Informe Control Interno 2013 (R)

ACURIO VILLAFUERTE CONTADORES ASOCIADOS S.C.
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

INFORME DEL A EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EJERCICIO
ECONOMICO
Auditora Financiera, Operativa y Presupuestal Universidad Andina del Cusco Periodo 2013. 1
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

INFORME DE LA EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EJERCICIO ECONOMICO 2013
CONTENIDO
Pg.
I. INFORMACION RELATIVA A LA AUDITORIA. 04

1.1 Origen de la auditoria. 04
1.2 Naturaleza y objetivo. 04
1.3 Alcance.
05
II. INFORMACION RELATIVA A LA UNIVERSIDAD. 05

2.1 Constitucin. 05
2.2 Fines. 06
2.3 Base Legal. 07
2.4 Autoridades Universitarias. 07
2.5 Rgimen Legal. 08
2.6 Estructura Orgnica.
08
III. COCONCEPTO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 10
IV. COCOMUNICACION DE OBSERVACIONES. 12
V. ASPECTOS DE IMPORTANCIA. 12
5.1 Funcionamiento del Sistema de Control Interno de la Universidad. 12

5.2 Contingencia Tributaria ante la SUNAT, por Operaciones
Comerciales con Terceros, que estaran Gravadas con el 13
Impuesto a la Renta.
5.3 De los Procesos Judiciales de la Universidad. 14
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A LA EVALUACION
VI. 14
AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
6.1 Evaluar las Operaciones Realizadas en las Unidades de
Contabilidad, Tesorera, Abastecimientos, Patrimonio, 14
Remuneraciones y el rea de Almacn.
6.2 Evaluar los Procesos de Adquisicin de Bienes y Servicios
Efectuados en la Universidad, de Acuerdo a la Norma Interna de 36
la Institucin.
6.3 Evaluar los Sistemas de Control Interno Aplicados en las
40
Diferentes Dependencias de la Universidad.
AL CONSEJO UNIVERSITARIO DE LA UNIVERSIDAD ANDINA DEL

CUSCO
Hemos evaluado el Sistema de Control Interno de la "Universidad Andina del

Cusco", como parte del examen a los estados financieros e informacin
complementaria por el ejercicio econmico 2013, la misma que tiene el propsito
fundamental de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de nuestras
pruebas de auditora.
La evaluacin del sistema de control interno, se realiz de acuerdo con las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGAs y Normas Internacionales de
Auditoria - NIAs. La aplicacin de dichas normas permiti planificar adecuadamente
el examen de los estados financieros, al cierre del ejercicio anual.
En el proceso de la evaluacin, se prob la solidez, confianza y efectividad de los
controles internos implementado por la Administracin de la Universidad,
determinando que existe seguridad razonable de que los activos estn
salvaguardados contra prdidas provenientes de disposicin o uso no autorizado y
que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la
administracin y registradas oportuna y adecuadamente, permitiendo que los
estados financieros sean preparados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Debemos sealar que las observaciones determinadas fueron comunicadas por
escrito a las diferentes unidades y/o reas administrativas de la Universidad,
concedindoles la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa para realizar sus
aclaraciones y/o comentarios en forma documentada y/o escrita, habindose
obtenido receptividad y siendo informados de las acciones que se dispondrn para
corregir o subsanar las mismas.
En tal sentido, a continuacin presentamos los aspectos de mayor relevancia, en
los cuales se consideran debilidades de control interno en las diferentes unidades
y/o reas administrativas. Por lo tanto, formulamos las observaciones y
recomendaciones, para que el Director General de Administracin de la
Universidad, disponga las medidas correctivas necesarias y oportunas que
coadyuve a fortalecer el Sistema de Control Interno de la Universidad.
Cusco, 25 Setiembre del 2014

Refrendado por
(SOCIO PRINCIPAL)
FANNY ZENOVIA ACURIO MENDOZA
Contador Pblico Colegiado Certificado
Matricula N 03-563
INFORME DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EJERCICIO ECONOMICO 2013
I. INFORMACION RELATIVA A LA AUDITORIA
1.1 Origen de la auditoria: El Comit de Adjudicaciones y Obras de la

Universidad Andina del Cusco, mediante Concurso Pblico N 007-2014-UAC,
convoc a Auditora Financiera, Operativa y Presupuestal por el Ejercicio
Econmico 2013, el mismo que se llev a cabo el 24 de Julio de 2014; y como
resultado del proceso de la evaluacin tcnica y econmica a las propuestas de
los postores, result ganadora nuestra Sociedad de Auditoria ACURIO
VILLAFUERTE CONTADORES ASOCIADOS S.C", suscribiendo el Contrato
de Locacin de Servicios de Auditora Externa 2013, el 05 de Agosto de 2014.
1.2 Naturaleza y objetivos de la auditoria

Objetivos: De acuerdo con los trminos establecidos en el contrato suscrito
entre ambas partes, el examen practicado corresponde a una auditoria de
carcter financiero, operativo y presupuestal, cuyos objetivos previstos son:
1.2.1. Informe de Auditora Financiera

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e
informacin complementaria, preparados por la Universidad Andina del
Cusco al 31 de diciembre de 2013, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
1.2.2. Informe Especial a la Informacin Presupuestaria

Emitir opinin sobre la razonabilidad del marco y ejecucin
presupuestaria al 31 de Diciembre de 2013 de la Universidad Andina del
Cusco; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional.
1.2.3. Informe de Evaluacin al Sistema de Control Interno

a) Evaluar las operaciones realizadas en las Unidades de Contabilidad,
Tesorera, Abastecimientos, Patrimonio, Remuneraciones y el rea

de Almacn.
b) Evaluar los procesos de adquisicin de bienes y servicios efectuados
en la Universidad, de acuerdo a la normativa interna de la institucin.
c) Determinar si las obras efectuadas por administracin directa se han
llevado a acabo de acuerdo a la normativa interna vigente.
d) Evaluar los sistemas de control interno aplicados en las diferentes
de la Universidad.
1.3. Alcance de la auditoria: El desarrollo de la auditoria n financiera se

efectu de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria - NIAs y
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGAS; as como, normas
aplicables vigentes a la Universidad comprendiendo la revisin selectiva
de documentos y el anlisis de operaciones, registros y documentacin
que obra en la sede central de la Universidad teniendo en cuenta la
materialidad o significancia econmica y que se encuentra referida a los
hechos materia de auditoria durante el periodo comprendido entre el o1
de Enero al 31 de diciembre 2013
La auditora externa, se realiz en las instalaciones de la Universidad, sito en
la Urbanizacin Ingeniera Larapa S/N San Jernimo - Cusco; as como, en
la Ciudad de Quillabamba, Jr. Agustn Gamarra S/N Santa Ana - La
Convencin, y en la Prol. Av. Hungria S/N Trapiche Canchis en Sicuani.
II. INFORMACION RELATIVA A LA UNIVERSIDAD Y BASE LEGAL

2.1 Constitucin: La Universidad Andina del Cusco, fue fundada el 05 de Octubre
de 1979 y posteriormente con fecha 23 de Mayo de 1984, fue creada por Ley
N 23837, que dio origen legal a su existencia. Como institucin privada, tiene
por objetivo impartir educacin superior, promover el estudio de la realidad
nacional, la investigacin cientfica, la difusin del saber, la cultura, fomentar
la extensin y proyeccin social, para contribuir al desarrollo local, regional,
nacional con proyeccin internacional.
La Universidad Andina del cusco tiene su sede y domicilio en el

departamento y provincia del cusco Distrito de San jernimo Urbanizacin
Ingeniera Larapa Grande cuenta con la filial de perito Maldonado en
departamento de madres de dios y con las sub sedes de Quillabamba

en la provincia de la Convencin y la sub sede de Sicuani en la provincia
de Canchis del departamento de Cusco.
Visin
La Universidad Andina del Cusco al ao 2016 ser una institucin
acreditada y con certificacin de calidad lder en formacin integral con
valores y principios ticos articulada con el contexto socio cultural ,
orientada al desarrollo social y sostenible que responda a las necesidades
y expectativas de nuestra comunidad local, regional, nacional e internacional
y sea generadora de cambio con valores ticos, andinos y Universales
Misin
La universidad Andina del cusco es una institucin de nivel superior
dedicada a la formacin de profesionales integrales, competitivos y con
calidad humana; para contribuir al desarrollo local, regional, mediante un
enfoque holstico e intercultural responsabilidad social e identificados con
nuestra cultura.
2.2. Fines: Son fines de la Universidad Andina del Cusco, los siguientes:
Acrecentar y trasmitir la cultura universitaria con sentido crtico, creativo,
relevando preferentemente los valores nacionales.
Promover y realizar la investigacin de las humanidades, de las ciencias,
de la tecnologa y fomentar la creacin intelectual y artstica.
Formar profesionales de excelente nivel acadmico en los diferentes
campos de la ciencia, la tecnologa y las humanidades, incidiendo en el
desarrollo de los valores ticos, cvicos, en la vocacin de servicio a la
comunidad, la responsabilidad, la solidaridad, el conocimiento de la
realidad nacional y de la conciencia de integracin latinoamericana.
Propiciar el anlisis crtico de los problemas nacionales, regionales, y la
participacin en la solucin de los mismos.
Participar activamente en el desarrollo de la conciencia nacionalista,
promoviendo la transformacin estructural de la sociedad y la eliminacin
de la dependencia externa.
Fomentar y apoyar el intercambio cultural con otras instituciones
nacionales y extranjeras.
Desarrollar actividades de proyeccin social y extensin universitarias .
Fomentar y apoyar el constante perfeccionamiento de los docentes,
estudiantes, egresados, y de los graduados.
Procurar el acceso y la continuidad en la Universidad de estudiantes para
el quehacer universitario, independientemente de la condicin econmica
del mismo.
Otorgar proteccin preservacin y conservacin al medio ambiente por
constituir parte integrante del desarrollo universitario que coadyuva y
garantiza el derecho de habitar en un medio saludable y ecolgicamente
equilibrado de produccin, en armona con la natura leza.
2.3. Base Legal Aplicable: Constituye base legal para la ejecucin de la

auditora externa 2012, las disposiciones legales siguientes:
a) Ley Universitaria N 23733.
b) Estatuto de la Universidad aprobado por Resolucin AU-2002-11/SG-
UAC.
c) Bases del Concurso N 007-2014-UAC.
d) Presupuesto y plan operativo Institucional del 2013 de la Universidad.
e) Manuales, Reglamentos y Directivas implementadas por la Universidad.
f) Normas emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad a empresas
del sector privado.
2.4. Autoridades Universitarias: Las Autoridades Universitarias de la

