Hecho por MSZ

Fecha 31/03/2017
Revisado por
Fecha

Cliente: ELECTRONICA COMERCIAL S.R.L Fecha de cierre: 31/12/2016

MEMORANDDO DE PLANIFICACIN

PARTE I Aspectos Generales

Es la tapa de planeacin es importante llegar a conocer las caractersticas del negocio del cliente
que nos permitan identificar los sucesos, transacciones y prcticas que pueden tener un efecto
significativo sobre los estados financieros, y asistirnos en decidir el alcance y nfasis relacionado
con nuestros procedimientos de auditoria.

Antes de consultar con el cliente debemos utilizar la informacin disponible, como el archivo
permanente y los archivos de auditoria de aos anteriores. Hacer una referencia cruzada a fuentes
apropiadas, pero las referencias cruzadas utilizadas deben ser especficas.

Se deben tomar en consideracin los siguientes puntos:

a. Describe brevemente la naturaleza del negocio del cliente, considerando lo siguiente:

Los principales segmentos de la organizacin.
Los principales objetivos.
Las polticas de compras.
Financiadores, y
Los principales proveedores.
b. Documentar las principales caractersticas de la organizacin del cliente que pueden
afectar lo apropiado de las conclusiones de auditoria o el nfasis del trabajo de auditoria.
Considere cambios importantes en el negocio as como asuntos tales como los que
aparecen enumerados a continuacin:
Estructura y patrimonio de la empresa.
Sistema de contabilidad, presupuestos, informes e informacin gerencial.
Capitalizacin y financiamiento.
Volumen de compras.
Estructura gerencial.

Breve historia del negocio Compensacin de la organizacin

La empresa ELECTRONICA COMERCIAL S.R.L. es una empresa que se dedica a comercializar

artculos electrodomsticos como ser televisores, radiograbadoras, radios, videos, cmaras
fotogrficas y otros.
Ejecutivos y Gerencia del Cliente

Indico los nombres y cargos de los miembros de la gerencia del cliente con los cuales el equipo de
trabajo tendr contacto sustancial durante la auditoria.

Gerente General Nelson Camacho

Gerente Financiero Hebe Noya
Auditor Interno
Contador Eliana Espinoza

PARTE II Aspectos Tcnicos

Factores externos e internos que afecten al cierre

Evaluar cmo pueden afectar las operaciones del cliente los factores externos y su efecto en
nuestro enfoque de auditoria, nfasis de nuestro trabajo de auditoria y lo apropiado de las
conclusiones de auditoria. Por ejemplo.

Cambios en la tasa de inters.

Economa de los principales pases en los cuales el cliente opera
La condicin de la industria del cliente;
Leyes, reglamentos y principios contables aplicables al cliente; y
Requerimientos especiales de informe, si existe.

1.- El Contrabando
2.- Disposicin legal

Clculo del nivel de significacin o precisin (importancia relativa Planificada)

Normalmente se tienen tablas estadsticas desarrolladas por las empresas tabla de nivel de
Asignacin o precisin de cada pas.

Ingresos totales: Bs. 2.292.000.-

Activos totales: Bs. 2.876.413.-
Nivel de significacin Bs. 60.000.-
Anlisis de planeacin

Realice una versin analtica preliminar de los datos financieros y operativos. El propsito es
identificar los objetivos crticos (partidas claves) de auditoria, cuentas y corriente de informacin
significativas (ciclos de transaccin significativas) as como aquellas que no son significativas,
relaciones poco comunes, y resultados o tendencia no esperadas. Considere el efecto de los
resultados del anlisis de planeacin sobre el alcance global de la auditoria a efectuarse.
Documente en otro papel de trabajo el anlisis de planeacin y los procedimientos planeados.

REF: Ver AG-2.6

Asuntos contables

Elaborar una lista de prcticas contables aplicables, y de ser pertinente, boletines o cartas
informativas de prcticas de industrias especializadas, etc., para identificar asuntos contables
potencialmente significativos relacionados con el trabajo.

Documente esta informacin. Adjuntar otro papel de trabajo.

REF:

Documentacin de controles generales

Corresponde a un resumen de nuestro entendimiento de los componentes de control interno a un

nivel general. Su efecto es general sobre los estados financieros ante de ser especifico de cada
objetivo de auditoria. Su papel de trabajo adicional debe adjuntarse y referenciarse.

Proceso de evaluacin del riesgo del cliente

Control circulante
Informacin y comunicacin
Revisin de la presidencia y adm.
Controles en tecnologa de la informacin
Auditoria interna:
Conclusin:

Objetivos crticos de Auditoria

Liste los objetivos de auditoria, indique porque se consideran crticos y describa brevemente el
enfoque de auditoria propuesto para cada uno.
 Objetivo crtico Monto Enfoque
Valuacin de inventario Enfoque sustantivos de mayor alcance
Valuacin en cuentas por cobrar
La integridad de las ventas
El cumplimiento de los impuestos
Gastos deducibles o no deducibles

Participacin de auditoria interna

Cuando un cliente tiene un departamento de interna, debemos obtener un entendimiento de su

papel en la estructura de control interno, especialmente cuando su trabajo tienen un efecto en la
naturaleza, oportunidad y alcance de nuestro trabajo, indique a continuacin si se confiara en la
auditoria Interna para asistencia directa o como un elemento especifico de control interno y discuta
el efecto sobre la magnitud y el alcance de la auditoria.

N/A

PARTE III Aspectos de Servicio al Cliente

Listar asuntos que fueron identificados en reuniones con el cliente, archivo de correspondencia,
papeles de trabajo del ao anterior y carta de control interno, que requieren seguimiento durante la
presente auditoria.

Fechas de reuniones
Liste las reuniones importantes organizadas con la gerencia del cliente, Consejo de Administracin
y el comit de Auditoria.

Fecha Asunto
Fechas de informes

Listar los informes a emitirse (incluyendo Informes estatutarios de auditoria, informes especiales,
etc.) y la fecha de emisin esperada para cada uno.

Fecha Asunto

PARTE IV Aspectos Logsticos

Personal Asignado al trabajo

Nombre de los miembros del equipo de trabajo, Incluyendo a cualquier especialista que participar
en el trabajo

Socio encargado Rene Vargas

Gerente encargado Renberto Sarzuri
Auditor encargado Katty Padilla
Auditor Asistente Maribel Soto Zurita
Especialista en computadoras