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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS

INGENIERIA COMERCIAL

CONTABILIDAD DE COSTO Y ADMINISTRACION

GRUPO # 8

TEMA:

INFORME DE AUDITORIA EXTERNA LUBRICANTES


INTERNACIONALES S.A. LUBRISA (HANZAL HOLM)

INTEGRANTES:

CALDERN TUMBACO KERLY


ESPARZA AGUILERA ADRIANA
MERCHAN BAYAS CAROLINA
PARRALES CALDERN GUIDO
POTES GARCIA LUIS

CURSO:

3/4

PROFESOR:

ING. ELIAS ORTIZ

AO LECTIVO

2016 - 2017
INTRODUCCIN

Lubricantes Internacionales S.A. LUBRISA, tiene la representacin de la marca


GULF desde 1993; la cual ha logrado adquirir un mayor porcentaje de ventas
gracias a la alta calidad de sus productos, los cuales son elaborados bajo altos
estndares de las normas de control de calidad ISO 9001.

GULF Ecuador logra abastecerse de forma independiente y autnoma de los aceites


bsicos ya sea desde los proveedores en el exterior hasta sus propias instalaciones.
La empresa tiene 2 instalaciones siendo la principal ubicada en la Ciudad de Duran
y la sucursal ubicada en la Ciudad de Guayaquil.

Lubrisa S.A. tiene en cada una de sus plantas un laboratorio con equipos modernos
para el mejoramiento del control de calidad de los lubricantes que se fabrican en
esa planta.

A continuacin, se realizar un breve anlisis a los estados financieros de la


compaa que han sido presentados previamente al Servicio de Rentas Internas del
Ecuador y a la Superintendencia de Compaas y para que se pueda dar a conocer
los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivos; los cuales han sido
elaborados bajo el acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIFF).

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Informe de Auditoria Externa
ESTADOS FINANCIEROS

LUBRICANTES INTERNACIONALES S.A. LUBRISA


ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
DICIEMBRE 31, 2015 Y 2014
(Expresados en dlares de E.U.A.)

ACTIVOS Notas 2015 2014


Efectivo y equivalente de efectivo 5 $ 622.991 $ 1.891.574
Cuentas por cobrar 6 $ 13.721.914 $ 10.371.730
Partes relacionadas 7 $ 7.477.846 $ 5.877.611
Inventarios 8 $ 11.878.149 $ 12.671.283
Otras cuentas por cobrar 9 $ 577.315 $ 2.458.826
Total activo corriente $ 34.278.215 $ 33.271.024

Propiedad, planta y equipos, neto 10 $ 4.309.859 $ 4.185.209


Impuesto diferido $ - $ 17.732

Total activos $ 38.588.074 $ 37.473.965

PASIVOS Y PATRIMONIO
PATRIMONIO
Cuentas y documentos por pagar 11 $ 5.788.238 $ 5.602.180
Partes relacionadas 7 $ 9.831.579 $ 5.675.428
Obligaciones financieras 12 $ 6.653.392 8.601.600
Otras cuentas por pagar 13 $ 1.085.276 $ 1.111.641
Total pasivo corriente $ 23.358.485 $ 20.990.849

Obligaciones por beneficios a los empleados 14 $ 229.601 $ 252.982


Parte relacionadas 7 $ - $ 1.322.058

PATRIMONIO
Capital suscrito 16 $ 10.760.000 $ 760.000
Capital suscrito y no pagado 16 $ (7.500.000,00) $0
Reservas 16 $ 1.591.592 $ 604.493
Aportes futuras capitalizaciones 16 $0 $ 3.800.000
Resultados acumulados 16 $ 7.670.379 $ 7.769.386
Resultados del ejercicio $ 2.478.017 $ 1.974.197
Total de patrimonio $ 14.999.988 $ 14.908.076

