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UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

PROYECTO DE AUDITORIA

EMPRESA:

Arcos Dorados Ecuador - Mc Donalds

EQUIPO AUDITOR:

MELISSA MICHELLE SALINAS MONTESDEOCA

ALEX DARIO CUJILEMA DUCHI

JAVIER FRANCISCO ASPIAZU ARAUZ

ISAREL OSWALDO FLORENCIA ROMERO

TUTOR: ING. SULLY RAMOS NEGRETE

AO: 2017
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INDICE

Carta de compromiso.4

Misin5

Visin.....5

Valores...5

Productos de la empresa6

Documento de referencia...8

Equipo auditor...8

Lugar..9

Datos confidenciales..10-13

Programacin de los elementos de auditoria...13

Resumen de hallazgo de auditoria anteriores..13

Resumen de hallazgos de la revisin documental...13

Itinerario..14

Visitas a la empresa.14

Lista de verificacin15

Anexos15-16

Diagrama de flujo17

Manual de procedimiento...18-19

Anexos20-21

Conclusin..
3

INTRODUCCION

En este proyecto que se va a ejecutar en la empresa Arcos Dorados del


Ecuador, vamos auditar diferentes reas o departamentos de la empresa,
especficamente al departamento contable, en el cual vamos a realizar
verificaciones en toda las tareas que realiza este departamento en la parte
de la seguridad de las ventas, transacciones, facturas que realiza la
empresa, y sobre todo a dar a conocer al comit de la empresa las mejores,
oportunidades en el rea.
4

Guayaquil 5 de enero del 2017

Seores consejo Administracin


Empresa: Arcos Dorados Ecuador - Mc Donalds
Presente.
Estimados seores:

CARTA DE COMPROMISO

De nuestra consideracin(es):

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y compromiso para
revisin de su proceso.
Nuestra auditoria ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre la razonabilidad de
los estados financiero de su representada.

Nuestra auditoria estar alineada en la verificacin de los procedimientos adoptados por su


representada al fin de determinar la efectividad y eficacia de los controles implementados durante
la ejecucin de nuestro trabajo, indicaremos las oportunidades de mejorar sus procedimientos al
fin que los mismos puedan ser reforzado y constituyan al crecimiento y desarrollo de su empresa.

Nuestro proyecto de auditora es sin fin de lucro por lo cual beneficiara a las partes en el
crecimiento profesional y acadmico por lo cual estanos muy agradecidos en permitir nuestro
enriquecimiento personal.

Como parte de nuestro compromiso solicitamos la mayor colaboracin y facilitacin de la


informacin y documentacin requerida para alcanzar el objetiv de muestra auditoria

En relacin con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluacin de la estructura de


control interno contable de la compaa, solo con el propsito de determinar la naturaleza, alcance
y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos.

Agradeciendo de ante mano la atencin que se sirvan dar a la presente, qued de usted.
Muy atentamente
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Historia
McDonald's es una cadena de restaurantes de comida rpida. Sus principales productos
son las hamburguesas, las papas fritas, los mens para el desayuno, los refrescos, los
batidos, los helados, los postres y, recientemente, las ensaladas de fruta y otros productos
exclusivos para diversos pases. Atiende aproximadamente a 68 millones de clientes por
da,2 en ms de 36 000 establecimientos, en 119 territorios y pases alrededor del mundo.
La cadena emple a 1,7 millones de personas.3 En la mayora de los restaurantes se han
incluido distintas reas con juegos para nios.

En 1940, los hermanos Dick y Mac McDonald decidieron crear la empresa, e introdujeron
la comida rpida 8 aos despus. Pero su salto cualitativo fue en 1955 con la primera
franquicia, asumida por el ejecutivo Ray Kroc.

Esa presencia global indujo la publicacin britnica The Economist a elaborar el ndice
Big Mac, que consiste en comparar el precio de una hamburguesa (la Big Mac, uno de
los productos ms conocidos de la cadena) en todos los pases4 donde la venden, y as
establecer un parmetro comn de los costes de vida en cada pas, y saber si las monedas
estn sobrevaloradas, con respecto al dlar estadounidense.

Misin, visin y valores


Mientras la estrategia y las tcticas de una organizacin estn en constante cambio para
adaptarse a los mercados, los consumidores y todo un mundo de variables, en las
compaas exitosas hay algo que nunca cambia. Se trata de su razn de ser y la forma en
que elije vivir su desarrollo.
Esto est normalmente expresado en la Misin, la Visin y los Valores

Misin
La Misin de la compaa es aquello que nos inspira a seguir creciendo.
Nuestra misin servir comida proporcionando siempre una experiencia extraordinaria.

