ESTRUCTURA DEL TRABAJO DE TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA

1. DATOS GENERALES DEL ALUMNO:

Prncipe Snchez Almendra Nicole

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Cementos Pacasmayo S.A.A

Tipo de negocio:

La actividad principal de la Compaa Cementos Pacasmayo es la

produccin y comercializacin de cemento, bloques, concreto y cal en
la regin de la Libertad, en el norte del Per.

Descripcin de los principales productos y servicios que suministra:

PRODCUTOS QUE SUMINISTRA

Cemento
Concreto
Mortero
Cal viva
Prefabricados de concreto
Ladrillos de diatomita SOLTEK
Agregados
Sistema vigueta bovedilla SOLTEK

SERVICIOS QUE SUMINISTRA

Pavimentadora de concreto
Encofrados metlicos
Bombeo de concreto
Plantas dedicadas
Puesto en destino
Cemento a granel

Domicilio social, fiscal y otras ubicaciones importantes

RUC: 20419387658
Razn Social: CEMENTOS PACASMAYO S.A.A.
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 10 / Diciembre / 1998
Actividad Comercial: Fab. de Cemento, Cal y Yeso.
CIIU: 26944
Direccin Legal: Cal. la Colonia Nro. 150
Urbanizacin: El Vivero
Distrito / Ciudad: Santiago de Surco
Departamento: Lima, Per
 Estructura del capital social:

El capital social de la compaa es de 423868,449.00 (Cuatrocientos veintitrs

millones ochocientos sesenta y ocho mil cuatrocientos cuarenta y nueve y oo/100
Soles) que est representado por 423868,449 acciones de un valor nominal de
S/. 1.00 (Un Sol) cada una, ntegramente suscritas y totalmente pagadas.

Estructura de la organizacin: relacin con otras empresas, con terceras personas.

DINO S.R.L.: comercializa todos los productos de Cementos

Pacasmayo a travs de una amplia red de distribuidores asociados
en la regin. Cuenta, adems, con oficinas comerciales en las
principales ciudades del norte del Per.

Cementos Selva S.A.: produce cemento, concreto premezclado y

elementos prefabricados en la ciudad de Rioja, en el noreste del Per.

DINO Selva Iquitos S.A.C.: comercializa todos los productos de

Cementos Pacasmayo a travs de una amplia red de distribuidores
asociados en la regin. Cuenta, adems, con oficinas comerciales en
las principales ciudades del norteste del Per.

Acucola Los Paiches S.A.C.: cra, cultiva y comercializa una de las

especies emblemticas de la selva amaznica, el paiche.

Salmueras Sudamericanas S.A.: explora los depsitos de salmueras

descubiertos en concesiones que posee la compaa en el desierto
de Mrrope. Este proyecto se desarrolla en alianza con la empresa
peruana Quimpac, lder en el mercado de productos qumicos.

Empresa de Transmisin Guadalupe S.A.C.: provee de energa

elctrica a la planta de Pacasmayo.

Administradores:

Humberto Nadal del Carpio

Carlos Julio Pomario Pezzia
Manuel Ferreyros Pea
Jorge Javier Durand Planas
Ricardo Rodolfo Jordan Musso
Joaquin Larrea Gubbins
Hugo Pedro Villanueva Castillo
Carlos Pal Cateriano Alzamora
Martin Ferraro Murdok
Diego Reyes Pazos
Tito Alberto Inope Mantero
Elba Rossaura Vsquez Arrieta
 Tipo de empresa:

Sociedad Annima Abierta

Participacin en otras empresas:

Cementos Selva S.A.

Distribuidora Norte Pacasmayo S.R.L. (DINO)
Fosfatos del Pacfico S.A. (Fospac)

Posicin del cliente en el mercado

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A es la nica productora de cemento en

el norte del pas, lo cual le permite mantener una posicin de liderazgo
en dicha regin, atendiendo prcticamente a la totalidad de dicho
mercado. Lo anterior se explica, entre otros, por la localizacin geogrfica
de sus plantas y su amplia red de distribucin. A ello se suman las
barreras naturales para la entrada de nuevos competidores en la industria
local del cemento.

De este modo, segn cifras consolidadas, su participacin de mercado a

nivel nacional era de aproximadamente 20%. Adems, se debe destacar
la estrategia de la Compaa consistente en la realizacin de una
continua modernizacin y ampliacin de sus instalaciones productivas y
una diversificacin de sus productos.

