UNIDAD N 1 -

(1.1.1) GASTO PBLICO

MLTIPLES EROGACIONES DINERARIAS Q REALIZA EL E. A TRAVS DE FUNCIONES Y SS. PBLICOS, EN POS DE LA SATISFACCIN DE NECS.
PBLICAS.

(1.1.1) Qu se entiende por PODER FINANCIERO?

MLTIPLES INSTRUMS. JUR. FINANCIEROS CON LOS CUENTA EL E. P/ OBTENER RECURSOS DINERARIOS Y SOLVENTAR EL GASTO PBLICO.

(1.1.1) INGRESOS PBLICOS:

ENTRADAS DE DINERO Q SE PRODUCEN EN LA TESORERA DEL E. (E. RECAUDA DINERO)

(1.1.1) ACTVS. ECONOMICAS FINANCIERA del E:

ACTVS. DESTINADAS A RECAUDAR Y EXIGIR DINERO A LOS PARTICULARES.
P/ ello cuenta con distintos Instrum. Jurdicos Financieros, los q implican un Poder Jur. Financiero Del E. y estn enumerados en el Art. 4 de la
CN: entre los cuales se destaca el Poder Tributario.

(1.1.1) El PODER TRIBUTARIO es:

LA FACULTAD JURDICA DEL ESTADO DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS PERSONAS SOMETIDAS A SU SOBERANA.

(1.1.1) PODER TRIBUTARIO (P.TT.):

EXTRACCIN COACTIVA DE DINERO Q EL E. EFECTA A LOS PARTICULARES /APTITUD DEL E. DE EXIGIR TT A LAS Ps QSE ENCUENTRAN BAJO
SU SOBERANA.

(1.1.1)PODER TRIBUTARIO (P.TT.):

Rgimen Federal: Art. 1, 4, 75, 121 y 123 CN.
3 Clases de P.TT.: NACIONAL, PROVINCIAL y MUNICIPAL:
C/u de ellos posee diferentes atribuciones -Limitaciones: no pueden exigir TT anlogos (Doble Imposicin)

(1.1.1) Cmo se realiza la EXTRACCIN COACTIVA de dinero que el Estado efecta a los particulares?
X MEDIO DE LA CREACIN DE TT X LEY, LOS Q DEBEN SER ABONADOS AL E. X LOS SP DE LA IR. JUR. TT. PRINCIPAL

(1.1) TRIBUTOS (TT)

PRESTACIONES PATRIMONIALES OBLIGATORIAS, HABITUALMENTE DINERARIAS, Q EL E. EXIGE A LAS Ps. Q SE ENCUENTRAN BAJO SU
SOBERANA, EN EJERCICIO DE SU PODER DE IMPERIO Y EN VIRTUD DE UNA LEY, A LOS FINES DE SATISFACER LAS NECS. BSICAS DE LA
COMUNIDAD.

(1.1) Qu se entiende por TRIBUTO?

EL TT ES TODA PRESTACIN PATRIMONIAL OBLIGATORIA HABITUALMENTE PECUNIARIA- ESTABLECIDA X LA LEY, A CARGO DE LAS Ps.
FSICAS Y JURDICAS Q SE ENCUENTREN EN LOS SUPUESTOS DE HECHO Q LA PROPIA LEY DETERMINE, Y Q VAYA DIRIGIDA A DAR
SATISFACCIN A LOS FINES Q ESTN ENCOMENDADOS AL E. Y A LOS RESTANTES ENTES PBLICOS

(1.1) El TRIBUTO es una Prestacin Patrimonial:

OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA ESTABLECIDA X LA LEY

(1.1) El TRIBUTO es:

UNA PRESTACIN PATRIMONIAL OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA.

(1.1) Los TRIBUTOS se CLASIFICAN en 3 tipos:

IMPUESTOS (HECHO IMPONIBLE) TASAS (SERVICIOS) CONTRIBUCIONES (MEJORAS)

(1.1) Las Prestaciones Patrimoniales son EXIGIDAS a quienes:

REALICEN O SE ENCUADREN EN HECHOS IMPONIBLES (IMPUESTOS).
RECIBAN UN Ss X PARTE DEL E. (TASA).
RCIBAN UN BENEFICIO CON MOTIVO DE UN Ss U OBRA REALIZADO X EL E. (CONTRIBUCIN ESPECIAL).

GNERO: TRIBUTO
ESPECIES: IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES

(1.2.) IMPUESTOS.
TT. CUYA OBLIGACIN TIENE C HECHO GENERADOR UNA SITUAC. INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVA A UN
CONTRIBUYENTE. / TT EXIGIDOS-SIN CONTRAPRESTACIN- A QUIENES REALICEN HECHOS IMPONIBLES (quienes estn OBLIGADOS A
TRIBUTAR) CREADOS PREVIAMENTE X UNA LEY.

(1.2.1) El IMPUESTO es la Prestacin exigida x el E. al Obligado:

INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVA A SU PERSONA

(1.2.1) El TRIBUTO EXIGIDO es

UN IMPUESTO.

(1.2.1) CARACTS del IMPUESTO

1) PRESTACIN EXIGIDA X EL E. AL OBLIGADO / 2) INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVA A SU P. / 3) EXIGIDOS SIN
CONTRAPRESTACIN / 4) CUYO HECHO IMPONIBLE EST CONSTITUIDO X NEGOCIOS, ACTOS O HECHOS DE NZA JURDICA O ECONMICA Q
PONEN DE MANIFIESTO LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DEL SP.
(1.2.1) El HECHO IMPONIBLE es:
EL ACTO, CONJUNTO DE ACTOS, SITUAC., ACTIV. O ACONTECIMIENTO Q, UNA VEZ SUCEDIDO EN LA REALIDAD, ORIGINA EL
NACIMIENTO DE LA OB. TRIBUTARIA Y TIPIFICA EL TT Q SER OBJETO DE LA PRETENSIN FISCAL.

(1.2.1) El ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE:

LA DESCRIPCIN ABSTRACTA DEL HECHO QN EL DESTARIO LEGAL TT REALIZA O LA SITUACIN EN Q SE HALLA.
(1.2.1) El ACAECIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE GENERA COMO PRINCIPAL CONSECUENCIA:
LA POTENCIAL OB. DE UNA P. DE PAGAR UN TT AL E.
(1.2.1) La CAPACIDAD CONTRIBUTIVA es:
LA APTITUD ECONM. DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA COBERTURA DE LOS GASTOS PBLICOS.
(1.2.1) La CAPACIDAD JURDICA TT es:
LA APTITUD P/ SER SA O SP DE LA OB .JURDICA TT. PRINCIPAL.
(1.2.1) CLASIFICACIN IMPUESTOS
ORDINARIOS (PERMANENTES IVA) /
EXTRAORDINARIOS (TRANSITORIOS -Imp. s/ Bs. Personales, a las Ganancias)
REALES: (slo riqueza gravada -Imp. a los Premios de Sorteos y Concursos Deportivos a Nv Nacional) /
PERSONALES (Situacin Personal del contribuyente - Imp. a las Ganancias) /
PROPORCIONALES (Equivalencia o IR constante entre la Cuanta y el Patrimonio o Utilidad Gravada - Imp. a las Ganancias s/ las P de
existencia IDEAL, cuya alcuota es del 35% (Art. 69 de la Ley de Impuesto a las Ganancias). /
PROGRESIVOS: (a medida q aumenta la Cuanta, se incrementa la Riqueza Gravada -Imp. a las Ganancias s/ P de existencia VISIBLE, (Art. 90
de la Ley de Impuesto a las Ganancias). /
DIRECTOS (NO TRASLADABLE -Imp. a las Ganancias) /
INDIRECTOS: (son TRASLADABLES (IVA) /
FINANCIEROS (fin: cubrir los gastos q demanda la satisfaccin de las Necs Pblicas obtener recursos p/ solventar el gasto pblico) / DE
ORDENAMIENTO (persigue la obtencin de recursos y la determinacin de una conducta - Imp Internos, especialmente los q se aplican
sobre los artculos nocivos p/ la salud (tabaco, alcohol, etc.).
(1.2.1) Impuestos a Nivel NACIONAL:
GANANCIAS / GANANCIAS MNIMAS PRESUNTAS / BS PERSONALES / VALOR AGREGADO / INTERNOS / CRDITOS Y DBITOS BANCARIO /
TRANSFERENCIA DE BS INMUEBLES A TTULO ONEROSO /PREMIOS EN CONCURSOS DEPORTIVOS / RGIMEN SIMPLIFICADO PARA
PEQUEOS CONTRIBUYENTE
(1.2.1) Impuestos a Nivel PROVINCIAL
INMOBILIARIO / INGRESOS BRUTOS / DE SELLOS / A LA PROPIEDAD DEL AUTOMOTOR / ACTV DEL TURF /LOTERIAS-RIFAS - CONCUROS
La ALCUOTA del Impuesto a la GANANCIA MNIMA Y PRESUNTA es:
DEL 1% SOBRE LOS ACTIVOS, TANTO DEL PAS C DEL EXTERIOR.
El IMPUESTO A LAS GANANCIAS:
ES DE VERIFICACIN PERIDICA Y SU HECHO IMPONIBLE SE TIENE POR ACAECIDO EL 31 DE DICIEMBRE DE C/ AO.

En el IMPUESTO A LAS GANANCIAS, quedan SUJETAS A LA ALCUOTA del 35%:

ENTRE OTROS, LAS SOCIEDADES, LAS ASOCIACIONES CIVILES Y LAS FUNDACIONES, LOS FIDEICOMISOS, LOS FONDOS COMUNES DE INVERSIN,
LOSESTABLECIMIENTOS COMERCIALES, INDUSTRIALES, AGROPECUARIOS, MINEROS.

El ASPECTO MATERIAL DEL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES es:

LA POSESIN POR PERSONAS FSICAS OSUCESIONES INDIVISAS, DOMICILIADAS O RADICADAS EN EL PAS O EN EL EXTRANJERO, DE UN PATRIMONIO
BRUTOCONFORMADO POR BIENES INMUEBLES URBANOS Y MUEBLES.

El ASPECTO MATERIAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO es:

NINGUNA ES CORRECTA.

El ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO S/ LOS INGRESOS BRUTOS DE LA PROV. DECRDOBA:
CONSISTE EN EL EJERCICIO DE CUALQUIER COMERCIO, INDUSTRIA, OFICIO, PROFESIN, LOCACIN DE BIENES,OBRAS O SERVICIOS, Y TODA OTRA ACTIVIDAD
A TTULO ONEROSO REALIZADA EN FORMA HABITUAL EN EL TERRITORIO DE LAPROVINCIA DE CRDOBA, CUALQUIERA SEA EL SUJETO QUE LA EJERZA Y EL
LUGAR DONDE LA LLEVE A CABO.

Son DESTINATARIOS LEGALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:

NINGUNA ES CORRECTA.

La ALCUOTA GENERAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO es:

Del 21%.

El MONOTRIBUTO:
ES UN RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES Q INCLUYE EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y EL
SISTEMA PREVISIONAL.
(1.3) TASAS
TT CUYA OBLIGACIN TIENE C HECHO GENERADOR UNA PRESTACIN (EFECTIVA O POTENCIAL) DE UN SERVC. PBLICO
INDIVIDUALIZADO EN EL CONTRIBUYENTE. - PRESTACIN TT EXIGIDA A QUIEN DE ALGUNA MANERA AFECTA O BENEFICIA UNA ACTIV.
ESTATAL.

