UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE INGENIERA COMERCIAL
ASIGNATURA DE AUDITORIA FINANCIERA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO, DEFINICION, OBJETIVOS, PRINCIPIOS,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Nombres, Apellidos y nmero de lista:

CASILLAS GUZMAN LORENA MICHELLE

CEPEDA MURILLO DIANA CAROLINA
CHATO LEMA SEGUNDO FRANCISCO
GARCIA BUSTILLOS ALEJANDRA
HEREDIA CUZCO EVELYN SILVANA
PUMASUNTA GUAITA EVELIN LILIANA
SEGURA BENAVIDES PAULINA
MARIBEL
SORIA PILCO LILIBETH PATRICIA
TIPANGUANO CHUSIN MARIA
GUADALUPE
TOAPANTA TOAPANTA KATHERINE
TATIANA
TOLEDO LEON STEPHANIE CAROLINA
OCHOA MENA VERONICA ELIZABETH

Docente:

Ing. Myrian Hidalgo

Curso y paralelo: OCTAVO B

Fecha entrega: 17 DE OCTUBRE DEL 2017

Octubre 2017 Marzo 2018

Latacunga Ecuador
TEMA: SISTEMA DE CONTROL INTERNO, DEFINICION, OBJETIVOS, PRINCIPIOS,
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

INTRODUCCIN

Actualmente nos desarrollamos en un mundo competitivo, donde la trayectoria de nuestra

empresa la marcamos cada uno de nosotros en el desenvolvimiento y cumplimiento de las
tareas encomendadas, las cuales debemos cumplir aplicando varias normas, leyes y reglamentos
que nos ayudan a realizar los procesos de manera eficiente.

Hablar de tener una empresa altamente productiva, nos obliga a determinar cierto grado de
control interno dentro de ella, es as que debe aplicarse desde los ms mnimos procesos hasta
aquellos que determinan la misin de las empresas. Parte de esta estrategia de supervivencia
es lograr que cada uno de los trabajadores, realice un trabajo que cubra las expectativas mucho
ms de aplicar un control interno, es decir, tener un concepto de control dentro de nuestro
vocabulario laboral, sin que ste se vea afectado o en cierta parte obligado a realizarlo.

La vida de muchas empresa exitosas ha sido marcada el trmino control interno, que lo
veremos ms adelante, trmino que ha logrado crear empresas exitosas as como tambin
elimarlas a aquellas que no han acogido de manera positiva este trmino.

IDEAS Y ARGUMENTACIONES

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

De acuerdo a conceptos de varios autores, podemos citar el Sistema de Control Interno como:

Segn (Catcora, 1996), define el Control Interno como: La base sobre el cual descansa la
confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza determinar si existe una seguridad
razonable de las operaciones reflejadas en los estados financieros.

Segn (Kell, 1983) : El control interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos
coordinados y medidas adaptadas dentro de un negocio con el fin de salvaguardar sus activos,
verificar la confiabilidad y correccin de los datos contables, promover la eficiencia operativa y
fomentar la adhesin a las polticas administrativas prescritas

Al igual que (Cepeda, 1997) Manifiesta que: Se entiende por control interno el conjunto de
planes, mtodos y procedimientos adoptados por una organizacin, con el fin de asegurar que
los activos estn debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la
actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con las polticas trazadas por la
gerencia, en atencin a las metas y objetivos previstos.

Segn (Alvin A. Arens)

Un sistema de control interno consiste en polticas y procedimientos diseados para

proporcionar una seguridad razonable a la administracin de que la compaa va a cumplir con
sus objetivos y metas. A estas polticas y procedimientos a menudo se les denomina controles, y
en conjunto, estos comprenden el control interno de la entidad. Por lo general, la administracin
cuenta con tres objetivos amplios para el diseo de un sistema de control interno efectivo.
Como se puede identificar todos los autores coinciden con la definicin de control interno,
mismo que est basado en polticas y procedimientos que realiza la gerencia con el fin de
proporcionar seguridad al cumplimiento de objetivos y metas trazadas por la organizacin.

Por lo tanto, control interno es el conjunto de polticas y procedimientos necesarios para brindad
seguridad a la administracin con el fin de dar cumplimento a los objetivos

Importancia del control interno

Radica en evitar las desviaciones significativas promoviendo la eficiencia de las operaciones

reduciendo riesgos que pueden afectar los recursos de la empresa. Es preciso indicar que el
control interno no establece una norma que asegure el xito, peor an la supervivencia de loa
entidad, nicamente puede ofrecer un grado de seguridad razonable no absoluta a la direccin,
apegada a las reglamentos y normas de control

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

El control interno cuenta con 3 objetivos principales que son:

1.- Confiabilidad de los informes financieros: Centralizado en la responsabilidad en la

presentacin de los estados financieros hacia los inversionistas, los acreedores y otros usuarios.