Oficinas y almacenes

Centro de Direccin Telfono

Oficinas
PACASMAYO Av. Enrique Valenzuela 551, Pacasmayo. (044) 522-384 / 522-247
CAJAMARCA Caserio Rural Yanamango Mz 99 Carr.Jess, (076) 362-291 / (076) 361 081
Cajamarca.
MOTUPE Av. Industrial Ricardo Bentn Mujica 1101, Motupe. (073) 426-028
CHICLAYO Mz. F Lote 01 Parque Industrial, Chiclayo. (074) 208-060
TUMBES Av. Tumbes Norte 1776, Tumbes. (072) 522-915
TALARA Prolongacin Ignacio Merino S/N (Av. F), Talara. (073) 382-771
PIURA Av. Grau 1681, Urb. San Jose , Piura.
TRUJILLO Av. 5 Lote 3 Mz. A-1. Parque Industrial, Trujillo. (044) 296-282 / (044) 416-262
CHIMBOTE Av. La Marina 153 , Urb.B.Aires , Nvo. Chimbote (043) 311-666 / (043) 312-468
N Direccin de Almacenes

1 CAR.PANAMERICANA NORTE KM. 666 ZONA INDUSTRIAL LA LIBERTAD -

PACASMAYO - PACASMAYO

2 CAR.PANAMERICANA NORTE KM. 665 Z.I. ZONA INDUSTRIAL LA LIBERTAD -

PACASMAYO - PACASMAYO

3 -SIGISPAMPA NRO. S/N CAS. LA BANDA (PREDIO RUSTICO) CAJAMARCA -

CAJAMARCA - LLACANORA

4 MZA. PR LOTE. S/N URB. LOS ALAMOS (OS/N LOS ALAMOS PARCELA 10446)
ANCASH - SANTA - NUEVO CHIMBOTE

5 AV. PETROPERU NRO. SN (PUERTO SALAVERRY) LA LIBERTAD - TRUJILLO -

SALAVERRY

6 CAR.CLICLAYO PIMENTEL MZA. E LOTE. 01 Z.I. PARQUE INDUSTRIAL

LAMBAYEQUE - CHICLAYO - PIMENTEL

7 CAR.FERNANDO BELAUNDE TERRY KM. 468 SAN MARTIN - RIOJA - ELIAS

SOPLIN VARGAS

8 CAL.CALLE 2 NRO. B-1 INT. 13 Z.I. PARQUE INDUSTRIAL LA LIBERTAD -

TRUJILLO - LA ESPERANZA

9 CAR.PANAMERICANA NORTE KM. 214 PAMPA LA LITERA ANCASH - HUARMEY

- HUARMEY

10 AV. LOS BRILLANTES MZA. S Z.I. ZONA INDUSTRIAL II (LOTE : 01B2B) PIURA -
PAITA - PAITA

11 NRO. SN CAS. CUNYAC (CENTRO MINERO CUNYAC) CAJAMARCA - SANTA

CRUZ - SEXI

12 AV. SANCHEZ CERRO KM. 3.5 Z.I. PIURA PIURA - PIURA - PIURA

13 CAR.PACASMAYO-CAJAMARCA KM. 50 CAJAMARCA - CONTUMAZA - YONAN

14 NRO. S/N PREDIO SANTA MARTHA (EX FUNDO COSCOMBA CP-PARCELA

019737 UC) PIURA - PIURA - PIURA

15 CAR.BAYOBAR KM. 26 C.P. PUERTO RICO BAYOBAR PIURA - SECHURA -

SECHURA

16 AV. NESTOR GAMBETA KM. 11.6 (--) PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV.
CONST. DEL CALLAO - CALLAO

17 AV. NESTOR GAMBETTA KM. 11.5 PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV.
CONST. DEL CALLAO - CALLAO
 Estructura Organizativ
 Mercado

La descentralizacin del mercado de cemento en el Per empez con la instalacin

y puesta en marcha de esta planta en 1957 en la ciudad de Pacasmayo, 667
kilmetros al norte de Lima. Construida con tecnologa alemana, con una inversin
inicial de cinco millones de dlares y abastecida desde su cantera en Tembladera
(Cajamarca), se dio inicio a una de las plantas industriales ms importantes e
histricas de la regin norte del Per. Sin duda, su construccin marc un hito
importante en el desarrollo econmico y social del norte del Per, ya que a travs de
las dcadas ha sido fuente de empleo y desarrollo para la zona. Durante ms de 50
aos de historia esta planta ha pasado por una serie de ampliaciones y
modernizaciones; hoy en da es la segunda planta con mayor produccin anual de
todo Per, la ms cuidadosa con el medioambiente y la que produce ms tipos de
cemento.

Mtodos de produccin

Etapa 1 Extraccin de materia prima

Etapa 2 Molienda de crudo
Etapa 3 Calcinacin
Etapa 4 Molienda del cemento
Etapa 5 Envase y embarque

Canales de distribucin

1. Cementos Pacasmayo vende el 100% de su produccin de cemento a su

subsidiaria DINO SRL quien se encarga de la distribucin.

2. DINO SRL utiliza parte del cemento para producir productos derivados de
valor agregado en sus 7 plantas de premezclados de concreto y
comercializarlos. El cemento no utilizado para produccin de derivados
lo comercializa en distintos formatos (bolsas de 42.5 Kgs, Big Bags de 1
TM y a granel).