(1.3) La TASA:
ES UN TRIBUTO CUYO HECHO GENERADOR ESTA INTEGRADO POR UNA ACTIV. DEL E. DIVISIBLE E INHERENTE A SU SOBERANIA. LA ACTIV.
REFERIDA ESTA VINCULADA DIRECTAMENTE CON EL CONTRIBUYENTE Q HA REQUERIDO UN Ss.

(1.3) El Criterio Imperante sostiene q la TASA resulta exigible en virtud de:

UNA PRESTACIN EFECTIVA DEL Ss AUN SIN PARTICULARIZACIN ESTRICTA.

TASAS. DIFERENTES TEORAS

a-POTENCIAL: ofrecimiento a los eventuales contribuyentes p/ q surja la exigibilidad del TT. Basta con la real y concreta posibilidad de
q la activ. estatal se cumpla, sin exigir al E. q brinde una prestacin efectiva a los contribuyentes.

b-PRESTACIN EFECTIVA Y PARTICULARIZADA: exige la efectiva prestacin del Ss Particularizado en el obligado.

c- PRESTACIN EFECTIVA DEL Ss, AN SIN PARTICULARIZACIN ESTRICTA: el Ss debe ser efectivamente prestado, aunque en algunos
casos el TT se cobra por un Ss particularizado, mientras q en otras situaciones el Ss efectivizado debe ser evaluado en un contexto
general. Esto sucede con los Ss Pblicos uti universi y no con los uti singuli.

LAS TASAS EXISTEN A NIVEL NACIONAL (TS DE JUSTICIA, TS AEROPORTUARIA), A NV. PROVINCIAL, Y A NV. MUNICIPAL.

PRINCIPALES TASAS EN LA CIUDAD DE CBA

CONTRIBUCIN Q INCIDE S/ los INMUEBLES: TT q grava la POSESIN de un Inmueble ubicado dentro del Tejido Municipal y q se encuentre en zona
beneficiada directa o indirectamente con los Ss de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta
a disposicin del Ss sanitario cloacal, higienizacin y conservacin del arbolado pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro Ss q
presta la Muni. no retribuido por un TT especial.

CONTRIBUCIN Q INCIDE S/ la ACTIV. COMERCIAL, INDUSTRIAL y de SERVICIOS: es el TT q grava cualquier activ. comercial, industrial, de servicios u
otra a ttulo oneroso, y todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de los Ss Muni. de
contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero q tienda al
bienestar general de la poblacin.

CONTRIBUCIN Q INCIDE S/: a) DIVERSIONES Y ESPECTCULOS PBLICOS, b) MERCADOS, c) Ss DE PROTECCIN SANITARIA, d) OCUPACIN O
UTILIZACIN DE ESPACIOS DEL DOMINIO PBLICO Y LUGARES DE USO PBLICO, e) CEMENTERIOS, f) CONSTRUCCIN DE OBRAS, g) PRESTACIN DE
ALUMBRADO PBLICO, INSPECCIN MECNICA E INSTALACIN Y SUMINISTRO DE ENERGA ELCTRICA., h) INSTALACIN Y SUMINISTRO DE GAS
NATURAL., i) VEHCULOS AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES (TT q grava la Posesin de vehculos,etc.. radicados en la ciudad de Cba, en virtud
de los Ss Mun de conservacin y mantenimiento de la viabilidad de las calles, sealizacin vial, control de la circulacin vehicular y todo otro servicio
que de algn modo posibilite o favorezca el trnsito vehicular, su ordenamiento y circulacin.)

CONTRIBUCIN X LOS Ss ADICIONALES MUNICIPALES.

TASA DE ACTUACIN ADMINISTRATIVA.

RENTAS DIVERSAS.

(1.4) CONTRIBUCIONES ESPECIALES

TT DEBIDO EN RAZN DE BENEFICIOS INDIVS O COLECTIVOS, DERIVADOS DE LA REALIZACIN DE OBRAS O GASTOS PBLICOS O DE
ESPECIALES ACTIVS DEL E.

(1.4) Qu se entiende por CONTRIBUCIONES ESPECIALES?

LA CONTRIBUCIN ESPECIAL ES EL TT DEBIDO EN RAZN DE BENEFICIOS INDIVS. O COLECTIVOS DERIVADOS DE LA REALIZACIN DE OBRAS
O GASTOS PBLICOS O DE ESPECIALES ACTIVS. DEL E.

(1.5) CONTRIBUCIN X MEJORAS

CONTRIBUCIN ESPECIAL EN LA Q EL BENEFICIO DEL OBLIGADO PROVIENE DE UNA OBRA PBLICA Q PRESUMIBLEMENTE BENEFICIA A
DICHO CONTRIBUYENTE AL INCREMENTAR EL VALOR DE SU INMUEBLE.

(1.6) PEAJE
PRESTACIN DINERARIA Q SE EXIGE X CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL O HIDROGRFICA (CAMINO, AUTOPISTA, PUENTE, TNEL, ETC.).

(1.6) El PEAJE es:

LA PRESTACIN DINERARIA Q SE EXIGE POR CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL O HIDROGRFICA.

(1.6) El PEAJE de la TRILOGA ADOPTADO POR NUESTRO ORDENAMIENTO de tasas, impuestos y contribuciones especiales es:
PRESTACIN DINERARIA Q SE EXIGE X CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL O HIDROGRFICA (CAMINO, AUTOPISTA, PUENTE, TNEL, ETC.).

(1.6) Qu CONDICIONES debe cumplir un PEAJE para ser CONSTITUCIONAL su Aplicacin?

1-"QUANTUM" DEL GRAVAMEN SEA LO SUFICIENTEMENTE BAJO Y RAZONABLE
2-CIRCULAR LOS VEHCULOS COMPRENDIDOS;
3-Q EXISTA UNA VA DE Cc ALTERNATIVA;
4-Q SEA ESTABLECIDO X LEY ESPECIAL PREVIA;
5-Q SEA PRODUCTO DE UNA LEY NACIONAL SI LA RUTA ES NACIONAL O DE UNA LEY PROVINCIAL SI LA RUTA ES PROVINCIAL
(1.7) PARAFISCALIDAD SOCIAL (SEGURIDAD SOCIAL):
APORTES DE SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Q PAGAN PATRONES Y OBREROS EN LAS CAJAS Q OTORGAN BENEFICIOS A TRABAJADORES.
SON DE CARCTER TT, PUDINDOSE CONFIGURAR UNA CONTRIBUCIN ESPECIAL O UN IMPUESTO

(1.7) En Nuestro pas se da lo q se denomina PARAFISCALIDAD SOCIAL:

A LOS APORTES DE SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Q PAGAN PATRONES Y OBREROS EN LAS CAJAS Q OTORGAN BENEFICIOS, TANTO A
OBREROS (SEAN DEPENDIENTES O INDEPENDIENTES) C A EMPRESARIOS-

(1.8) Indique la NZA JURDICA DE LAS CONTRIBUCIONES PROVISIONALES. (SEGURIDAD SOCIAL):

CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

(1.8) CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

EXACCIONES RECABADAS X CIERTOS ENTES PBLICOS P/ ASEGURAR SU FINANCIAMIENTO AUTNOMO, RAZN X LA CUAL SU PRODUCIDO
NO INGRESA A LA TESORERA ESTATAL O A RENTAS GENERALES, SINO A LOS ENTES RECAUDADORES O ADMINISTRADORES DE LOS FONDOS
OBTENIDOS.

(1.8) Qu se entiende X CONTRIBUCIONES PARAFISCALES"?

SON LAS EXACCIONES RECABADAS X CIERTOS ENTES PBLICOS P/ ASEGURAR SU FINANCIAMIENTO AUTNOMO, RAZN X LA CUAL
GENERALMENTE SU PRODUCIDO NO INGRESA A LA TESORERA ESTATAL O A RENTAS GENERALES, SINO A LOS ENTES RECAUDADORES O
ADMINISTRADORES DE LOS FONDOS OBTENIDOS

UNIDAD N 2 DERECHO TRIBUTARIO (D.TT)

DERECHO TRIBUTARIO
CONJUNTO DE Ns. PP JURDICOS Q REFIEREN A LOS TT.

Caracts de Ns Jurs. Tributarias

a) Tienen CARCTER OBLIGATORIO.
b) Tienen una HIPTESIS LEGAL CONDICIONANTE y un MANDATO DE PAGO acompaado de ciertos deberes auxiliares.
c) La Fza OBLIGATORIA de las Ns NO depende de la justicia intrnseca de los TT, sino de elementos EXTRNSECOS
d) Finalidad: q el TT LEGISLATIVAMENTE CREADO se TRANSFORME en FISCALMENTE PERCIBIDO.
e) Posee Fzas COERCIBILIDAD: se pueden usar todos los medios permitidos p/ atacar a los q NO cumplen.

ORIGEN DEL D. TRIBUTARIO:

CON LA ENTRADA EN VIGENCIA DE LA ORDENANZA TRIBUTARIA ALEMANA.

(2.6) Al decir, q el D. TT tiene TERMINOLOGA ESPECIAL, nos referimos:

A Q SE UTILIZAN VOCABLOS PROPIOS, TALES C CONTRIBUYENTE, HECHO IMPONIBLE, ALCUOTA, BASE IMPONIBLE, FISCO,Etc

(2.7) El D. TT tiene:
AUTONOMIA DIDACTICA Y FUNCIONAL:

CARACTERES ESPECFICOS Y COMUNES

POTESTAD TRIBUTARIA: el E est autorizado p/ CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR UNILATERALMENTE TT, a travs del PL.
NORMATIVIDAD JURDICA: el TT y las facultades de Persecucin del Fisco deben ser CREADOS X LEY EMANADA DEL PL.
FINALIDAD RECAUDADORA: el principal objetivo del E. es la OBTENCIN DE RECURSOS P/ SOLVENTAR EL GASTO pblico
JUSTICIA EN LA DISTRIBUCIN DE LA CARGA: la carga TT debe estar fijada conforme un criterio de EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD y
JUSTICIA.

