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La empresa Casino S.A. ha obtenido un prestamo en enero del 2016 de una entidad vinculada a ella,
por la suma de S/. 50 000.00, pagadero en un ao, con la tasa de interes del 10% anual, bajo la siguiente
informacio:
Monto de lprestamo: S/. 50 000.00
Intreres(10%) 5 000.00
Monto total adeudado 55 000.00
Cuota mensual 4583
Amortizacion mensual 4167
Interes mensual 417
Asimismo se sabe que el patrimonio de la entidad asciende al 31 de diciembre del 2015 a S/. 10 000.00
SOLUCION:
ANALISIS CONTABLE
NIC 23
Los costor por prestamos que sean directamented atribuibles a la adquisicion, construccion o produccion de
activo apto forman parte del costo de dichos activos. Los demas costos por prestamos se reconoce como gastos.
REGISTRO CONTABLE
ANALISIS TRIBUTARIO
Numeral 6 del inciso a) del articulo 21 del Reglamento de la ley de Impuesto a la Renta
el monto maximo de endeudamiento con sujetos o empressas vinculados, a que se refiere el ultimo parrafo
del inciso a) del articulo37 de la Ley, se determinara apliacdo un coeficiente de 3 (tres) al patrimonio neto del
contribuyente al cierre del ejercicio anterior.
CALCULO
monto maximo de endeudamiento patrimonio coeficiente deudamaxima
10000 3 30000
CONCLUSION
se procedera a efectuar la adicion dentro de la declaracion jurada anual por el monto total de S/. 2000
que es el monto del interes que excede al limite maximo de endeudamiento.