3. DINO distribuye otras lneas complementarias como acero dimensionado,

tubera de pvc, entre otros, gracias a acuerdos comerciales vigentes con
algunos de los principales productores de estos materiales a nivel
nacional.

4. DINO vende los productos directamente al canal mayorista (asociados y

no asociados) y a algunas empresas privadas del sector industrial
(constructoras, transformadores, entre otros).

5. El canal mayorista distribuye los productos tanto a ferreteras minoristas

como directamente a los distintos consumidores finales. El sector
industrial utiliza los productos en sus operaciones y vende proyectos o
productos de valor agregado a los distintos consumidores finales.
 Relaciones clave de dependencia: clientes, proveedores y productos importantes.

Principales clientes:

Empresas KAM nacionales. Grandes empresas constructoras con

volmenes de compra signicativos cuya administracin se encuentra
centralizada en Lima. Estas empresas llegan al mercado del norte para
realizar obras de gran envergadura y realizan sus compras directamente
a travs de DINO.

Empresas locales. Grandes empresas constructoras del medio local

ubicadas en nuestra zona de inuencia. Estas realizan obras grandes en
nuestro mercado y hacen sus compras a travs de DINO o el canal
masivo.

Medianas y pequeas constructoras. Empresas constructoras locales que

se dedican a realizar obras pequeas y medianas para el sector pblico y
privado. Estas constructoras compran los materiales directamente a DINO
o a travs del canal masivo.

Transformadores. Empresas privadas que compran cemento para

utilizarlo en la produccin de otros productos que sern posteriormente
comercializados. Destacan las bloqueteras, ladrilleras, empresas de
pegamentos, postes, etc. Tambin compran directamente a DINO o por
intermedio del canal masivo.

Plantas concretas. Empresas privadas dedicadas a la produccin de

concreto para ser comercializado o consumido internamente por la propia
empresa. Tambin realizan sus compras de forma directa a travs de
DINO.

Principales Proveedores

DINO S.R.L. Comercializa todos los productos de Cementos Pacasmayo a

travs de una amplia red de distribuidores asociados en la regin. Cuenta,
adems, con oficinas comerciales en las principales ciudades del norte del
Per.
Cementos Selva S.A. Produce cemento, concreto premezclado y elementos
prefabricados en la ciudad de Rioja, en el noreste del Per.
DINO Selva Iquitos S.A.C. Comercializa todos los productos de Cementos
Pacasmayo a travs de una amplia red de distribuidores asociados en la
regin. Cuenta, adems, con oficinas comerciales en las principales ciudades
del norteste del Per.
Acucola Los Paiches S.A.C. Cra, cultiva y comercializa una de las
especies emblemticas de la selva amaznica, el paiche.
 Calizas del Norte S.A.C. Fue creada en el 2013 e inici operaciones en el
2014. Su principal objetivo es explotar la cantera de piedra caliza,
Acumulacin Tembladera.
Fosfatos del Pacfico S.A. Explora los depsitos de fosfato descubiertos en
los depsitos de minerales de diatomita de Cementos Pacasmayo en las
concesiones de Bayvar, ubicadas en el norte del Per. En diciembre de
2011, Cementos Pacasmayo vendi una participacin accionaria al Grupo
Mitsubishi con la finalidad de desarrollar los depsitos de fosfatos en las
concesiones en dichas concesiones.
Salmueras Sudamericanas S.A. Explora los depsitos de salmueras
descubiertos en concesiones que posee la compaa en Mrrope. Este
proyecto se desarrolla en alianza con la empresa peruana Quimpac, lder en
el mercado de productos qumicos.
Empresa de Transmisin Guadalupe S.A.C. Provee de energa elctrica a
la planta de Pacasmayo.

Principales Productos

Cemento
Concreto
Mortero
Cal viva
Prefabricados de concreto
Ladrillos de diatomita SOLTEK
Agregados
Sistema vigueta bovedilla SOLTEK

Otros aspectos: cambios tecnolgicos, conflictividad laboral, cambios en la gerencia.

Cambios tecnolgicos: El precalentador, que es una torre de 120 metros

de alto, son edificios que hacen ahorrar energa de calentamiento para hacer
el Clinker. As se hace un menor de energa en kilovatios por tonelada de
cemento producido.

Conflictividad laboral: En Gerencia Regional de Trabajo de La Libertad. El

Sindicato Unitario de Trabajadores de Cementos Pacasmayo S.A.,
solucionaron su pliego de reclamos ante la Sub Gerencia de Prevencin y
Solucin de Conflictos de la Gerencia Regional de Trabajo y Promocin del
Empleo de La Libertad, luego de un buen acuerdo con su empleador.

El Gerente Regional de Trabajo y Promocin del Empleo de La Libertad, Ing.

