PRESUPUESTO MAESTRO

DATOS:
1.-ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

EFECTIVO 12000 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 28950 DOC.POR PAGAR A LP
INVENTARIO DE MP 18000 OBLIGACIONES POR PAGAR
INV. DE ART. TERMINADOS 72900
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 131850
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO
TERRENO 24150 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 60000 CAPITAL SOCIAL
EQUIPO 60000 UTILIDADES RETENIDAS
DEPRECIACION ACUMULADA -18000 MANTENIMIENTO DE CAPITAL
TOTAL DE ACTIVO FIJO 126150 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE ACTIVO 258000 TOTAL PASIVO + CAPITAL

2.-REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS

CONCEPTO PRODUCTO "A" PRODUCTO "B"

MATERIA PRIMA " H" 0.6 LITROS 1.2
MATERIA PRIMA "O" 1.2 LITROS 0.6
MANO DE OBRA DIRECTA 1 HORAS 1

3.-LA HORA DE MANO DE OBRA DIRECTA COSTARA $ 1.8 EL PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SE APLICARAN CON BASE EN HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA.

4.-LOS INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS Y DE ARTICULOS TERMINADOS PARA EL PROXIMO CICLO FINANCIERO
SERAN COMO SIGUE:

CONCEPTO INV.INICIAL.SEM I INV.FIN.SEM I INV.FIN.SEM II

MATERIA PRIMA "M" 1200 1200 960
MATERIA PRIMA "O" 2400 2400 1200
PRODUCTO "A" 3000 3000 2400
PRODUCTO "B" 2400 2400 1800
1.-PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO SEMESTRE I SEMESTRE II

PRODUCTO "A" PRODUCTO "B" PRODUCTO "A"
VENTAS PROYECTADAS 4800 3600 2400
(x) PRECIO DE VNTA. 24 30 28
(=) INGRESOS DE VENTAS 115200 108000 67200
INGRESOS SEMESTRALES 223200 225600
INGRESO ANUAL 448800

POLITICAS DE COBRO
CONTADO 448800 80% 359040
CREDITO 448800 20% 89760

2.-PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CONCEPTO SEMESTRE I SEMESTRE II

PRODUCTO "A" PRODUCTO "B" PRODUCTO "A"
VENTAS ESTIMADAS 4800 3600 2400
(+) INV. FINAL. 3000 2400 2400
(=) TOTAL NECESARIO 7800 6000 4800
(-) INV. INICIAL 3000 2400 3000
(=) PROD. REQUERIDA 4800 3600 1800

3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MP

CONCEPTO SEMESTRE I
MATERIA PRIMA "M" MATERIA PRIMA "O"
PRODUCTO "A" 4800 0.6 4800
2880 5760
PRODUCTO "B" 3600 1.2 3600
4320 2160
(=) MP REQUERIDA 7200 7920

4.-PRESUPUESTO DE COMPRA DE MP

CONCEPTO SEMESTRE I
MATERIA PRIMA "M" MATERIA PRIMA "O"
IMPORTE DE MP REQUERIDA 7200 12 7920
86400 23760
(+) IMP. INV. FINAL MD 1200 12 2400
14400 7200
(=) TOTAL NECESARIO 100800 30960
(-) IMP. INV. INICIAL MD 1200 12 2400
14400 7200
(=) IMPORTE DE LA MP 86400 23760
IMPORTE SEMESTRAL 110160
IMPORTE ANUAL 205668.0

POLITICA DE PAGO
CONTADO 205668.0 70% 143967.6
CREDITO 205668.0 30% 61700.4

5.-PRESUPUESTO DE MOD.