Universidad Andina del Cusco, por el Periodo 2013, son los siguientes:
RECTOR : Dr. Raimundo Espinoza Snchez
VICE RECTORA ACADEMICA : Dr. Rodolfo Quiroz Snchez
VICE RECTOR ADMINISTRATIVO: Dr. Emeterio Mendoza Bolvar
Decanos de las diferentes facultades de la Universidad Andina del Cusco,

son los siguientes:
Facultad de Ciencias Econmicas : Mg. Vctor Acua Loaiza
Administrativas y Contables
Facultad de Derecho y Ciencias : Dra. Gloria Charca Puente de la vega

Polticas
Facultad de Ciencias Sociales y : Dra. Carmen Rosa Araoz Fernndez

Educacin
Facultad de Ciencias de la Salud : Mg. Alejandro Pablo Pletickosich Picn
Facultad de Ingeniera : Mg. Nicols Bolaos Cerrillo
Escuela de Post Grado : Dr. Romn Hugo Medina Tapia
2.5. Rgimen Legal: La Universidad Andina del Cusco, se rige por la

Constitucin Poltica del Per, la Ley Universitaria N 23733, sus
ampliatorias y modificatorias, por Ley de Creacin N 23837 de fecha 23 de
Mayo de 1984, sus ampliatorias y modificatorias; la Resolucin de la
Asamblea Nacional de Rectores N 195-92- ANR, Estatuto vigente y sus
instrumentos normativos administrativos y acadmicos aprobados.
Resolucin N 207-2006-CONAFU Ley 28740 y el Estatuto de la
Universidad Andina del Cusco.
Entre los aspectos relevantes vinculados al presente examen, podemos

indicar que regularmente y por mandato del Estatuto y del Rectorado, es
necesario realizar auditoras financieras - operativas anuales. En tal sentido,
debe verificarse la conformidad de la informacin contable emanada por la
Universidad, al cierre de cada ejercicio.
2.6. Estructura Orgnica: La Organizacin de la Universidad Andina del Cusco,

responde a una estructura de servicio, supeditada a la finalidad acadmica,
a los criterios de racionalidad, eficiencia y funcionalidad a travs de la ptima
combinacin de recursos.
La estructura organizativa, funciones y responsabilidades de los diferentes
rganos de la Universidad Andina del Cusco, se determinan en el
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, y las funciones especficas
estn descritos en el Manual de Organizacin y Funciones - MOF, y con
aprobacin del Consejo Universitario.
A continuacin se detalla la estructura organizacional de la Universidad
Andina del Cusco:
RGANO DE LA ALTA DIRECCIN

Nivel Universitario
Asamblea Universitaria
Consejo Universitario
Rector
Vice Rector Acadmico
Vice Rector Administrativo
NIVEL DE FACULTAD
Consejo de Facultad Comit Electoral
RGANOS DE LNEA
Tcnico Normativo Acadmicos
Consejo de Investigacin
Consejo de Proyeccin Social
Oficina de Servicios Acadmicos
Oficina Central de Admisin
Centro Pre Universitario
Tcnico Normativo Administrativos

Oficina General de Administracin
Oficina de Personal
Oficina de Bienestar Universitario
Oficina de Fondo de Desarrollo y Promocin Universitaria
Oficina de Ingeniera y Obras
De Ejecucin Acadmica
Carreras Universitarias
Departamentos Acadmicos
Centro de Investigacin
Centro de Proyeccin Social
Centro de Produccin de Bienes y Servicios
rganos Consultivos y Asesoramiento

Tribunal de Honor
rganos Consultivos del Rectorado
Comisin de Asuntos Acadmicos
Comisin de Asuntos Administrativos
Comisin Permanente de Presupuesto
Comisin Central de Reglamentos
Comisin de Asuntos Econmicos y Financieros
Comisin de Servicios Acadmicos
rganos de Asesores
Oficina de Planificacin
Oficina de Asesora Jurdica
rganos de Apoyo
A NIVEL DE LA ALTA DIRECCIN
Oficina de Secretaria General
Oficina de Relaciones Pblicas
A NIVEL DE FACULTAD
Oficina de Secretaria Acadmica
rganos Desconcentrados
Los Centros de Produccin y Prestacin de Servicios
rgano de Control
Oficina de Auditora Interna
III. CONCEPTO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO - INFORME COSO

Sistema de Control Interno, es el conjunto de polticas, procedimientos y tcnicas
de control establecidas por una Institucin para alcanzar una adecuada
organizacin administrativa, eficiente, operativa y confiable a travs de sus
reportes, apropiada a la identificacin y administracin de los riesgos que enfrenta
y cumplimiento de las disposiciones legales que le son aplicables.
El marco integrado de control interno que plantea el informe COSO consta de
cinco componentes interrelacionados, derivados del estilo de la direccin, e
integrados al proceso de gestin y son :
AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el
accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo
tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan sobre
las conductas y los procedimientos organizacionales.
EVALUACION DE RIESGOS
El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que
afectan las actividades de las organizaciones. A travs de la investigacin y anlisis
de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza se
evala la vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento
prctico de la entidad y sus componentes de manera de identificar los puntos

dbiles, enfocando los riesgos tanto al nivel de la organizacin (interno y externo)
como de la actividad.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realiza la Gerencia y dems personal
de la Organizacin para cumplir diariamente con actividades asignadas. Estas
actividades estn relacionadas (contenidas) con las polticas, sistemas y
procedimientos principalmente. Ejemplo estas actividades son aprobacin,
autorizacin, verificacin, conciliacin, inspeccin, revisin de indicadores de
rendimiento.
Tambin la salvaguarda de los recursos, la segregacin de funciones, la
supervisin y la capacitacin adecuada.
Las actividades de control tienen distintas caractersticas. Pueden ser manuales o
computarizadas, gerenciales u operacionales, general o especficas, preventivas o
detectivas.
INFORMACION Y COMUNICACIN
As como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que les
corresponde desempear en la organizacin (funciones, responsabilidades), es
imprescindible que cuenten con la informacin peridica y oportuna que deben
manejar para orientar sus acciones en consonancia con los dems, hacia el mejor
logro de los objetivos.
La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo
que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las
responsabilidades individuales.
Ya que el sistema de informacin influye sobre la capacidad de la direccin para
tomar decisiones de gestin y control, la calidad de aqul resulta de gran
trascendencia y se refiere entre otros a los aspectos de contenido, oportunidad,
actualidad, exactitud y accesibilidad.
SUPERVISION
Incumbe a la direccin la existencia de una estructura de control interno idnea y
eficiente, as como su revisin y actualizacin peridica para mantenerla en un
nivel adecuado, pues toda organizacin tiene reas donde los mismos estn en
desarrollo, necesitan ser reforzados o se impone directamente su reemplazo
debido a que perdieron en su eficacia o resultaron inaplicables.
IV. COMUNICACION DE OBSERVACIONES

Las observaciones determinadas fueron comunicadas por escrito a los funcionarios
responsables de las reas administrativas y/o operativas de la Universidad Andina
del Cusco, concedindoles la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa para
realizar sus aclaraciones y/o comentarios en forma documentada.
En el presente informe, se revelan (11) observaciones, las mismas que no han
sido aclaradas y/o sustentados en forma satisfactoria por los funcionarios
responsables de las reas administrativas y/o operativas. Dichas aclaraciones y/o
comentarios han sido evaluados por la comisin de auditora y las observaciones
que no han sido desvirtuados se incluyen en el presente informe.
V. ASPECTOS DE IMPORTANCIA
5.1 Funcionamiento del Sistema de Control Interno de la Universidad:
La Universidad Andina del Cusco, por el desarrollo y magnitud en el aspecto
acadmico y administrativo requiere:
La implementacin y actualizacin del Estatuto Institucional de acuerdo a la
nueva ley universitaria.
Implementacin del sistema de control interno tomando en cuenta el
informe COSO en todas las unidades de la Universidad, debiendo
recomendarse a la asamblea estatutaria futura.
Revisin y actualizacin de los Reglamentos, Manuales y Directivas, internas
acorde a las necesidades por cada unidad.
Considerar las capacidades profesionales de cada trabajador y capacitarlos
en su especialidad para lograr un mejor rendimiento.
Incremento de recursos humanos en la oficina de control Institucional para

segmentar trabajos de control por unidad, para el mejoramiento de sus
controles internos existentes y de los riesgos que pudieran enfrentar, para
garantizar un adecuado servicio educativo de forma eficiente y eficaz
conforme indica la nueva ley universitaria N 30220.
Incentivos econmicos y nombramiento del personal docente contratado
para su identificacin con la universidad y por ende lograr la mejora de la
enseanza del docente universitario y de acuerdo a la nueva ley
universitaria N 30220. art 83 Admisin y promocin en la carrera
docente.
Enfocarse a superar las debilidades del anlisis FODA del plan estratgico
institucional 2012-2016
5.2 Contingencia Tributaria ante la SUNAT, por Operaciones Comerciales con

Terceros, que estaran Gravadas con el Impuesto a la Renta: La Universidad
Andina del Cusco, es una institucin privada sin fines de lucro, destinada a
impartir educacin superior, se rige por la Ley Universitaria N 23733, sus
ampliatorias y modificatorias, por la Ley de su Creacin N 23837, la Resolucin
N 195-92-ANR de la Asamblea Nacional de Rectores, su Estatuto y normas
conexas que la gobiernan en el marco de la Constitucin Poltica del Per, para
la realizacin de su actividad acadmica, administrativa y econmica, goza de
autonoma normativa y inafectacin tributaria, tal como lo seala la pre-citada
carta magna.
La Universidad, como tal est inscrita en el RUC - CIR (Constancia de
Informacin Registrada) ante la SUNAT, en el Tipo de Contribuyente:
Universidad, Centro Educativo y Cultural; y, por lo tanto, se encuentra
comprendida en el inciso m) del Artculo 19 de la Ley del Impuesto a la Renta.
La Universidad, por sus ventas y/o alquileres de bienes inmuebles y muebles,
estos ingresos se constituiran en operaciones gravadas con el Impuesto a la
Renta, por cuanto, dichas operaciones comerciales, son distintos a las
actividades acadmicas, y ante una eventual fiscalizacin por parte de la
SUNAT, sera pasible de una contingencia tributaria.
5.3 De los Procesos Judiciales de la Universidad:

La Universidad Andina del Cusco, cuenta con 21 procesos judiciales
expresados en los estados financieros en la cuenta 0411111 litigios Judiciales
en el ao 2013 por el importe S/. 805,353 (ochocientos cinco mil
trescientos cincuenta y tres nuevos soles) dentro de los cuales podemos
detallarlos de la siguiente forma:
CONCEPTO NUMERO
Indemnizacin 5
Obligacin de dar suma de dinero (ejecucin) 3
Despido arbitrario 3
Pago de CTS 8
Pago de beneficios sociales 2
Procesos que estn siendo diligenciados por estudios de abogados internos

y/o externos contratados, las mismas que requieren la celeridad, prontitud y
seguimiento de los procesos judiciales, con precisos argumentos jurdicos y
constitucionales de ser el caso.
VI. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A LA EVALUACION AL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO.
Las observaciones y recomendaciones, se revelan en atencin al numeral 1.2.3
de los objetivos de la evaluacin al sistema de control interno, de los aspectos
siguientes:
6.1 EVALUAR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN LAS UNIDADES DE

CONTABILIDAD, TESORERIA, ABASTECIMIENTOS, PATRIMONIO,
REMUNERACIONES Y EL AREA DE ALMACEN
OBSERVACION N 01
Cuentas corrientes muestran un saldo negativo de S/. 1129,543.00 Nuevos
Soles al 31 de Diciembre de 2013.
De la revisin efectuada al movimiento de las cuentas bancarias de la
Universidad Andina del Cusco, en la Cuenta Contable N 1041110 de la Cuenta
Corriente N 080789-0-35 BCP mostrado en el Estado de Situacin Financiera al
31 de Diciembre de 2013, se tiene lo siguiente:
1.1. El estado de Cuenta Corriente N 080789-0-35 BCP, al 31 de Diciembre
de 2013, muestra un saldo positivo de S/. 361,911.68 nuevos soles.

1.2. Existen cheques en cartera por un monto de S/. 1604,479.38 nuevos
soles, importe que distorsiona el saldo de toda la cuenta contable Efectivo
o Equivalentes en Efectivo; la relacin de cheques se muestra en el
siguiente cuadro:
FECHA DE
N C/P IMPORTE S/. RUC RAZON SOCIAL
REGISTRO
9907067 31.20 09/06/2009
9907475 6,000.00 24/07/2009
9907578 568.00 30/07/2009
9908296 103.00 18/09/2009
9908539 252.46 30/09/2009
9910703 202.00 24/03/2010
9911102 92.70 05/05/2010
9912293 217.50 06/09/2010
9912603 800.00 05/10/2010
9910735 1,461.20 29/03/2011
9914863 100.00 05/05/2011
9911179 101.50 11/05/2011
9912385 800.00 15/09/2011
772212 0.00 06/03/2012 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU
6446 249.60 17/10/2012 20527284792 LOS ANGELES S.R.L.
6761 182.50 07/12/2012 25326571 CONDORI FERNANDEZ MERY MAX
6873 723.49 26/12/2012 40786875 BARRIO DE MENDOZA JIMENEZ ALEX
789740 4,067.75 28/12/2012 10105536050 SANCHEZ SOTOMAYOR SEGUNDO RAMI CA
789740 1,740.00 28/12/2012 23838524 AVILA RODRIGUEZ JESUS JOSE
789740 11,109.74 28/12/2012 24471007 VILLAVICENCIO MUOZ DANILO
23666659 900.00 18/01/2013 20131257750 SEGURO SOCIAL DE SALUD
17320 49,790.18 11/02/2013 20158915724 SERVICIOS GENERALES S.A
7485 55.00 11/03/2013 55645 CALANCHI GRANULA RICARDO
0000 7737 134.77 08/04/2013 21492341 PISCONTE DE CHACALTANA JULIA R
7882 200.00 22/04/2013 23921455 CARDENAS DIAZ BEATRIZ GUADALU
8227 309.00 21/05/2013 42271612 AUCCAPURIUSCA ERIKA
8250 444.00 22/05/2013 23886505 ESPINOZA SANCHEZ RAIMUNDO
8320 100.00 27/05/2013 10426733205 POZO GALLEGOS ADRIANA
1008360 1,000.00 29/05/2013 23843238 DUEAS GUZMAN PRISCILA
8229 103.00 04/06/2013 70004488 FELIX ZUNIGA ANDREA LUCERO
PLLA/439 0.00 04/06/2013 41411 ABONO POR PRODUCTIVIDAD
8470 18.00 10/06/2013 7200322 ROJAS SOLIS JANISINGRID
15345062 130.00 21/06/2013 20517374661 GRUPO LA REPUBLICA PUBLICACIO
15347571 183.00 21/06/2013 20517374661 GRUPO LA REPUBLICA PUBLICACIO
8721 103.00 26/06/2013 72963645 VILLEGAS ROZAS MADISON
8762 500.00 26/06/2013 20490616251 PLUS DECOR CENTER SOCIEDAD ANO
8813 342.97 06/07/2013 23881907 GOMEZ CARDENAS JUANA
8838 150.00 08/07/2013 23922231 YEPEZ CHACON MIRIAM IMELDA
9052 203.00 30/07/2013 43716708 QUISPE APAZA MARTHA
9407 1,500.00 29/08/2013 10247163617 SONCCO MAXI ROGER PEDRO
9415 103.00 29/08/2013 40695542 APARICIO CHOQUE FRANCINE
9464 1,560.00 04/09/2013 24463906 ENDARA MAMANI FORTUNATO
9587 58.00 16/09/2013 23957471 ENRIQUEZ APAZA NORMA
9591 18.00 16/09/2013 45559548 TOVAR FANOLA JUAN JESUS
9696 50.00 24/09/2013 23881322 NUEZ DEL PRADO BEJAR DAISY
9749 33.00 02/10/2013 46237970 ANGULO AEDO MABEL GELDAH
9844 1,560.00 08/10/2013 24463906 ENDARA MAMANI FORTUNATO
9915 83.00 11/10/2013 10480052990 ALEGRE RAMOS MILI MILAGROS
9951 28.00 14/10/2013 46747114 HUANCAHUIRE GAMARRA RICARDINA
9979 1,481.89 21/10/2013 23842238 GRAJEDA ANCCA PABLO FIDEL
10020 200.00 22/10/2013 10238808389 FABRE FLORES CHISTIAN JHAN MAR
10087 927.00 28/10/2013 74653126 VILLEGAS FARFAN AQUILINO AQUIL
10109 55.00 30/10/2013 45143528 DELGADO QUIPO GARY BILL
10164 811.04 04/11/2013 20490329600 DIANA PUBLICACIONES EIRL
10198 170.00 07/11/2013 24463906 ENDARA MAMANI FORTUNATO
10319 950.00 12/11/2013 20490106481 GRAFICA ANDINA CUSCO SOCIEDAD
10382 78.00 14/11/2013 45913726 ARAOZ VELASCO DAVINIA MABEL

10395 600.00 15/11/2013 10239155508 AYALA ESPINOZA DIEGO
10454 66.00 21/11/2013 70801097 HAQQUEHUA HOMBRE JACKELINE
10456 218.00 21/11/2013 72936127 TORRES GIRALDO MARIA ANJHELA
10463 23.00 21/11/2013 40305458 LICONA HANCCOCCALLO ANA
10464 66.00 21/11/2013 73099275 VERA CORNEJO SOLANGE ENMA
10532 148.00 27/11/2013 41909389 DUEAS QUISPE JULIO CESAR
10538 880.00 27/11/2013 10240054499 OCAMPO DELAHAZA LUCILA ANTONI
10546 300.00 27/11/2013 10250091520 CONCHA SANTOS YONY STALINA
10549 300.00 27/11/2013 10454493325 TILLCA TILLCA PERCY
10567 600.70 29/11/2013 23937972 CAMPANA CURILLO WALTER
10571 382.56 29/11/2013 23959047 CHALLCO APAZA CARLOS ENRIQUE
10578 445.84 02/12/2013 40697225 MONTUFAR FERNANDEZ BACA GARY
10578 445.84 02/12/2013 40697225 MONTUFAR FERNANDEZ BACA GARY
10582 526.63 02/12/2013 23814753 PEREZ CAMACHO HECTOR
10583 838.31 02/12/2013 40756495 RODRIGUEZ BEDEGRAL YAEL MIJAL
10592 445.84 02/12/2013 80390122 VERA MOLER JOSMELL
10593 557.30 02/12/2013 23917704 ZANABRIA DIAZ MARUJA
10625 904.73 02/12/2013 40450849 FUENTES CASTRO ROSA
10645 58.00 02/12/2013 40697247 PUCLLA MARTINEZ NATALIA
10647 58.00 02/12/2013 42701088 TEVES QUISPE CARINA
10675 43.00 04/12/2013 42251449 SUCLLISUCLLI RUTH
10679 551.00 04/12/2013 20112949101 FUNDACION DEL LIBRO UNIVERSIT
10725 309.00 05/12/2013 8200052 HERRERA CHOQUE TEDY OMAR
10727 176.00 05/12/2013 10417431905 TAGLE BRAVO JOSE MARIA
10730 2,000.00 05/12/2013 10238418548 GARCIA PENA ROSA ALEJA
10746 180.00 09/12/2013 20490770501 SOLUCIONES HPP SOCIEDAD ANONIM
10752 800.00 09/12/2013 10238645838 GONZALES SALAS JANET
10762 1,000.00 10/12/2013 23961090 CANAHUIRE MONTUFAR ABRAHAM EDG AP
10763 4,000.00 10/12/2013 23961090 CANAHUIRE MONTUFAR ABRAHAM EDG AP
10774 13,320.00 10/12/2013 10239336898 FLOREZ CAMARA DE LANGFORD LILI
10779 200.00 10/12/2013 23966068 VALENCIA MARTINEZ JUAN CARLOS
10784 200.00 10/12/2013 20490494040 CORPORACION GRAFICA COLORGRAF
10786 366.00 10/12/2013 20527618160 VIDRIERIA CRISTAL MF EMPRESA I
10788 270.00 10/12/2013 10409855852 ALCCA ENRIQUEZ GOYO
10806 309.00 12/12/2013 70580877 DELGADO PEREZ LIA FERNANDA
10815 1,500.00 12/12/2013 239300810 GONZALES ZARATE JOSE LUIS
10817 4,970.00 12/12/2013 23960011 CUBA AMBIA ELIZABETT MERY
10820 1,000.00 12/12/2013 29715419 ACURIO GUTIERREZ MARIA ISABEL
10821 250.00 12/12/2013 23849305 ACUA LOAIZA VICTOR RAUL
10826 1,200.00 12/12/2013 2381948 UGARTE LARICO MARIA ELENA
10827 69.80 12/12/2013 23966068 VALENCIA MARTINEZ JUAN CARLOS
10830 103.00 12/12/2013 23949770 HUILLCA HUAMAN CARMEN ROSA
10838 350.00 12/12/2013 20527909059 INGENIEROS TICA SAC
10840 593.00 12/12/2013 15498573573 ZEVALLOS VALDEIGLESIAS REGINA
10841 613.50 12/12/2013 20490379020 WEHHF ALFA DENT EMPRESA INDIVI
10842 1,600.00 12/12/2013 10238351362 LUNA CCASANI SERGIO
10850 549.63 13/12/2013 23832732 POLAR FARFAN CARMEN DORA ELIZA
10848 2,065.79 13/12/2013 23829344 AMPUERO MIRANDA MARIA ROCIO
10867 815.63 13/12/2013 23982937 CUENTAS DE SEGOVIA BELIA UTA
10868 901.11 13/12/2013 24660654 MOLER SANTILLANA PAULINA ESTEL
PLLA00469 977.07 13/12/2013 41411 PLLAG RATIFDOC.CIDIOMAS
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10874 700.00 16/12/2013 10238632809 CORRALES VIZCARRA DORIS
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10885 350.00 17/12/2013 8100557 QUISPE OQUENDO, JHOSMER CIRILO
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10887 103.00 17/12/2013 70766180 CARRILLO VILLANUEVA LUIS E.
10888 1,080.00 17/12/2013 73173394 FERNANDEZ BACA CHAVEZ ARROYO H
10889 103.00 17/12/2013 45074631 CAHUANA QUISPE DAYNEE K.
10891 1,500.00 17/12/2013 10238337882 ALOSILLA PORTILLO WASHINGTON
10893 150.00 17/12/2013 10705411340 ZANABRIA GIL LUIS ALBERTO
10896 300.00 17/12/2013 15484672617 VIVANCO PALANTA JORGE
10897 150.00 17/12/2013 10249685319 VILLAFUERTE VIVANCO CESAR
10899 150.00 17/12/2013 10406089563 CASTRO SENSAYA MARUJA
10902 780.60 17/12/2013 20490825411 KELVYN IMPORT & EXPORT E.I.R.L
10903 1,311.20 17/12/2013 20490379020 WEHHF ALFA DENT EMPRESA INDIVI
10904 200.00 17/12/2013 10246763637 VALDEZ MANRIQUE GLUDER FILIBER
10909 200.00 17/12/2013 20527009228 ASOC RELIGIOSA NUESTRA SEORA
10911 200.00 17/12/2013 10422842417 PINEDA MERMA LARRY CLEEF
10912 200.00 17/12/2013 10246773713 DURAN AGUILAR SALVADOR
10913 300.00 17/12/2013 20527065993 FRAN RED TV SOCIEDAD ANONIMA C

