5 0,4
6 AREA INDUSTRIAL 12,00% 3 0,36 1 0,12
7 MATERIA PRIMA 10,00% 1 0,1 1 0,1
8 PUERTOS 10,00% 2 0,2 3 0,3
9 MAQUINARIA 6,00% 4 0,24 2 0,12
10 EQUIPOS TECNOLOGICOS 4,00% 2 0,08 3 0,12
TOTAL 100,00% 2,55 2,81
LOCALIZACIN
VALOR OBJETIVO
Localizacin Costo Total de los factores 1/Ci Voi
locacionales objetivos 1/Ci
A 56 36% 0,0179 0,348 34,8%
B 63 34% 0,0159 0,310 31,0%
C 57 30% 0,0175 0,342 34,2%
176 100% 0,0513 1,000 1,000
PUNTAJE RELATIVO
Puntaje relativo de la opcin, Sij en relacion con el factor.
Localizacin Condiciones de Facilidades de Clima Condiciones Vsi
Vida Distribucin Soc. y Cul.
A 0,333 0,200 0,250 0,250 0,283
B 0,333 0,400 0,250 0,500 0,210
C 0,333 0,400 0,500 0,250 0,255
Indice de 1,000
importancia 0,000 0,250 0,250 0,125
relativa
DIAGRAMA DE PROCEDIMIENTO
RECEPCION DE
MATERIA PRIMA ETTIQUETADO ALMACENAMIENTO
(ZAMBO)
ALMACEN DE ENVASE DE
DESPACHO
MATERIA PRIMA PRODUCTO
SELECCION Y MEZCLA DE
DISTRIBUCION
TRANSFORMACION INGREDIENTES
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Asamblea de
Socios
Gerente
General
Compras ventas
Contabilidad
Nacionales Internacionales
Bodega
marketing ventas
Etiquetado
Tesoreria Despacho
Recursos
Humanos
FUNCIONES DEL GERENTE:
3.- Documentacin
El departamento de compras maneja toda la documentacin relacionada con las
compras y las gestiones administrativas, as como con los materiales. Las
compras aseguran la llegada de los materiales procedentes de los vendedores
en el tiempo concretado, esto genera contar con un orden en las transacciones.
Este ser un trabajo llevado en conjunto con el departamento de contabilidad de
pagos, asegurndose de que hay suficiente capital como para comprar los
servicios o productos necesarios, as como fluidez financiera para realizar todos
los pagos a tiempo.
4.- cumplimiento de las polticas
El departamento de compras tambin debe asegurarse del cumplimiento de
todas las polticas empresariales. Por ejemplo, en una pequea empresa, los
miembros individuales del equipo pueden comunicarse con el departamento de
compras sobre las necesidades requeridas para la oficina o para los
ordenadores.
FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE OPERACIONES
HUERTOSA
CAMARI
HERO
LA ABUELA
(Mermelada de mango)
LA VIEJA FBRICA
PRECIO DE LOS COMPETIDORES
HUERTOSA 3,2
CAMARI 4,8
HERO 5,1
LA ABUELA 3
DISTRIBUCION DE PRECIOS
LA VIEJA FBRICA TAKA
19% 18%
LA ABUELA HUERTOSA
12% 12%
HERO CAMARI
20% 19%
ADMINISTRACION DE INVENTARIOS
ADMINISTRACION DE INVENTARIOS
1 2 3 4 5
Demanda 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500
Tamao del Pedido 180 220 200 260 310
Inventario Promedio 90 110 100 130 155
en unidades
No.de ordenes de
compra 8,3 6,8 7,5 5,8 4,8
BALANCE DE
SITUACION INICIAL
ACTIVOS:
ACTIVO CORRIENTE 15000$
Caja y Bancos 15000$
Inversiones Temporales 800$
Cuentas por Cobrar 1.755
Comerciales 5
Otras 1.750
Dep.en Garantia(Arriendo) 250
Anticipos Sueldos 1.500
Inventarios 930
Materia prima 100
Materiales 50
Productos en proceso 380
Productos terminados 400
ACTIVO FIJO 8
Muebles y Enseres 6
-
Mesa computador 2
Archivador(proporcional) 1
Sillas 6
(-) Depreciacion 3
Equipo de Oficina 2
-
Eq.Computacion 2
Telefax(proporcional) 1
(-) Depreciacion 1
DIFERIDOS 9.700
Gtos.de Constitucion 300
Comision Prestamo 10000
(-) Amortizacion 600
PATRIMONIO 3.100
Capital Social Pagado 800
Futuras Capitalizaciones 1000
Reserva Legal 1000
Otras Reservas 0