Total pasivos y patrimonio $ 38.588.074 $ 37.473.965

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LUBRICANTES INTERNACIONALES S.A. LUBRISA
ESTADOS DE RESULTADO INTEGRAL
DICIEMBRE 31, 2015 Y 2014
(Expresados en dlares de E.U.A.)
Nota 2015 2014
Ventas netas $ 37.520.813 $ 40.515.349
Costo de ventas $ (26.030.253) $ (28.584.977)

Utilidad bruta $ 11.490.560 $ 11.930.372

Gastos
Gastos administrativos $ (1.439.945) $ (1.793.446)
Gastos de ventas $ (5.565.621) $ (6.639.708)
Gastos financieros $ (376.726) $ (408.410)
Otros gastos $ (1.151.313) $ (556.700)
Total de gastos $ (8.533.605) $ (9.398.264)

Otros ingresos, neto $ 909.538 $ 612.882

Utilidad antes de participacin a trabajadores $ 3.866.493 $ 3.144.990


e impuesto a las ganancias
Participacin a trabajadores 15 $ (579.974) $ (471.749)
Impuesto a las ganancias 15 $ (808.502) $ (699.044)

Utilidad neta del ejercicio $ 2.478.017 $ 1.974.197

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LUBRICANTES INTERNACIONALES S.A LUBRISA
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DICIEMBRE 31, 2015 Y 2014
Aportes
Capital
Capital Futuras Resultados Resultados
suscrito y no Reservas Total
suscrito Capitalizacion Acumulados del ejercicio
pagado
es
Saldo a diciembre 31, 2013 $ 760.000 $ 0 $ 604.493 $ 3.800.000 $ 4.980.049 $ 2.636.711 $ 12.781.253
Pago de glosa al SRI, ver Nota 0
16. PATRIMONIO $ 2.636.711 ($ 2.636.711)
Ajuste por reclamo tributario
del ISD, ver Nota ($ 345.556) ($ 345.556)
16. PATRIMONIO $ 514.928 $ 514.928
Ajuste por cuenta NIIF $ 47.231 $ 47.231
Ajuste de jubilacion patronal y
desahucio ($ 63.977) ($ 63.977)
Utilidad neta del ejercicio $ 1.974.197 $ 1.974.197
Saldo a diciembre 31, 2014 $0 $ 604.493 $ 3.800.000 $ 7.769.386 $ 1.974.197 $ 14.908.076
760000
Transferencias a resulatdos acumulados $ 1.974.197 ($ 1.974.197) 0
Distribucion dividendo, ver
Nota 16. PATRIMONIO ($ 987.098) ($ 987.098)
Transferencias a reservas
facultativa, ver Nota 16.
PATRIMONIO $ 987.098 ($ 987.098) 0
Devolucion de aportes para
futuras capitalizaciones ($ 3.800.000) ($ 3.800.000)
Aporte para futuras
capitalizaciones, ver Nota 16
PATRIMONIO $ 2.500.000 $ 2.500.000
Aumento de capital, ver Nota
16. PATRIMONIO $ 10.000.000 ($ 7.500.000) ($ 2.500.000) 0
($ 99.007) ($ 99.007)
Ajustes aos anteriores $ 2.478.017 $ 2.478.017
Utilidad neta del ejercicio $ 10.760.000 ($ 7.500.000) $ 1.591.591 $0 $ 7.670.380 $ 2.478.017 $ 14.999.988

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LUBRICANTES INTERNACIONALES S.A LUBRISA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DICIEMBRE 31, 2015 Y 2014

2015 2014
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Utilidad neta del ejercicio $ 2.478.017 $ 1.974.197
Ajuste para reconciliar la utilidad neta del ejercicio con el efectivo
neto (utilizado) provisto en actividades de operacin
Depreciacion $ 361.660 $ 364.358
Participacin a trabajadores e impuesto a las ganancias $ 1.388.476 $ 1.170.793
Obligaciones por beneficios a los empleados ($ 2.186) $ 132.854
Estimacin de cuentas de dudoso cobro $ 86.960 $ 123.978
Baja de propiedad, planta y equipo, neto $0 ($ 1.736)
Baja por diferencias de inventarios $ 121.896 $ 110.771
Cambios netos en activos y
pasivos
Cuentas por cobrar y otros ($ 3.237.142) ($ 758.480)
Inventarios $ 671.239 ($ 1.737.052)
Cuentas por pagar y otros ($ 2.215.885) $ 60.727
Efectivo neto (utilizado) provisto en actividades de ($ 346.965) $ 1.440.410
operacin