CONCEPTO SEMESTRE I SEMESTRE II

PRODUCTO "A" PRODUCTO "B" PRODUCTO "A"
PROD.REQUERIDA (X) 4800 3600 1800
HORAS DE MOD 1 1 1
(=) TOTAL DE HORAS DE MOD 4800 3600 1800
(X) COSTO POR HORA 1.8 1.8 1.8
(=) IMPORTE DE MOD 8640 6480 3240
IMPORTE SEMESTRAL 15120 10800
IMPORTE ANUAL 25920

6.-PRESUPUESTO DE GIP
NOTA. LOS GIF SE PRORRATEAN EN FUNCION DE LAS HORAS DE MOD.

CONCEPTO SEMESTRE I SEMESTRE II IMPORTE ANUAL

GASTOS DE MANTENIMIENTO 7000 5000 12000
DEPRECIACION 2800 2000 4800
ELECTRICIDAD 2900 4200 7100
SEGUROS 700 500 1200
GASTOS VARIOS 4800 8400 13200
TOTAL 18200 20100 38300
4800
33500

7.-PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN

CONCEPTO SEMESTRE I SEMESTRE II IMPORTE ANUAL

SUELDOS Y SALARIOS 12923 11077 24000
COMISIONES 14500 12428 26928
PUBLICIDAD 9666 8286 17952
VARIOS 3231 2769 6000
INTERESES/OBLIGACIONES 646 554 1200
TOTAL 40966 35114 76080
1200
74880

COMISIONES 448800 6% 26928

PUBLICIDAD 448800 4% 17952
9.-PRESUPUESTO CPU.

CONCEPTO SEMESTRE I
PRODUCTO "A" PRODUCTO "B"
MP "M" 0.6 12 1.2
7.2 14.4
MP "O" 1.2 3 0.6
3.6 1.8
MOD 1 1.8 1
1.8 1.8
GIF 1 2.1667 1
2.1667 2.1667
CPU 14.7667 20.1667

TARIFA DE GIF.
SEM I= 18200 2.1667
8400
SEM II= 20100 3.3500
6000

10.-PRESUPUESTO DE VALUACION DE INVENTARIO CON EL METODO (UEPS)

Prim. Entradas Ultim. Entradas
inventario.Inicial + produccion = disponible - ventas =
PA 3000 4800
precios 13.5000 14.7667

SEMESTRE I inv.ini."A" 40500.00

inv.ini."B" 32400.00
72900.00

PB 2400 3600
precios 13.5000 20.1667

precio del inv. Inicial= inventario de articulos terminados =

uds de inventario inicial

VENTAS SEMESTRE I
PA= 4800 14.7667
0 13.5000

PB= 3600 20.1667

0 13.5000
 Prim. Entradas Ultim. Entradas
inventario.Inicial + produccion = disponible - ventas =
PA 3000 1800
precios 13.5000 17.3900

SEMESTRE II inv.ini."A" 40500.00

inv.ini."B" 32400.00
72900.00

PB 2400 4200
precios 13.5000 23.6900

VENTAS SEMESTRE I
PA= 1800 17.3900
600 13.5000

PB= 4200 23.6900

600 13.5000

11.-PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

CONCEPTO SEMESTRE I SEMESTRE II

IMPORTE DE MP REQUERIDA 110160 99900
(+) IMPORTE DE MOD 15120 10800
(+) IMPORTE DE GIF 18200 20100
(=) COSTO TOTAL DE PROD. 143480 130800
(+) IMPORTE DEL INV. INICIAL 72900.00 72900.00
(=) DISPONIBLE 216380.00 203700.00
(-) IMPORTE DEL INV. FINAL 72900.00 56700.00
(=) CTO. DE VTA.POR SEMESTRE 143480.00 147000.00
COSTO DE VENTA ANUAL 290480.00 SE REGISTRARA EN EL ESTADO DE RESULTADO

12.-PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO.