10914 400.00 17/12/2013 10247106079 PAREDES FERNANDEZ NESTOR
10915 200.00 17/12/2013 10246699271 DURAN ABARCA SALVADOR
10922 537.00 18/12/2013 23979570 IZQUIERDO CONCHA MAGALI
10927 200.00 18/12/2013 10250091520 CONCHA SANTOS YONY STALINA
10930 292.00 18/12/2013 10239895901 QUISPE SERRANO LUZ MARINA
10941 415.00 18/12/2013 10417431905 TAGLE BRAVO JOSE MARIA
10947 103.00 18/12/2013 45515870 CASTAEDA PAREJA MARLITT
10949 22.00 18/12/2013 42366520 SALAZAR LOAYZA YENY
10950 103.00 18/12/2013 70247054 GALINDO GUEVRA MARGIORI
10951 103.00 18/12/2013 75195770 QUIONES FERNANDEZ YHORMAN
10957 660.00 19/12/2013 20527195188 EDICIONES Y PRODUCCIONES EL SO
10978 4,247.52 20/12/2013 23847743 BARRON VILCHEZ LUIS ALBERTO
10961 18,000.00 20/12/2013 10238131583 CARREO RIVERO GLORIA AUGUSTA
10962 4,079.90 20/12/2013 20527353191 TECNOLOGIA DE INSTALACIONES SA
10967 1,241.00 20/12/2013 10400910591 HUILLCARA TAYPE VICTORIANO
10972 614.75 20/12/2013 10239309874 MAURICIO DE CARRION MARTA EVA
10974 1,500.00 20/12/2013 10238422511 GUEVARA PAREDES MARIO
10975 103.00 20/12/2013 46689485 FLOREZ QQUESIHUALLPA LUZ VENU
10976 741.60 20/12/2013 72289028 HERRERA AUCCATINCO ELBA FABIOL
10980 4,184.16 26/12/2013 23873698 LUNA LOAIZA MIRYAM JOSEFINA
10979 2,093.28 26/12/2013 23839900 FLORES BOZA JULIA NINOWSKA
10981 2,088.00 26/12/2013 23874196 PACHECO FARFAN ZAIDA
10982 871.70 26/12/2013 23976121 SALINAS LOVON FAUSTO
10984 1,256.83 26/12/2013 29565834 RODRIGUEZ RIVERA GINO
10985 232.95 26/12/2013 46755761 LLAMOCCA TINCO NELIDA
10987 103.00 26/12/2013 23934380 RIVAS HOLGADO ELSY
10988 103.00 26/12/2013 46684314 HUANCACHOUE QUISPE ROXANA
10989 103.00 26/12/2013 75251727 VALER SAIRE YOBANA
10991 103.00 26/12/2013 44203925 RODRIGUEZ CJULA JAZMIN ESTRELL
10992 316.00 26/12/2013 10110089 ALVAREZ TINCO BRIDLINDA
10993 550.00 27/12/2013 10419136757 CAHUAPAZA ZAMATA EDITH OLIVIA
10994 170.50 27/12/2013 10238780981 YANQUE TORRES JULIETA
10995 4,360.00 27/12/2013 20563936178 BIOSERVISALUD S.A.C.
10996 440.00 27/12/2013 20490332490 CORPORACION DELTA SOCIEDAD COM
11017 100.00 30/12/2013 20511401683 PC&S CONSULTORES Y ASESORES DE
10999 3,230.00 30/12/2013 10238830627 YEPEZ DE MORALES DELIA SEGUNDA
11000 103.00 30/12/2013 70381761 JIMENEZ VARGAS DANIELA LIZBETH
11002 2,303.70 30/12/2013 20563901463 CONSORCIO RACCHI S.R.L.
11005 5,600.00 30/12/2013 10238454927 ROJAS BRAVO JULIO GAVINO
11006 22,378.00 30/12/2013 20527576220 CORPORACION GLOBAL COMPUTO SOC
11007 6,000.00 30/12/2013 10239224691 MORALES PAREJA MIGUEL SERVANDO
11008 7,200.00 30/12/2013 10239078309 MERMA NOBLEGA ROSENDO
11009 180.00 30/12/2013 10239470225 RODRIGUEZ LIRA NANCY ELIANA
11010 175.00 30/12/2013 10242864901 CCAYHUA DE LOS RIOS ELVA SONIA
11011 1,245.00 30/12/2013 20400956759 DANNY'S GRAFF E.I.R.L.
11013 960.00 30/12/2013 10408871871 SUYO MAMANIYANIEL WILDE
11014 1,500.00 30/12/2013 10238723561 SANCHEZ RODRIGUEZ EDGAR
11015 700.00 30/12/2013 10420403505 TAPIA CARAZAS DAVID
11016 352.00 30/12/2013 20527811911 MGF REPRESENTACIONES EMPRESA I
11018 458.00 30/12/2013 20455678936 T & C SOLUCIONES S.A.C.
11019 48,800.00 30/12/2013 20527401853 COMERCIAL MAQUIMOTORS EIRL
11020 44,908.51 30/12/2013 20518282086 E-TRADING & SUPPLY SAC
11021 3,000.00 30/12/2013 10239855551 TOLENTINO CARRASCO CARMEN ROCI
11022 9,957.80 30/12/2013 20112949101 FUNDACION DEL LIBRO UNIVERSIT
11023 2,159.00 30/12/2013 10310419082 TAIPE LANCHO MARCO ANTONIO
11024 103.00 30/12/2013 46230977 GUEVARA VARGAS IBOYKA ARACELY
11025 103.00 30/12/2013 10100697 CACERES HUILLCAHUAMAN LISSETH
11026 473.00 30/12/2013 23921829 CUSIMAYTA QUISPE MAGNA
11027 369.00 30/12/2013 23921455 CARDENAS DIAZ BEATRIZ GUADALU
11028 2,040.00 31/12/2013 20100210909 LA POSITIVA SEGUROS Y REASEGUR
11035 2,255.78 31/12/2013 23829344 AMPUERO MIRANDA MARIA ROCIO
11036 798.82 31/12/2013 24004365 PAREJA ACUA PATRICIA ERIKA
11037 436.87 31/12/2013 23832732 POLAR FARFAN CARMEN DORA ELIZA
11038 436.87 31/12/2013 21491582 ARONES MAYURI ESTHER ESPERANZA
11039 174.75 31/12/2013 21492341 PISCONTE DE CHACALTANA JULIA R
11040 349.50 31/12/2013 21490805 CHACALTANA CHACALTANA JULIO GU
11043 1,076.74 31/12/2013 44061168 DEL CASTILLO BARRENECHEA AMILC
11044 1,262.96 31/12/2013 24963442 FLORES PERES FRANCISCO
11045 1,262.96 31/12/2013 24963143 LUCANA DE FLORES GESTRUDES
11046 1,400.10 31/12/2013 23800982 BARCENA DE MAYORGA JUANA
11047 576.30 31/12/2013 25003183 MIRANDA PAZ LIZ BERNICE
11048 1,686.68 31/12/2013 71222826 MARINO BENAVENTE SEBASTIAN M.
11049 1,686.69 31/12/2013 23867660 CONCHA CHAVEZ VIOLETA ROSARIO

