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Una de mis principales obligaciones como empleador es llevar planillas de pago, debidamente autorizadas
5
por la AAT. Hacerlo levanta positivamente la imagen de mi empresa y su prestigio en la comunidad. Estos
Paso
son pasos para posicionar a la empresa, ampliar mi mercado y tener acceso a asesoría técnica y apoyo
financiero de instituciones de promoción. Por otro lado, cumplir la legislación vigente y hacer efectiva una
medida de beneficio para mis trabajadores eleva la solidez de las relaciones internas y es un excelente
comienzo para la instalación de un programa de calidad.
R.U.C. PLANILLA UNICA DE PAGO (PLANILLA DE PAGO DE REMUNERACIONES) (BENEFICIOS SOCIALES Y OTROS DERECHOS) Periocidad empleados.....................
obreros...........................Periodicidad semanal empieza el día ..............................................................................
Periodo .......................................... de ....................................................... al ............................................................... del .................
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Si tengo a mi cargo uno o más trabajadores, debo tratación laboral.
llevar planillas de pago. Las planillas de pago son Las formas de contratación establecidas pueden
un registro contable. Brindan elementos que per- ser tres:
miten demostrar, de manera transparente, ante la
autoridad competente, la relación laboral del tra- 1. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO INDE-
bajador con mi empresa, su remuneración y los TERMINADO:
demás beneficios que se le pagan. Estos registros Cuando acuerdo con el trabajador que pres-
pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o mi- tará sus servicios de manera subordinada y
croformas. En la figura 1 se muestra una hoja de remunerada; pero el contrato no se sujeta a
planilla con su rayado distintivo. un plazo de duración definido.
2. CONTRATO DE TRABAJO SUJETO A MO-
¿A PARTIR DE CUÁNDO DEBO REGISTRAR A DALIDAD: Los contratos de trabajo sujetos
UN TRABAJADOR EN PLANILLAS? a modalidad son por un tiempo determinado
Debo registrar a mis trabajadores en las planillas (tienen un inicio y un fin). Pueden celebrarse
dentro de las 72 horas de inicio de la prestación conforme a las necesidades de la empresa y
de servicios, cualquiera que sea su forma de con- son de tres tipos:
• DE NATURALEZA TEMPORAL
• DE NATURALEZA ACCIDENTAL
• DE OBRA O SERVICIO
3. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL: El contrato de trabajo se entenderá celebrado a tiem-
po parcial cuando se haya acordado con el trabajador la prestación de servicios durante menos de 4
horas al día o menos de 20 horas a la semana.
La omisión de registrar a un trabajador en la planilla de pago o en el registro que la sustituya constituye una
infracción administrativa GRAVE al ordenamiento jurídico sociolaboral, que se sanciona con la imposición
de una multa.
Esta sanción se impone en el caso de que la Inspección de Trabajo de la Dirección Regional de Trabajo
y Promoción del Empleo detecte que el sujeto obligado o responsable al cumplimiento de las normas so-
ciolaborales1 no cumplió con registrar a su(s) trabajador(es) en la planilla de pago pese al requerimiento
efectuado por el inspector del trabajo para que cumpla con subsanar dicha omisión.
Las infracciones graves pueden ser sancionadas con una multa máxima de diez (10) Unidades Impositivas
Tributarias, siguiendo los criterios de gravedad en la falta cometida y número de trabajadores, de acuerdo
Me autorizan el Libro de Planillas
6 a 10
GRAVE 5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100%
UIT
MUY 11 a 20
5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100%
GRAVE UIT
Paso
pago. Si llevo varias planillas, tengo libertad para
elegir cualquier criterio de clasificación del perso-
nal, siempre que sea razonable. Así, por ejemplo,
puedo llevar una planilla de obreros y otra de em-
pleados.
Puedo elaborar y llevar las planillas de pago en
cualquiera de las siguientes modalidades:
• Libros.
