Contenido

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS .................................................................. 2

DEFINICIN ............................................................................................................... 2
CONTENIDO ............................................................................................................... 2
La nota inicial de identificacin ............................................................................... 2
Declaracin sobre el cumplimiento de las NIC ........................................................ 2
Notas sobre las polticas contables importantes ....................................................... 2
Notas de carcter especfico ..................................................................................... 2
Otras notas de carcter financiero o no financiero requeridas por las normas ......... 2
ESTRUCTURA ............................................................................................................ 3
OTRAS INFORMACIONES A REVELAR EN LAS NOTAS ................................... 3
CASO PRACTICOS N 1 ............................................................................................ 4
CONCLUSIONES.......................................................................................................... 13
UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN 6 de noviembre de 2017

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEFINICIN

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o

explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se
presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse
conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta interpretacin.
Asimismo representan informacin importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compaa a travs del Mercado Burstil, ya
que por lo general muestran informacin relevante a considerar que
determinar el comportamiento del valor de las acciones.

Las notas a los estados financieros representan la difusin de cierta

informacin que no est directamente reflejada en dichos estados, y que
es de utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una base clara
y objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean un estado
financiero, ya que segn la normatividad vigente no lo son, ms bien forman
parte integral de ellos como parte del anlisis, siendo obligatoria su
presentacin. Por otro lado estas notas representan revelaciones aplicables a
saldos de transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse
para preparar y presentar los estados financieros cuando correspondan.

CONTENIDO

La nota inicial de identificacin de la empresa y su actividad econmica.

Declaracin sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el pas

donde se confeccionen los Estados Financieros.

Notas sobre las polticas contables importantes utilizadas por la empresa

para la preparacin de los estados financieros.

Notas de carcter especfico por las partidas presentadas en los estados

financieros.

Otras notas de carcter financiero o no financiero requeridas por las

normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa
se consideren necesarias para un adecuado entendimiento de la situacin
financiera y el resultado econmico.

Esta informacin constituye lo indispensable que deber proporcionar la

empresa adjunto a los Estados Financieros y constituyen notas de carcter

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general, sin embargo, en caso de existir revelaciones importantes estas

debern presentarse de acuerdo a los criterios establecidos en la NIC
10 Sucesos Posteriores a la Fecha del Balance General y NIC
Revelaciones de Entidades Vinculadas.

Adicionalmente existen notas explicativas que se refieren tanto a las cifras

del ejercicio actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del
ejercicio anterior.

ESTRUCTURA

1. Presentar informacin acerca de las bases para la elaboracin de los

estados financieros, as como de las polticas contables especficas
empleadas.

2. Revelara la informacin que, siendo requerida por las NIIF, no se

presente en el balance, en el estado de resultados, en el estado de cambio
en el patrimonio neto o flujo.

3. Suministrara informacin adicional que no habindose incluido, sea

relevante para la comprensin.

OTRAS INFORMACIONES A REVELAR EN LAS NOTAS

Es necesario que la entidad revele en las notas, informacin importante

relacionada con el importe de los dividendos propuestos o acordados antes
de que los Estados Financieros hayan sido autorizados para su publicacin;
importes que en su momento no hayan sido reconocidos como distribucin a
los poseedores de instrumentos de participacin en el patrimonio neto
durante el periodo, as como los importes correspondientes por accin. Debe
tambin revelarse el importe de cualquier dividendo preferente de carcter
acumulativo que no haya sido reconocido.

Asimismo si fuera el caso, el ente econmico informar de otros datos

relativos a ellos, si estos no ha sido objeto de revelacin en otra parte de la
informacin publicada con los estados financieros; datos como el domicilio
y forma legal de la entidad, as como el pas en que se ha constituido y la
direccin de su sede social (o el domicilio principal donde desarrolle sus
actividades, si fuese diferente de la sede social), la descripcin de la
naturaleza de la operacin de la entidad, as como de sus principales
actividades, el nombre de la entidad controladora directa y de la
controladora ltima del grupo; son de vital importancia para conocer la
actividad y sector en el cual se desempea la empresa.

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CASO PRACTICOS N 1
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2008 Y 2007 DE ALAMBRES PERU S.A

NOTA 1. Identificacin y actividad de la empresa.

La empresa Alambres es una sociedad annima constituida en el ao 1952.
Es una subsidiaria indirecta de Nexos S. A (Francia) a travs de Invencible
S.A (Argentina), la cual posee el 100% de su capital social. Tiene como
actividad principal la fabricacin y venta de alambres, cables y conductores
elctricos as como la prestacin de servicios tcnicos conexos.
El domicilio legal de la empresa, donde tambin desarrolla su actividad
econmica es la Av. Universitaria Sur 583, Lima, Per.
La empresa cotiza en la Bolsa de valores de lima y esta supervisada por la
CONASEV.

Nota 2. Declaracin de cumplimiento de las NIIF

Los estados financieros de la empresa son preparados cumpliendo con los

requisitos que establecen las normas Internacionales de Informacin
Financiera aprobadas y oficializadas en el Per a travs de resoluciones de
Consejo Normativo de Contabilidad.