11050 6,444.95 31/12/2013 29296483 LOPEZ AURIS CRISTINA
11051 1,193.10 31/12/2013 23977686 FLORES FARFAN BERIOSKA
11052 700.00 31/12/2013 46045272 PEDRAZA RAMIREZ LUIS ROLANDO
11053 1,486.34 31/12/2013 10146521 CARDENAS BERMUDEZ DE SILVA JEN
11054 294.80 31/12/2013 42904902 SACA PUMA ARMON
11055 666.71 31/12/2013 23899796 CUBA MUIZ MARIA ADELA
11056 500.02 31/12/2013 70517614 SANCHEZ CUBA RENZO MARCELO
11057 500.02 31/12/2013 70439168 SANCHEZ CUBA RICARDO ANIBAL
11058 815.63 31/12/2013 23982937 CUENTAS DE SEGOVIA BELIA LITA
11059 959.90 31/12/2013 24660654 MOLER SANTILLANA PAULINA ESTEL
11060 1,658.69 31/12/2013 42904902 SACA PUMA ARMON
11062 37.25 31/12/2013 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C.
11085 3,397.73 31/12/2013 20100041953 RIMAC INTERNACIONAL COMPAIA D
11086 27,985.72 31/12/2013 42030207391 AFOPEVDA UAC
11087 26,808.38 31/12/2013 20100053455 INTERBANK
11088 39,451.73 31/12/2013 20114839176 CAJA MUNICIPAL AHOR CRED CUSCO
11089 27,649.62 31/12/2013 20116703263 COOPER.DE AHORRO Y CREDITO STO
11090 36,368.95 31/12/2013 20221733160 CREDINKA S.A
11091 4,489.44 31/12/2013 20527655952 CHANINTEC SOCIEDAD ANONIMA CER
11092 28,776.32 31/12/2013 20177395227 UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
11093 1,322.10 31/12/2013 20112949101 FUNDACION DEL LIBRO UNIVERSIT
11094 1,005.00 31/12/2013 20527533687 COOP AHOR Y CRED SR TEMBLORES
11107 17,456.40 31/12/2013 20563988992 CORVIPER SAC.
11108 7,800.00 31/12/2013 10243675796 QUISPE MIRANDA GREGORIO
11028 188,088.06 31/12/2013 20100210909 LA POSITIVA SEGUROS Y REASEGUR
11029 66,340.76 31/12/2013 20527971871 REI SAC
11030 1,496.00 31/12/2013 20527327785 SAN JORGE INVERSIONES E.I.R.L.
11032 15,600.00 31/12/2013 23836374 MACHUCA ASTETE JULIA TERESA
11033 32.60 31/12/2013 46755761 LLAMOCCA TINCO NELIDA
11061 19,022.80 31/12/2013 20133840533 INDECOPI
11062 25,940.89 31/12/2013 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C.
11064 251.80 31/12/2013 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA
11065 3,388.00 31/12/2013 20490144651 CERADENT S.A.C.
11066 576.00 31/12/2013 10239673606 ARAOZ VALDERAS ANTENOR ALFREDO
11067 3,432.00 31/12/2013 20490956604 ORDEC S.A.C.
11068 8,575.00 31/12/2013 20490611968 SOCIEDAD DE EVALUACION AMBIEN
11069 1,289.00 31/12/2013 20527811911 MGF REPRESENTACIONES EMPRESA I
11070 10,986.00 31/12/2013 10238508903 SALAS ESCOBAR RUTH ASUNCION
11071 7,485.75 31/12/2013 20357538344 SERVICENTRO SAN CRISTOBAL S.R.
11072 1,800.00 31/12/2013 10426841482 SILVA LEYVA ZENAIDA
11073 360.00 31/12/2013 20527327785 SAN JORGE INVERSIONES E.I.R.L.
11075 310.00 31/12/2013 10310419082 TAIPE LANCHO MARCO ANTONIO
11077 749.00 31/12/2013 10238830627 YEPEZ DE MORALES DELIA SEGUNDA
11078 20,201.00 31/12/2013 20399742821 REPRESENTACIONES GENERALES EL
11079 2,836.50 31/12/2013 20490825411 KELVYN IMPORT & EXPORT E.I.R.L
11081 8,115.00 31/12/2013 10400910591 HUILLCARA TAYPE VICTORIANO
11082 700.00 31/12/2013 10239855551 TOLENTINO CARRASCO CARMEN ROCI
11084 160.00 31/12/2013 10239798760 AGUIRRE DELGADO CARLOS AUGUSTO
11095 1,920.00 31/12/2013 23862068 MUJICA CAVERO YAHASMINA
11096 94,690.44 31/12/2013 20524531861 THINK NETWORKS PERU S.A.C.
11097 35,760.00 31/12/2013 20527319766 MANUFACTURAS ELECTRICAS Y SANI
11098 3,656.00 31/12/2013 10239507927 MORA LINO WALTER
11100 818.05 31/12/2013 23817647 RIVERO YNFANTAS ROBERTO
11102 21,815.00 31/12/2013 20474529291 E-BUSINESS DISTRIBUTION PERU S
11103 57,463.56 31/12/2013 20524531861 THINK NETWORKS PERU S.A.C.
11104 45,936.00 31/12/2013 20305805832 SOFTMARK S.A.C.
11105 664.80 31/12/2013 23921829 CUSIMAYTA QUISPE MAGNA
11106 890.00 31/12/2013 20400956759 DANNYS GRAFF E.I.R.L.
11110 5,704.33 31/12/2013 20100177774 TELEFONICA MOVILES S.A
11111 1,203.45 31/12/2013 20116544289 ELECTRO SUR ESTE S.A.A.
11112 956.55 31/12/2013 20116544289 ELECTRO SUR ESTE S.A.A.
11119 2,980.00 31/12/2013 10238831224 OLAZO TUPA OSCAR WILFREDO
11120 1,804.00 31/12/2013 20564111784 RVALER CG E.I.R.L.
11121 93,632.00 31/12/2013 20474529291 E-BUSINESS DISTRIBUTION PERU S
11123 211,372.08 31/12/2013 20528026100 WORD SECURITY AND SERVICES SAC
11124 5,350.15 31/12/2013 20357538344 SERVICENTRO SAN CRISTOBAL S.R.
11125 7,990.00 31/12/2013 20400956759 DANNY'S GRAFF E.I.R.L.
TOTAL 1,604,479.38 (b)
Fuente: Cuenta Contable N 1041110 de la Cuenta Corriente N 080789-0-35 BCP y relacin de cheques
en cartera girados en el periodo 2013
Comentarios y/o aclaraciones del personal.
Mediante el Oficio N 006-2014/UC-UAC en fecha 24 de Setiembre de 2014, el

Sr. CPCC. Washington Quispe Atayupanqui, y la seora CPC Lid Giovana Daz
Salas en sus comentarios y/o aclaraciones a la observacin cursada, indicando
sobre la presente observacin lo siguiente:
Respecto a este hallazgo, manifiestan que hecha la comparacin de saldos de

la cuenta 285-0080789-0-35 MN BCP, entre el Estado de Situacin Financiera,
balance de comprobacin y el libro bancos emitido por el Sistema Dynamics,
resulta el mismo importe de S/. 1'240,719.70 al 31-Dic-2013.
Se Adjunta reporte de conciliacin, balance de comprobacin, libro bancos y
estado de situacin financiera, donde se aprecia el cuadre respectivo.
Conclusin.
El descargo efectuado por el Sr. CPCC. Washington Quispe Atayupanqui, y la
seora CPC Lid Giovana Diaz Salas da como valido nuestra observacin,
concluyndose que al 31 de diciembre del 2013 existe cheques en cartera por
un importe de S/. 1,602,631.38.38 que si hubiesen sido efectivizados habran
generado un sobre giro real.
Recomendacin.
El Director General de Administracin, en coordinacin con la unidad de
tesorera deben preveer los fondos en efectivo para girar cheques que no
generen sobregiros bancarios.
OBSERVACION N 02.
Cheques en cartera al 31 de Diciembre del 2013 por S/. 10,729.56, en la

Cuenta Corriente N. 285-0080789-0-35 BCP, aparece sin nombre ni razn
social de los girados o beneficiarios.
De la revisin efectuada a la Conciliacin de Bancos, al movimiento de las cuentas
bancarias de la Universidad Andina del Cusco, se ha observado que en la Cuenta
Corriente N 080789-0-35 BCP existe una relacin de cheques sin considerar el
nombre del Beneficiario del Ttulo Valor, que data de los ejercicios econmicos de
los aos 2009, 2010 y 2011 por la suma de S/. 10,729.56 por explicar, a
continuacin se detalla:
CHEQUES EN CARTERA MES DE DICIEMBRE DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CTA. CTE. 285-0080789-0-35 BCP
N C/P IMPORTE S/. FECHA DE REGISTRO RUC RAZON SOCIAL

AO 2009
9907067 31.20 09/06/2009
9907475 6,000.00 24/07/2009
9907578 568.00 30/07/2009
9908296 103.00 18/09/2009
9908539 252.46 30/09/2009
AO 2010
9910703 202.00 24/03/2010
9911102 92.70 05/05/2010
9912293 217.50 06/09/2010
9912603 800.00 05/10/2010
AO 2011
9910735 1,461.20 29/03/2011
9914863 100.00 05/05/2011
9911179 101.50 11/05/2011
9912385 800.00 15/09/2011
TOTAL 10,729.56
Fuente: Relacin de cheques en cartera periodo 2013
Comentarios y/o aclaraciones del personal

Mediante el Oficio N 006-2014/UC-UAC en fecha 24 de Setiembre de 2014,
el Sr. CPCC. Washington Quispe Atayupanqui, curso sus comentarios y/o
aclaraciones a las observaciones cursadas, indicando sobre a presente
observacin lo siguiente:
En el mdulo de cheques en cartera saldo inicial, cargado al Dynamics, se ha