5
1. Cumplo con los requisitos señalados. Nece- “planillas de pago de remuneraciones”, debo
sito los mismos requisitos de la primera pla- registrar por separado, y según la periodici-
nilla: N° 1, 2, 3, 4 y 5. Adicionalmente, dad de pago, los siguientes conceptos, como
se muestra en la figura 4:
2. Acompaño planillas anteriores. Si uso hojas
Paso
Debo presentar una solicitud dirigida al Mi- ordenados por mandato judicial y otros con-
nisterio de Trabajo y Promoción del Empleo, ceptos similares.
adjuntando una copia de la autorización de
planillas y la última hoja utilizada de la plani- • Cualquier otro pago que no tenga carácter
lla. Formato Nº 3 (ver anexo). remunerativo.
• Los tributos y aportes a cargo del emplea-
dor.
¿QUÉ INFORMACIÓN DEBO REGISTRAR EN
LAS PLANILLAS DE PAGO? • La fecha de salida y retorno de vacaciones.
Excepto que, por la naturaleza del trabajo o
(a) En la primera hoja de la planilla de pagos debo por el tiempo trabajado, sólo hubiera lugar al
registrar la información referida a cada trabaja- pago de la remuneración vacacional.
dor, como se muestra en la figura 3. Esta hoja,
conocida como “hoja de datos”, contiene la • Cualquier información adicional que el em-
siguiente información por trabajador: pleador considere pertinente.
pág.
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Figura 3. Aspecto de la primera hoja de una planilla con 2 trabajadores registrados.
R.U.C. PLANILLA UNICA DE PAGO (PLANILLA DE PAGO DE REMUNERACIONES) (BENEFICIOS SOCIALES Y OTROS DERECHOS) Periocidad
empleados.....................
obreros........................... Periodicidad semanal empieza el día ..............................................................................
Periodo .......................................... de ....................................................... al ............................................................... del .................
REMUNERACIÓN Días y horas trabajadas en la Total según la Otras Retenciones a cargo del trabajador por tributos, aportes provisionales, cuotas y otros conceptos Tributos y aportes a cargo del empleador VACACIONES
N° Remuneraciones (2)
SEGÚN PERIODO JORNADA LABORAL (1) jornada(2) Remuneraciones
AUTOGENERADO
Sist. Privado de Pensiones A.F.P.
Paso
ESSALUD CARGO SUELDOS TOTAL IMPUESTO Salida Retorno
BOLETA REMUNERACIÓN S. Nacional FIRMAS
ú CODIGO Ú PERIODO ó Horas Días y Horas en Días y Horas en Asignación DEL de pensiones EsSalud Impuesto Retenc. Total NETO A ESSALUD EXTRAORDINARIO SENATI TOTAL
N° NOMBRES Y APELLIDOS UNICO AFILIADO OCUPACIÓN DE PAGO SALARIOS
L M M J V S D Días Horas sobre Jornada Laboral sobre tiempo Familiar PERIODO (ONP) Obligat. Adic. Importe Vida Renta Judicial Deducción PAGAR DE APORTES D M A D M A
tiempo SOLIDARIDAD
1. ¿Qué es la boleta de pago? La boleta de pago La firma del trabajador en la boleta de pago
es el medio, a mi cargo, por el cual acredito no implica la renuncia, por parte de éste, a
el cumplimiento de la prestación en una rela- cobrar sumas que le correspondan y no figu-
ción laboral. Es decir, la boleta confirma que ren en la boleta.
le he entregado al trabajador una remunera-
ción como contraprestación por la labor que CONSERVACIÓN DE LAS PLANILLAS Y BOLE-
ha realizado. TAS DE PAGO
2. ¿Qué datos debo registrar en la boleta? En Los empleadores están obligados a conservar sus pág.
la boleta de pago debo registrar los mismos
datos que figuran en la planilla de pagos.
planillas y boletas hasta cinco años después de
efectuados los pagos o del cierre de las planillas.
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3. ¿Cuándo debo entregar la boleta? Debo en- Luego de transcurrido este plazo, la prueba de los
tregar el original de la boleta al trabajador a derechos que se pudieran derivar del contenido
más tardar el tercer día hábil siguiente a la de las planillas y boletas de pago será de cargo de
fecha de pago. Dentro del mismo plazo, debo quien alegue el derecho.
entregar la boleta cuando el pago se realice a Luego de transcurridos los 5 años, las planillas de
través de terceros (pago a través de entidad pago deberán remitirse a la Oficina de Normaliza-
bancaria). ción Previsional (ONP).