NORMATIVIDAD JURDICA
TIPICIDAD DEL HECHO IMPONIBLE:
DISTINCIN DE TRIBUTOS EN GNERO Y ESPECIE
DISTRIBUCIN DE POTESTADES TRIBUTARIAS ENTRE LA NACIN Y LAS PROVINCIAS:
ANALOGA:
RETROACTIVIDAD:
INDISPONIBILIDAD DEL CRDITO TRIBUTARIO:

(2.11) DIVISIN DEL DERECHO TRIBUTARIO- PARTE GENERAL

1) EL D. CONSTITUCIONAL TT: estudia las normas que disciplinan el ejercicio del poder tributario.
2) EL D. TT. MATERIAL: contiene las normas relativas a la obligacin tributaria. Estudia cmo nace la obligacin de pagar los tributos y cmo se
extingue esa obligacin, examina tambin cules son sus diferentes elementos.
3) EL D. TT. FORMAL: estudia lo concerniente a la aplicacin de la norma material, analiza especialmente la determinacin del tributo, as como
la fiscalizacin de los contribuyentes y las tareas de investigacin de tipo policial, necesarias en muchos casos para detectar a los evasores
ocultos.
4) EL D. TT. PROCESAL: contiene las normas que regulan las controversias que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
5) EL D. PENAL TT: regula lo concerniente a las infracciones fiscales y sus sanciones.
6) D. INTERNACIONAL TT: estudia las normas que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales entran en contacto,
para evitar problemas de doble imposicin y coordinar los mtodos que eviten la evasin, utilizacin de parasos fiscales, etc.
CODIFICACIN
Son numerosas las leyes que regulan todo lo concerniente a procedimiento de TT, impuestos, tasas y contribuciones propiamente dichos. Entre
otros, se destacan:
A Nivel Nacional:
1) Ley 11.683 (esta ley hace de cdigo tributario para los tributos nacionales): legisla en materia de PROCEDIMIENTO e INFRACCIONES TT a
nivel nacional. Los TT nacionales no estn incluidos sta, sino en leyes especificas dictadas por el Poder Legislativo.
2) LEY PENAL TT. Se complementa con el Cdigo Penal de la Nacin.
3) LEYES NACIONALES Q CREAN LOS DIFERENTES TRIBUTOS: entre ellos:
a) Ley Nacional N 20.628 - IMPUESTO a las GANANCIAS, con su correspondiente decreto reglamentario N 1344/98.
b) Ley Nacional N 23.966 IMPUESTO S/ BIENES PERSONALES, con su Decreto Reglamentario N 127/96.
c) Ley Nacional N 23.349 - IMPUESTO S/ EL VALOR AGREGADO (IVA).
 d) Ley Nacional N 25.063 - IMPUESTO S/ LAS GANANCIAS MNIMAS PRESUNTAS, con su correspondiente Decreto Reglamentario N
1533/98.
e) Ley Nacional N 24.674 - IMPUESTOS INTERNOS.
f) Leyes Nacionales N 25.413 y 25.453 - IMPUESTO S/ LOS CRDITOS Y DBITOS BANCARIOS.
g) Ley Nacional N 23.905 (ttulo VII) IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BS INMUEBLES A TTULO ONEROSO.
h) Ley Nacional N 20.630 establece y regula el impuesto sobre los premios de sorteos y concursos deportivos.
i) Ley Nacional N 24.977, modificada por la Ley 25.865, RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES
(MONOTRIBUTO).

A NIVEL PROVINCIAL:
1) CDIGOS TRIBUTARIOS PROVINCIALES (Crdoba, Ley Provincial N 6006): contienen Ns de Procedimiento, Iinfracciones y TT Especficos.
Entre los principales tributos provinciales, destacamos:
a) Impuesto Inmobiliario (Art. 132 del Cdigo Tributario de la Provincia de Crdoba).
b) Impuesto s/ los Ingresos Brutos (Art. 146 del Cdigo Tributario de la Provincia de Crdoba).
c) Impuesto de Sellos (Art. 188 del Cdigo de la Provincia de Crdoba).
d) Impuesto a la Propiedad Automotor (Art. 230 del Cdigo Tributario de la Provincia de Crdoba).
e) Impuesto a las Activs del Turf (Art. 242 del Cdigo Tributario de la Provincia de Crdoba).
f) Impuesto a las Loteras, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Art. 247 del Cdigo Tributario de la Prov. de Cba).
A NIVEL MUNICIPAL:
1) CDIGOS TRIBUTARIOS MUNICIPALES (en la Ciudad de Cba, la Ordenanza Municipal N 10.363): stos contienen Ns de Procedimiento,
Infracciones y TT Especficos. Entre los principales TT Provinciales, destacamos:
a) Contribucin q incide s/ los Inmuebles (Art. 175 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
b) Contribucin q incide s/ la Activ. Comercial, Industrial y de Ss (Art. 231 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
c) Contribucin q incide s/ las Diversiones y Espectculos Pblicos (Art. 284 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
d) Contribucin x los Ss Adicionales Municipales (Art. 293 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
e) Contribucin q incide s/ los Mercados (Art. 299 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
f) Contribucin q incide s/los Ss de Proteccin Sanitaria (Art. 303 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
g) Contribucin q incide s/ la Ocupacin o Utilizacin de Espacios del Dominio Pblico y Lugares de Uso Pblico (Art. 308 del Cd. TT. de la
Ciudad de Cba).
h) Contribucin q incide s/ los Cementerios (Art. 313 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
i) Contribucin q incide s/ la Construccin de Obras (Art. 321 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
j) Contribucin q incide s/ la Prestacin de Alumbrado Pblico, Inspeccin Mecnica e Instalacin y Suministro de Energa Elctrica (Art.
327 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
k) Contribucin q incide s/ la Instalacin y Suministro de Gas Natural (Art. 332 del C Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
l) Contribucin q incide s/ los Vehculos Automotores, Acoplados y Similares (Art. 337 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
m) Tasa de Actuacin Administrativa (Art. 344 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).
n) Rentas Diversas (Art. 350 del Cd. TT. de la Ciudad de Cba).

FUENTES D. TT.
a) CONSTITUCIN
b) La LEY
c) TRATADOS INTERNACIONALES
d) DECRETO LEY (Art. 99, inc. 3, C.N.)
e) REGLAMENTO (Art. 99, inc. 2, C.N.)
f) CONVENCIONES INSTITUCIONALES INTERNAS (Arts. 1, 4, 75 Incisos 1 y 2, y 121, C.N.)

VIGENCIA DE LA NORMA TT.

a) Vigencia en el ESPACIO: las Ns TT. Rigen dentro de los lmites territoriales de la Repblica. Pero este PP. puede ser modificado
mediante convenios tendientes a evitar la doble imposicin. Tambin puede suceder que en virtud del PP. de soberana, el Estado grave a
sus nacionales por bienes posedos o rentas obtenidas en el extranjero, este es el caso del PP. de la Renta Mundial aplicable en el
impuesto a las Ganancias.

b) Vigencia en el TIEMPO (Art. 2 del Cdigo Civil): habitualmente las Ns jurdicas indican el momento de entrada en vigencia. Si as no
fuere, comienzan a regir despus de los 8 das de su publicacin en el boletn oficial. Asimismo, si no se establece una fecha de
duracin, rigen mientras no sean derogadas.

c) RETROACTIVIDAD (Art. 3 del Cdigo Civil): la regla es q la Norma Jurdica NO se aplique de manera retroactiva, salvo q NO se viole
ningn D. Adquirido. El D. se Adquiere una vez q se produce el Hecho Imponible.

d) ULTRAACTIVIDAD (aplicar la N. luego de su Derogacin): es totalmente Inaplicable en D. TT. y, especialmente, en D. Penal TT.
INTERPRETACIN DE LA NORMA JURDICA TRIBUTARIA
Una N. se interpreta cuando se descubre su SENTIDO y su ALCANCE.
MODALIDADES: El intrprete puede hacer la terea de interpretacin

a) A FAVOR DEL FISCO: en caso de DUDA, ya q es el representante de la sociedad entera.

b) A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE: en caso de DUDA, ya q la Ley TT es Restrictiva de la Propiedad Privada. Estos dos criterios son errneos.
c) SENTIDO DE JUSTICIA: este es el criterio acertado, ya q en caso de CONTROVERSIA, el E. y los Particulares tienen igualdad de
condiciones.

MTODOS GENERALES:
a) LITERAL: Declarar lo q dice la Ley sin restringir ni ampliar su alcance.

b) LGICO: pretende resolver cul es el espritu de la N., estudindola no x s sola, sino IR con todo el ordenamiento. La interpretacin
lgica puede ser:
1) EXTENSIVA: se da a la N un Sentido + Amplio q el q surge del texto, por entender q el legislador quiso decir ms, q lo q dice l ley.
2) RESTRICTIVA: se da a la N un Sentido - Amplio q el q surge del texto,, por entender q el legislador dijo ms de lo q en realidad
quera.

c) HISTRICO: sostiene q se debe DESENTRAAR EL PENSAMIENTO DEL LEGISLADOR. P/ ello hay q conocer las circunstancias histricas q
rodearon la sancin de la ley.
d) EVOLUTIVO: afirman q no se puede enfrentar una nueva necesidad de la vida con reglas jurdicas nacidas con anterioridad a las
condiciones sociales q determinan esa nueva necesidad. Ante una realidad, q antes no exista, debe investigarse cul hubiera sido la
voluntad del legislador y que solucin habra dado.
e) MTODO ESPECFICO: La Realidad Econmica (Art. 2, Ley 11.683). El criterio p/ distribuir la Carga TT surge de una valoracin de la
capacidad contributiva q el legislador efecta teniendo en cuenta la realidad econmica. El TT se funda en la capacidad contributiva q no es
otra cosa q una apreciacin poltico - social de la riqueza del contribuyente. P/ efectuar esa apreciacin el legislador tiene en cuenta la
forma en q esa riqueza se exterioriza (adquiriendo Bs suntuosos).
INTEGRACIN DE LA NORMA JURDICA TRIBUTARIA. ANALOGA.
Aplicar a un caso concreto NO previsto x la Ley, una N. q rija un Hecho Semejante. (Art. 16 del Cd. Civil)
La mayora de la doctrina acepta aplicar la analoga con ciertas restricciones, la principal de las cuales es que no se pueden crear TT mediante
ella. No es Materia aplicable en el D. TT.Sustancial y en el D. Penal TT. S lo es, en cambio, en el D.TT Formal y el D. TT Procesal.
(2.1) Es la Facultad q tiene el E. de Crear, Modificar o Suprimir Unilateralmente TT, a travs del PL.:
POTESTAD TRIBUTARIA

(2.3) La Estructura de la N. Jurdica TT posee 2 partes diferenciadas:

EL SUPUESTO HIPOTTICO (HECHO IMPONIBLE) Y EL MANDATO DE PAGO TRIBUTARIO.

(2.3) La N. Jurdica TT debe ser INTERPRETADA:

CONFORME A UN SENTIDO DE JUSTICIA P/ Q PUEDA CUMPLIR LA FUNCIN Q LE CORRESPONDE EN LAS DIVERSAS SITUACIONES DE LA
VIDA.

(2.11) Cules son las divisiones de la PARTE GENERAL del D. Tributario?

D. CONSTITUCIONAL TT., D. TT. MATERIAL, D. TT. FORMAL, D. TT. PROCESAL, D. PENAL TT.,

(2.14) El PP imperante en materia TT es q:

LA LEY Q DEBE REGIR LAS IR JURDICAS EL FISCO Y EL CONTRIBUYENTE ES AQUELLA Q ESTABA VIGENETE AL MOMENTO DE ACAECER EL
HECHO IMPONIBLE.

2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes de una industria obtenindose una ganancia. La
enajenacin se produjo dentro del trmino de dos aos computados desde la fecha de adquisicin. Cul es el tratamiento q corresponde
dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operacin?:
SE TRATAR C UNA GANANCIA GRAVADA XQ SU BENEFICIARIO ES UN SUJETO EMPRESA Y RESULTA DE APLICACIN LAS DISPOSICIONES
PREVISTAS EN EL APARTADO 2) ART. 2 DE LA LEY AL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa extranjera $80000 por fletes (netos) por el transporte de productos
desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Sealar el monto por impuestos a las ganancias: $2800.

2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las caractersticas de la renta en funcin de:
LAS PERSONAS Q LAS OBTIENEN ADEMS DE LA GANANCIA OBTENIDA POR EL RESULTADO DE LAS VENTAS DE BIENES DE USO.