Otto Vargas Barrantes, explico que este convenio colectivo de trabajo
suscrito por los sindicalizados han obtenido importantes acuerdos
destacando: sobre los temas de los supuestos actos hostiles de ingenieros y
jefes de seccin con los trabajadores, la empresa se comprometi a realizar
las investigaciones debidas y de ser el casos tomar las acciones correctivas
correspondientes, sobre el tema de descuentos sindicales, el pago de
asignacin vacacional, entre otros puntos.
 Cambios en la gerencia: Bajo la figura de rotacin de personal el jefe de
Catastro, arquitecto Jos Glvez Lara pas, desde el martes 21, a la
administracin de la Unidad de Servicio de Agua y Alcantarillado (USAA) en
reemplazo de Carlos Francisco Felipe Vera. A Felipe Vera se le creado el
cargo de "asistente" en esa misma oficina.

2. OBJETIVO DE LA EMPRESA
La Poltica de Privacidad de Cementos Pacasmayo S.A.A. fue creada para reafirmar el
compromiso con la seguridad y privacidad de la informacin otorgada por los usuarios de
los servicios interactivos de Cementos Pacasmayo. Usted puede visitar este sitio de internet
y familiarizarse con los servicios que la Compaa ofrece, leer reportes, obtener noticias e
informacin sin tener que proveer ningn dato personal. Los usuarios no se encuentran
obligados a brindar sus datos personales, salvo lo establecido en normativa de la materia.
De no entregar sus datos personales, Cementos Pacasmayo no podr contactar al usuario
para brindarle un servicio completo o cumplir con las finalidades establecidas en los acpites
siguientes.

Cementos Pacasmayo podr realizar un tratamiento de los datos personales de los usuarios
en cualquier oportunidad que stos entren en contacto por medios digitales con Cementos
Pacasmayo y podr compartir los datos obtenidos con aquellas empresas con las que
mantenga relaciones comerciales, para tratarlos de acuerdo a los lineamientos
desarrollados en la presente Poltica de Privacidad. Dichos datos personales sern
almacenados en nuestros Bancos de Datos de Inversionistas y Consultas y Requerimientos
de Clientes.
 3)CONVOCATORIA
CONVOCATORIA N 05/2017/AUDITORIA

GERENCIA GENERAL
Se comunica a las sociedades de auditoria y auditores independientes
que la empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A requiere convocar
a empresa auditora para:

Realizar un examen especial de los rubros, del periodo econmico 2016:

Caja
Almacn

De CEMENTOS PACASMAYO S.A.A a efectos de determinar. El

grado de consistencia de los rubros que auditaremos, la razonabilidad
de su contenido y el control interno que maneja la empresa.

Elaboracin del informe de auditora en la cual se muestre las

deficiencias u observaciones dentro de la empresa.

Chimbote; 23 octubre 2017

 CARTA PROPUESTA

Chimbote 10 de octubre de 2017

Seores:

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A

Calle urb, La Colonia 150, Santiago de Surco

HUMBERTO REYNALDO NADAL DEL CARPIO

GERENTE GENERAL

Estimado Seor:

En mi carcter de contador pblico independiente, tengo el agrado de poner a su disposicin el

servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoria de
los estados contables al 31 de diciembre de 2016.

El objetivo principal del trabajo consistir en emitir una opinin profesional sobre los estados
contables de la empresa (estado de situacin patrimonial, estado de resultados, estado de evolucin
del patrimonio neto) y su informacin complementaria. Por el ejercicio que terminar en dicha fecha.

El examen para tal propsito ser realizado de acuerdo con las normas profesionales de auditora
vigentes en el Per, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y ejecutada para obtener
una seguridad razonable de que los estados contables no contienen desvos significativos por
errores e irregularidades, y de que han sido confeccionados de acuerdo con las normas contables
profesionales vigentes en el Per.

La auditora consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con base en pruebas
selectivas, de la evidencia pertinente, vlida y suficiente, que respalda las cifras y revelaciones de
los estados contables; asimismo incluye la evaluacin de las normas contables de medicin y
exposicin utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la
presentacin general de dichos estados.

Para determinar el alcance de los procedimientos de auditora, se dar una consideracin especial
a la efectividad de los sistemas de control interno y de informacin existente en la empresa.

En algunas ocasiones pueden descubrirse faltantes al efectuar una auditoria de estados financieros,
pero sin embargo una auditoria como la que se llevar a cabo no tiene por fin primordial encontrar
desfalcos y otras irregularidades, los cuales en caso de hallarse sern informados oportunamente.

Los informes que emitir como resultado del examen de los estados contables al 31 de diciembre
de 2016 sern los siguientes:

Informe (dictamen) sobre los estados contables a dicha fecha

Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor realizada

 Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa CEMENTOS PACASMAYO
S.A.A Periodo 2016
Sociedad Auditoria Audi Contable

El trabajo ser realizado en las siguientes etapas:

Oficina Central: Avenida Manuel Seoane - 148 Miraflores Bajo Chimbote Telf. 043-341272

Primera etapa: el anlisis de riesgo de auditora y planeamiento preliminar de la auditoria

Se desarrollar el plan de accin considerando principalmente los siguientes aspectos:

Determinar los objetivos de auditora, incluyendo los riesgos del negocio.