4. ¿Cómo opera el duplicado de la boleta? El
duplicado de la boleta, que será firmado por
el trabajador, quedará en mi poder como em- PLANILLAS DE PAGO DE CONSTRUCCIÓN CI-
pleador. En caso de que el trabajador no su- VIL
piera firmar, imprimirá su huella digital. Para el caso de planillas de pago de empresas
5. La firma de la boleta. La firma de la boleta que desarrollan actividades de construcción civil,
por el trabajador es opcional, si el empleador además de las normas generales, se han regulado
así lo considera conveniente; sin embargo, las siguientes disposiciones:
• Las planillas de las empresas que desarrollan dores de obligaciones tributarias.
actividades de construcción civil podrán ser
En caso de pérdida de los libros de planillas, des-
llevadas por cada obra o en conjunto para
trucción por siniestro, asaltos y otros, debo comu-
varias obras.
nicárselo a la Administración Tributaria, SUNAT,
• En dichas planillas deberá indicarse el en un plazo que no exceda de los 15 días hábiles
nombre o razón social del empleador, ya sea siguientes de ocurrido el hecho.
contratista o subcontratista, y el nombre del
propietario de la obra, salvo que éste sea Esta comunicación debe contener información al
el empleador, en cuyo caso se indicará que detalle del libro de planillas y los períodos a los
reúne ambas calidades. que corresponde. También debo adjuntar una
copia expedida por la autoridad competente (Po-
• A la terminación de su contrato, el contratis-
licía Nacional) que certifique la ocurrencia de tales
ta, o subcontratista, entregará al propietario
acontecimientos.
5
una copia certificada de la planilla de pago
correspondiente a la obra y los duplicados de Asimismo, tengo un plazo de 60 días calendario,
las boletas de pago. Esta entrega no exime al desde el día siguiente de ocurridos los hechos,
contratista ni al empresario de responder por para que el empleador proceda a rehacer el libro
el pago de las obligaciones laborales. de planillas afectado.
Paso
pág.
60
Anexos
Formato N° 1
Paso
dedicado a la actividad de ......................................................debidamente representado
por............................................................................., en calidad de ..........................................
identificado con D.N.I. N° ................................, con mandato inscrito en la ficha.................
o Partida........................del Registro............................................ de los Registros Públicos de
..................................................., ante Ud. con el debido respeto me presento y expongo:
Que, de conformidad con las disposiciones contenidas en el Decreto Supremo N° 001-98-TR,
........ .................de .....(ver nota 4)......................el que consta de .................hojas numeradas del cen-
tro de trabajo ubicado en ......................................................................
POR TANTO:
pág.
............................................................................... 61
SELLO Y FIRMA
NOTAS
(3) EN CASO DE SER CONTINUACIÓN, INDICAR EL N° DEL LIBRO U HOJAS SUELTAS A AUTORIZAR
(4) TIPO DE PLANILLA: EMPLEADOS, OBREROS, ÚNICA DE TRABAJADORES U OTROS (Art. 7°, Inc. G, del D.S. 017-2001-TR).
NOTA: El presente modelo es sólo referencial, debiendo sujetarse a lo establecido en el Texto Único de
Procedimientos Administrativos del MTPE, D.S. 016-2003-TR
Formato N° 2
5
....................................(ver nota 1)..........................................................con RUC N°........................................
con domicilio en ...............................................................................N° ................... Distrito.............................
dedicado a la actividad de ..............................................................................debidamente representado
por..............................................................................................., en calidad de …...................................
Paso
.............................................................. .
POR TANTO:
Sírvase Ud., señor Sub-director, acceder a lo solicitado por ser de justicia.
...............................................................................
SELLO Y FIRMA
pág.
62
NOTAS
NOTA: El presente modelo es sólo referencial, debiendo sujetarse a lo establecido en el Texto Único de
Procedimientos Administrativos del MTPE, D.S. 016-2003-TR
Formato N° 3
(NUMERAL 07° del TUPA D.S. 016-2003-TR)
SOLICITO: COMUNICACIÓN DE CIERRE DE PLANILLAS DE PAGO
Paso
respeto me presento y expongo:
Que, de conformidad con las disposiciones contenidas en el Decreto Supremo N°
001-96-TR, del 22.01.98, y su modificatoria, D.S. N° 017-2001-TR, del 07.06.2001,
comunico a Ud. que hemos concluido con el uso de ............(ver nota 2)..............de Planillas de
Pago N° ..............(ver nota 3)................de ...............(ver nota 4)..........siendo la última hoja utilizada la
N° ................................... .
