PROFESOR(A):

FERNANDO LUNA VERA

MATERIA:
PLANEACIN FINANCIERA
TEMA:
UNIDAD 1 PLANEACIN Y PRESUPUESTO

ALUMNAS(O):
Geovanny Chuina Hidalgo Priego 14E50383
CARRERA, SEMESTRE Y MODALIDAD:
Ing. Industrial, 7Mo Sabatino
NDICE

UNIDAD 1 PLANEACIN Y PRESUPUESTOS ........................................................................ 3

1.1 PRESUPUESTO DE CAPITAL ............................................................................................ 3

1.2 PRESUPUESTO DE VENTAS ............................................................................................ 5

1.3 PRESUPUESTOS O GASTOS AMINISTRATIVOS ............................................................ 8

1.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ................................................................................ 10

1.5 PRESUPUESTO DE OPERACIN. .................................................................................. 11

1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO ................................................................................................... 12

UNIDAD 1 PLANEACIN Y PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO

Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos
financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas,
este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin.

ACTIVO

Es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona natural. Por
extensin, se denomina tambin activo al conjunto de los activos de una empresa. En
s, es lo que una empresa posee.

1.1 PRESUPUESTO DE CAPITAL

Es el proceso de planeacin y administracin de las inversiones a largo plazo de

la empresa.

Mediante este proceso los gerentes de la organizacin tratan de identificar, desarrollar y evaluar
las oportunidades de inversin que pueden ser rentables para la compaa. Se puede decir, de
una forma muy general, que esta evaluacin se hace comprobando si los flujos de efectivo que
generar la inversin en un activo exceden a los flujos que se requieren para llevar a cabo dicho
proyecto.

INVERSIN FIJA

Se refiere a todo tipo de activos cuya vida til es mayor a unos aos y cuya finalidad es proveer
las condiciones necesarias para que la empresa lleve a cabo sus actividades.

Es la incorporation al aparato productivo de bienes destinados a aumentar la capacidad global

de la produccin. Tambin se le llama formacin bruta de capital fijo. Las principales clases de
inversin fija son equipo y maquinaria (maquinaria, equipo de trabajo, equipo de reparto, equipo
de seguridad, equipo de cmputo, y equipo de oficina).
Inversin fija

Terreno

Construcciones

Maquinaria y equipos diversos

Equipo de transporte

Equipo de computo

Laboratorios

Y dems equipos auxiliares

Para calcular el total de inversin fija se debe colocar una

columna la cantidad de equipos por el precio unitario.

Al trmino de la captura de todos los costos se suma la cantidad total.

INVERSIN DIFERIDA.

Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos y servicios necesarios para el

estudio e implementacin del Proyecto, no estn sujetos a desgaste fsico. Usualmente est
conformada por Trabajos de investigacin y estudios, gastos de organizacin y supervisin,
gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de administracin, intereses, gastos de
asistencia tcnica y capacitacin de personal, imprevistos, gastos en patentes y licencias, etc.
Dentro de esta inversin se encuentran los gastos operativos, organizacin y constitucin de la
empresa y capital de trabajo.

Inversin en Capital de Trabajo

El Capital de Trabajo considera aquellos recursos que requiere el Proyecto para atender las
operaciones de produccin y comercializacin de bienes o servicios y contempla el monto de
dinero que se precisa para dar inicio al Ciclo Productivo del Proyecto en su fase de
funcionamiento.

Para calcular el total de inversin fija se debe colocar una columna la cantidad de equipos por
el precio unitario.

Al trmino de la captura de todos los costos se suma la cantidad total.

Para obtener el total de total de la inversin fija se suma el total de la inversin fija
ms el total de la inversin diferida.
Presupuestos de Ventas: Generalmente con reparados por meses, reas geogrficas
y productos.
Presupuestos de Produccin: Comnmente se expresan en unidades fsicas. La
informacin necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de
mquinas, cantidades econmicas a producir y disponibilidad de los materiales.

1.2 PRESUPUESTO DE VENTAS

Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada de las

ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una organizacin.
Si el plan de ventas no es realista y los pronsticos no han sido preparados cuidadosamente y
con exactitud, los procesos presupuestales no sern confiables, ya que el presupuesto de
ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de produccin, de compra, de gastos
de ventas y de gastos administrativos.

PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS

1. Preparar Pronsticos de Ventas

Un pronstico es una declaracin o apreciacin cuantificada de las futuras condiciones que

rodean a una situacin o materia en particular, basada en uno o ms supuestos explcitos. ste
debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado,
modificado o rechazado por la administracin.

Los pronsticos de las ventas de la empresa se fijan segn su participacin en el mercado. La

gerencia debe establecer si es o no factible alcanzar la participacin deseada a partir del
reconocimiento de las capacidades productivas, la situacin de la empresa, el estado de
intervencin actual y el estudio racional de las polticas de marketing que puedan
implementarse.

2. Compilar Otros Datos Pertinentes

Al desarrollarse un presupuesto debe reunirse y evaluarse toda la dems informacin relevante.

Esta informacin debe relacionarse, tanto con las restricciones, como con las oportunidades.

Las principales limitaciones que deben evaluarse son:

Capacidad de fabricacin.

Fuentes de abasto de materia prima y suministros generales.

Disponibilidad de gente clave y de una fuerza laboral

Disponibilidad de capital

Disponibilidad de canales alternativos de distribucin

3. Desarrollo de una Planificacin de las Ventas

Utilizando la informacin provista en los pasos anteriores, la administracin desarrolla un plan

de ventas

Los principales propsitos de un plan de ventas son:

a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos.

b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administracin en los planes de comercializacin.

c) Suministrar la informacin necesaria para desarrollar otros elementos del presupuesto

maestro.

d) Facilitar el control administrativo de las actividades de ventas.