2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona de Espaa decide comprarlo para sus divisiones
inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal
importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo q reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1
vencimiento fue el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
EL MENOR DEBE HACER UNA DDJJ A SU NOMBRE POR EL IMPORTE CORRESPONDIENTE A $4000000 RECIBIDOS, LOS INTERESES
PROVENIENTES DE LA COLOCACIN DE DINERO ESTN EXENTOS. EL PADRE ES RESPONSABLE DE LA PRESENTACIN Y PAGO DE LA DDJJ.

2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el perodo de
su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
DESDE EL FALLECIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE PERSONA FSICA (CAUSANTE) Y HASTA EL DICTADO DE LA DECLARATORIA DE HEREDEROS.

2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su DDJJ:
SE TRATA DE UN BENEFICIO NO GRAVADO Y DEBE SER INCLUIDO COMO UN CONCEPTO QUE JUSTIFICA INCREMENTOS PATRIMONIALES O DE
CONSUMO.

2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas y sucesiones indivisas, las
deducciones personales se deducen:
EN EL LTIMO TRMINO Y HASTA EL LMITE DE LAS GANANCIAS.

2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005,
habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede
deducir dicho importe de su liquidacin del impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
NO. LOS GASTOS INCURRIDOS POR EL CONTRIBUYENTE Y SU FAMILIA PARA VIVIR DURANTE EL PERODO FISCAL NO SON DEDUCIBLES; ELLO,
DADO QUE LA LEY DE IMPUESTO LE PERMITE DESCONTAR SUMAS EN CONCEPTO DE DEDUCCIONES PERSONALES, PREVISTOS EN SU ART. 23.

2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
LAS SUMAS DESTINADAS A LA ADQUISICIN DE BIENES Y MEJORAS.

2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:

LOS NECESARIOS PARA MANTENER, OBTENER Y CONSERVAR LA RENTA GRAVADA.

2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deduccin de las quebrantos de
ejercicios anteriores y de las deducciones personales.

2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de
hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente automovilstico. La obra social a la
que Baigorria y su familia estn adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales
prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las
ganancias del perodo fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta
establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del impuesto a las ganancias,
debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en
Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la posibilidad
de deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez, abogada, presentan la siguiente
situacin: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen
3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes
y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que
falleci en un accidente. Qu importe podrn deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto
a las ganancias?: - El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje
correspondiente de acuerdo a la tabla de mrito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de
cualquier tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona fsica que liquida su
impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500: - Esta
situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un contrato de locacin de un
bien inmueble es: - Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible: - En todos los
supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona cntrica de Crdoba a razn
de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004,
extendindose por 24 meses. En el ao 2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la
contribucin municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los alternativos que se
presentan a continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra. Surez aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12 meses ($6000) ms todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con
independencia de quien los pague y de que estn abonados o no) por su condicin de erogaciones, necesarios
para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de deduccin de gastos de
mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: - Slo por el mtodo de gastos reales.

2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir gastos de
mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal 2003, y que posee los
siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto
en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para
dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a las
Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale
la deduccin que les correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal 2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Crdoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o denominacin, en tanto no
pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao 2005 ha percibido en concepto
de inters accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponder tributar impuesto a las
ganancias y en que categora.
- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el
impuesto a las ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en ms o en menos, segn
corresponda.

UNIDAD 3 - DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

(3.1) DERECHO CONSTITUCIONAL TT.:

ESTUDIA LAS NS FUNDAMENTALES Q DISCIPLINAN EL EJERCICIO DEL PODER TT.
(3.2) POTESTAD TRIBUTARIA:
FACULTAD Q TIENE EL E. DE CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR UNILATERALMENTE TT.
(3.2) La POTESTAD TRIBUTARIA implica:
SUPREMACA A FAVOR DEL E. Y SUJECIN X PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES

(3.3) PODER TRIBUTARIO:

FACULTAD DEL E. DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS P. SOMETIDAS A SU SOBERANA.

(3.4) LMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA:

FORMAL Y MATERIAL

PP. DE LEGALIDAD C LMITE FORMAL:

LA POTESTAD TT SLO PUEDE SER EJERCIDA MEDIANTE LA LEY. / NO PUEDE HABER TT SIN LEY PREVIA Q LO ESTABLEZCA.

( 3.4.1 ) Cul es el lmite formal a la potestad tributaria?

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

(3.4.2) Cul es el LMITE MATERIAL de la POTESTAD TRIBUTARIA?

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

(3.4.2) La CAPACIDAD CONTRIBUTIVA es la APTITUD:

ECONMICA DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA COBERTURA DE LOS GASTOS PBLICOS

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA C LMITE MATERIAL

APTITUD ECONM. DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA COBERTURA DE LOS GASTOS PBLICOS.
(3.4.2) Dentro de lo q es CAPACIDAD CONTRIBUTIVA C LMITE MATERIAL, cules son las GARANTAS MATERIALES?
GENERALIDAD; IGUALDAD; PROPORCIONALIDAD; EQUIDAD; NO CONFISCATORIEDAD; RAZONABILIDAD; CONTROL JURISDICCIONAL;
SEGURIDAD JURDICA Y LIBERTAD DE CIRCULACIN TERRITORIAL

(3.5) GARANTAS MATERIALES

GENERALIDAD:
ALUDE AL CARCTER EXTENSIVO DE LA TRIBUTACIN
DEBER DEBE SER CUMPLIDO, CUALQUIERA Q SEA EL CARCTER DEL SUJETO, CATEGORA SOCIAL, SEXO, NACIONALIDAD, EDAD O
ESTRUCTURA. - NADIE DEBE SER EXIMIDO DE PAGAR IMPUESTOS X PRIVILEGIOS PERSONALES, DE CLASE, LINAJE O CASTA.

IGUALDAD (Art. 16 CN):

LOS HABITANTES SON IGUALES ANTE LA LEY Y Q LA IGUALDAD ES LA BASE DEL IMPUESTO Y DE LAS CARGAS PBLICAS.
EXCLUSIN DE TODO DISTINGO ARBITRARIO, INJUSTO Y HOSTIL CONTRA DETERMINADAS PERSONAS O CATEGORAS DE PERSONAS.

(3.5.3) El PP de PROPORCIONALIDAD significa que:

LA FIJACIN DE TT DEBE HACERSE EN PROPORCIN A SUS SINGULARES MANIFESTACIONES DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA.

PROPORCIONALIDAD:
LA FIJACIN DE CONTRIBUCIONES A LOS HABITANTES DE LA NACIN SEA EN PROPORCIN A SUS MANIFESTACIONES DE CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA, YA Q LO DESEADO ES Q EL APORTE NO RESULTE DESPROPORCIONADO EN IR CON ELLA.
EL CONCEPTO DE PROPORCIONALIDAD DEBE SER INTERPRETADO DE MANERA FLEXIBLE Y NO RGIDA.

EQUIDAD:
IMPOSICIN DE UN TT DEBE SER REGIDA x UN FIN JUSTO,
NO BASTA Q LA N SE SOMETA AL PP DE LEGALIDAD, SINO Q ADEMS ELLA DEBE SER JUSTA P/ SER CONSTITUCIONAL.

(3.5.4) El PP de EQUIDAD implica que:

LA IMPOSICIN DE UN TT DEBE SER REGIDA X UN FIN JUSTO.

NO CONFISCATORIEDAD (Arts. 14 y 17, CN)

INVIOLABILIDAD DE LA PROPIEDAD PRIVADA, SU LIBRE USO Y DISPOSICIN, y PROHBE LA CONFISCACIN.
La CONFISCATORIEDAD se CONFIGURA CUANDO LA APLICACIN DE ESE TT EXCEDE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DEL CONTRIBUYENTE

RAZONABILIDAD:
FUNDAMENTO DE VERDAD O JUSTICIA. TODO ACTO DEBE SER RAZONABLE P/ SER CONSTITUCIONALMENTE VLIDO.

(3.5.6) Un tributo se considera que ha cumplido la GARANTA MATERIAL DE RAZONABILIDAD cuando:

TIENE UN VERDADERO PRINCIPIO RECTOR QUE JUSTIFIQUE SU EXISTENCIA

(3.5.7) El CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD puede ser ejercido:

EN UNA CAUSA JUDICIAL Y ANTE UN CASO CONCRETO LLEVADO A LA JURISDICCIN PARA SU RESOLUCIN

CONTROL JURISDICCIONAL:
EL PJ ES EL RGANO ENCARGADO DE VELAR X EL DEBIDO ACATAMIENTO DE CN.
TODOS LOS JUECES CON COMPETENCIA EN EL CASO PUEDEN DECLARAR LA INCONSTITUCIONALIDAD DE LAS LEYES, SIN PERJUICIO DE LA
DECISIN DE LA CSJN
LA CREACIN Y PERCEPCIN DE IMPUESTOS EST SOMETIDA AL CONTROL JUDICIAL DE CONSTITUCIONALIDAD.
NO SE EJERCE EN FORMA ABSTRACTA. ES NECESARIA LA EXISTENCIA DE UN CASO CONCRETO.

SEGURIDAD JURDICA
POSIBILIDAD DE PREVISIN X LOS PARTICULARES DE SUS PROPIAS SITUACIONES LEGALES.
PREVISIBILIDAD DE LA ACTUACIN ESTATAL. En materia TT implica la certeza pronta y definitiva acerca de la cuanta de la deuda TT, as c
cambios imprevistos q impidan calcular con antelacin la carga TT q va a recaer s/ los ciudadanos.

OBJETIVO: GARANTAS Q LA SOC. ASEGURA A LAS PERSONAS, BIENES Y D.

SUBJETIVO: CONVICCIN O CONFIANZA Q TIENE LA PERSONA DE ESTAR EXENTA DE PELIGROS, daos y riesgos, de saber a qu atenerse.

CONTIENE 3 ASPECTOS FUNDAMENTALES: CONFIABILIDAD: todo Sist. Jur. debe respetar los PP de Legalidad y NO permitir la aplicacin
Retroactiva de las Leyes. CERTEZA: debe existir ESTABILIDAD en el D. e Inexistencia razonable de Errores Tcnicos Normativos NO
ARBITRARIEDAD: NO debe permitirse la interpretacin y aplicacin ARBITRARIA de disposicin legales y el PJ debe ser INDEPENDIENTE del
poder poltico.