Visin
La Visin crea la imagen que queremos alcanzar.
Nuestra visin duplicar el valor de la compaa ampliando el liderazgo en cada uno de
los mercados.

Valores
Los Valores son las conductas compartidas que nos permiten un mejor desempeo cuando
trabajamos.
Por qu es importante definirlos y vivirlos?
Cmo podemos colaborar con su concretizacin?
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Nuestro valor brindamos Calidad, Servicio, Limpieza a nuestros clientes.


Deleitamos a nuestros clientes brindndoles una experiencia nica en cada visita a
nuestros locales. Cumplimos la promesa de Calidad, Servicio y Limpieza ofrecindoles
un servicio superior, un men novedoso y un ambiente agradable y atractivo.
Fortalecemos nuestra propuesta de valor y estamos presentes en cada uno de los lugares
donde estn nuestros clientes, acercndoles una experiencia relevante y moderna de
comidas.

Nuestro Valor Promovemos el Espiritual Emprendedor.


Impulsamos el desarrollo e implementacin de iniciativas emprendedoras en la compaa,
de los individuos y los operadores.
Apoyamos e impulsamos el trabajar con pasin e innovacin en el da a da, en la
bsqueda de la mejora continua.
Queremos que cada uno de nosotros se sienta dueo y acte en consecuencia
gestionando los recursos de la compaa con rigurosidad.

Nuestro valor tenemos un fuerte compromiso hacia nuestra Gente.


Incentivamos un ambiente de trabajo agradable con oportunidades de crecimiento
profesional y personal. Respetamos la diversidad y la incluimos en nuestros equipos de
trabajo, enriqueciendo las habilidades y destrezas necesarias para cada disciplina a travs
de la gestin de talento.
Trabajamos junto a nuestros empleados fomentando el respeto, responsabilidad y trabajo
en equipo promoviendo una cultura de me ritocracia y excelencia.
Estamos comprometidos con los operadores y proveedores compartiendo con ellos las
mejores prcticas de la compaa. Junto a nuestros empleados son quienes hacen exitosa
a esta compaa.

Nuestro valor maximizamos la Rentabilidad de nuestras operaciones


Desarrollamos y hacemos crecer el negocio sobre una base sustentable y financieramente
slida, manteniendo la credibilidad de los inversores en nuestra ejecucin y en el sistema.
Somos conservadores y austeros en la ejecucin con una fuerte orientacin a resultados,
permitindonos evolucionar con las necesidades constantes del sistema.
Trabajamos para maximizar la rentabilidad de nuestras operaciones
7

Nuestro valor operamos el negocio en un marco tico y responsable.


Articulamos nuestras acciones y conductas de negocio bajo un marco tico y justo,
respetando las leyes y regulaciones en cada mercado donde operamos.
Promovemos comportamientos de respeto mutuo hacia cada miembro integrante del
sistema y su entorno inmediato, preservando el presente para poder tener un futuro.
Trabajamos con una visin de sustentabilidad que representa un balance de acciones que
deben ser viables financieramente, socialmente responsables y ambientalmente
sostenibles

Nuestro valor contribuimos con el desarrollo de las Comunidades en las operamos.


Nuestro principio de relaciones con la comunidad acepta la responsabilidad cvica que
tenemos como compaa, desarrollando un rol activo en el bienestar de nuestros
empleados, nuestros clientes y vecinos.
Detectamos necesidades en las comunidades inmediatas que nos rodean, entablando
acciones concretas para llevar soluciones.
Respaldamos los captulos de la Fundacin Ronald McDonald en Amrica latina
expandiendo el alcance de nuestras acciones sociales en beneficio y bienestar de la niez.
Cmo podemos influir desde nuestro lugar para vivir ms de cerca la Misin, la Visin y
los Valores?
Cada uno de nosotros puede en cada accin que emprendemos, tener presentes los valores
que nos representan. Un pequeo gesto, accin o actitud puede comunicar cada uno de
nuestros valores

Por qu elegimos un marco?


Un marco es una pieza que contiene, limita y protege algunas cosas. Representa tambin
los lmites dentro de los cuales podemos movernos.
Definir nuestra Misin, Visin y Valores nos brinda un marco en el que entramos todos
los que formamos Arcos Dorados
Los "marcos" nos contienen como organizacin, nos dan los lineamientos para
integrarnos y los lmites para movernos todos hacia
una nica misin a cumplir y una visin a lograr para el 2017
Depende de cada uno de nosotros vivir estos valores en el da a da para crecer como
personas y como organizacin. Los invito a transitar juntos este camino para unir
nuestros esfuerzos y as lograr nuestra visin.
8

Importar, Exportar y distribuir cinturones que renan los ms altos estndares de calidad

internacional, que satisfagan las necesidades de nuestros clientes en cada uno de los

segmentos del mercado donde competimos, garantizando un excelente servicio posventa.