NOTA 3. POLITICAS CONTABLES.

A) Activos Financieros

La empresa clasifica sus activos Financieros en las siguientes categora

activos Financieros al valor razonable a travs de ganancias y perdidas,
prestamos y cuentas por cobrar, inversiones a ser mantenidas hasta su
vencimiento y activos financieros disponibles para la venta. La clasificacin
depende del propsito para el cual se adquirieron los activos financieros. La
gerencia determina la clasificacin de sus activos financieros a la fecha de
su reconocimiento inicial. Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 la empresa no
tiene activos financieros clasificados como inversiones a ser mantenidas
hasta su vencimiento y activos financieros disponibles para la venta.

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B) Efectivo y equivalente de efectivo.

El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo disponible y

depsitos de libre disponibilidad en bancos.

C) Cuentas por cobrar comerciales.

Se reconocen inicialmente a su valor nominal que se aproxima a su valor

razonable debido a que su periodo promedio de cobro es de 39 das. La
provisin para deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece
cuando existe evidencia objetiva de que la empresa no podr cobrar todos
los montos vencidos de acuerdo con sus condiciones originales.

D) Existencias.

Las existencias se reconocen al costo o a su valor neto de realizacin, el que

resulte menor.

E) Inmueble, Maquinaria y Equipo

Se lleva al costo de revaluacin, neto de la depreciacin acumulada y de la

provision para desvalorizacin. Asimismo, este rubro incluye el costo neto
de los bienes bajo contratos de arrendamiento financiero.

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

2008 2007
miles de soles miles de soles
CAJA Y FONDOS FIJOS 8 6
CUENTAS CORRIENTES 1546 1010
DEPOSITOS BANCARIOS A CORTO
35500 2340
PLAZO
37054 3356

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Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los saldos en cuenta corrientes estn

denominados en nuevos soles y dlares, que estn en bancos locales, estn a
libre disposicin y no generan intereses.
Al 31 de diciembre del 2008, el depsito bancario a corto plazo corresponde
a depsitos en dlares, que dan una tasa de inters que flucta entre 0.3 % y
1.7 % con distintos vencimientos en enero del 2009.

NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

2008 2007
miles de soles miles de soles
FACTURAS 20657 21277
LETRAS 2017 1543
22674 22820
CTAS DE COBRANZA DUDOZA -470 -222
22204 22598

Las Facturas y letras por cobrar comerciales estn denominadas en nuevos

soles y en dlares.
La empresa puede canjear sus facturas por letras cuando el cliente lo
solicita, previa evaluacin del departamento de crditos y cobranzas, en un
plazo de crdito que flucta entre 30 y 45 das. Estos derechos comerciales
generan intereses a una tasa de inters anual de 16 %.
Durante el ao 2008 las letras por cobrar devengaron intereses a favor de la
empresa por aproximadamente $41 000.

NOTA 6 OTRAS CUENTAS POR COBRAR.

2008 2007
miles de soles miles de soles
IGV por recuperar 263 1796
Derechos arancelarios 970 1163
Prestamos al personal. 558 672

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Reclamos a terceros 33 22
Diversas 28 16
1852 3669

NOTA 7. EXISTENCIAS.

2008 2007
miles de soles miles de soles
MERCADERIAS 1847 3458
PRODUCTOS TERMINADOS 14566 18030
PRODUCTOS EN PROCESO 5824 8821
MATERIA PRIMA Y AXULIARES 9972 9875
SUMINISTROS DIVERSOS 1262 1252
EXISTENCIAS POR RECIBIR 1880 3523
35351 44959
provisin desvalorizacin de existencias. -1261 -294
34090 44665

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

NOTA 1: ACTIVIDAD ECONMICA
La Universidad Nacional de la Amazona Peruana fue creada por Ley N 13498
expedido el 14 de Enero de 1961, con Sede en la Ciudad de Iquitos, facultndose el
funcionamiento de tres Escuelas Superiores, dos Institutos Superiores, dos
Institutos Tcnicos de mando medio y un Consejo de Administracin con Sede en
Lima, encargada de la organizacin.
El 04 de Junio de 1962, comenz a funcionar utilizando las Aulas de la Ex-Gran
Unidad Escolar Oscar R. Benavides hoy centro Base, para el dictado de clases en
horas de la noche, siendo la Escuela de Agronoma, seguidamente la Escuela de
Educacin y posteriormente Ingeniera Qumica.
En los aos 1963 y 1964 se construye el Local Central, se implementa lo necesario
bajo control del llamado Consejo de Asesoramiento, se realizan adems la
Elecciones Estudiantiles, se constituye el Consejo Universitario y se estructura la
Asamblea Universitaria.
La Universidad Nacional de la Amazona Peruana se rige por la Ley Universitaria
N 30220 recientemente aprobada y publicada en el Diario oficial El Peruano el 09
de Julio del 2014. Asimismo como Entidad Gubernamental se rige por las Normas
referidas al Sector Pblico.
La Universidad Nacional de la Amazona Peruana tiene como finalidad brindar una
formacin de calidad, centrada en la investigacin y la formacin de profesionales
en el nivel de pregrado y postgrado. Cuenta con los siguientes: Principios, Fines y
Funciones.