LIBERTAD DE CIRCULACIN TERRITORIAL

Art.9, CN: En todo el territorio de la Nacin NO habr ms Aduanas q las nacionales en las cuales regirn las tarifas q sancione el Congreso.
Art. 10, CN, En el interior de la Repblica es libre de D. la circulacin de los efectos de produccin o fabricacin nacional, as c la de los
gneros y mercancas de todas clases despachadas en las aduanas exteriores.
Art. 11, CN, El paso de una provincia a otra est libre de los D. de trnsito.
Art. 12, CN, Elimina los D. de trnsito con IR a los buques q circulan de una Provincia a otra.
Art.14, CN, D. de c/ Habitante nacional o extranjero- a ENTRAR, PERMANECER, TRANSITAR Y SALIR fuera del territorio argentino.
El Pacto de San Jos de Costa Rica proclama q toda persona tiene D. a salir libremente de cualquier pas, inclusive del propio.
No obstante ello, la persona q viaja al exterior le ocasiona ciertos gastos al E. (pasaportes, aeropuertos, etc.). En este caso s corresponde
demandarle una retribucin x el requerimiento y utilizacin de tales servicios, pero con limitaciones. Deben ser tasas razonables.
UNIDAD 4:D. TT Y RGIMEN FEDERAL
La CN Arg. acoge la FORMA FEDERAL DE ESTADO. Ella importa una IR el Poder y el Territorio: en cuanto el poder se descentraliza
polticamente con base fsica, geogrfica o territorial.
La conjuncin de territorio, poblacin y gobierno denominada oficialmente NACIN Argentina es un ESTADO SOBERANO q ADOPTA PARA SU
GOBIERNO LA FORMA REPRESENTATIVA, REPUBLICANA Y FEDERAL (Art. 1, C.N.).
Tal como surge del Prembulo de la CN, las PROVINCIAS SON PREEXISTENTES A LA NACIN, por lo cual, conforme lo establece el Art. 121 del
citado cuerpo normativo, conservan todo el poder no delegado al gobierno federal, y el que expresamente se hayan reservado por pactos
especiales al tiempo de su incorporacin.
Existen entonces un ESTADO FEDERAL, 24 ESTADOS PROVINCIALES, la CABA y una innumerable cantidad de ESTADOS MUNICIPALES. Las
Provincias y los Municipios NO SON SOBERANOS, PERO S SON AUTNOMOS. Entre ellos, deber existir una IR de subordinacin, participacin
y coordinacin

REPARTO DE COMPETENCIAS
-EXCLUSIVAS DEL ESTADO FEDERAL.
- EXCLUSIVAS DE LAS PROVINCIAS.
- CONCURRENTES.
- EXCEPCIONALES DEL ESTADO FEDERAL Y DE LAS PROVINCIAS.
- COMPARTIDAS POR EL ESTADO FEDERAL Y LAS PROVINCIAS.

SOBERANA: En trminos polticos, la soberana significa ESTAR POR ENCIMA DE TODO Y DE TODOS. Quien la ejerce tiene el poder de mando,
al cual deben obediencia los sometidos a tal poder. Es SUPREMA, INDEPENDIENTE Y PERPETUA.
La soberana emana del pueblo. En virtud de ello, en su representacin, los ciudadanos convocados a tal efecto se renen en un Congreso
General Constituyente y establecen la Cn. p/ la Nacin Argentina.
El rgano oficial q representa al pueblo, cumple y hace cumplir la CN, es el GOBIERNO FEDERAL, como suma autoridad del pas.

PODER TRIBUTARIO:
FACULTAD O POSIBILIDAD JURDICA DEL E. DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS PERSONAS SOMETIDAS A SU SOBERANA.

POTESTAD TRIBUTARIA:
FACULTAD Q TIENE EL E. DE CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR UNILATERALMENTE TRIBUTOS.

DISTRIBUCIN DE LOS PODERES TRIBUTARIOS SEGN LA CONSTITUCIN NACIONAL

Dada la FORMA FEDERAL de E. q implanta la CN, el Poder TT se halla repartido entre 3 fuentes: E. Federal Provincias - Municipios.
Con la Reforma del 94, en jurisdiccin de las Prov., los Municipios de c/u de ellas tienen reconocido por el art. 123, CN, un MBITO DE
AUTONOMA en el q la Cn Provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonoma en el orden econmico y financiero, lo q
implica admitir el Poder Tributario Municipal.

Art. 4 C.N.: GOB. FEDERAL PROVEE A LOS GASTOS DE LA NACIN CON LOS FONDOS DEL TESORO NACIONAL, formado x Productos de: D.
de Importacin y Exportacin. La Venta o Locacin de tierras de propiedad nacional. La renta de correos. Las dems contribuciones que
equitativa y proporcionalmente a la poblacin imponga el congreso general. Los emprstitos y operaciones de crdito que decrete el
mismo congreso para urgencias de la nacin o para empresas de utilidad nacional.
CLASIFICACIN DE IMPUESTOS
IMPUESTOS DIRECTOS (ID):
EL CONTRYTE OBLIGADO EST SEALADO C CONTRYTE DE IURE DESDE Q LA LEY ESTABLECE EL HECHO IMPONIBLE
Art.75, inc.2: ID, corresponden a las Provs c PP, y c Excepcin, al E. Nacional en tanto la seguridad comn y el bien general, lo requieran.
ID ms representativos: Imp. a las Ganancias, Imp. a la Ganancia Mnima Presunta y el Imp. s/ los Bs Personales.

IMPUESTOS INDIRECTOS
Q EL CONTRIBUYENTE DE IURE TRANSFIERE LA CARGA FISCAL A 3 Q, SIN SER SP DE LA OBLIGACIN, SOPORTAN EL EFECTO C
CONTRIBUYENTES DE FACTO (IVA E IMPUESTOS INTERNOS).
a) Los impuestos indirectos EXTERNOS son competencia exclusiva del gobierno federal (derechos aduaneros de importacin y exportacin),
conforme lo establece el Art. 75 inc.1 de la C.N.
b) Los impuestos indirectos INTERNOS son competencia concurrente de la nacin y las provincias, conforme lo establece el Art. 75 inc.2 de la
C.N.

El impuesto indirecto ms representativo es el Impuesto al valor agregado (IVA).

RGIMEN DE COPARTICIPACIN
El rgimen de coparticipacin comenz con el dictado de la ley 12.138 en el ao 1934, el cual luego se integr con las leyes 14.060, 14.390 y
14.788. Posteriormente todo este complejo normativo fue sustituido por el previsto en la ley 20.221, la cual fue parcialmente reformada en
1988 por la ley 23.548. Por ltimo, la reforma constitucional de 1994 incorpor el rgimen de coparticipacin.
Este rgimen consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o parte del producto entre las provincias,
sobre la base de lo que a cada una corresponde por su contribucin al fondo comn.
Los impuestos directos e indirectos recaudados por la Nacin forman una masa de ingresos que resultar distribuida, conforme a los
parmetros que establezca la ley de coparticipacin.

Esta ley debe ser sancionada por el Congreso sobre la base de acuerdos entre la Nacin y las provincias (Art. 75, inc. 3, C.N.).
Es importante destacar que as como existe un rgimen de coparticipacin de tributos a nivel nacional, tambin hay uno a nivel de la Provincia
de Crdoba como consecuencia del dictado de la ley provincial N 8524.
Especficamente, el Art. 2 del citado cuerpo normativo establece que el fondo coparticipable est integrado por lo recaudado en materia del
impuesto sobre los ingresos brutos, impuesto inmobiliario y a la asignacin que recibe la Provincia de Crdoba de la coparticipacin federal de
impuestos.

PAUTAS QUE RIGEN EL RGIMEN DE COPARTICIPACIN

Se garantiza la automaticidad en la remisin de los fondos.
La distribucin primaria y secundaria, esto es, entre la Nacin, las provincias y la ciudad de Buenos Aires, y entre estas ltimas, se efecta en
relacin directa a las competencias, servicios y funciones, contemplando criterios objetivos de reparto.
El sistema debe ser equitativo y solidario.
Los impuestos indirectos externos no son coparticipables. En cambio, los impuestos indirectos internos y los impuestos directos son
coparticipables, con excepcin de la parte o el total de los que tengan asignacin especfica.
La ley de coparticipacin no puede ser modificada unilateralmente por la Nacin sin el consentimiento de las provincias.

COMPETENCIA NACIONAL, PROVINCIAL Y MUNICIPAL. LIMITACIONES CONSTITUCIONALES

Tanto el estado federal como las provincias estn autorizados a crear tributos dentro de los lmites hasta donde alcanza su jurisdiccin.
El estado federal no puede impedir o estorbar a las provincias el ejercicio del poder que no han delegado o que se han reservado y que el
poder impositivo de las provincias se extiende a todas las cosas que se encuentran dentro de su jurisdiccin territorial y que forman parte de
su riqueza pblica, con tal que al ejercer ese poder impositivo no vulneren los Arts. 9, 10, 11 y 126, CN.
Las provincias:
No pueden gravar la importacin y exportacin porque se trata de impuestos aduaneros exclusivamente federales.
No pueden gravar como hecho imponible a la actividad comercial interjurisdiccional (pero s el ingreso o la ganancia que ella reporta).
No pueden discriminar por razn de su origen, cuando establecen las cargas tributarias, al comercio exterior o al interprovincial. Tampoco
pueden discriminar por razn del destino.
No pueden gravar como hecho imponible la entrada o salida de productos.
No pueden establecer un tributo como condicin o con motivo del ejercicio de una actividad comercial interjurisdiccional.
No pueden crear impuestos que entorpezcan, frustren o impidan la circulacin interprovincial comercial, ni el comercio internacional.

Una ley del congreso nacional destinada a promover determinada poltica comercial, social, cultural, puede eximir al estado federal, a
organismos dependientes de l y hasta a particulares, del pago de gravmenes provinciales por las actividades que desarrollen en
cumplimiento de aqulla poltica. Igual situacin se dara ante la existencia de un tratado internacional.
De no existir esa confrontacin incompatible, el poder impositivo provincial subsiste y es constitucionalmente vlido.

AUTONOMA Y AUTARQUA
El art. 123, CN, obliga a las provincias a reglar el alcance y contenido de la autonoma municipal en el orden econmico y financiero. Cada Cn
Provincial ha de reconocer a cada municipio de su jurisdiccin un espacio variable para crear tributos. Ello da sustento al poder impositivo
originario de las provincias.

En nuestro pas la doctrina y la jurisprudencia no fueron pacficas respecto a este tema. Como regla general se puede decir que las provincias
son autnomas (con las restricciones de la Constitucin Nacional) y los municipios aparecen como personas jurdicas declaradamente
autnomas, pero en realidad subordinadas a las leyes y constituciones provinciales.
Especficamente, la jurisprudencia de la CSJN, a partir del ao 1911, sostuvo que las municipalidades carecan de autonoma, poseyendo en
cambio autarqua como meras delegaciones administrativas de los poderes provinciales, circunscriptos a los fines y lmites administrativos que
le fijaban dichos poderes provinciales.
No obstante ello, en el caso Rivademar c/ Municipalidad de Rosario el citado tribunal modific su postura y manifest que los Municipios son
autnomos respecto del poder provincial.
En el caso Municipalidad de Rosario c/ Provincia de Santa Fe, la Corte ratific el criterio expuesto en Rivademar, pero declar que las
facultades municipales no pueden ir ms all de aqullas que surjan de las constituciones y leyes provinciales.
Con relacin a esto, se puede afirmar que la limitacin ms importante que tienen los municipios en relacin con el poder y potestad
tributarios surge del Art. 9, inciso b, de la ley de coparticipacin nacional de tributos que prohbe la analoga de los tributos provinciales y
municipales respecto de los tributos coparticipados.
Por ltimo, de acuerdo a lo establecido por el Art. 123 de la Constitucin Nacional, los municipios podran crear tributos, no obstante lo cual ya
no le quedan hechos imponibles que no guarden analoga con los tributos coparticipados.

PROBLEMAS DE DOBLE O MLTIPLE IMPOSICIN

De la coexistencia de un estado nacional, veinticuatro estados provinciales e innumerable cantidad de estados municipales, pueden surgir
conflictos de doble o mltiple imposicin entre s.
Hay doble (o mltiple) imposicin cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos (o ms) veces por el mismo hecho imponible,
en el mismo perodo de tiempo por parte de dos (o ms sujetos) con poder tributario.
La doble imposicin no es de por si inconstitucional. Puede serlo cuando se viola alguna garanta constitucional o cuando implica una
extralimitacin de la competencia territorial del poder que sancion determinado gravamen.