.
...............................................................................
SELLO Y FIRMA
pág.
63
NOTAS
NOTA: El presente modelo es sólo referencial, debiendo sujetarse a lo establecido en el Texto Único de
Procedimientos Administrativos del MTPE, D.S. 016-2003-TR
Régimen Laboral Especial de la Micro
y Pequeña
¿Qué es el Régimen Laboral Especial trabajador o conductor lo desea).
de la Micro y Pequeña?
Es un Régimen Laboral Especial (RLE) que sólo ¿QUÉ DERECHOS NO SE RECONOCEN EN
se aplica a los conductores y trabajadores de la EL RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL DE LA MI-
microempresa para promover su acceso a los de- CROEMPRESA?
rechos laborales y a la seguridad social.
• Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
5
Este régimen fue creado por la Ley de Promoción
y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa, • Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad.
Ley 28015. Entró en vigencia el 04 de julio de • Asignación familiar.
2003 y finaliza el 04 de julio del 2013. • Pago de utilidades.
Paso
• Póliza de seguros.
¿Qué empresas pueden acogerse a este
Régimen? Tanto conductores como trabajadores son afi-
liados regulares de EsSalud.
Sólo pueden acogerse las microempresas, es
decir, aquellas unidades económicas que tengan Los trabajadores y conductores bajo el Régi-
registro en SUNAT, que estén constituidas como men Laboral Especial pueden escoger apor-
persona natural o jurídica y reúnan las siguientes tar o no al sistema de pensiones, sea público
características en forma conjunta: (ONP) o privado (AFP). Su decisión de no
aportar al régimen de pensiones debe constar
• Tener entre 1 y 10 trabajadores en promedio
por escrito.
al año, incluyendo al dueño o dueña.
Me autorizan el Libro de Planillas
Paso
el Régimen General.
pág.
65
FORMULARIOS
SOLICITUD DE ACOGIMIENTO AL RÉGIMEN LABORAL DE LA MICROEMPRESA Y/O BENEFICIO DE PAGO DEL 30% EN TRÁMITES DEL TUPA
(Persona natural con negocio)
DIRECCIÓN REGIONAL DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO – Dirección MYPE.
3
…………………………………………….……………….......... con R.U.C. Nº …………………………, y D.N.I./
C.E. Nº …………………………, con dirección del negocio en4 (Av., Jr., calle) ………………………………………..
………………………………………………….., distrito …………………….……………., provincia …..………………, de-
partamento …………………………y domicilio legal (opcional) en ……………. ………………………………………, distrito
………………………., teléfono Nº ………………., correo electrónico: ……………………..………@……………….……………..,
dedicado(a) a la actividad de …………………..……………………………………………………………………. 5, ante usted atenta-
mente digo:
Que, al amparo de lo dispuesto en la Ley Nº 28015, Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa y su reglamento, el
5
D.S. Nº 009-2003-TR, solicito a usted:
(Marcar con un ASPA la opción que corresponda en el siguiente recuadro)
Pago del 30% de los derechos de pago previstos en el TUPA del MTPE (para micro y pequeña empresas)
Para tal efecto, teniendo en consideración las sanciones estipuladas en la Ley Nº 27444 y demás disposiciones legales, DECLARO BAJO
JURAMENTO que cumplo con las condiciones establecidas en los artículos 2º y 3º de la Ley Nº 28015, para ser considerada como
……………………………….…6, en tanto mis ventas brutas anuales ascienden a la suma de S/. ................................ NUEVOS SOLES
y cuento con el personal detallado en los siguientes cuadros:
SIN DISCAPACIDAD
Adolescentes (14 – 17 años)
Adultos (18 años o más)
CON DISCAPACIDAD
Adolescentes (14 – 17 años)
SUBTOTALES A: B: C: D:
Hombre Mujer
Propietario del negocio (marcar con un aspa)
