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PRACTICA TRIBUTACION (IGV-1R) La empresa PUNO SRL, con RUC 20523456789 dadicado a la compra y venta de equipes de sonido, reincia sus operaciones econémicas con el siguiente capital: dinero en ofactivo SY 35,000.00, dinero en cuentas cortientes St ‘440,000.00 (BCP CTA CTE N° 200), de igual manera tiene mercaderias 20 equipos de sonido valorizade cada uno en 1 3,000.00 cada uno, un ediiclo valorizado en S! 100,000.00 donde incluye e! valor del terreno segin autovaldo es de S/ 36000 00 (puesto en uso 01-03-2014), considerar la depreciaciOn que corresponda a la fecha, se tone perdida ‘en el ejercicio anterior de S! 50,000.00 (sistema A). {£03-12-17 La emstesa compra mercaderias de la empresa JAPON SAC con RUG 20523456788, segin factura O01- 500 la cantidad de 400 equipas de sonido al valor de S/3, 100.00 cada uno y nos incluyen por embalaje SI 10.00 por. cada una y por fete 5.00 clu, lo cual es incluida dentro de factura, y también se adiciona el interés del 5% mensual dentro de factura por ser una compra al crédito para 30 dias. (\C 05-12-17 Se recbe una nota de Débito N? 001-144 relecionada a la facture 001-500 de la empresa JAPON SAC con RUC 20523456788, debido 2 que el valor real de los equipos de sonido era de S! 3,200.00, por lo euel se rezonace la > dilerencia. AG 07-12-17 Se compra de la empresa CHINA SA con RUC 2014780635 de Lima una camioneta Toyota 4X4 a un precio, v de §/ 5,000.00 segin Factura 001-2356, el pago se realiza con cheque de Cla. Cte., inmediatamente se utiliza con una tasa de depreciacién del 30%. | 08-12-17 Se paga a sus tres direclores dietas por S/ 8,000.00 a cada uno, reteniéndose el 8%4 segin recibos por 7 honoraros, el pago es con cheque, 40-12-17 La empresa contrata el servicio de transporte de carga a GRAEL SRL con RUC 20523456787 para el sass de la camioneta desde Lima a la ciudad de Juliaca, segin factura 001-400 el cual le cobra el velor de SI $,000.00. {¢.12:12-17 Se compra itles de escritorio por $1742.00 segtin Boleta de venta 001-511 de Hilaio Huanca Hilasaca con 2 ic 10020202034 (perteneciente al RUS), el pago es en efectivo, Considerar uso inmediato, v4 4-12-17 Se compra almanaques 2018 por valor de Si 2,500.00 segin tact 00-548 de Juan Gaytan con ruc 1 10282628286, el pago es en efectivo. Al 31-12 solamente se entrega el 60% de los calendarios. 20-1 vee 12-47 Se vende a la empresa AREQUIPA SRL con RUC 20523456787, segiin factura 001-600 la cantidad de 420 pos de sonido, al valor de S/ 3800.00 cada una y se adiciona por flete S/ 30.00 y por embalaje Si 20.00 por cada uno, La venta se realiza 70% al contado y 30% al crédito por lo cual se cobra un interés del 10% mensual a pagar en 30 dias (dentro de factura) atgl 2442-47 Se compra y enlrega 7 cariastas navidefias, 4 a personal y 3 a socios siendo cada canasta aS! 300.00 alot) de PlazaVea SA con ruc 20876453827, el pago es con cheque ~ 25-12-17 Se compra alimentos y bebidas por el aniversatio de la empresa con factura 001-6574 de Plaza Vea con e BUC 20123658987, por un precio de S/ 9,000.00 segin Factura 001-5568. 0-12-17 Se paga el 100% la factura 001-500 a la empresa JAPON SAC con RUC 20523456788, segin cheque 100 3-12-47 Se paga a3 vendedores $! 900.00 de sueldo mensual clu, 2 casados con hijos y 1 soltero, y el gerente § 2000.00 de sueldo mensual soltero, considerar que estan en la ONP, y el pago es con transferencia a cuenta sueld 31-12-47 Se realiza la depreciacion correspondiente Se determina y paga el IGV y pago a cuenta del impuesto a la renta (porcentaje) que correspande. Se solicila: Contabilizar en los libros y registros contables segiin RS234-2008/SUNAT. . Realzar el Estado de resultados y determinat en una hoja de trabajo el Impuesto ala Renta TRISHELL CASO PRACTICO 3 TRIBUTACION MUNICIPAL La empresa SOL Y LUNA, con RUC 20123455789 dedicada a la explatacién 4: maguinas tragaronedas, reinitia sus cperacones econdmicas con el siquia: Grate en efectiva §/ £0000 00, dre en cuentas coments $\.£60,000.00 (BBVA CTA CTE 147605) de igual raneva tera” 15 Maguinas tregamonedas valorzados en S/. 225,000.00 adquirida €! 01-2016 y puesto en uso a parti del 01-02-2018, una computadora valorizado en S/,3,200.00 adquirido e! 05-2016 y puesta en uss e! 01-05 ‘2016 (Considerarla deprecacién que corresponda ala fecha). Of La empresa compra @0ikajas de gaseosas a! valor de S400 cada unaa GASEOSAS SAC RUC 2UITESSTES. segin facia 001-400 y nos incluyen en factura por FLETE $1200.00 por cata una, se cance'a con cheque. “D2 La empresa compra de Vea RUC 20555844778; 1000 ketellas pisca nacional ettotella a precio ce S £9.00 para ser reps en forma gratui su totalidad a los clientes durante el mes de octubre. za ef manietiviento de las’maquinas (ragationsdaeien la empresa PERU SAC eon RUC. @5 el cua! rs cobra el valor de S/ 5000.00 segun factura 001-900 y Se paga con cheque. Se jpondiente y se deposita en efectivo en la cuenta coniente de datracciones de! vouener 100. 12 Lagamoneda, aun precio de S/ 15,000.00, segiin factura (001-112, 2EL FARAON ves, lepositan en cuenta cortente. rergia elactrica por el valor de $/ 2,000.00 a electropuno ruc 20141415151 segin recibo 023- 9 es en efectiva. de loca! par S/ 4,000.00 al set elpageesconcheques 9 = lanilla del mes de la siguiente manera, administrador S/ 5000.00 seguridad S! 1700.00 y todos.en la ONP, tansfirfendo a sus respectivas cuantas sueldes. el Impuesia 2 los Juegos ¢2 Casine y Maquinas Tregamonedas comespondiente a -derande que el ingresa neta mensual es S/ 330,000.00, monts dapesitada en cuent — for Hipdita Humpire ON! 40506070 segiin recibo de 3 Ga c2 la gasecsa fue ce la siguiente manera: 2500 cajas se vendid a los clientes varies segiin 001101 al $25 toce cor Sf 23,000.00 ry paga el ICV que corresponds, para él prorraiea considerar que las ventas gravadas de Smee fueron de S/.£0009.00 y las ventas no gravadas de los Ultimes 11 meses fueron d2 za la Cepreciacién y amortizacin correspondiente. aplcands Ia ley n* 27153, NIC y NIIF que corespondan en les [bros y registres contables OUYSUNAT. ’ ms Ceterminar en una hoja de trabajd el IR $2 utlizan y Ia ineidencia titutaria,