PROBLEMAS DE DOBLE O MLTIPLE IMPOSICIN. SOLUCIONES

a) Separacin de fuentes: en este sistema existe una distribucin taxativa de los tributos entre los diferentes organismos de gobierno con
potestad tributaria.

b) Coparticipacin: en este sistema la autoridad central se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o parte del producto entre las
provincias, sobre la base de lo que a cada una le corresponde por su contribucin al fondo comn.
c) Sistema mixto: se combinan el sistema de separacin de fuentes y el rgimen de coparticipacin.

Si bien nuestra constitucin adopta el sistema de separacin de fuentes, se utiliza el rgimen de la coparticipacin, aunque no en su estado
puro.
LIMITACIONES INTERNACIONALES A LA POTESTAD TRIBUTARIA
Los lmites a la potestad tributaria pueden derivar tambin de la comunidad internacional moderna.
Puede suceder que surjan limitaciones internacionales en virtud de las cuales los Estados se abstengan de ejercer su poder tributario territorial,
ya sea por disposiciones internas que respondan a principios tradicionales o como consecuencia de convenciones de tipo general o especial
libremente concertadas.
Actualmente, un grupo de pases con intereses comunes o regionales tiende a coordinar sus sistemas tributarios a fin de obtener un mayor
progreso. De esta comunidad pueden surgir normas especficas obligatorias para los Estados participantes y por lo tanto podran constituir
tambin limitaciones a la potestad tributaria.

(4.1) Las PROVINCIAS SON PREEXISTENTES A LA NACIN, por lo cual:

CONSERVAN TODO EL PODER NO DELEGADO AL GOBIERNO FEDERAL, Y EL QUE EXPRESAMENTE SE HAYAN RESERVADO POR PACTOS
ESPECIALES AL TIEMPO DE SU INCORPORACIN

(4.5.2) La COPARTICIPACIN DE IMPUESTOS se produce cuando:

LA AUTORIDAD NACIONAL SE HACE CARGO DE LA RECAUDACIN Y DISTRIBUYE TODO O PARTE DE LO RECAUDADO ENTRE LAS PROVINCIAS,
DE ACUERDO A LO QUE A CADA UNA LE CORRESPONDE POR SU CONTRIBUCIN AL FONDO COMN.

(4.5.3) Corresponden a la NACIN:

LOS D. ADUANEROS (EXCLUSIVAMENTE Y EN FORMA PERMANENTE), LOS IMPUESTOS INDIRECTOS (EN CONCURRENCIA CON LAS PROV. Y EN
FORMA PERMANENTE) Y LOS IMPUESTOS DIRECTOS (CON CARCTER TRANSITORIO Y CONFIGURNDOSE LAS CIRCUNSTANCIAS DEL ART. 75,
INC. 2, PRR.2, C.N.).
(4.5.6) Las LIMITACIONES INTERNACIONALES A LA POTESTAD TRIBUTARIA PUEDEN SURGIR de:
DISPOSICIONES INTERNAS, CONVENCIONES DE TIPO GENERAL O ESPECIAL Y NORMAS SUPRANACIONALES.

UNIDAD 5: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

(5.1) D.TT. MATERIAL:

ESTUDIA LOS ASPECTOS SUSTANCIALES DE LA IR JURDICA Q SE TRABA EL E. Y LOS SP CON MOTIVO DEL TT.

(5.2) OBLIG. JURDICA TT PRINCIPAL:

VNCULO OBLIGACIONAL Q SE ENTABLA EL FISCO C SA (Q TIENE LA PRETENSIN DE UNA PRESTACIN PECUNIARIA A TTULO DE TT), Y UN
SP, (Q DEBE CUMPLIR LA PRESTACIN DEBIDA)

ELEMENTOS DE LA OBLIG. JURDICA TT PRINCIPAL (SUJETO/OBJETO/CAUSA)

(5.3) SUJETOS:
SA (ESTADO Titular de la IR. Jurd TT Principal)
SP (QUIEN debe Cumplir la Prestacin debida al E.)

Categ. De SUJETOS

(5.3.1) CONTRIBUYENTES (Ddor a NOMBRE PROPIO).

Principal SP de la OB. Jur. TT Principal
EL DESTINATARIO LEGAL TT A QUIEN EL MANDATO DE LA N. OBLIGA A PAGAR EL TT POR S MISMO.

RESPONSABLE SOLIDARIO (paga AL lado del Contribuyente).

NO excluye de la OB. Jur. TT Principal al Destario Legal TT, pero se ubica al LADO de ste en el carcter de Ddor a ttulo Ajeno.
Los Resp. Solidarios RESPONDEN CON SU PATRIMONIO X LAS DEUDAS TT AJENAS, (Art. 8 de la Ley Nacional de Procedimiento TT)

Constituyen casos de Resp. Solidarios (Art. 6 de la Ley Nacional de Procedimiento TT):

Cnyuge q perciba y disponga rentas propias del otro.
Los padres, tutores y curadores de los incapaces.
Los sndicos concursales.
Los administradores de las sucesiones.
Los directores y dems representantes de sociedades o entidades.
Ciertos funcionarios pblicos.
Los escribanos; los agentes de retencin y de percepcin

SUSTITUTO (paga EN lugar de).

Reemplaza ab initio al Destario Legal TT dentro de la OB Jurdica TT principal.
Es AJENO al acaecimiento del hecho imponible.

AGENTE DE RETENCIN
DDOR DEL CONTRIBUYENTE O alguien q x su Funcin Pblica, activ., oficio o profesin, se halla en contacto directo con un importe dinerario de
propiedad del contribuyente o q ste debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte q corresponde al Fisco en concepto de
TT.
(Ej el caso del escribano q detrae el TT del precio q recibe el vendedor al realizarse la enajenacin de un inmueble)

AGENTE DE PERCEPCIN
AQUEL Q POR SU PROFESIN, OFICIO, ACTIV. O FUNCIN, EST EN UNA SITUACIN TAL Q LE PERMITE RECIBIR DEL CONTRIBUYENTE UN
MONTO TRIBUTARIO Q POSTERIORMENTE DEBE DEPOSITAR A LA ORDEN DEL FISCO.
(Ej el caso del exhibidor cinematogrfico q agrega el TT al precio de la entrada)

CAPACIDAD JURDICA TRIBUTARIA

APTITUD P/ SER LA PARTE PASIVA DE LA IR JUR. TT SUSTANCIAL CON PRESCINDENCIA DE LA CANTIDAD DE RIQUEZA Q POSEA.
La capacidad jurdica tributaria no debe ser confundida con la capacidad contributiva, la cual es la aptitud econmica de pago pblico con
prescindencia de la aptitud para ser jurdicamente el integrante pasivo de la relacin jurdica.

SOLIDARIDAD TRIBUTARIA
LA LEY PRESCRIBE Q 2 O MS SP QUEDAN OBLIGADOS AL CUMPLIMIENTO TOTAL DE LA MISMA PRESTACIN.
Los vnculos son AUTNOMOS xq el Fisco puede exigir indistintamente a c/u la totalidad de la deuda, pero como integran una sola IR Jurdica
TT x Identidad de objeto son tambin INTERDEPENDIENTES.

EL RESARCIMIENTO
Accin q se entabla el SP q pag el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del TT, o q es destinatario legal tributario en menor medida de
lo q pag, por una parte, c Acreedor, y por la otra, el Desario Legal TT, c Deudor. No es de Nza tributaria, sino CIVIL.

DOMICILIO TRIBUTARIO

P. FSICAS: Residencia habitual / Subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus activs especficas.
P. JURS.: Lugar donde est su Direccin o administracin efectiva. / Subsidiariamente, el lugar donde se halla el centro principal de su activ.
P. DOMICILIADAS EN EL EXTRANJERO: Lugar q hayan fijado sus Repres. / De no existir Repres.: el lugar donde tengan su principal negocio o
explotacin o la principal fuente de recursos. / Subsidiariamente, el lugar de su ltima residencia

()FALTa)))))))))))

OBJETO PRESTACION DEBIDA

ES LA PRESTACIN Q DEBE CUMPLIR EL SP. // ES EL TT Q DEBE PAGAR EL SP

CAUSA
CIRCUNSTANCIA Q LA LEY ASUME C RAZN NECES. JUSTIFICATIVA P/ Q DE UN CIERTO HECHO IMPONIBLE DERIVE UNA OB. TT
La Causa del IMPUESTO es la CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, la de la TASA es la CONTRAPRESTACIN y la de la CONTRIBUCIN ESPECIAL es el
BENEFICIO.
El D. TT. MATERIAL estudia:
LOS ASPECTOS SUSTANCIALES DE LA IR JUR. Q SE TRABA EL E. LOS SP CON MOTIVO DEL TT.

(5.2) La OBLIGACIN JURDICA TRIBUTARIA principal:

SURGE CON MOTIVO DEL EJERCICIO DE LA POTESTAD TT X PARTE DEL E.

( 5.2 ) Cules son los ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN JURDICA tributaria principal?

SUJETO, OBJETO, CAUSA

(5.3.1) Qu TIPOS DE SP EXISTEN?

CONTRIBUYENTES, RESPONSABLE SOLIDARIO, SUSTITUTO

(5.3) Quin es el SP de la IR TT?

EL SP ES QUIEN DEBE CUMPLIR LA PRESTACIN DEBIDA AL E., OBJETO DE LA OB. JURDICA TRIBUTARIA PRINCIPAL

(5.3.1) El CONTRIBUYENTE es:

EL DESTINATARIO LEGAL TT A QUIEN EL MANDATO DE LA N. OBLIGA A PAGAR EL TT POR S MISMO.

(5.3.1) El DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO es:

LA P. A QUIEN EST DIRIGIDA LA CARGA PATRIMONIAL DEL TT CUYO HECHO IMPONIBLE TUVO EN CUENTA SU CAPACIDAD CONTRIBUTIVA.

(5.3.1) El SUSTITUTO es:

AQUEL SUJETO AJENO AL ACAECIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE Q, SIN EMBARGO Y X DISPOSICIN DE LA LEY, OCUPA EL LUGAR DEL
DESTINATARIO LEGAL TT

(5.3.1) Qu se entiende por AGENTE DE RETENCIN?

ES EL DEUDOR DEL CONTRIBUYENTE O ALGUIEN Q X POR SU FUNCIN PBLICA, ACTIV. , OFICIO O PROFESIN, SE HALLA EN CONTACTO
DIRECTO CON UN IMPORTE DINERARIO DE PROPIEDAD DEL CONTRIBUYENTE O Q STE DEBE RECIBIR, ANTE LO CUAL TIENE LA POSIBILIDAD
DE AMPUTAR LA PARTE Q CORRESPONDE AL FISCO EN CONCEPTO DE TT

(5.3.2) La CAPACIDAD JURDICA TT es:

LA APTITUD P/ SER SA O PASIVO DE LA OBLIGACIN JURDICA TT PRINCIPAL

(5.3.3) Qu se entiende por SOLIDARIDAD TT?