registrado con todos los datos bsicos, como son la fecha de emisin, el titular
del cheque, importe y otros, tal como consta en el reporte adjunto.
Para efectos de conciliacin, efectivamente el sistema no refleja al titular del
cheque de aos anteriores al 2013, por lo tanto ya es una debilidad inherente al
sistema contable Dynamics.
Se Adjunta reporte el cual demuestra los datos bsicos de los cheques en
cartera cargados al inicio del ejercicio 2013.
Conclusin.
De la evaluacin de aclaraciones y comentarios alcanzados por el Sr. CPCC.
Washington Quispe Atayupanqui, se concluye que no desvirtan la observacin,
reconociendo el hecho materia de revisin, por lo que la evidencia debilita el
sistema de control contable Dynamics.
Recomendacin.
El Director General de Administracin, disponga a la Unidad de Contabilidad,
aplique en forma adecuada y suficiente las polticas y prcticas contables referidos
a conciliaciones bancarias; preveendo las debilidades y deficiencias que presenta
el sistema contable Dynamics.
Un adecuado manejo de la Conciliacin Bancaria permitir una mejor utilizacin de
recursos, as como obtener una mayor precisin en la contabilizacin de las
operaciones que realiza la Universidad. De otro lado, las transferencias que se
encuentren en trnsito debern ser analizadas convenientemente para un mejor
control, para lo cual se recomienda la utilizacin de un adecuado software acorde a
las necesidades de la Universidad.
OBSERVACION N 03.
La Cuenta Contable 1061112 de Cuenta Corriente N 285-16993249-1-63 ME
BCP, expresado en el Estado de Situacin Financiera por S/. 87,746.92, no
presenta saldo real de acuerdo al tipo de cambio al 31 de Diciembre de 2013.
De la revisin efectuada a la Cuenta Contable 1061112, expresado en el Estado
de Situacin Financiera por S/. 87,746.92, al 31 de Diciembre de 2013, comparada
con el saldo mostrado en el estado de Cuenta Corriente N 285-16993249-1-63
MEBCP de $ 34,328.35 dlares americanos, importe que aplicando el tipo de
cambio, al cierre contable del 31 de diciembre 2013, publicado por SUNAT de S/
2.796, se determina un importe de S/. 95,982.07, existiendo una diferencia de S/
8,235.15 nuevos soles, como se detalla a continuacin:
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuenta Contable: 1061112
Al 31 de diciembre de 2013
Tipo de
Cuenta Contable: Estado de Cuenta
cambio al 31 A tipo de
1061112 Segn 285-16993249-1-63 ME Cheques en
de diciembre Diferencia
Libro Caja BCP al 31/12/2013.
de 2013.
cambio. Cartera.
(a-(b*c)-d)
Bancos. (Dlares). (b*c) ( d)
SUNAT.
(a) (b)
( c)
87,746.92 34,328.35 2.796 95,982.07 0.00 8,235.15
Fuente: Libro de Caja y Bancos y estado de cuenta Banco Crdito del Per periodo 2013
La NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda

Extranjera, establece:
Esta Norma se aplicar:

NIC 21 prrafo 3.
(a) al contabilizar las transacciones y saldos en moneda extranjera, salvo las
transacciones y saldos con derivados que estn dentro del alcance de la NIC 39
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin;
(b) al convertir los resultados y la situacin financiera de los negocios en el
extranjero que se incluyan en los estados financieros de la entidad, ya sea por
consolidacin, por consolidacin proporcional o por el mtodo de la participacin; y
(c) al convertir los resultados y la situacin financiera de la entidad en una moneda
de presentacin.

Mediante el Oficio N 006-2014/UC-UAC en fecha 24 de Setiembre de 2014, el Sr.
CPCC. Washington Quispe Atayupanqui, curso sus comentarios y/o aclaraciones a
las observaciones cursadas, indicando sobre a presente observacin lo siguiente:
Corresponde a la diferencia por tipo de cambio, que fue regularizado
contablemente el 02 de enero 2014, por S/. 8,235.15.
Conclusin.
El descargo efectuado por el Sr. CPCC. Washington Quispe Atayupanqui, no
desvirta la validez de la observacin planteada, por cuanto no se presenta el
importe correcto a tipo de cambio segn SUNAT en la Cuenta Contable 1061112
del Estado de Situacin Financieras al 31 de Diciembre de 2013.
Recomendacin.
aplique en forma adecuada y suficiente las polticas y prcticas contables en la
Universidad, para que se presenten los importes correctos a tipo de cambio segn
SUNAT en el Estado de Situacin Financiera.
OBSERVACION N 04.
Cuenta Contable 1061133 de Cuenta N 004-104-00511765221 MN CAJA
MUNICIPAL AREQUIPA expresado en el Estado de Situacin Financiera por
S/. 6,011.00, no se puede confirmar por falta de documentacin.
De la revisin efectuada a la Cuenta Contable 1061133 expresado en el Estado
de Situacin Financiera por S/. 6,011.00; manifestamos que no contando con el
estado de cuenta al 31 de diciembre de 2013, de la cuenta analizada, no podemos

confirmar dicho saldo:

Cuenta Contable: Estado de Cuenta
1061133 Segn 004-104-00511765221 MN Cheques en
Diferencia
Libro Caja CAJA MUNICIPAL Cartera
(a-b-c)
Bancos. AREQUIPA al 31/12/2013. ( C)
(a) (b)
6,011.00 Sin confirmar 0 Sin confirmar
Fuente: Libro de Caja y Bancos y estado de cuenta caja municipal periodo 2013

Sr. CPCC. Washington Quispe Atayupanqui, curso sus comentarios y/o
Dicha cuenta ha sido aperturada el 28-11-2012, por el monto de S/.

4,386,535.05, adjunto Boucher de depsito. De acuerdo a la cartilla de
informacin que adjunto se puede apreciar que dicha cuenta ha sido cancelada
el 30 de mayo del 2013, el saldo reflejado al estado de Situacin Financiera
corresponde a los intereses generados al no haber cancelado la cuenta a su
vencimiento.
Mediante el Oficio N 206-2014/UT-UAC en fecha 23 de Setiembre de 2014, la

Sra. CPCC. Lid. Giovana Daz Salas, curso sus comentarios y/o aclaraciones a
las observaciones cursadas, indicando sobre a presente observacin lo
siguiente:
Dicha cuenta ha sido aperturada el 28-11-2012, por el monto de S/.

4,386,535.05, adjunto Boucher de depsito. De acuerdo a la cartilla de
informacin que adjunto se puede apreciar que dicha cuenta ha sido cancelada
el 30 de mayo del 2013, el saldo reflejado en el Estado de Situacin Financiera
corresponde a los intereses generados al no haber cancelado la cuenta a su
vencimiento. Se est solicitando el estado de cuenta respectivo.
Conclusin.
El descargo efectuado por el Sr. CPCC. Washington Quispe Atayupanqui y la Sra.
CPCC. Lid. Giovana Daz Salas no desvirta la validez de la observacin
planteada, por cuanto el rea de conciliaciones no cuenta con el estado de cuenta
N 004-104-00511765221 MN CAJA MUNICIPAL AREQUIPA de la Cuenta
Contable 1061133 al 31 de diciembre de 2013.
Recomendacin.
El Director General de Administracin, disponga a la Unidad de Contabilidad y
Tesorera, aplique en forma adecuada y suficiente las polticas y prcticas de
contabilidad y tesorera en la Universidad, para que se tenga un adecuado registro
e informacin de los estados de cuenta de la Universidad. En este caso, si la
cuenta fue cancelada, el saldo existente debe ser ajustado puesto que una
cancelacin de la cuenta significa no tener saldo alguno.
OBSERVACION N 05.
Cuenta Contable 1062137 de Cuenta N. 285-62727656-1-7 ME BCP, Depsito

a Plazo Fijo, expresado en el Estado de Situacin Financiera por S/.
109,368.00, no se puede confirmar por falta de documentacin.
De la revisin efectuada a la Cuenta Contable 1062137, expresado en el Estado
de Situacin Financiera de la Cuenta N. 285-62727656-1-7 ME BCP, Depsito a
Plazo Fijo por S/. 109,368.00; no contando con el estado de cuenta a 31 de
diciembre de 2013, no se puede confirmar dicho saldo.

Cuenta Contable:
Estado de Cuenta
1062137 Segn Cheques en
N 285-62727656-1-7 ME Diferencia
Libro Caja Cartera
BCP. (a-b-c)
Bancos. ( C)
(b)
(a)
109,368.00 Sin confirmar 0 Sin confirmar
Fuente: Libro de Caja y Bancos y estado de cuenta Banco
Crdito del Per periodo 2013.
La NIC 01 Presentacin de Estados Financieros, establece:

Finalidad de los Estados Financieros
NIC 1 prrafo 9. Los estados financieros constituyen una representacin
estructurada de la situacin financiera y del rendimiento financiero de una entidad.

El objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la
situacin financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una
entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones econmicas. Los estados financieros tambin muestran los resultados
de la gestin realizada por los administradores con los recursos que les han sido
confiados. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarn
informacin acerca de los siguientes elementos de una entidad:
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) patrimonio;
(d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y prdidas;
(e) aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condicin
de tales; y
(f) flujos de efectivo.

Respecto a este hallazgo, debo informar a Ud., que en noviembre del 2012,
segn Carta Orden 270-2012-UT/DA-UAC, se tramit una carta de crdito para
la importacin de Equipos de Ingeniera por $. 42,000.00, condicin bsica del
proveedor del exterior. Una vez concretada la importacin, el BCP en Feb-2013,
retorna a la cuenta 285-16993249-1-63, el integro de dicho fondo con los
intereses respectivos, el cual ha sido contabilizado por la unidad de tesorera,
afectando a la cuenta 75, regularizado dicha operacin en enero 2014.
Adjunto copia de la Carta Orden 270-2012-UT/DA-UAC y copia del extracto
bancario.
Conclusin.
desvirta la validez de la observacin planteada, por cuanto la Cuenta Contable
1062137 de Cuenta N. 285-62727656-1-7 ME BCP, Depsito a Plazo Fijo, se
present en el Estado de Situacin Financiera por S/. 109,368.00. al 31 de
Diciembre de 2013.
Recomendacin.
Universidad, para que se presenten los importes correctos a tipo de cambio segn
SUNAT en el Estado de Situacin Financiera, en este caso la operacin se debi
regularizar al 31 de Diciembre de 2013.
OBSERVACIN N 06.
Cuentas Contables necesitan verificacin para su conciliacin.
N 1062152 CTA. 011-710-0044-9 FONDOO MUTUO CREDINKA de saldo
S/. 4,073.462.00;
N 1062156 CTA. 011-710-00043-7 FONDO FLEXIBLE CREDINKA de
saldo S/. 401,819.00
De la revisin efectuada a las Cuentas Contables: N 1062152 CTA. 011-710-0044-