Superavit Revaloriz.Patrimonio 300
Util(Perdida) Retenida 0
Util(Perdida) del Periodo 0
Perodo de proyeccin 1 AO
No.das para clculo de saldos 360 das
VOLUMEN DE VENTAS
-
PRODUCTO UNIDAD
Dulce de zambo 0% FRASCO 0 1.728 1.763 1.798 1.826 1.854
Empanada de dulce de 0% porcin 1 168 171 175 177 180
zambo
Galletas de zambo 0% Fundas 1 2 1.440 1.469 1.498 1.521 1.545
Kg
Dulce de zambo 0% sobres 3 72 73 75 76 77
endulzante de zambo 0% sachet 1.920 1.958 1.998 2.029 2.060
Dulce de zambo
MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO CANTIDA VALOR
D
zambo porcin 4,00 1,00 4,00
azcar Fundas 1 0,90 1,00 0,9000
Kg
leche Fundas 1 1,50 2,00 3,0000
Kg
Total Mezcla 4,00 7,90 Cvu materia prima
Galletas de zambo
MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO CANTID VALOR
AD
Harina libras 1,10 1,00 1,10
chocolate fundas 5,00 2,00 10,00
Frutos Fundas 2,80 1,00 2,80
13,90 Cvu materia prima
Dulce de zambo
MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO CANTID VALOR
AD
zambo porcion 4,00 1,00 4,00
colorante funda 2,75 2,00 5,50
agua pigmentada botella 1,55 1,00 1,55
11,05 Cvu materia prima
endulzante de zambo
MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO CANTID VALOR
AD
dulce de zambo frasco 3,60 2,00 7,20
endulzante stevia sachet 0,95 20,00 19,00
26,20 Cvu materia prima
3.240,00
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Contador 960 960 960 960 961
Arriendo 3.000 3.000 3.001 3.001 3.002
Auditoria 1.000 1.000 1.000 1.000 1.001
Pre 1 2 3 4 5
operaci
n
Publicidad y Propaganda 100 100 35,00% 21 5.801 6.035 6.279 6.491 6.710
% %
Otros 100 4 0 0 0 0 0
%
- - - - - -
45 12.133 12.624 13.134 13.577 14.036
Depreciacion 100 2 2 3 4 6 7
%
Preopera 1 2 3 4 5
cion
Depreciaciones 100 20 30 20 10 15 20 18
% %
TABLA DE AMORTIZACION
CREDITO = 15.000
PLAZO = 12 aos
GRACIA = 4 semestre en el pago de las cuotas del prstamo
TASA = 9,5%
PAGOS = semestrales
CUOTA R=A / ((1-(1+j/m)^(-n))/ (j/m))
CUOTA (n=m*t)= 1060,780033 Cuando el nmero de cuotas (pagos) coinciden con los perodos de capitalizacin
m= 2
no.cuotas=n= 24
CUOTA = n = 1060,780033 Cuando el nmero de cuotas (pagos) no coinciden con los perodos de capitalizacin
CREDITO = 15.000
PLAZO = 4 aos
GRACIA = 1 semestre en el pago de las cuotas del prstamo
TASA = 15%
PAGOS = semestrales
- - - - - - -
Utilidad antes 15% -5.200 - - - - -
1.672.14 7.506.10 7.609.90 7.727.40 7.846.70
3 8 1 0 2
(-) 15% Trabajadores 100 0 0 0 0 0 0
%
- - - - - - -
Utilidad antes del 25% -5.200 - - - - -
1.672.14 7.506.10 7.609.90 7.727.40 7.846.70
3 8 1 0 2
(-) 25% de Imp.Renta 100 0 0 0 0 0 0
%
- - - - - - -
Utilidad neta -5.200 - - - - -
1.672.14 7.506.10 7.609.90 7.727.40 7.846.70
3 8 1 0 2
INDICES
Costo Ventas/Ventas 8564,75 10001,39 10331,13 9873,34 9698,79 9527,29
% % % % % %
Gtos.Administrativos/Ventas 23,61% 106,54% 33220,05 32566,75 31989,47 31422,45
% % % %
Gtos.Ventas/Ventas 78,60% 73,22% 73,23% 73,23% 73,24% 73,25%
Util.Operacional/Ventas - - - - - -
8566,96 10081,15 43524,41 42413,32 41661,51 40922,99
% % % % % %
Util.Neta/Ventas - - - - - -
8666,96 10089,44 43531,95 42420,12 41667,61 40928,39
% % % % % %
Impuestos / Ventas 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
No. de Acciones
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Utilidad por Accin
(16.721,4 (75.061,0 (76.099,0 (77.274,0 (78.467,0
3) 8) 1) 0) 2)
VALORACION
VAN (Valor de
Mercado) 50
0