CUANDO LA LEY PRESCRIBE Q 2 O + SP QUEDAN OBLIGADOS AL CUMPLIMIENTO TOTAL DE LA MISMA PRESTACIN

(5.3.3) El RESPONSABLE SOLIDARIO es:

EL 3 AJENO AL HECHO IMPONIBLE A QUIEN LA LEY LE ORDENA PAGAR EL TT DERIVADO DEL TAL ACAECIMIENTO.

(5.3.4) El RESARCIMIENTO ES LA IR JUR. Q SE TRABA EL SP Q PAGA UNA DEUDA TOTAL O PARCIALMENTE..

AJENA, COMO ACREEDOR, Y EL DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO, COMO DEUDOR

(5.3.5) Qu ocurre si NO HAY NINGN DOMICILIO DENUNCIADO por parte del contribuyente?
CUANDO NO SE HUBIERA DENUNCIADO DOMICILIO Y LA ADMINISTRACIN FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS CONOCIERE ALGUNO DE LOS
DOMICILIOS PREVISTOS EN EL ART. 3 DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, STE TENDR VALIDEZ A TODOS LOS EFECTOS LEGALES

(5.3.5) El DOMICILIO TRIBUTARIO de las PERSONAS DE EXISTENCIA IDEAL es:

EL LUGAR DONDE EST SU DIRECCIN O ADMINISTRACIN EFECTIVA Y, SUBSIDIARIAMENTE, EN CASO DE NO CONOCERSE TAL
CIRCUNSTANCIA, EL LUGAR DONDE SE HALLA EL CENTRO PRINCIPAL DE SU ACTIVIDAD

( 5.3.7 ) Qu se entiende por CAUSA de la obligacin tributaria?

ES LA CIRCUNSTANCIA Q LA LEY ASUME C RAZN NECESARIA JUSTIFICATIVA P/ Q DE UN CIERTO HECHO IMPONIBLE
DERIVE UNA OB- TT

(5.4) El OBJETO de la Obligacin Jurdica Tributaria Sustancial es:

LA PRESTACIN Q DEBE CUMPLIR EL SP.
(5.4.1) El HECHO IMPONIBLE es:
EL ACTO, CONJUNTO DE ACTOS, SITUACIN, ACTIV. O ACONTECIMIENTO Q UNA VEZ SUCEDIDO EN LA REALIDAD, ORIGINA EL NACIMIENTO
DE LA OBLIGACIN TT Y TIPIFICA EL TT Q SER OBJETO DE LA PRETENSIN FISCAL.

(5.4.2) El HECHO IMPONIBLE contiene los siguientes aspectos:

MATERIAL, PERSONAL, ESPACIAL Y TEMPORAL.

(5.4.2) Cules son los aspectos del HECHO IMPONIBLE?

ASPECTO MATERIAL, PERSONAL, ESPACIAL Y TEMPORAL

(5.4.2) El ASPECTO ESPACIAL DEL HECHO IMPONIBLE es:

LA INDICACIN DEL LUGAR EN EL CUAL EL DESTARIO LEGAL TT REALIZA EL HECHO O SE ENCUADRA EN LA SITUACIN Q FUE DESCRIPTA EN
LA N JUR. TT O EL SITIO EN EL CUAL LA LEY TIENE X REALIZADO DICHO HECHO O PRODUCIDA LA SITUACIN.

(5.4.2) El ASPECTO PERSONAL DEL HECHO IMPONIBLE es:

LA IDENTIFICACIN DE LA P. Q REALIZA EL HECHO O SE ENCUADRA EN LA SITUAC. Q FUE DESCRIPTA EN LA N JUR. TT.

( 5.4.5 ) LAS OBLIGACIONES PROVENIENTES DE ACTIVIDADES ILCITAS O INMORALES:

PUEDEN CONSTITUIR HECHOS IMPONIBLES Y COMO CONSECUENCIA ESTN GRAVADAS.
(5.4.6) Los BENEFICIOS TT:
NEUTRALIZAN PARCIALMENTE LA CONSECUENCIA NORMAL DERIVADA DE LA CONFIGURACIN DEL HECHO IMPONIBLE.

(5.4.8) El IMPORTE TRIBUTARIO:

ES LA CANTIDAD DE DINERO Q EL E. PRETENDE COBRAR AL DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO.

(5.5) La CSJN decidi q el CRDITO HIPOTECARIO:

TIENE PREFERENCIA S/ LOS IMPUESTOS PROVINCIALES ADEUDADOS POSTERIORES A LA CN DEL GRAVAMEN

( 5.6 ) La OB. JUR TT PRINCIPAL PUEDE SER EXTINGUIDA:

MEDIANTE EL PAGO, LA COMPENSACIN, LA CONFUSIN, LA NOVACIN Y LA PRESCRIPCIN

(5.6) La Legislacin TT Nacional establece q la FECHA a partir de la cual comienza a correr el trmino de PRESCRIPCIN es el da:
1 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE AL AO EN Q SE PRODUZCA EL VENCIMIENTO DE LOS PLAZOS P/ LA PRESENTACIN DE LAS
DECLARACIONES JURADAS E INGRESO DEL IMPORTE TT.

(5.6) La Legislacin TT Nacional establece q si el Contribuyente NO est inscripto en la AFIP, teniendo la obligacin de hacerlo, la
PRESCRIPCIN de su Obligacin Sustancial se opera por el trmino de:
10 AO.

UNIDAD 6: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

(6.1) El D. TT FORMAL estudia:

LAS Ns Q EL FISCO UTILIZA P/ COMPROBAR SI CORRESPONDE Q CIERTA P. PAGUE UN DETERMINADO TT Y CUL SER SU IMPORTE.

(6.4) Las Funciones del ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS y su delegacin esta normado en:
EL DECRETO NACIONAL PEN 618/97

(6.6.4) De todas las actuaciones realizadas por el FISCO concernientes a las TAREAS DE FISCALIZACIN E INVESTIGACIN:
DEBER LABRARSE UN ACTA, LA CUAL TENDR LA CALIDAD DE INSTRUMENTO PBLICO.

(6.6.5) En el COMIENZO de la DETERMINACIN DE OFICIO, el Juez Administrativo:

CONCEDE UNA VISTA AL SP TT X EL TRMINO DE 15 DAS, PRORROGABLE POR IGUAL LAPSO Y POR NICA VEZ.

(6.6.5) Evacuada la Vista o Transcurrido el trmino concedido por la Ley TT SIN q el SP haya contestado la vista, el Juez Administrativo debe:
DICTAR UNA RESOLUCIN, LA CUAL DEBE SER FUNDADA.

(6.6.7) El plazo para interponer el RECURSO DE RECONSIDERACIN o el RECURSO DE APELACIN ante el TFN CONTRA LA RESOLUCIN q se
dicta en el PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO es de:
15 DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN.

(6.6.7) En el PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, Resuelto DESFAVORABLEMENTE El RECURSO DE APELACIN ante el TFN, SP puede:
INTERPONER UN REC. DE REVISIN Y APELACIN ANTE LA CMARA FEDERAL Q CORRESPONDA.

(6.6.7) En la RESOLUCIN correspondiente a la DETERMINACIN DE OFICIO el JUEZ ADMINISTRATIVO debe:

DETERMINAR EL TT E INTIMAR EL PAGO
(6.6.7) En el PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, la Interposicin de los Recursos de Reconsideracin o de Apelacin ante el TFN tiene
EFECTO:
SUSPENSIVO.
(6.6.7) -En el PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, si TRANSCURREN 90 DAS DESDE LA EVACUACIN DE LA VISTA o del fenecimiento
del trmino p/ contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolucin, el SP puede:
REQUERIR PRONTO DESPACHO.

(6.6.7) La DETERMINACIN DE OFICIO SOBRE BASE PRESUNTIVA se da cuando:

EL FISCO CARECE DE ELEMENTOS CERTEROS NECESARIOS P/ CONOCER CON EXACTITUD SI LA OBLIGACIN TT SUSTANCIAL EXISTE Y CUL ES
SU DIMENSIN PECUNIARIA, X LO Q DEBE UTILIZAR PRESUNCIONES O INDICIOS.

(6.6.8) El CARCTER DE LA DETERMINACIN TT es:

ADMINISTRATIVO Y SE DESARROLLA EN EL MBITO DE UN PROCEDIMIENTO MERAMENTE ADMINISTRATIVO.

(6.6.9) Quienes ENCARGUEN o TRANSPORTEN COMERCIALMENTE MERCADERAS, aunque no sean de su propiedad, sin el Respaldo
documental q exija la AFIP:
SERN SANCIONADOS CON UNA MULTA DE $ 300 A 30.000 Y CLAUSURA DE 3 A 10 DAS DEL ESTABLECIMIENTO, LOCAL, OFICINA, RECINTO
COMERCIAL, INDUSTRIAL, AGROPECUARIO O DE PRESTACIN DE SERVICIOS.

(6.6.9) Quienes NO SE ENCONTRAREN INSCRIPTOS CCONTRIBUYENTES o RESPONSABLES ANTE LA AFIP cuando Estuvieren obligados a
hacerlo:
SERN SANCIONADOS CON UNA MULTA DE $300 A $ 30.000 Y CLAUSURA DE 3 A 10 DAS DEL ESTABLECIMIENTO, LOCAL, OFICINA, RECINTO
COMERCIAL, INDUSTRIAL, AGROPECUARIO O DE PRESTACIN DE SERVICIOS.
(6.6.9) Cuando una INFRACCIN SURJA CON MOTIVO DE IMPUGNACIONES vinculadas al proceso de determinacin,
EL JUEZ ADMINISTRATIVO DEBE APLICAR LA CORRESPONDIENTE SANCIN EN LA MISMA RESOLUCIN Q DETERMINA EL TT.
(6.6.10) LOS HECHOS U OMISIONES Q DEN LUGAR A LA CLAUSURA q refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
DEBERN QUEDAR EXPUESTOS EN UN ACTA DE COMPROBACIN.
UNIDAD 7: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

(7.2.1) D. PROCESAL TT.

CONJUNTO DE NS Q REGULAN LA ACTIVS. JURISDICCIONAL CUYO OBJETO ES DIRIMIR LAS DIVERSAS CLASES DE CONTROVERSIAS Q SE IR
CON LA MATERIA TRIBUTARIA

(7.2.1) PROCESO TRIBUTARIO.

CONJUNTO DE ACTOS COORDINADOS S, CONFORME A REGLAS PREESTABLECIDAS, CUYO FIN ES Q UNA CONTROVERSIA TT PARTES
(LITIGIO) SEA DECIDIDA X UNA AUTORIDAD IMPARCIAL E INDEPENDIENTE (JUEZ NATURAL DE LA CAUSA) Y Q ESA DECISIN TENGA FUERZA
LEGAL (COSA JUZGADA)

PROCEDIMIENTO TT.
CONJUNTO DE ACTOS REALIZADOS ANTE LA AUTORIDAD ADM. X PARTE DEL SP TT, TENDIENTES A OBTENER EL DICTADO DE UN ACTO
ADMI.

COMIENZO DEL PROCESO TRIBUTARIO:

DETERMINACIN POR PARTE DEL FISCO
RR - AGOTA LA VA ADM.- INTERVENCIN DE TFN.- INTERVENCIN DEL PJN (POSTERIORIDAD A LA DETERMINACIN)

Segn la Ley 11.683, forman parte del PROCESO TT:

REC DE APELACIN ANTE EL TFN - REC.DE REVISIN Y APELACIN LIMITADA - AMPARO X DEMORA.