CONCEPTOS IMPORTES
VENTAS 448800
(-) COSTO DE VENTAS 290480.00
(=) UTILIDAD BRUTA 158320.00
(-) GASTOS DE OPERACIN 74880
(-) GASTOS FINANCIEROS 1200
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUES. 82240.00
(-) ISR 24672
(-) PTU 8224.00
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 49344.00 BALANCE GENERAL PROYECTADO COMO PARTE DEL CAPITAL CON
EN CUENTA LLAMADA UTILIDAD DEL 2010.
13.-PRESUPUESTO DE EFECTIVO MEDIANTE EL METODO DE ENTRADAS Y SALIDAS.

CONCEPTO IMPORTES TOTALES

ENTRADAS:
1.-SALDO DE EFEC.CICLO ANTE. 12000
2.- VENTAS AL CONTADO 359040
3.-RECUPERACION DE CXC 28950
TOTAL DE ENTRADAS. 399990
SALIDAS:
1.-CUENTAS POR PAGAR 2009 12000
2.-PAGO DE MATERIA PRIMA. 143967.6
3.-GIF 33500
4.-MOD 25920
5.-ISR 24672
6.-GASTOS FINANCIEROS. 1200
7.-GASTOS OPERATIVOS. 74880
TOTAL SALIDAS. 316139.6
SOBRANTE DE EFECTIVO 83850.4

14.-ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO (BALANCE GENERAL)

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

EFECTIVO 83850.4 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 89760 DOC.POR PAGAR A LP
INVENTARIO DE MP 17208 OBLIGACIONES POR PAGAR
INV. DE ART. TERMINADOS 56700.00 PTU POR PAGAR
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 247518.40
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO
TERRENO 24150 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 60000 CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES DE LOS SOCIOS
EQUIPO 60000 UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDADES DEL EJERCICIO 2010
DEPRECIACION ACUMULADA -22800 MANTENIMIENTO DE CAPITAL
TOTAL DE ACTIVO FIJO 121350 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE ACTIVO 368868.40 TOTAL PASIVO + CAPITAL
 5.-PRODUCTOS

CONCEPTO PRODUCTO "A"

12000 PRECIO DE VTA.SEM I 24
48000 PRECIO DE VTA.SEM II 28
18000 VTAS.PROYECTADAS SEM I 4800
VTAS.PROYECTADAS SEM II 2400

78000 6.-LOS GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION SE ESTIMAN DE LA SIGU

120000 CONCEPTO IMPORTE

48000 SUELDOS Y SALARIOS 24000
12000 COMISIONES 6%
180000 PUBLICIDAD 4%
258000 VARIOS 6000
INTERESES/OBLIGACIONES 1200

PRODUCTO "B" 7.-SE ESTIMA QUE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SERAN:
LITROS
LITROS CONCEPTO IMPORTE
HORAS GASTOS DE MANTENIMIENTO 12000
DEPRECIACION EDIFICIO 3%
MER Y SEGUNDO SEMESTRE DEPRECIACION EQUIPO 5%
MANO DE OBRA DIRECTA. ELECTRICIDAD 2900
SEGUROS 1200
L PROXIMO CICLO FINANCIERO GASTOS VARIOS 4800

8.-INFORMACION ADICIONAL
COSTOS SEM I COSTOS SEM II
12 13.8 a) LA TASA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ES DEL
3 3.3 b) LA TASA DE REPARTO DE UTILIDADES ES DEL
c) EN EL 2010 SE COBRARAN COMPLETAMENTE LAS CUENTAS POR COB
d) EN EL 2010 SE PAGARAN EN SU TOTALIDAD LAS CUENTAS POR PAGA
e) EN EL 2010 SE PAGARAN EL 70%
f) EL 80%
Y QUEDARA POR COBRAR EL 20%
g) SE PAGARA EL ISR CORRESPONDIENTE AL 2010.
h) LOS INVENTARIOS SERAN VALUADOS POR EL METODO UEPS.
I) ALGUNOS SOCIOS EN EL 2010 HICIERON APORTACIONES POR
 SEMESTRE II
PRODUCTO "B"
4800
33
158400

PRES.EFEC.
BAL.PROYECTADO.