Establecer y describir los procedimientos y pruebas sobre el sistema de control interno.

Efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusin sobre el ambiente de control y
sistema de control interno.

Realizar revisiones analticas para detectar variaciones significativas en la situacin

patrimonial, financiera y resultados.

Considerar los papeles de trabajo que pueden ser elaborados por la empresa.

Elaborar las confirmaciones requeridas a terceros.

Segunda etapa: pruebas de auditora y preparacin de informes.

Se efectuar luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables por el ejercicio auditado
y consistir en lo siguiente:

Llevar a cabo procedimientos de auditora sustantivos en base a la naturaleza, alcance y

oportunidad, determinados sobre el resultado del anlisis y evaluacin del riesgo de auditora.

Revisar la razonabilidad de la presentacin general de los estados mencionados.

Considerando la importancia de las declaraciones de la empresa para el desempeo del servicio

de auditora se me liberar de cualquier demanda, responsabilidad y/o costos relacionados con el
servicio profesional cubierto por esta carta convenio, debido a cualquier mala interpretacin en la
carta de representacin de la direccin, gerencia o administracin del ente.

Para la realizacin del trabajo contare con un equipo de profesionales los cuales detallo a
continuacin:

1 Supervisor Roberto Snchez

2 Jefe de equipo Almendra Prncipe

3 Auditor senior Paola Rodriguez

4 Auditor Senior Fernando Hernandez

5 Auditor Junior Veronica Rivadeneira
 Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa CEMENTOS PACASMAYO
S.A.A Periodo 2015 Y 2016
Sociedad Auditoria Audi Contable

La facturacin de honorarios se basar en el tiempo efectivamente empleado por el personal

asignado a la tarea considerando la cuota estndar por hora, de conformidad con su nivel de
capacitacin y experiencia que asciende a S/.80 soles por hora. El presupuesto de horas se calcula
tomando en consideracin que la empresa opera en condiciones normales, que se cuenta con la
amplia colaboracin por parte del personal para la elaboracin de la informacin requerida, que
hemos estimado a un total de 190 horas la que se hallar convenientemente analizada, y que los
registros y controles son adecuados, estn actualizados y debidamente depurados, por lo que se
requiere de una colaboracin y comunicacin continua con ustedes para resolver, de comn
acuerdo en su caso, cualquier tema que impida el avance efectivo del trabajo.
Se han estimado honorarios por S/ 15,200.00, los que proponemos facturar en 2 pagos de S/
7,600.00 cada uno, ms el impuesto general a las ventas, a partir del mes de Julio.

El pago de la retribucin anteriormente referida, deber hacerse ntegramente en dinero y en 2

partes. La primera de ellas, equivalente al 50% del monto total de la retribucin anteriormente
referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la segunda parte, equivalente al 50
% restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditora.

Los posibles excesos entre las horas reales y las presupuestadas que pudieran presentarse en el
desarrollo del trabajo de auditora sern tratados en su oportunidad con ustedes.

Los eventuales gastos de viticos y movilidad y otros sern facturados a ustedes conforme se
incurran. La presentacin de los servicios de auditora objeto del presente acuerdo se regir en todo
caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento. En caso de conformidad con los
trminos aqu expuestos, les agradeceramos que nos devolvieran confirmada la copia que les
adjuntamos.
Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales y les
aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atencin.

Atentamente,
SUPERVISOR

______________________________
Roberto Snchez
Gerente General de Audi Contable
 CARTA DE CONFIRMACIN

Per 20 de octubre de 2017

Empresa Audi Contable

Estimado

A fin de haber enviado su propuesta, se acepta que su equipo de auditoria disponga de

nuestra informacin para un proceso de auditora financiera, de los estados financieros
correspondientes al periodo 2016

Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicacin
de que estn enterados de la aceptacin de sus servicios, en consecuencia esperamos
su respuesta.

Cordialmente.
 CARTA DE CONTRATO

Conste por el presente documento el contrato de auditora, que celebran de una parte CEMENTOS
PACASMAYO S.A.A, identificada con R.U.C. N 20419387658, con direccin en Cal. La Colonia
Nro.150, debidamente representada por su gerente general el Sr. HUMBERTO REYNALDO NADAL
DEL CARPIO, identificado con D.N.I. N 32990292, , a quien en lo sucesivo se denominar EL
COMITENTE; y de otra parte AUDI CONTABLE, identificada con R.U.C. N 20559632683, con
direccin en MANUEL SEOANE 148 M.B, debidamente representada por su gerente general el Sr.
ROBERTO SANCHEZ, identificado con D.N.I. N 80220666, a quien en lo sucesivo se denominar
LA AUDITORA; en los trminos contenidos en las siguientes:

CLAUSULAS
CLUSULA PRIMERA. - EL COMITENTE es una persona jurdica de derecho privado constituida
bajo el rgimen societario de la sociedad annima abierta, cuyo objeto social principal es dedicarse
a la fabricacin y comercializacin de elementos prefabricados y materiales de construccin.