CONFLICTOS DE INTERESES TT.

EJECUCIN DEL CRDITO TRIBUTARIO (MOTIVADA EN LA FALTA DE PAGO) Y DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS.
IMPUGNACIN X LOS SP TRIBUTARIOS DE LAS RES. ADM. Q DETERMINAN SUS TRIBUTOS.
IMPUGNACIN X LOS PRESUNTOS INFRACTORES DE LAS RES. ADM. QUE LES IMPONEN SANCIONES.
RECLAMACIONES DE REPETICIN X TRIBUTOS Q EL PRESUNTO SP HA CREDO HABER PAGADO INDEBIDAMENTE.
RECLAMACIONES DE REPETICIN X SANCIONES PECUNIARIAS Q LOS PRESUNTOS INFRACTORES HAN CREDO HABER PAGADO
INJUSTAMENTE.

(7.2.1) En la Interposicin del REC. APELACION ante el TFN, el APELANTE DEBE EXPRESAR:
TODOS SUS AGRAVIOS, OPONER EXCEPCIONES, OFRECER PRUEBAS Y ACOMPAAR LA DOCUMENTACIN Q HAGA A SU D.

(7.2.1) En la interposicin del REC. APELACION ante el TFN, si se admitiere la APERTURA Y PRODUCCIN DE LA PRUEBA, el PLAZO p su
PRODUCCIN es de:
60 DAS, PRORROGABLE A SOLICITUD DE LAS PARTES X 30 DAS +

(7.2.1) En la interposicin del REC. APELACION ante el TFN, una vez PRODUCISDA la Prueba, el VOCAL INSTRUCTOR:
DECLARAR SU CLAUSURA Y ELEVAR LOS AUTOS A LA SALA, LA Q X 10 DIAS LOS PONE A DISPOSICIN DE LAS PARTES P/ Q ALEGUEN

( 7.2.2 ) En el recurso de apelacin ante el TFN si la APELADA OPUSIERE EXCEPCIONES

SE DAR TRASLADO POR DIEZ DAS AL APELANTE PARA QUE LAS CONTESTE Y OFREZCA PRUEBA SOBRE ELLAS.

( 7.2.2 ) Contra la SENTENCIA DESFAVORABLE DICTADa por el TFN el SP puede interponer un recurso contra:
REC. DE REVISIN Y APELACIN ANTE LA CMARA FEDERAL COMPETENTE DENTRO DE LOS 30 DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN

( 7.2.2 ) Contra LA SENTENCIA DESFAVORABLE DICTADA POR UNA CMARA CONTENCIOSA NACIONAL Y/O UNA CMARA FEDERAL DE
APELACIONES, el SP
RECURSO ORDINARIO Y/O EXTRAORDINARIO ANTE LA CSJN.

( 7.2.2 ) El PLAZO PARA INTERPONER EL REC. DE APELACIN ante el TFN es de:

15 DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN DESFAVORABLE.

(7.3) La PROMOCION de la DEMANDA JUDICIAL, una vez resuelto DESFAVORABLEMENTE el REC. RECONSIDERACIN:
TIENE EFECTO NO SUSPENSIVO

(7.4.1.) La EJECUCIN FISCAL es un PROCESO

LA EJECUCIN FISCAL ES UN PROCESO SUMARIO BASADO EN EL PRINCIPIO DE LEGITIMIDAD DE LOS ACTOSADMINISTRATIVOS.

(7.4.1.) La EJECUCIN FISCAL es un PROCESO

ESPECIAL SUJETO A LAS REGLAS DEL GENERAL Y DEFINIDAS SUS FORMAS X LA LEGISLACION ESPECIFICA

(7.4.1.) La EJECUCIN FISCAL tiene x FINALIDAD la PERCEPCIN JUDICIAL de

TT, PAGOS A CUENTA, ANTICIPOS, ACCESORIOS, ACTUALIZACIONES, MULTAS EJECUTORIADAS INTERESES U OTRAS CARGAS CUYO COBRO
ESTA A CARGO DE LA AFIP

(7.4.2.) En el mbito Nacional, la INICIACIN de la EJECUCIN FISCAL se produce:

CON LA INTERPOSICION DE LA DDA ANTE EL JUEZ COMPETE X PARTE DEL AGENTE FISCAL

(7.4.2.) En el mbito Nacional, el PLAZO Q TIENE EL EJECUTADO P COMARECER A ESTAR A D. Y OPONER EXCEPCIONES ES DE?
5 DAS DE NOTIFICADA LA CITACION DE COMPARENDO Y REMATE

(7.4.2.) En el mbito Nacional, citado de COMPARENDO y REMATE, el EJECUTADO;

PUEDE SOLAMENTE CONTESTAR LA DDA.
(7.4.2.) Una vez CONTESTADA LA DDA, SE CORRE TRASLADO AL AGENTE FISCAL
P/ Q CONTESTE DENTRO DE LOS 30 DIAS Y OPONGA TODAS LAS DEFENSAS Y EXCEPCIONES Q TUVIERE, LAS Q SERAN RESULTAS EN LA
SENTENCIA DEFINITIVA

(7.4.3) La PRESUNCIN de LEGITIMIDAD de un Acto Administrativo implica que?

(7.6.9) Si el SP ha PAGADO ESPONTNEAMENTE UN TT Y LUEGO CONSIDERA Q LO HA HECHO DE MANERA EXCESIVA O INDEBIDA Y DESEA Q
SE LE RESTITUYA SU IMPORTE DEBE INTERPONER:
UN RECLAMO ANTE LA AFIP SOLICITANDOLE SE LE RESTITUYA EL IMPORTE ABONADO EN FORMA EXCESIVA O INDEBIDA

( 7.6.9 ) CONTRA LA RESOLUCIN Q DENIEGA LA RESTITUCIN DEL IMPORTE TRIBUTARIO ABONADO ESPONTNEAMENTE, EL SP
DENTRO DE LOS 15 DAS DE SU NOTIFICACIN, PUEDE: A) INTERPONER UN REC. DE RECONSIDERACIN ANTE LA MISMA ADMINISTRACIN,
B) APELAR ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIN O C) PROMOVER UNA DEMANDA CONTENCIOSA ANTE LA JUSTICIA
FEDERAL.

(7.6.10) En el caso q se pretendan REPETIR PAGOS EFECTUADOS A REQUERIMIENTO DEL SUJETO.

PUEDE INICIAR DDA CONTENCIOSA ANTE LA JUSTICIA NAC. O UNA DDAA DIRECTA ANTE EL TFN

8. DERECHO PENAL TRIBUTARIO

 8.4.4) En cuanto al MONTO EVADIDO para que se configure el hecho punible de EVASIN debe tenerse en cuenta
EL CAPITAL, NO OCURRIENDO LO PROPIO RESPECTO DE SUS ACCESORIOS

9. DEREECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

10. IMPUESTO A LAS GANANCIAS

10). El impuesto a las ganancias se divide en las siguientes categoras

1 CATEGORA Q GRAVA LAS RENTAS DEL SUELO, 2 CATEGORA GRAVA LAS RENTAS DE LOS BIENES MUEBLES AMORTIZABLES, 3
CATEGORA QUE GRAVA LAS RENTAS DE SOCIEDADES DE CAPITAL Y 4 CATEGORA QUE GRAVA LAS RENTAS DEL TRABAJO PERSONAL

10.2.1) cul de las siguientes opciones

NO constituye uno de los
CARACTERES del impuesto a la
GANANCIA MNIMA PRESUNTA
PROVINCIAL

11). IMPUESTO S/ BIENES PERSONALES

11.1.1) Q se entiende por impuesto a los PREMIOS de SORTEO y CONCURSOS DEPORTIVOS

ES EL TRIBUTO Q GRAVA LA OBTENCIN DE UN PREMIO DE SORTEO EN LOS JUEGOS O CONCURSOS Q LA LEY DETALLA
El Aspecto Material del hecho imponible del impuesto a los premios y sorteos y concursos deportivos es
LA OBTENCIN DE UN PREMIO EN LOS JUEGOS O CONCURSOS QUE LA LEY DETALLA

11.1.7) la BASE IMPONIBLE del impuesto a los PREMIOS y SORTEOS

LA BASE IMPONIBLE ES EL 90% DEL VALOR DEL BIEN O DEL TOTAL DEL PREMIO

11.2.4) A los SP Domiciliados en el Pas le son gravados

LOS BIENES Q POSEEN EN EL PAS Y EN EL EXTRANJERO

11.2.11 en los Impuestos s/ los Bienes Personales se hayan EXENTOS

LOS ACTOS Q SE ENCUENTRAN EN EL ART 24 DE LA LEY 23.966

12) IVA

12.1.1 que se entiende por I.V.A

IMPUESTO Q GRAVA: LA VENTA DE COSAS MUEBLES SITUADAS O COLOCADAS EN EL PAS, LAS OBRAS, LOCACIONES Y PRESTACIONES DE
SERVS, REALIZADAS EN TERRITORIO D E LA NACIN, LAS IMPORTACIONES DEFINITIVAS DE COSAS MUEBLES Y LAS PRESTACIONES
COMPRENDIDAS EN EL INC. E ART 3 REALIZADAS EN EL EXTERIOR CUYA UTILIZACIN O EXPLOTACIN EFECTIVA SE LLEVE A CABO EN EL PAS
CUANDO LOS PRESTATARIOS SEAN SUJETOS DEL IMPUESTO POR OTROS HECHOS IMPONIBLES Y REVISTAN LA CALIDAD DE RESPONSABLES
INSCRIPTOS

12.1.7 cual es la base

imponible del I.V.A
ES EL PRECIO NETO DE VENTA, DE LA LOCACIN O DE LA PRESTACIN DE SERVS Q RESULTE DE LA FACTURA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES

13)

13.2.1) algunos de los Aspectos Materiales del Hecho Imponible del IMPUESTO a las TRANSACCIONES FINANCIERAS son
REALIZAR OPERACIONES DE CRDITOS Y DBITOS EN CUENTAS, CUALQUIERA SEA SU NZA ABIERTAS EN LAS ENTIDADES REGIDAS X LA LEY DE
ENTIDADES FINANCIERAS

14

14.2.1) el Aspecto Material del hecho imponible del impuesto s/ los INGRESOS BRUTOS de la Pcia CBA
CONSISTE EN EL EJERC DE CUALQUIER COMERCIO, INDUSTRIA U OFICIO, PROFESIN LOCACIN DE BIENES OBRAS O SERVS Y TODA OTRA
ACTIVIDAD A TITULO ONEROSO REALIZADA EN FORMA HABITUAL EN EL TERRITORIO DE LA PRCIA DE CBA, CUALQUIERTA SEA EL SUJETO Q
LA EJERZA Y EL LUGAR DONDE LA LLEVE A CABO
14.9) el CDIGO TRIBUTARIO de la Pcia CBA establece q las Res q apliquen las SANCIONES previstas arts. 70, 76, 77 del citado cuerpo
normativo o declaren la INEXISTENCIA de PRESUNTAS INFRACCIONES
DEBERAN SER NOTIFICADAS A LOS INTERESADOS Y QUEDAR EN FIRMES SI DENTRO DE LOS 15 DIAS DE NOTIFICADAS ESTOS NO
INTERPONEN EL REC.RECONS. EL ART 123 DEL CDIGO CONSIGNADO

15)