Un plan de ventas comprende dos planes diferentes, pero relacionados: el plan estratgico y el
plan tctico de ventas.

Plan estratgico de ventas

Es aquel que se desarrolla a largo plazo, normalmente a 5 o diez aos y en l se establecen las
alternativas de rumbos de accin para enfrentar los cambios en el entorno. Implica un anlisis
profundo de los futuros potenciales del mercado, como cambios en la poblacin, el estado
general de la economa, las proyecciones de la industria y los objetivos de la compaa.

Plan tctico de ventas

Es aquel que se desarrolla a corto plazo, para doce meses, detallando inicialmente el plan por
trimestres, y por meses para el primer trimestre. Al final de cada mes o trimestre del ao que se
cubre, se vuelve a estudiar el plan de ventas y se modifica aadiendo un perodo futuro, a la
vez que se quita el perodo que acaba de terminar.

Lneas de productos en un presupuesto de ventas

La determinacin del nmero y la variedad de productos que planee vender una compaa, es
crucial en el desarrollo de un presupuesto de ventas. Tanto en el plan estratgico como en el
tctico deben incluirse decisiones tentativas acerca de las nuevas lneas de productos que
hayan de introducirse, las lneas de productos que se tengan previsto descontinuar, las
innovaciones y la mezcla de los productos.

1.3 PRESUPUESTOS O GASTOS AMINISTRATIVOS

Se le llama presupuesto al clculo y negociacin anticipado de los ingresos y gastos de una

actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno)
durante un perodo, por lo general en forma anual.

Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos
financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas,
este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es
el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas
se formulan por trmino de un ao.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o
las familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para alcanzar
estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por
el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar
un supervit (los ingresos superan a los gastos)

El presupuesto se puede cobrar o no, en caso de no ser aceptado. El presupuesto puede

considerarse una parte del clsico ciclo administrativo que consiste en planear, actuar y
controlar (o, ms especficamente, como una parte, de un sistema total de administracin.

Las siguientes tres funciones son las ms importantes cuando hablamos en trminos
generales:

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la

organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo,
comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los
logros o remediar las diferencias.

Los presupuestos podrn desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
organizacin.

Gastos administrativos.

Son los que se generan del manejo o direccin de la empresa, es decir, todos los gastos que
se generan en las oficinas y por causa del personal administrativo.

Por ejemplo, salarios de gerentes, jefes, secretarias y mensajeros; energa elctrica de las
oficinas, renta de las oficinas, transporte de personal administrativo, seguro social de
empleados de oficina, seguro de vehculos de personal administrativo, etc.

La produccin supone un conjunto de actividades que permitan crear una serie de producto y
servicios.

Este proceso se desarrolla a travs de la transformacin de materias primas en productos

terminados.

1.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado.

En realidad, el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados

por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las
cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo
exagerado en la mano de obra ocupada.

El Presupuesto de produccin es la estimacin tanto en volumen como en costos de produccin

de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe responder
a las siguientes preguntas:
Qu deber producirse? Aquello que demanda la sociedad.

Cundo deber producirse? Depende de si son productos estacionarios o no estacionarios.

Qu cantidad deber producirse? Depende del volumen ventas dentro de la industria ya

que se debe tomar en cuenta el porcentaje del mercado de nuestra competencia y nuestro
mercado con el objetivo de no obtener un exceso de produccin para no tener prdidas en
nuestros inventarios.

En qu forma deber producirse? Depender de la calidad de materia prima que usaremos

para nuestro producto y de la tecnologa que usemos para la produccin de los mismos.

l presupuesto de produccin tiene como principal finalidad:

a) Planeamiento de la propia produccin.

b) Revisin de la capacidad de produccin de la fbrica.

c) Programar las necesidades de materia prima.

d) Programar necesidades de mano de obra.

e) Determinar el costo de produccin.

f) Calcular las necesidades de financiamiento.

1.5 PRESUPUESTO DE OPERACIN.

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la
Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar
el producto o servicio.

Qu es el Presupuesto de Operacin?

Incluyen la presupuestacin de todas las actividades para el perodo siguiente al cual se labora
y cuyo contenido se resume generalmente en un estado de prdidas y ganancias proyectadas.
1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio, en trminos de contabilidad de costos, es aquel punto de actividad

(volumen de ventas) en donde los ingresos son iguales a los costos, es decir, es el punto de
actividad en donde no existe utilidad ni prdida.

PASOS PARA HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO:

1. Definir costos: En primer lugar, debemos definir nuestros costos. Lo usual es considerar
como costos a todos los desembolsos, incluyendo los gastos de administracin y de ventas,
pero sin incluir los gastos financieros ni los impuestos (mtodo de los costos totales).
2. CLASIFICAR COSTOS EN COSTOS VARIABLES (CV) Y EN COSTOS FIJOS (CF):

Costos Variables: son los costos que varan de acuerdo con los cambios en los niveles de
actividad, estn relacionados con el nmero de unidades vendidas, volumen de produccin o
nmero de servicios realizado; ejemplos de costos variables son los costos incurridos en
materia prima, combustible, salario por horas, etc.
Costos Fijos: son costos que no estn afectados por las variaciones en los niveles de actividad;
ejemplos de costos fijos son los alquileres, la depreciacin, los seguros, etc.

3. HALLAR COSTO VARIABLE UNITARIO

En siguiente paso consiste en hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir
los Costos Variables Totales entre el nmero de unidades producidas y vendidas (Q).

4. APLICAR FRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

La frmula para hallar el punto de equilibrio es:

Pe = CF / (PVU CVU)

Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los ingresos sean iguales a los
costos).
CF: costos fijos.

PVU: precio de venta unitario.

CVU: costo variable unitario.