66 Croquis de ubicación del negocio y de los locales anexos, con indicación de lugares de referencia
4 Dirección donde funciona el negocio principal. De haber otros locales, agregarlos en el croquis.
7 Considerar familiares hasta el 2º grado de consanguinidad (padres, hermanos, hijos, nietos, abuelos).
8 En la información registrada debe aparecer datos del representante legal y régimen tributario.
SOLICITUD DE ACOGIMIENTO AL RÉGIMEN LABORAL DE LA MICROEMPRESA Y/O BENEFICIO DE PAGO DEL 30% EN TRÁMITES DEL TUPA
(Persona jurídica)
DIRECCIÓN REGIONAL DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO – Dirección MYPE.
9
……………………………………………………….......... con R.U.C. Nº …………………………, representa-
da por10……………………………………………., con D.N.I./C.E. Nº …………………………, con dirección (de la em-
presa) en11 (Av., Jr., calle) ………………………………………………………..………………………………….
. distrito, …………………………………, provincia ....……………………....., departamento ………………… y do-
micilio legal (opcional) en ………………………………..................distrito ........................................., teléfono Nº
………………., correo electrónico: ……………………..………@……………….…………….., dedicado(a) a la actividad de
…………………..……………………………. 12, ante usted atentamente digo:
Que, al amparo de lo dispuesto en la Ley Nº 28015, Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa y su reglamento, el
5
D.S. Nº 009-2003-TR, solicito a usted:
(Marcar con un ASPA la opción que corresponda en el siguiente recuadro)
Paso
Estar comprendido en el Régimen Laboral Especial (sólo para microempresas)
Pago del 30% de los derechos de pago previstos en el TUPA del MTPE (para micro y pequeña empresas)
Para tal efecto, teniendo en consideración las sanciones estipuladas en la Ley Nº 27444 y demás disposiciones legales, DECLARO BAJO
JURAMENTO que cumplo con las condiciones establecidas en los artículos 2º y 3º de la Ley Nº 28015, para ser considerada como
……………………………….…13, en tanto mis ventas brutas anuales ascienden a la suma de S/. ................................ NUEVOS
SOLES y cuento con el personal detallado en los siguientes cuadros:
________________________________________________
9 Denominación o razón social de la empresa.
11 Dirección donde funciona el negocio principal. De haber otros locales, agregarlos en el croquis.
14 Considerar familiares hasta el 2º grado de consanguinidad (padres, hermanos, hijos, nietos, abuelos).
Planillas Electrónicas:
Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicios – RTPS
R.M. 003-2007-TR
1. ¿Qué es el RTPS?
El RTPS es una declaración en soporte electrónico que deben llevar los empleadores y presentarla
mensualmente al Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) a través de la Superintenden-
cia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
En este registro deberá consignarse la información laboral y de seguridad social ocurrida en el mes
calendario declarado y sustituirá a las planillas físicas de remuneraciones.
5
El RTPS sustituirá además a los PDT 600 (remuneraciones), al 610 (seguro complementario de trabajo
de riesgo) y, parcialmente, al 621 (retenciones de renta de cuarta categoría). En dicho sentido, en el
registro deberá consignarse también la información que ya se declara a través de dichas declaracio-
nes.
Paso
•
mero de horas normales trabajadas y número de horas en sobretiempo trabajadas).
Días subsidiados del trabajador (fecha de inicio y fin del subisidio, parte lesionada y naturaleza
de la lesión).
5
Paso
• Detalle de la remuneración (identificación del trabajador, tipo de concepto remunerativo/no re-
munerativo y monto).
• Detalle de la retribución del prestador de servicios (identificación del trabajador, tipo de compro-
bante emitido, serie de comprobante emitido, número de comprobante emitido, monto total del
servicio, fecha de inicio y fin del servicio prestado y fecha de emisión).
8. ¿Con qué frecuencia se declaran dichos datos?
Al igual que los PDT, el RTPS contará con un padrón de declarantes y de trabajadores y prestadores
de servicios en el que se registrará información relacionada con ellos por única vez y que sólo será
modificada en caso requiera de actualización. Adicionalmente, contará con una planilla o declaración