9 FONDO MUTUO CREDINKA de saldo S/. 4073,462.00 y N 1062156 CTA. 011-
710-00043-7 FONDO FLEXIBLE CREDINKA de saldo S/. 401,819.00, se observa
que las mencionadas cuentas requieren verificacin para su conciliacin, sin
embargo el informe del Ejecutivo de CREDINKA Sr. Willmore Saldivar Dalguerre,
manifiesta textualmente lo siguiente:
(Del Ejecutivo de CREDINKA Sr. Willmore Saldivar Dalguerre): Debo sealar

que las cuentas N 011-710-00044-9 / Fondos Mutuos y N 011-710-00043-7 /
Fondo Flexible no pertenecen a la UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO, sino a
DIVISO GRUPO razn por la cual estamos impedidos de brindarles cualquier
informacin en relacin a ellas por tratarse de una tercera persona ajena a la
UNIVERSIDAD. Cualquier informacin respecto a estas cuentas y cualquier
documento en relacin a las mismas srvanse no tomar en cuenta en relacin a la
UNIVERSIDAD por corresponderle a otro titular.
Sin embargo debo aclarar que estas cuentas fueron utilizadas por la
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO para el depsito de su inversin tanto en
nuestro FONDO EXTRA CONSERVADOR con s/. 4000,000.00 cuatro millones de
nuevos soles, como en nuestro FONDO FLEXIBLE SOLES con s/. 400,000.00
cuatrocientos mil nuevos soles (de acuerdo al procedimiento que exige nuestra
Institucin), inversin cuyos montos y movimientos se encuentran detallados en los
estados de cuenta que emite DIVISO FONDOS y los cuales adjuntamos al

presente.
Sin embargo CREDINKA nos hace llegar estados de cuenta con el saldo real al 31
diciembre 2013, como sigue:
Estado de Cuenta N 1062152 CTA.
Cuenta Contable: 1062152 Segn Libro
011-710-0044-9 FONDOO MUTUO
Caja Bancos.
CREDINKA.
4073,462.00 42.78

Cuenta Contable: 1062156 Segn Libro N 1062156 CTA. 011-710-00043-7
Caja Bancos. FONDO FLEXIBLE CREDINKA.
401,819.05 1,076.85
Fuente: Libro de caja y Bancos, cuentas: fondo muto, y fondo flexible, credinka
periodo 2013
Habiendo detectado diferencias en la informacin revisada solicitamos la aclaracin

de los saldos contables mostrados en los estados financieros pertinentes.
La NIC 01 Presentacin de Estados Financieros, establece:

Finalidad de los Estados Financieros
NIC 1 prrafo 9. Los estados financieros constituyen una representacin

estructurada de la situacin financiera y del rendimiento financiero de una entidad.
El objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la
situacin financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una
entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones econmicas. Los estados financieros tambin muestran los resultados
de la gestin realizada por los administradores con los recursos que les han sido
confiados. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarn
informacin acerca de los siguientes elementos de una entidad:
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) patrimonio;
(d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y prdidas;
(e) aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condicin
de tales; y
(f) flujos de efectivo.

Mediante el Oficio N 034-2014/DIGA-UAC en fecha 23 de Setiembre de 2014,
el Sr. Dr. Fortunato Endara Mamani, curso sus comentarios y/o aclaraciones a
las observaciones cursadas, indicando sobre a presente observacin lo
siguiente:
Es grato dirigirme a ustedes, para comunicarles que adjunto al presente se

remite el descargo de la Observacin, presentado por CREDINKA en la cual
informan que su representada es parte de DIVISO GRUPO FINANCIERO,
indicando as mismo, que las cuentas Ns. 011-710-00044-9 y 011-710-00043-7
corresponde a DIVISO GRUPO, cuentas a la cual la Universidad deposita las
dos inversiones, operacin con que se activa la inversin de la Universidad, por
lo que DIVISO le otorga el cdigo de Cliente N CLI00000000091 a nombre de
la universidad, identificndole como titular de las mencionadas inversiones.

N 1062152 CTA. 011-710-0044-9 FONDOO MUTUO CREDINKA de
saldo S/. 4,073.462.00.
El Monto reflejado en el Estado de Situacin Financiera corresponde al 30-
12-2013 S/. 4,073,462.44 y la diferencia existente se debe al saldo al 31-12-
2013, el cual ha sido contabilizado en enero del 2014, como usualmente se
hace. Adjunto Estados de Cuenta.
N 1062156 CTA. 011-710-00043-7 FONDO FLEXIBLE CREDINKA de

saldo S/. 401,819.00.
El monto de S/. 401,819.05, corresponde el saldo al 30-12-2013 y la
diferencia es el saldo al 31-12-2013. Adjunto Estados de Cuenta, para su
verificacin.
Referente a lo expresado por el ejecutivo de CREDINKA, indicando que

dichas cuentas no pertenecen a la Universidad Andina del Cusco, se ha
referido al nmero de cuenta consignada en el Estado de Situacin
Financiera, ya que CREDINKA es una Financiera que pertenece a DIVISO
FONDOS y que sirve de nexo para los depsitos de Inversin, efectivamente
los nmeros de cuentas consignados pertenecen a CREDINKA.
Los depsitos de inversin realizados por la Universidad Andina del Cusco,
tienen solo nmero de contrato y cdigo del cliente, los cuales debieron
consignarse al momento de realizar el asiento contable, para que refleje asi
en el Estado de Situacin Financiera, lo cual ha causado confusin. Adjunto
Estados de Cuenta, para su verificacin y constatacin de Saldos. Solicitara
verificar el titular de la cuenta 011-710-00044-9 en el Estado de Cuentas de
la misma, indica claramente DIVISO EXTRA CONSERVADOR SOLES, y el
saldo disponible en esa cuenta no es S/. 42.78, sino S/. 59,407.24 que es el
saldo que tiene CREDINKA en su Cuenta Maestra para poner sus
captaciones para inversin. Adems al leer ese Estado de Cuentas dice
claramente que es una cuenta de ahorros, y la direccin no es de la
Universidad. Las cuentas de la UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
ESTUVIERON EN FONDOS MUTUOS Y FONDO FLEXIBLE y eso est
reflejado claramente en el Estado de Cuentas de DIVISO FONDOS, donde
se consigna el nombre del titular, la direccin N de contrato, moneda, tipo
de fondo, cdigo, etc. (Adjunto Estados de cuenta).
Mediante el Oficio N 206-2014/UT-UAC en fecha 23 de Setiembre de

2014, la Sra. CPCC. Lid. Giovana Daz Salas, curso sus comentarios y/o
N 1062152 CTA. 011-710-0044-9 FONDOO MUTUO CREDINKA de

saldo S/. 4,073.462.00.
El Monto reflejado en el Estado de Situacin Financiera corresponde al
30-12-2013 S/. 4,073,462.44 y la diferencia existente se debe al saldo al
31-12-2013, el cual ha sido contabilizado en enero del 2014, como
usualmente se hace. Adjunto Estados de Cuenta.
N 1062156 CTA. 011-710-00043-7 FONDO FLEXIBLE CREDINKA

de saldo S/. 401,819.00.
Lo mismo sucede en el caso presente, el monto de S/. 401,819.05
corresponde el saldo al 30-12-2013 y la diferencia es el saldo al 31-12-
2013. Adjunto Estados de Cuenta, para su verificacin
Referente a lo expresado por el ejecutivo de CREDINKA, indicando que
dichas cuentas no pertenecen a la Universidad Andina del Cusco, se ha
referido al nmero de cuenta consignada en el Estado de Situacin
Financiera, ya que CREDINKA es una Financiera que pertenece a
DIVISO FONDOS y que sirve de nexo para los depsitos de Inversin,
efectivamente los nmeros de cuentas consignados pertenecen a
CREDINKA.
Los depsitos de inversin realizados por la Universidad Andina del
Cusco, tienen solo nmero de contrato y cdigo del cliente, los cuales
debieron consignarse al momento de realizar el asiento contable, para
que refleje as en el Estado de Situacin Financiera, lo cual ha causado
confusin. Adjunto Estados de Cuenta, para su verificacin y
constatacin de Saldos.
Solicitara verificar el titular de la cuenta 011-710-00044-9 en el Estado
de Cuentas de la misma, indica claramente DIVISO EXTRA
CONSERVADOR SOLES, y el saldo disponible en esa cuenta no es S/.
42.78, sino S/. 59,407.24 que es el saldo que tiene CREDINKA en su
Cuenta Maestra para poner sus captaciones para inversin. Adems al
leer ese Estado de Cuentas dice claramente que es una cuenta de
ahorros, y la direccin no es de la Universidad. Las cuentas de la
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO ESTUVIERON EN FONDOS
MUTUOS Y FONDO FLEXIBLE y eso est reflejado claramente en el
Estado de Cuentas de DIVISO FONDOS, donde se consigna el nombre
del titular, la direccin N de contrato, moneda, tipo de fondo, cdigo, etc.
(Adjunto Estados de cuenta).
Conclusin.
desvirta la validez de la observacin planteada, por cuanto la Cuenta Contable
1062152 y 1062156 no presentan la correcta nota aclaratoria de Depsitos A Plazo
Fijo en el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2013.
Recomendacin.
Universidad, para que se presenten las correctas notas aclaratorias de Depsitos a
Plazo Fijo en el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2013.
OBSERVACIN N 07
EL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SE ENCUENTRA

SOBREVALORADO EN S/. 1,849,110.00 (UN MILLN OCHOCIENTOS
CUARENTA Y NUEVE MIL CIENTO DIEZ NUEVOS SOLES)
Al efectuar la revisin de las Cuentas del activo dentro del Estado de Situacin
Financiera, se puede observar la existencia de Cuentas por Cobrar Comerciales
que posee la Universidad Andina del cusco producto de la prestacin de servicios
de educacin superior a los estudiantes, se ha podido observar que existe un saldo
neto ascendiente a S/. 12419,236 (DOCE MILLONES CUATROSCIENTOS
DIECINUEVE MIL DOS CIENTOS TREINTA Y SEIS NUEVOS SOLES)
correspondiente a los aos 2011, 2012 y 2013, el detalle disgregado de los saldos
de los periodos 2011 y 2012 se presenta con mayor detalle en los diagramas
siguientes:
Ao 2011
AO 2011
DETALLE SALDO AL 31/12/2013
SEDE CENTRAL 837,862.00
SUB SEDE QUILLABAMBA 123,706.00
SUB SEDE SICUANI 106,481.00
FILIAL PUERTO PALDONADO 144,971.00
TOTAL AO 2011 1,213,020.00
CUENTAS POR COBRAR

PERIODO 2011
837,862.00
123,706.00 106,481.00 144,971.00
SEDE CENTRAL SUB SEDE SUB SEDE SICUANI FILIAL PUERTO

QUILLABAMBA PALDONADO
Como se puede apreciar existe un saldo de cuentas por cobrar de S/. 1,213,020.00
(UN MILLN DOSCIENTOS TRECE MIL VEINTE NUEVOS SOLES),
correspondientes al ao 2011, es decir con un periodo mayor a dos aos de
vencimiento, esto en el entender que la Universidad Andina del Cusco tiene una
poltica de reconocimiento de Cuentas por Cobrar al finalizar cada semestre
(Principio del Devengado).
Ao 2012
AO 2012
DETALLE SALDO AL 31/12/2013
SEDE CENTRAL 300,285.00
SUB SEDE QUILLABAMBA 127,257.00
SUB SEDE SICUANI 113,303.00
FILIAL PUERTO PALDONADO 95,246.00
TOTAL AO 2011 636,090.00
CUENTAS POR COBRAR