Asimismo, en virtud de lo dispuesto en la clusula PRIMERA de su estatuto social, EL COMITENTE

debe encargar una auditora externa anual a fin de revisar y ponderar la exactitud de los estados
financieros de cierre de ejercicio, antes de que estos sean aprobados por la Junta General de
Accionistas.

CLUSULA SEGUNDA. - LA AUDITORA es una persona jurdica de derecho privado constituida

bajo el rgimen de la sociedad annima, que tiene como objeto social principal el dedicarse a la
prestacin de servicios de auditora.

En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida
trayectoria nacional e internacional.

OBJETO DEL CONTRATO

CLUSULA TERCERA. - Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a prestar los servicios
de auditora financiera, y a emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y suministrarlo a EL
COMITENTE, en los trminos pactados en el presente documento. Por su parte, EL COMITENTE
se obliga a retribuir a LA AUDITORA el monto total de lo pactado en la clusula sexta, en la forma
y oportunidad convenidas.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

CLUSULA CUARTA. - El servicio materia de este contrato ser prestado por LA AUDITORA
dentro de un perodo de semanas, contados a partir del 11 de Julio de 2017 hasta el 25 de
noviembre del 2017.

CLUSULA QUINTA. - Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil, por lo
que LA AUDITORA no est sujeta a relacin de dependencia frente a EL COMITENTE, y en tal
sentido aquella tendr libertad para elegir la forma cmo realizar sus servicios, siempre y cuando
no se aparte de lo previsto en el presente contrato.

RETRIBUCIN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

CLUSULA SEXTA. - Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestacin por los servicios
prestados, LA AUDITORA recibir de EL COMITENTE una retribucin ascendente a S/ 15,200.00.

El pago de la retribucin anteriormente referida, deber hacerse ntegramente en dinero y en dos

armadas. La primera de ellas, equivalente al 50% del monto total de la retribucin anteriormente
referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la segunda armada, equivalente al 50
% restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditora.

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

CLUSULA STIMA. - LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditora y sealar, en la

parte conclusiva del mismo, si los estados financieros de cierre del ejercicio 2016, preparados por
el rea de contabilidad de EL COMITENTE, presentan razonablemente la situacin financiera de la
empresa.

CLUSULA OCTAVA. - LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a EL COMITENTE,

dentro del plazo previsto en la clusula cuarta, el informe referido en la clusula anterior. En ese
sentido, la entrega del informe de auditora se entender realizado cuando en sobre cerrado sea
entregado a EL COMITENTE. Por lo tanto, LA AUDITORA no podr comunicar, informar, entregar
copias o avances del dictamen a otras personas naturales o jurdicas.
CLUSULA NOVENA. - Una vez presentado el informe de auditora, LA AUDITORA se obliga a
brindar toda la informacin complementaria que, dentro de los mrgenes razonables del servicio
prestado, pueda solicitar EL COMITENTE en cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o precisiones
de dicho informe.

CLUSULA DCIMA. - EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA AUDITORA toda la

informacin que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de la prestacin asumida
por LA AUDITORA en el presente contrato.

CLUSULA DCIMO PRIMERA. - LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de toda la

informacin econmica, financiera, contable, laboral, estratgica, de mercado o de otra ndole, que
en la ejecucin del presente contrato pueda obtener de EL COMITENTE.

CLUSULA DCIMO SEGUNDA. - Las partes declaran que todos los gastos que demanden la
formulacin del dictamen debern ser solventados exclusivamente por LA AUDITORA. En ese
sentido queda entendido que en el monto de la retribucin referida en la clusula sexta se incluyen
todos los gastos que pueda demandar la elaboracin del dictamen de auditora.

CLUSULA DE INAPLICACIN DEL ARTCULO 1786 DEL CDIGO CIVIL

CLUSULA DCIMO TERCERA. - Las partes declaran expresamente que en este contrato no ser
de aplicacin lo previsto en el artculo 1786 del Cdigo Civil. En consecuencia, EL COMITENTE no
podr resolver unilateralmente el contrato.

CLUSULA PENAL MORATORIA

CLUSULA DCIMO CUARTA. - En caso de incumplimiento de lo previsto en la clusula octava,

LA AUDITORA deber pagar a EL COMITENTE, en calidad de penalidad moratoria, una suma
ascendente a S/.200.00 por cada da de retraso en la entrega del informe de auditora, as como
deber indemnizar cualquier dao ulterior.
APLICACIN SUPLETORIA DE LA LEY

CLUSULA DCIMO QUINTA. - En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato,
ambas se someten a lo establecido por las normas del Cdigo Civil y dems del sistema jurdico
que resulten aplicables.