PLAN DE AUDITORIA

Examinar el manejo de los recursos financieros de la empresa para establecer el

grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si la informacin

financiera es oportuna, til, adecuada y confiable.

Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos.

Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno.

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales.

ALCANCE

Esta auditora a diferencia de las otras el Auditor busca al auditado y le ofrece sus

servicios de auditora.

Se refiere a los procedimientos de auditoria que a juicio de los auditores y con base en las

NIA, se consideran apropiados en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoria.

Procedimientos
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1. Introduccin: Este procedimiento es relativo al proceso de registro y

verificacin de las cuentas de caja y banco

2. Campo de aplicacin: Departamento de Contabilidad, Direccin de Finanzas

de la Vicerrectora Administrativa

3. Referencias:

Informes de Caja

Recibos de Caja

Orden de Pago

Notas de Crdito del Banco

Notas de Dbito del Banco

4. 4. Descripcin y metodologa Registro/Verificacin por medio de Informe de

Caja El registro de las cuentas de Caja y Banco se da principalmente por medio

de los informes de caja, generados por la seccin de Caja del Departamento

de Tesorera. (Ver procedimiento de Informe de Caja).

5. Registro mediante rdenes de pago Las afectaciones de la cuenta de banco

por el lado crdito se darn por medio de las rdenes de pago (Ver

procedimiento de rdenes de pago

6. Registro mediante Notas de Dbito o Notas de Crdito del Banco La cuenta

de Banco se podr ver afectada por medio de la emisin de Notas de Dbito o

Notas de Crdito por el Banco y su registro se efectuar por medio de un

comprobante de diario.
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7. Manejo y archivo de procedimientos: Cada destinatario del rea es

responsable del correcto manejo y archivo de los procedimientos. Entindase

por archivo, la accin de mantener los procedimientos en lugares seguros,

apropiados y de fcil acceso para su consulta, revisin o puesta al da.

DOCUMENTACION DE REFERENCIA

La documentacin de referencia se basar en las NIA de la 200-299.

EQUIPO AUDITOR

MELISSA MICHELLE SALINAS MONTESDEOCA

ALEX CUJILEMA

JAVIER FRANCISCO ASPIAZU

ISAREL OSWALDO FLORENCIA ROMERO

LUGAR:

Alborada, frente a El Universo


Guayaquil,

DATOS CONFIDENCIALES

ESTADOS FINANCIEROS CAJA CHICA .

IMPUESTO A LA RENTA
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RESUMEN DE HALLAZGO DE AUDITORIA ANTERIORES

Mejores en ventas.

RESUMEN DE HALLAZGOS DE LA REVISION DOCUMENTAL


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Todo licito.

ITINERARIO

Visitar la empresa.

Reunin con la asistente del jefe.

Detallar lo que se va a realizar dentro de la empresa.

Revisar facturas y documentos.

Tener referencias de auditoria anteriores.

Identificar causas de prdida.

Proceder a verificar si la informacin es verdica.

Analizar todo tipo de documento.

Hacer auditoria en el rea de ventas.

rea financiera: ESTADOS FINANCIEROS

VISITAS A LA EMPRESA

2-12-2016 VISITA A LA EMPRESA

1-02-2017 INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

07-01-2017 COMPROBACION DE FACTURA CON DATOS EN LAS REA DE

VENTAS.

12-01-2017 DIAGRAMA DE FLUJO

30-01-2017 MANUAL DE PROCEDIMIENTO

PREPARAR UNA LISTA DE VERIFICACION DE UN PROCESO ESPECFICO

DE LA EMPRESA.
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PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE


CLIENTE: AUDITORIA A:
ENERO 01/01/2017
No. Proceso Fecha Hora Hora Lugar Equipo Recursos
inicia final auditor
1 Reunin de apertura 06/01/2017 8:00am 8:30am Oficina de Israel Todos loa
planeacin Florencio departamentos
2 Revisin de los compromisos de la 06/01/2017 8:20am 8:30am Oficina de Francisco Departamentos
direccin 2.1 planeacin Aspiazu

3 Auditoria al enfoque al cliente 06/01/2017 8:30am 9;30am Oficina de Isarel Marketing


planificacin Florencia
4 Revinar la propuesta de marketing 06/01/2017 10:00 10:40am Oficina de Francisco Diseo
planeacin Aspiazu
Revisin de sistema informticos 06/01/2017 11:00am 11:20am Oficina de Alex Departamento
5 planeacin cujilema de sistema
6 Revisin de recursos humano 06/01/2017 11:30 am 12:00am Oficina de Melisa Recursos
planeacin salinas humanos
7 Indagacin de personal y jefe de de 06/01/2017 12:30am 13:00pm ENTREVISTA O Melissa R.H
rea ENCUESTA Salinas
Anlisis de flujo de datos en el 06/01/2017 14:30pm 15:00pm MANUALES DE Alex Departamento
8 proceso en ventas PROCEDIMIENTOS Cujilema de ventas