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1. Principios:
1.1 Bsqueda y difusin de la verdad.
1.2 Calidad acadmica.
1.3 Autonoma.
1.4 Libertad de ctedra.
2. Fines:
2.1 Preservar, acrecentar y transmitir de modo permanente la herencia cientfica,
tecnolgica, cultural y artstica de la humanidad.
2.2 Formar profesionales de alta calidad de manera integral y con pleno sentido de
responsabilidad social de acuerdo a las necesidades del pas.
2.3 Proyectar a la comunidad sus acciones y servicios para promover su cambio y
desarrollo.
3. Funciones de la Universidad Nacional de la Amazona Peruana
3.1 Formacin profesional.
3.2 Investigacin.
3.3 Extensin cultural y proyeccin social.

NOTA 2: PRINCIPALES PRCTICAS CONTABLES

La formulacin de los Estados Financieros se fundamenta en la normatividad

contable dada por la Contadura Pblica de la Nacin, con estricto cumplimiento a
dicha normatividad, las entidades del Sector Publico, con financiamiento del
Tesoro Pblico, llevan a cabo sus registros durante el ejercicio y elaboran Estados
Financieros, Presupuestarios y Patrimoniales, que muestran informacin veraz y
consistente.
SISTEMA CONTABLE
El Sistema de Contabilidad Gubernamental se norma por los principios aplicados a
la Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria por los Principios de
Contabilidad generalmente aceptados.
En el presente ejercicio, para el registro de las operaciones administrativas
contables de la Universidad Nacional de la Amazonia Peruana, se ha aplicado el
Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), de
conformidad a la Resolucin Vice-Ministerial N 29-98-EF/11, presentando su
informacin a nivel pliego, para tal efecto el nmero de identificacin es el N
0097.
La Entidad en aplicacin de la Resolucin N 031-2004-EF/93.01 del Consejo
Normativo de Contabilidad, resolvi suspender la realizacin del Ajuste Integral a
los Estados Financieros por efectos de inflacin a partir del ejercicio 2005, por lo
tanto se presentan a Valores Histricos.

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NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Incluye las disponibilidades que la Institucin posee, tales como dinero en efectivo,
depsitos en bancos, que pueden ser utilizados por la UNAP como medio de
cambio en forma inmediata. De la totalidad de fondos que posee la Institucin, son
de libre disposicin las siguientes cuentas y montos:

NOTA 4: INVERSIONES DISPONIBLES

No aplicable en la Entidad.
NOTA 5: CUENTAS POR COBRAR (NETO)
Incluye la parte corriente de Venta de Bienes y Servicios y Derechos
Administrativos y Otras Cuentas por cobrar a estudiantes de pre-grado de la
institucin:

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Durante el presente ejercicio se registra la deuda por cobrar a los estudiantes de la

institucin, informado por la Oficina General de Asuntos Acadmicos y otros,
producto de las operaciones reciprocas entre entidades del sector pblico por deuda
de los estudiantes.
Se aplic al amparo de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Publico:
NIC-SP 1: Presentacin de Estados Financieros.
NIC-SP 4: Efecto de las Variaciones en las Tasas de Cambio de Moneda
Extranjeras.

NOTA 6: OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

Incluye la parte corriente de Deudas de Personal en lo que corresponde a
Responsabilidad Fiscal.

Existe variacin desfavorable por el monto de (S/. 2, 103.74), correspondiente al

periodo, producto de acciones de control interno encontradas en responsabilidad de
devolucin a favor del estado. Se aplic al amparo de las Normas Internacionales
de Contabilidad para el Sector Publico:
NIC-SP 1: Presentacin de Estados Financieros.
NIC-SP 4: Efecto de las Variaciones en las Tasas de Cambio de Moneda
Extranjeras.

NOTA 7: INVENTARIOS (NETO)

Incluye bienes fungibles que se encuentran en stock del Almacn al cierre del
ejercicio 2015.
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIETO

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NOTA 26: BENEFICIOS SOCIALES

Incluye las provisiones efectuadas por concepto de Compensacin por Tiempo de
Servicios a los trabajadores de la UNAP (docentes y administrativos) menos los
pagos efectuados por Compensacin por Tiempo de Servicios-CTS.

Existe una variacin desfavorable con respecto al ao anterior de S/. (69, 312.35).
Se aplic al amparo de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Publico:
NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros.
NIC-SP 25 Beneficios a los Empleados.

NOTA 48: ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO

Incluye las cuentas divisionarias de Depreciacin de Edificios y Estructuras,
Vehculos, Maquinaria y Otros y Amortizacin y Agotamiento de Estudios y
Proyectos, Activos Intangibles y Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y
Otros.

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CONCLUSIONES

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