Y en prueba de conformidad con cuanto antecede por su contenido y alcance legal, ambas partes
firman el presente contrato por duplicado en la ciudad de Chimbote, el da 27 de octubre de 2017.

Supervisor Gerente General

____________________ _____________________
ROBERTO SNCHEZ HUMBERTO NADAL
Gerente General de Audi Gerente General de
Contable Cementos Pacasmayo S.A.A
 MEMORANDO DE ESTRATEGIA Y DE PLANEACIN

Propsito

El propsito del presente memorando es documentar nuestras decisiones de estrategia y

planeacin de auditora con respecto a la auditora de los estados financieros de la empresa
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A (en adelante la Compaa) al 31 de diciembre de 2016.

1. Introduccin

Este documento se distribuir a todos los especialistas y miembros del personal que estn
involucrados en la auditora al 31 de diciembre de 2016. Debe permanecer en estricta
confidencialidad para los auditores y asociados, pero puede constituir la base una
presentacin a la Gerencia sobre nuestra estrategia de auditora.

2. Objetivo de Auditoria

El propsito global de nuestra auditoria es emitir opinin sobre la razonabilidad de los

Estados Financieros e informacin complementaria preparados por la compaa, determinar
que los estados financieros de la Compaa presenten razonablemente en todos sus
aspectos importantes la situacin financiera y estados de resultados de conformidad con
Normas Internacionales de Informacin Financiera y las notas que acompaan a los estados
financieros.
Tambin se considerar a informar a la Gerencia oportunamente sobre los problemas que
detectemos como resultado de aplicar los procedimientos de auditora.

3. Negocio del cliente

3.1. Actividad econmica

El Grupo Hochschild, fundado en 1911, es uno de los conglomerados econmicos

peruanos ms importantes en el pas y cuenta con dos divisiones de negocio principales:
la minera y la industrial. Adems, el Grupo Hochschild es patrocinador de TECSUP, el
instituto tcnico sin fines de lucro lder en el Per, y de la Universidad de Ingeniera
y Tecnologa (UTEC), una nueva universidad, que promover carreras basadas en la
creatividad y la tecnologa.
 Cementos Pacasmayo S.A.A., constituida en 1957, es la empresa insignia de la divisin
industrial del Grupo Hochschild. La actividad principal de la compaa es la produccin y
la comercializacin de cemento, bloques, concreto y cal.

3.2. Direccin estratgica de la compaa

Para determinar el enfoque de auditora, se analizaron los objetivos del negocio clave de
la gerencia y las estrategias relacionadas, los riesgos del negocio que amenazan el logro
de los objetivos, y los riesgos de auditora que surgen de dichos riesgos.

Perspectivas de la Gerencia con respecto a las fortalezas y debilidades del negocio:

Segn indagaciones con la Gerencia de la Compaa, se nos inform el anlisis FODA que
ellos consideran:

Debilidades

Productos poco diversificados.

Amenazas

Moderados niveles de apalancamiento, por lo que el crecimiento futuro

requiere de aporte de capital.
Alta correlacin con la inversin pblica y privada, variable que es altamente
sensible a riesgo pas (elecciones presidenciales, por ejemplo).
Fortalezas

nica productora de cemento en el norte del Per con 21% del mercado local.
Altos niveles de liquidez, coherente con su etapa de expansin.
Barreras de entrada de la industria.

Bajo poder de negociacin de proveedores y clientes.

Oportunidades

Mayor produccin y ventas para atender la creciente demanda de cementos

en el sector norte.
Recuperacin del gasto pblico e inversin privada en
infraestructura. Exportacin de cemento.
 3.3. Subsidiarias

La compaa posee una participacin del 100% en todas sus subsidiarias, excepto en
Salmueras Sudamericanas y Fosfatos del Pacfico, en donde mantiene el 75% y 70% de
participacin, respectivamente. Cementos Pacasmayo cubre la demanda en la zona norte del
pas, con presencia en los departamentos de Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad,
Cajamarca y ncash. Adems, a travs de la planta subsidiaria Cementos Selva S.A., ubicada
en La Rioja, en el departamento de San Martn, cubre la demanda en la zona nororiental del
pas, representando el 21% de participacin del mercado local.
La capacidad instalada de produccin de cemento de la empresa se detalla en la tabla 1.

Tabla 1. Subsidiarias De Cementos Pacasmayo

4. Gerencia

El directorio de Cementos Pacasmayo es responsable de supervisar la administracin

que realiza la planta gerencial y se encuentra presidido por Eduardo
6. Enfoque de auditora
Sobre la base de nuestra evaluacin, podemos decir que respalda un enfoque
basado en sistemas o enfoque de control que es cuando se da confianza al control
interno de la compaa.

7. Determinacin de Riesgo.

El auditor determinar, de acuerdo con la informacin de datos obtenidos con

anterioridad, de acuerdo con cul es el riesgo que presenta el rea sujeta a examen,
considerando la importancia y el riesgo.