No. de Acciones 10
0
Precio por Accin
5,
0
Elementos de Estrategia:
Administracin:
- Planificacin Organizacional,
Procesos, Puestos de trabajo
Finanzas:
- Estrategias de creacin de valor
para accionistas
- Planificacin financiera
Marketing:
- Estrategias de penetracin y
crecimiento en el mercado
Plan de ventas agresivo
Empleo de estrategias de
marketing on line. Uso de la redes
sociales
Venta por canales
institucionales con volumen cautivo
Fuerte inversin publicitaria
Tele mercado fuerte y agresivo
Alianzas estratgicas
RRPP
Operaciones:
- Gestin estratgica de procesos.
Procesos eficientes
- Procesos de calidad
- Estrategias de servicio y atencin
al cliente
Capital Humano:
- Experiencia acumulada y
experticia tcnica
CONCEPTO USD
a. Cu de Produccin 311, 311,1
Suscripcin 1
b. Cu de Operacin 316, 316,7
Suscripcin 7
c. Cu de Suscripcin Incluye 317, 317,2
Part. E Impuestos 2
Margen Bruto Unitario= P - - -307,1
Cu de Produccin 307,
1
ANEXO : FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Preopera 1 2 3 4 5
cion
ANEXO :BALANCE DE
SITUACION
Balance Pre 1 2 3 4 5
operaci
n
Inicial
ACTIVOS:
ACTIVO CORRIENTE 4.685 23.592 - - - - -
1.647.32 9.115.18 16.778.8 24.507.0 32.354.6
9 6 01 34 52
ACTIVO DIFERIDO NETO 9.700 9.695 9.695 9.695 9.695 9.695 9.695
PASIVO DE CORTO PLAZO 3.739 2.959 3.672 41.693 3.818 3.901 3.993
PASIVO DE LARGO PLAZO 2.500 2.500 1.787 1.004 146 -796 -1.830
PATRIMONIO 3.100 22.900 - - - - -
1.648.04 9.153.15 16.763.0 24.490.4 32.337.1
3 1 52 52 53
Capital Social Pagado 800 1.800 26.800 28.000 29.000 29.000 29.000
Futuras Capitalizaciones 1.000 25.000 1.200 1.000 0 0 0
Reserva Legal 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Otras Reservas 0 0 0 0 0 0 0
Superavit Revalorizacion Patrimonio 300 300 300 300 300 300 300
Util(Perdida) Retenida 0 0 -5.200 - - - -
1.677.34 9.183.45 16.793.3 24.520.7
3 1 52 52
Util(Perdida) del Periodo 0 -5.200 - - - - -
1.672.14 7.506.10 7.609.90 7.727.40 7.846.70
3 8 1 0 2
INDICES
Utilidad Neta/Activos 102,1% 82,4% 45,4% 31,6% 24,3%
Utilidad Neta/Patrimonio 101,5% 82,0% 45,4% 31,6% 24,3%
Costo Ventas/Ventas 10001,4 10331,1 9873,3% 9698,8% 9527,3%
% %
Gtos.Administrativos/Ventas 106,5% 33220,0 32566,7 31989,5 31422,5
% % % %
Gtos.Ventas/Ventas 73,2% 73,2% 73,2% 73,2% 73,2%
Util.Operacional/Ventas - - - - -
10081,2 43524,4 42413,3 41661,5 40923,0
% % % % %
Util.Neta/Ventas - - - - -
10089,4 43531,9 42420,1 41667,6 40928,4
% % % % %
Impuestos / Ventas 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Valor nominal-Patrimonio 22.900 - - - - -
1.648.04 9.153.15 16.763.0 24.490.4 32.337.1
3 1 52 52 53
No. De Acciones 100 100 100 100 100 100
Valor por Accin 229 -16.480 -91.532 -167.631 -244.905 -323.372
POLITICAS: (DIAS)
- Pre 1 2 3 4 5
operaci
n
Cobro a Clientes 45 30 25 25 25 25
venta pan 50 30 25 30 25 30
Dulces cv 40 25 20 25 20 25
Novapan 35 20 40 20 28 20
Pago a 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 9.100
Proveedores:
Huevos 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.300
Harina 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2.060
Panela 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.300
Empaques 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2.060
Levadura 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.300
Inicial Preoperacin 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Productos 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 1.700