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION:


Adquisicin de propiedad, planta y equipo, neto ($ 486.311) ($ 1.507.578)
Aumento capital social $ 2.500.000 $0
Efectivo neto (utilizado) provisto en actividades de inversin $ 2.013.689 ($ 1.507.578)

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE


FINANCIACION:
Prstamo de terceros $0 ($ 718.920)
Obligaciones con instituciones financieras ($ 1.948.209) $ 2.475.725
Pago de dividendos ($ 987.098) $0
Efectivo neto(utilizado) proviso en actividades de ($ 2.935.307) $ 1.756.805
financiacin

(Disminucin) aumento neta en efectivo y equivalente de ($ 1.268.583) $ 1.689.637


efectivo

Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del ao $ 1.891.574 $ 201.937

Efectivo y equivalente de efectivo al final del $ 622.911 $ 181.574


ao

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CONCLUSIONES

Despus de analizar los presentes Estados Financieros de la compaa LUBRISA


se lleg a las siguientes conclusiones en donde se dar a conocer dos principales
observaciones:

Los estados financieros cumplen con las Normas Internacionales de


Informacin Financiera.
Los estados financieros han sido presentados de manera correcta y al da a
las entidades de control como el Servicio de Rentas Internas y a la
Superintendencia de Compaas
Una de las primeras observaciones que se tuvo sobre los Estados
Financieros es:

En el Estado de Situacin Financiera se puede dar a notar el


incremento en este ya que las cuentas que debemos cobrar estn un
poco elevadas en relacin al ao anterior, se da a conocer la
disminucin de la cuenta inventarios que esto indica que la
mercadera est saliendo para ser vendida; tambin que la
propiedad, planta y equipo ha tenido un aumento no tan elevado esto
nos indica que la empresa adquiri alguna maquinaria nueva, algn
terreno o edificio.

En el mbito de los pasivos se puede ver que en las partes


relacionadas hay un incremento considerable esto podra indicar
alguna deuda a corto plazo y tambin se puede apreciar que hay una
disminucin en cuentas por pagar aunque mnima pero esto indica
que las deudas se estn saldando poco a poco.

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La segunda observacin que se obtiene sobre los Estados Financieros es
basada en el Estado de Resultados Integral:

Al revisar el este Estado Financiero se da a notar la disminucin en


las ventas con relacin al ao anterior esta disminucin nos es
elevada, pero sigue siendo una reduccin en las ventas.
En el mbito de los gastos se puede ver que los gastos
administrativos han reducido en una mnima cantidad al igual que los
otros gastos de la compaa.
Pero en el momento de ver este Estado de Resultados hay una
cuenta en la que es otros ingresos netos que si es elevada con
relacin a la del ao anterior.
A pesar de la disminucin en ventas al momento de que nuestros
gastos disminuyen de la misma manera esto nos da una utilidad
mayor a la del ao anterior por la cual los ingresos por motivo de
utilidades para los empleados aumento.
Al momento de aumentar nuestra utilidad los impuestos a pagar a la
entidad del Servicio de Rentas Internas tambin aumento en un
monto relevante y despus de pagar la participacin de utilidades a
los empleados y los impuestos nos da una utilidad final para la
compaa en un monto considerable con relacin al ao anterior.

Como ltima observacin en las notas aclaratorias indica que se ha realizado


el trmite de devolucin del impuesto a la salida de divisas de los aos 2013
y 2014 y que en el ao 2015 se les aprob las devoluciones mediante las
emisiones de notas de crditos cartulares y desmaterializadas el cual sirve
para beneficio de la compaa al momento de tener que cancelar algn
impuesto mensual se puede utilizar estas notas de crditos para saldar estos
pagos.

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ANEXOS

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