Proyecto Final

Camila Sempe Coronado

Comunicacin oral y escrita
Instituto IACC
18/10/2017
Auditora forense

La auditora forense tiene como finalidad la investigacin de fraudes en el mbito de finanzas y

contabilidad. Integra conocimientos criminalsticos, contables, jurdicos, procesales y financieros los
cuales contribuyen para una investigacin legal, ya que generalmente los resultados de las
investigaciones tienen que llegar a los tribunales de justicia, pues se detectan irregularidades en el
control interno de la empresa.
La auditora forense es una tcnica fundamental, pues determina en una organizacin si la informacin
contable registrada se adeca a las contingencias del periodo contable registrado, es un mtodo de
prevencin de fraude y corrupcin.
Generalmente, el auditor forense es contratado porque ya es evidente el fraude al interior de la
organizacin y es necesario un proceso judicial, como se pudo evidenciar en algunos escndalos
empresariales los cuales tuvieron una repercusin grande a nivel nacional, como fue el caso: La Polar,
SQM, Johnsons y Penta.
Los objetivos de la auditora forense son (Pyme, 2017):
o Identificar casos de fraude.
o Prevenir y reducir los casos de fraude a travs de la implementacin de recomendaciones y
asesoramiento, a travs de acciones de control interno en la empresa.
o Participar en el diseo y creacin de programas de prevencin de fraude.
o Evaluacin de sistemas de control interno.
o Investigacin y recopilacin de evidencias que se pondrn en manos de la autoridad judicial.
Me inclin por esta opcin debido a que siempre me he cuestionado los ruidosos que han sido los casos
antes mencionados, estos escndalos han hecho de la contabilidad forense una de las reas de mayor
conocimiento, es por ello que las empresas a causas de colapsos corporativos y fallas en los negocios,
contratan estos servicios a modo de prevencin o deteccin de falla en los procedimientos. Debido a las
consecuencias que tuvieron estos fraudes, se implement la ley N 20.393, la cual hace su aparicin
cuando deciden formalizar a La Polar por lavado de activo. La ley antes sealada regula la
responsabilidad penal de las personas jurdicas en los delitos de lavado de activos, financiamiento del
terrorismo y delitos de cohecho.
Las caractersticas de este tipo de auditoras son investigar, analizar, evaluar e interpretar la informacin
financiera sobre la cual pesa presuncin del delito.
Generalmente se requieren de los siguientes atributos para un auditor forense, segn Braulio Rodrguez
Castro (s/f):
o Una mentalidad investigadora
o Una comprensin de motivacin
o Habilidades de comunicacin, persuasin y una habilidad de comunicar en las condiciones de ley.
o Habilidades de mediacin y negociacin.
o Habilidades analticas.
o Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones.
En relacin a lo anteriormente planteado, a modo de prevencin, es importante capacitar
constantemente al personal de la empresa para mejorar procedimientos y as tener un mejor control
interno de la organizacin, al mejorar las prcticas se optimiza la gestin administrativa, contable y
financiera de la empresa, lo que brinda transparencia a las operaciones y evita investigaciones que
puedan desencadenar en procesos legales.
Es importante sealar que el auditor forense puede desempear funciones tanto en el sector privado
como pblico y el propsito fundamental de aplicarlo en ste ltimo es prevenir fraudes.
La auditora forense es un tipo de auditora especializada, tiene como propsito descubrir delitos y
fraudes financieros en las empresas, por lo cual se genera una investigacin exhaustiva, la cual consiste
en testimonios, informes, anlisis e investigaciones, es similar a un proceso de investigacin judicial, ya
que en el desarrollo de la auditora participan auditores, contadores y abogados, pues es necesario
tener un conocimiento del mbito legal.
Desde el 2009 en adelante, se han evidenciado varios casos de fraudes y delitos financieros tanto a nivel
nacional como internacional, en los cuales se ha visto necesaria la participacin de este profesional, es
por ello que en la actualidad existen universidades que han incorporado esta asignatura, Auditora
forense, en las carreras de auditora y contador pblico.
Bibliografa

Pyme, E. (2017). Emprende Pyme.

Obtenido de https://www.emprendepyme.net/auditoria-forense.html

Rodriguez, B. (s/f).
Obtenido de http://actualicese.com/editorial/2003/0374.doc