Terminados
Dulce de 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6.000
zambo
SWEET 1900 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.100
SQUASH
SA
Dulce de 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2.200
zambo en
envase
Empanadas 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.200
de zambo
Sarsa hecho 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2.200
de zambo
Pepas de 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1.800
zambo
Pastel de 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3.000
zambo
Plan de
Produccin
PRODUCTO
1:
Precio 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5
Venta 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Cobro
Contado 100% 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
30 Das 0% - - - - - - - - - -
Total 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Cobro
Cuenta por
Cobrar
Saldo Inicial - - - - - - - - - -
(+) Venta 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
(-) Cobro 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Saldo final - - - - - - - - - - -
Provisin 1% - - - - - - - - - - -
Cuentas
incobrables
Fiscal
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
MATERIAL
INDIRECTO 1
Materia
prima 1
(Unidades)
Inventario 0 - - - - - - - - - - -
Inicial
(+) Compra - 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
(-)Consumo 0 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
(Produccin)
Inventario - - - - - - - - - - - -
final
Materia
prima 1
(USD)
Inventario 0 - - - - - - - - - - -
Inicial
(+) Compra - 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
(-)Consumo - 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Inventario - - - - - - - - - - - -
final
Pago
Contado 100% - 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
30 Das 0% - - - - - - - - - - -
- 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Cuenta por
Pagar
Saldo Inicial - - - - - - - - - - -
(+) Compra - 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
(-) Pago - 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Saldo final - - - - - - - - - - - -
3 AOS DE FUNCIONAMIETO
SWEET CALCULA, EN BASE A UN PROGRAMA DE INVENTARIOS:
EL COSTO DE VENTAS ESTA SOBRESTIMADO POR $ 500,000
POR TANTO EL INVENTARIO ESTA SUBESTIMADO EN $ 500,000
DE ACUERDO A NIC 8 Y NIIF 1 EL AJUSTE DEBE REALIZARSE CONTRA RESULTADO ACUMULADOS Y APLICAR A
LOS TRES TIPOS DE INVENTARIO
EN FORMA PROPORCIONAL
ASIENTO 5 AL
1/ENE/2017
ASIENTO 6 AL
1/ENE/2017
PRODUCCION MES 12
400,000
COSTO IMPUTABLE
40,000
GASTO POR INEFICIENCIA OPERATIVA
30,000
SWEET SQUASH SA
AO DE TRANSICION 2017
INVENTARIO COSTO $
MATERIA PRIMA
800,000
PRODUCTOS EN PROCESO
350,000
PRODUCTO TERMINADO
750,000
TOTAL
1,900,000
PROVISION PARA
DESVALORIZACION DE INVENTARIO
EJ. SIGMA S.A. DETECTA QUE CIERTOS INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO SON
OBSOLETOS O DE ELENTO MOVIMEINTO (DETERIORO EN SU VALOR)
ASIENTO 26 AL
31/DIC/2017
ASIENTO 27 AL
31/DIC/2009
ADVERTENCIA
EJ SIGMA S.A
Medicim
de la
Rentabilidad
Perodos 0 1 2 3 4 5
i.o.p. = 15%
1) VAN = 948,308
948,308
2) TIR = 26,90
(1) Valor Residual: Calculado como perpetuidad = (Flujo de Fondos Promedio) / Tasa de Descuento
3) PRC
-
Valor Actual 28,000 174,026 85,070 75,121 68,679 517,412
4) TUR
Negativos 28,000 - - - - -
5) RBC
1)
Sumatoria Valores Actuales de Flujos Operativos 33,63