SEMESTRE II
PRODUCTO "B"
4800
1800
6600
2400
4200

SEMESTRE II
MATERIA PRIMA "O" MATERIA PRIMA "M" MATERIA PRIMA "O"
1.2 1800 0.6 1800 1.2
1080 2160
0.6 4200 1.2 4200 0.6
5040 2520
6120 4680

SEMESTRE II
MATERIA PRIMA "O" MATERIA PRIMA "M" MATERIA PRIMA "O"
3 6120 13.8 4680 3.3
84456 15444
3 960 13.8 1200 3.3
13248 3960
97704 19404
3 1200 12 2400 3
14400 7200
83304 12204
95508
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO COMO SALIDA
BALANCE GENERAL PROYECTADO COMO CUENTAS POR PAGAR

SEMESTRE II
PRODUCTO "B"
4200
1
4200
1.8
7560

FACTORES DE PRORRATEO:

SEM I= 8400 0.5833

14400
SEM II= 6000 0.4167
14400

BALANCE PROYE
PRES.EFEC.SAL.D DEPRECIACION:
EQUIPO 60000 5% 3000
EDIFICIO 60000 3% 1800
4800

FACTORES DE APLICACIN:

SEM I= 8400 0.5385

15600
SEM II= 7200 0.4615
15600
PRESUPUESTO DE EFECTIVO SALIDA.
GASTO FINANCIERO ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO.
GASTOS DE OPERACIN ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS.
 SEMESTRE II
PRODUCTO "B" PRODUCTO "A" PRODUCTO "B"
12 0.6 13.8 1.2 13.8
8.28 16.56
3 1.2 3.3 0.6 3.3
3.96 1.98
1.8 1 1.8 1 1.8
1.8 1.8
2.1667 1 3.3500 1 3.3500
3.35 3.35
17.3900 23.6900

= disponible - ventas = inventario final

7800 4800 3000
13.5000

inv.fin."A" 40500.00
inv.fin."B" 32400.00
72900.00

6000 3600 2400

13.5000

minados = 72900 13.5000

ntario inicial 5400

RELACION DE INVENTARIOS SEMESTRE I

70880.00 INVENTARIO INICIAL 72900.00
0.00 INVENTARIO FINAL 72900.00
COSTO DE VENTAS 143480.00

72600.00
0
143480.00
 = disponible - ventas = inventario final
4800 2400 2400
13.5000

inv.fin."A" 32400.00
inv.fin."B" 24300.00
56700.00

6600 4800 1800

13.5000

31302.00
8100.00

99498.00
8100
147000.00

STRARA EN EL ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

CTADO COMO PARTE DEL CAPITAL CONTABLE

IDAD DEL 2010.
 A CORTO PLAZO
AS POR PAGAR 61700.4
OR PAGAR A LP 48000
CIONES POR PAGAR 18000
8224.00

135924.40
L CONTABLE
120000
ACIONES DE LOS SOCIOS 3600
ADES RETENIDAS 48000
ADES DEL EJERCICIO 2010 49344.00
NIMIENTO DE CAPITAL 12000
DE CAPITAL CONTABLE 232944
PASIVO + CAPITAL 368868.40
 PRODUCTO "B"
30
33
3600
4800

CION SE ESTIMAN DE LA SIGUIENTE MANERA.

DE LAS VENTAS
DE LAS VENTAS

OS DE FABRICACION SERAN:

4200

8400

30%
10%
MENTE LAS CUENTAS POR COBRAR.
DAD LAS CUENTAS POR PAGAR DEL 2009.
DE LA COMPRA DE MP. 30%
DELAS VTAS.DEL 2010 SE COBRARAN EN ESE PERIODO

POR EL METODO UEPS.

N APORTACIONES POR 3600
SEMESTRE II
72900.00
56700.00
147000.00