Antecedente , misin , visin, 06/01/2017 15:30pm 16:00pm ARCHIVO , Israel Presidencia


9 objetivo , organigrama DOCUMENTACION Florencia

10 Revisar el men que van en el mes 06/01/20017 16:pm 16:40pm Oficina de Israel Departamento
planeacin Florencia de
4 Analisis de la venta 06/01/2017 16:40pm 17:10pm oficina Melissa Dp de ventas
Salinas
5 Cierce programa 06/01/2017 17:20pm 18:00Pm oficina de Todos los
planeacin departamentos

ANEXO

LUGAR DE LE EMPRESA
14

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
15

DIAGRAMA DE FLUJO

NO
Despus de Se regresa al
el anlisis No se realiza la Departamento
Compra de
Mantenimiento

SI

Se aprueba la
autorizacin compra

Se realiza la
Fin
Compra

30

ANUAL DE PROCEDIMIENTO
16

Introduccin: Este Objetivos del Descripcin-


Procedimiento procedimiento: Llevar metodologa:
procedimiento es Registro y
para el registro y relativo al proceso un control efectivo del
registro de las cuentas Verificacin por
verificacin de registro y medio de Informe
de caja y banco.
verificacin de Caja

Manejo y archivo de Registro mediante Notas


procedimientos: Cada Registro mediante Referencias:
de Dbito o Notas de
destinatario del rea es Crdito del Banco La
rdenes de pago Las Informes de Caja
responsable del correcto cuenta de Banco se
afectaciones de la Recibos de Caja
manejo y archivo de los podr ver afectada por
cuenta de banco las Orden de Pago
procedimientos y de fcil medio de la emisin de
rdenes de pago Notas de Crdito del
acceso para su consulta, (Ver procedimiento Banco
Notas de Dbito o Notas
revisin o puesta al da de Crdito
de rdenes de pago) Notas de Dbito del
Banco

Fin
31

Anexo de arqueo de caja


17
18

CONCLUSIN

La Auditora es una necesidad en la actividad empresarial de nuestros tiempos. Al no

ejecutar una Auditoria de Gestin se desconoce el nivel de eficiencia, efectividad,

economa, tica y ecologa, las dependencias que se detectaron y que interactan con el

Departamento Administrativos son el Departamento de Gerencia quien suple a est, con

informacin e instrucciones para ellos, planificar, coordinar y ejecutar sus planes de

accin ya que se constituye una ventaja competitiva que le permite a la administracin

ser eficaz y lograr niveles de eficiencia, planes para cualquier empresa competir en el

mercado.

La Auditora Operacional nos lleva a visualizar de inmediato la posibilidad de ubicar a la

empresa en la ruta correcta de su desarrollo administrativo y operativo para el logro de

estos objetivos.

Al no realizar evaluaciones de desempeo al personal, se desconoce sus falencias,

disminuye su eficiencia y no permite aplicar las medidas correctivas.


19

La Auditora operacional es una herramienta preventiva de los efectos negativos que

ocasiona la mala coordinacin, con esta auditora permite a la administracin anticiparse

antes las amenazas que se presenten.

OBSERBACION

Observaciones en el proyecto

1. En el momento de efectuar nuestro plan de auditora, nos percatamos de leves errores

en los recursos financieros en la cual procedimos a efectuar y dar opiniones, y

recomendaciones para las soluciones previas.

2. En el rea de transacciones de ventas en el cajero se observo algunos detalles que

faltaban en el cierre de caja como el cuadre de voucher y promociones actuales a la venta.

3. Se observo un apoyo por parte del departamento contable porque nos ayudo con todo

los documentos necesarios para realizar nuestro plan de auditoria

RECOMENDACIN
20

Nuestra recomendacin en la parte del cajero hacer arqueos de caja a toda hora.

Mantener un orden en los registros de facturas de rdenes de compras.

Verificaciones mensuales de las maquinarias

Llevar los registros de cierre de los reportes de caja .

AGRADECIMIENTO

BIBLIOGRAFIAS

http://www.mcdonalds.com.ec/

https://es.wikipedia.org/wiki/Wikipedia:Portada

http://historiademacdonald.blogspot.com/2011/07/dick-y-mac-mcdonald.html
21

http://www.utp.ac.pa/manual-de-procedimientos-del-departamento-de-

contabilidad

http://www.utp.ac.pa/documentos/2010/pdf/PCUTP-CONT-01-2006.pdf