Los riesgos son determinados segn la ausencia, la deficiencia o la fortaleza de los

controles por cada rea, identificados en la evaluacin de la estructura de control
interno.

El anlisis de riesgo busca medir el grado probable de incumplimiento, por lo que la

determinacin del riesgo se debe clasificar en alto, medio y bajo. Estos, a su vez,
comprenden los siguientes elementos:

- Alto: Cuando los elementos evaluados presentan ausencias o deficiencias

significativas en la evaluacin de control interno.

- Medio: Corresponde al riesgo observado al evaluar el control interno de

algunos incumplimientos o deficiencias en la elaboracin de los Estados
Financieros.

- Bajo: Se califica cuando la estructura del control interno se estima

satisfactorio y garantiza razonablemente los fines impositivos.
 CLIENTE PERIODO
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A 2016

RUBRO CAUSAS % RIESGO FACTORES PROCEDIMIENTOS - PROGRAMA DE AUDITORIA

1 Evaluar el contro interno

2 Comprobar que sus costos libros corresponda al valor del

inventario por un mtodo aceptado (PEPS PROMEDIO).
Los inventarios Verifique las bases seguidas por la entidad para su valuacin.
* FALTANTES O
de las existencias son SOBRANTES
realizados por el * ALMACENAMIENTO 3 Verificar la conciliacin entre modulo de inventarios y
EXISTENCIAS 1 MEDIO * APLICACIN contabilidad.
mismo personal de la 2 NORMATIVA
empresa. % *DESVALORIZACIN
Determinar si la empresa clasifica sus inventarios de acuerdo
4 a la NIC 2.

Determinar si la empresa aplica correctamente los costos de

5 inventarios

Evaluar el tratamiento y analisis correspondiente a la

6 desvalorizacin de las existencias.

1 Evaluar el contro interno

* FALTA DE
La empresa no realiza Verificar que los bienes de activo fijo presentados en el
PROPIEDAD , CONTEOS
inventarios de activos 8 PERIODICOS 2 balance , existan y que haya conciliacion con el
PLANTA
8
ALTO * ACTIVOS VENDIDOS departamento de contabilidad.
Y EQUIPO fijos. Periodo en que
% Y NO DADOS DE
realizn Cada 4 aos BAJA Corroborar que el cmputo de depreciacin sea razonable y
* REGISTROS 3 analizar mtodos aceptados para calcularla y asegurarse el
AUXILIARES
POCO
adecuado registro de altas y bajas de los bienes.
CONFIABLES
*LEASING
Verificar y analizar las adquisiones de activo fijo mediante
4 arrendamiento financiero.
*GASTOS
ASOCIADOS
5 Indagar y verificar el adecuado procedimiento
correspondientes a los activos fijos dados en alquiler

6 Determinar el correcto registro de los desembolsos

asociados al mantenimiento y control de los activos.

Fuente y Elaboracin Propia

8. Requerimiento de informes

Estados financieros del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

9. Equipo de auditora

Miembros del equipo de servicio de Audi Contable Auditores y consultores para la auditora de
los estados financieros

CARGO NOMBRE

SUPERVISOR ROBERTO SNCHEZ

JEFE DEL EQUIPO ALMENDRA PRINCIPE

AUDITOR SENIOR PAOLA RODRIGUEZ

AUDITOR SENIOR FERNANDO HERNANDEZ

AUDITOR JUNIOR VERONICA RIVADENEIRA

__________________ __________________
(SUPERVISOR) (JEFE DEL EQUIPO)
 10. Funciones del equipo de auditoria

APELLIDOS Y
N CATEGORA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
Revisar y aprobar el memorndum de
planificacin

Revisar y aprobar el informe final.

Roberto Supervisor
1
Snchez Responsable de la ejecucin de procedimientos de
auditora con el fin de validar los procesos operativos,

Supervisar y coordinar con el equipo de auditoria.

Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al

cronograma.

Velar por el buen trabajo del equipo.

Almendra Jefe de
2 Principe Equipo Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracin del Plan
Anual de Trabajo de Auditoria.

Elaboracin de los informes resultantes

Revisin de la normativa interna o externa

relacionada con los procesos a ser auditados.
Paola Auditor Senior
3 Rodriguez Asimismo, identificar las mejores prcticas
existentes con el fin de aplicarlas durante la
auditora.

Revisar los documentos sustentatorios referentes con el

rea de contabilidad y abastecimiento.
4 Fernando Auditor Senior
Hernandez Entendimiento de los procesos de negocio a
partir de entrevistas con los colaboradores de la
empresa.

Responsable de la revisin de controles internos y

de procedimientos administrativos de reas
especficas.

Auditor Junior Realizar trabajos de campo en el rea de

5 Annie contabilidad y realizar los correspondientes
Alarcon papeles de trabajo.

Presentacin de observaciones,
recomendaciones y oportunidades de mejora.

Redaccin de informes, reportes y preparacin de

papeles de trabajo.