Es preciso sealar que la presentacin de los estados financieros es responsabilidad de la

administracin con fin legal y profesional de asegurarse de que la informacin se presente de
manera imparcial de acuerdo con los requisitos de informacin, como los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

2.- Eficiencia y eficacia de las operaciones: Este objetivo seala la importancia del uso adecuado
de los recursos que nos ayuda al cumplimiento de las metas dentro de una empresa tienen como
objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de optimizar las metas de la
compaa.

3.- Cumplimiento con las leyes y reglamentos: Objetivo primordial en el que abarca el
cumplimiento de normas y reglamentos en todas las empresas ya que se requiere que las
organizaciones pblicas, no pblicas y sin fines de lucro sigan varias leyes y reglamentaciones.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Aplicar el control interno dentro de una empresa significa estar apegados a una series de
principios que nos permite aplicar de mejor manera las tcnicas y metodos para su control,
dentro de ellas tenemos:

1. Autocontrol: Se basa principalmente en controlar nuestro trabajo para detectar desviaciones

y que nos permita aplicar correctivos para el cumplimiento de los resultados.

2. Autorregulacin: Es enfocarse en la capacidad fsica institucional que ayuda a la empresa a

desarrollar o establecer mtodos y procedimientos con la finalidad de aplicar los conceptos de
eficacia, eficiencia en el desenvolvimiento de las actividades.

3. Autogestin: Es la competencia que cada empresa establece para administrar las funciones
mediante polticas aplicables.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Existen varios autores que definen al cuestionario, por ejemplo:

Segn (Alvin A. Arens)

En un cuestionario de control interno se hace una serie de preguntas referentes a los controles
en cada rea de la auditoria como medio para indicar al auditor los aspectos de la estructura de
control interno que pueden ser inadecuados. En la mayora de los casos, los cuestionarios
requieren una respuesta como SI o NO, en donde una respuesta con NO indica deficiencia
potnciales de control interno.

CUERPO EXPOSITIVO

De lo expuesto, podemos definir al control interno como el conjunto de planes adaptados por
la gerencia de una organizacin con el propsito de salvaguardar sus activos, generar
informacin contable confiable, fomentar el cumplimiento de las polticas administrativas de la
entidad para lograr eficacia en las operaciones y llegar a los objetivos propuestos, por lo tanto
no ayuda a realizar un plan; mismo que consiste en analizar informacin mediante la utilizacin
de tcnicas de revisin y verificacin, la informacin econmico financiera deducida de los
documentos contables, cuyo objetivo es la emisin de un informe poniendo de manifiesto su
opinin responsable sobre la fiabilidad de la informacin para la valoracin por terceros.

El proceso se utiliza con la finalidad de descubrir las acciones, planes, mtodos y procedimientos
adoptados por los directores de una empresa, diseado con el objeto de salvaguardar sus activos
generando eficiencia, eficacia y cumplimiento de los objetivos.

Respecto a los objetivos del Control interno comprende tres objetivos fundamentales que son:
confiabilidad de los informes financieros, eficiencia y eficacia de las operaciones y
cumplimiento con las leyes y reglamentos, los mismos que proporcionan una seguridad
razonable a la administracin promoviendo as el uso eficaz y eficiente de los recursos donde la
organizacin es la responsable de presentar documentos legales y confiables que sustenten las
actividades que realice la empresa.

Como regla general, toda gira entorno a los principios que son las reglas del control interno para
mantener el equilibrio de la empresa y dentro de ellos se delegan funciones especficas a cada
empleado segn sus capacidades y conocimientos para evitar que el personal se equivoque en
la realizacin de tareas encomendadas, razn por la cual los empleados son sometidos a
evaluacin.

Finalmente, se aplica el Control Interno con el uso de un cuestionario en el cual recopilaremos

la mayor cantidad de informacin que necesitamos para conocer la empresa.

CONCLUSIONES

El control interno es un procedimiento de la administracin con el cual una empresa logra

encaminarse al cumplimiento de objetivos y metas, est basado en polticas y procedimientos
que proporcionan seguridad en las organizaciones.

Los objetivos del control interno son fundamentales para evaluar la vida de una empresa, ya que
la informacin que se presenta en los estados financieros debe cumplir las normas y leyes que
correspondiente, por lo que ayuda a cumplir sus metas con xito; respecto al segundo objetivo
nos ayuda a manejar de manera eficiente y eficaz los recursos de la empresa.

Para la correcta aplicacin del Control Interno es importante recopilar la mayor cantidad de
informacin mediante el uso de un cuestionario; teniendo en cuenta, siempre, la correcta
aplicacin de los principios del Control Interno.

ANEXOS
Bibliografa

Alvin A. Arens, R. J. (s.f.). Cuestionario sobre Control Interno . En Auditoria un Enfoque Integral
(pg. 285). Prentice Hall.

Catcora. (1996). Sistema Control Interno.

Cepeda, G. (1997). Sistema de Control Interno.

Jara, S. W. (s.f.). Principios de Control Interno. En S. W. Jara, Curso de Auditoria Financiera

(pgs. 15-18).

Jara, S. W. (s.f.). Principoios Basicos del Control I.

Kell, W. G. (1983). Sistema de Control Interno.