PERIODO 2012
300,285.00
127,257.00 113,303.00
95,246.00
SEDE CENTRAL SUB SEDE SUB SEDE SICUANI FILIAL PUERTO

QUILLABAMBA PALDONADO
Como se puede apreciar existe un saldo de cuentas por cobrar de S/. 636,090.00
(SEISCIENTOS TREINTA Y SEIS MIL NOVENTA NUEVOS SOLES),
correspondientes al ao 2012, es decir con un periodo mayor a un ao de
vencimiento, esto en el entender que la Universidad Andina del Cusco tiene una
poltica de reconocimiento de Cuentas por Cobrar al finalizar cada semestre
(Principio del Devengado).
En este sentido se evidencia la existencia de un saldo de S/. 1,849,110.00 (UN
MILLN OCHOCIENTOS CUARENTA Y NUEVE MIL CIENTO DIEZ NUEVOS
SOLES) que tienen una antigedad superior a un periodo contable, que se exhibe
dentro del activo corriente en el Estado de Situacin Financiera de la Universidad.
Al respecto de la situacin detallada en los prrafos precedentes las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) hacen referencia a las Cuentas
por Cobrar comerciales, ms precisamente la NIC 39 INSTRUMENTOS
FINANCIEROS: RECONOCIMIENTO Y MEDICIN. Esta Norma contable requiere
que los activos financieros sean clasificados en una de las siguientes categoras:
Activos financieros a valor razonable a travs de utilidad o prdida

Activos financieros disponibles para la venta
Prstamos y cuentas por cobrar
Inversiones tenidas hasta la maduracin
La NIC 39 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: RECONOCIMIENTO Y MEDICIN.

clasifica a las cuentas por cobrar como activos financieros, y establece los criterios
de Reconocimiento y Medicin de instrumentos Financieros, a su vez determina
cuando se produce un deterioro en los activos financieros (entindase prdida del
valor o desvalorizacin de las cuentas por cobrar comerciales), al respecto la citada
norma establece lo siguiente: El activo financiero o el grupo de activos se
deteriora, y por lo tanto se reconocen las prdidas por deterioro (lase
provisiones por deterioro de cuentas por cobrar comerciales), solamente si hay
evidencia objetiva como resultado de uno o ms eventos que ocurrieron
despus del reconocimiento inicial del activo. Se requiere que la entidad

valore en cada fecha del balance general si hay cualquier evidencia objetiva
de deterioro. Si existe tal evidencia, se requiere que la entidad haga un
clculo detallado del deterioro para determinar si se debe reconocer una
prdida por deterioro.
La cantidad de la prdida se mide como la diferencia entre el valor en libros
del activo y el valor presente de los flujos de efectivo estimados descontados
a la tasa de inters efectiva original del activo financiero.
Los activos que se valoraron individualmente y para los cuales no existe

deterioro se agrupan con los activos similares con estadsticas similares de
riesgo de crdito y colectivamente se valoran por deterioro.
De lo dispuesto por la NIC 39 INSTRUMENTOS FINANCIEROS:

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN, se colige que se reconoce un deterioro en las
cuentas por cobrar comerciales, si existe evidencia objetiva, es decir la falta de
pago de la cuenta por cobrar por ms de un periodo contable es una evidencia
objetiva de su deterioro, dicho deterioro es equivalente al valor en libros de las
cuentas por cobrar correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012. Adems esta
Norma Contable establece que dicho importe deber ser reconocido como una
prdida por deterioro, es decir una provisin por cobranza dudosa.
Del mismo modo el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta en su artculo

21 inciso f) determina para el caso de provisiones por deudas por cobrar
(entindase cuentas por cobrar comerciales) que: Para efectuar la provisin de
deudas incobrables a que se refiere el inciso i) del Artculo 37 de la Ley, se
deber tener en cuenta las siguientes reglas:
1. El carcter de deuda incobrable o no deber verificarse en el momento en

que se efecta la provisin contable.
2. Para efectuar la provisin por deudas incobrables se requiere:
a. Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia de

dificultades financieras del deudor que hagan previsible el riesgo de
incobrabilidad, mediante anlisis peridicos de los crditos
concedidos o por otros medios, o se demuestre la morosidad del
deudor mediante la documentacin que evidencie las gestiones de
cobro luego del vencimiento de la deuda, o el protesto de documentos,
o el inicio de procedimientos judiciales de cobranza, o que hayan
transcurrido ms de doce (12) meses desde la fecha de vencimiento de
la obligacin sin que sta haya sido satisfecha; y
b. Que la provisin al cierre de cada ejercicio figure en el Libro de

Inventarios y Balances en forma discriminada.
La provisin, en cuanto se refiere al monto, se considerar equitativa si

guarda relacin con la parte o el total si fuere el caso, que con arreglo
al literal a) de este numeral se estime de cobranza dudosa.
Adems el Reglamento antes indicado, determina a su vez en el mismo art. Inciso

g) Para efectuar el castigo de las deudas de cobranza dudosa, se requiere
que la deuda haya sido provisionada y se cumpla, adems, con alguna de las
siguientes condiciones:
1) Se haya ejercitado las acciones judiciales pertinentes hasta establecer la

imposibilidad de la cobranza, salvo cuando se demuestre que es intil
ejercitarlas o que el monto exigible a cada deudor no exceda de tres (3)
Unidades Impositivas Tributarias. La exigencia de la accin judicial
alcanza, inclusive, a los casos de deudores cuyo domicilio se desconoce,
debiendo segurseles la accin judicial prescrita por el Cdigo Procesal
Civil.
Tratndose de Empresas del Sistema Financiero, stas podrn demostrar
la imposibilidad de ejercitar las acciones judiciales por deudas
incobrables, cuando el Directorio de las referidas empresas declare la
inutilidad de iniciar las acciones judiciales correspondientes. Dicho
acuerdo deber ser ratificado por la Superintendencia de Banca y
Seguros, mediante una constancia en la que certifique que las citadas
empresas han demostrado la existencia de evidencia real y comprobable
sobre la irrecuperabilidad de los crditos que sern materia del castigo.
La referida constancia ser emitida dentro del plazo establecido para la
presentacin de la declaracin jurada anual del ejercicio al que
corresponda el castigo o hasta la fecha en que la empresa hubiera
presentado dicha declaracin, lo que ocurra primero. De no emitirse la
constancia en los referidos plazos, no proceder el castigo.
2) Tratndose de castigos de cuentas de cobranza dudosa a cargo de
personas domiciliadas que hayan sido condonadas en va de transaccin,
deber emitirse una nota de abono en favor del deudor. Si el deudor
realiza actividad generadora de rentas de tercera categora, considerar
como ingreso gravable el monto de la deuda condonada.
3) Cuando se trate de crditos condonados o capitalizados por acuerdos de
la Junta de Acreedores conforme a la Ley General del Sistema Concursal,
en cuyo caso el acreedor deber abrir una cuenta de control para efectos
tributarios, denominada "Acciones recibidas con ocasin de un proceso
de reestructuracin.
El hecho antes descrito revela la existencia de una sobreestimacin ascendente a

S/. 1,849,110.00 (UN MILLN OCHOCIENTOS CUARENTA Y NUEVE MIL
CIENTO DIEZ NUEVOS SOLES), debido a que tanto los criterios contables como
tributarios que sustentan que se debi efectuar las provisiones de las cuentas por
cobrar comerciales correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, esto con la

finalidad sustentar la fiabilidad de los Estados Financieros, particularmente del
Estado de Situacin Financiera.
Conclusin
Se ha determinado que el saldo de las cuentas por cobrar comerciales se
encuentra sobrevalorado en s/. 1,849,110.00 importe que corresponde a los
periodos 2011 y 2012 cuenta que debe ser reajustada.
Recomendacin
El Director General de Administracin, juntamente con la unidad de Contabilidad
deben proponer a las autoridades pertinentes efectuar ajuste de las cuentas
por cobrar para efectos de un sinceramiento y posterior fiabilidad de los estados
financieros.
6.2 EVALUAR LOS PROCESOS DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

EFECTUADOS EN LA UNIVERSIDAD, DE ACUERDO A LA NORMA INTERNA
DE LA INSTITUCION
OBSERVACIN N 08
Evaluacin a la documentacin del concurso Por Invitacin N 07-2013-UAC
Concurso de adquisicin de Productos de primera necesidad para el
personal docente y administrativo de la UAC filial puerto Maldonado.
De la revisin y evaluacin de la documentacin del concurso por invitacin N 07-

2013-UAC: concurso de adquisicin de Productos de primera necesidad para el
personal docente y administrativo de la UAC filial puerto Maldonado, otorgado la
buena pro el 13 de agosto del 2013, al postor OSCAR QUILLAHUAMAN
AUCCACUSI de acuerdo a las bases del concurso, el valor referencial es de S/.
38,645.40 incluidos impuestos.
En el indicado concurso, en cuanto a los requisitos de la documentacin, se

observan los aspectos siguientes:
N DETALLE REQUISITOS CUMPLIMIENTO OBSERVACIN

1 REQUERIMIENTO DEL AREA USUARIA SI SI
INFORME TECNICO DE LAS CARACTERISTICAS
2 DEBIDAMENTE DETALLADAS DEL BION O SERVICIO SI SI
EN CASO DE OBRAS DEBE ADJUNTARSE EL EXPEDIENTE
TECNICO Y RESOLUCION DE APROBACION DEL CONSEJO
3 UNIVERSITARIO NO NO
Requerimiento
por el secretario
general, POI
Estrategia 05
actividad 20( no
INFORME DE AFECTACION PRESUPUESTAL EMITIDO POR se encuentra en
4 LA DIRECCION DE ADMINISTRACION SI NO el cuadro)
ESTUDIO DE MERCADO QUE SUSTENTE EL VALOR
5 REFERENCIAL CON MINIMO DE TRES COTIZACIONES SI SI
no existen
6 CONCURRENCIA DEL COMIT DE ADQUISICION Y OBRAS SI NO citaciones
No se encuentra
el oficio de
7 INVITACION O CONVOCATORIA SI NO invitacin.
8 ADQUISICION DE BASES SI SI
9 PRESENTACION DE PROPUESTAS SI SI
10 EVALUACION DE LA PROPUESTA TECNICA SI SI
11 EVALUACION DE LA PROPUESTA ECONOMICA SI SI
CONTRATO - OSCAR QUILLAHUAMAN AUCCACUSI 38,645.40
Fuente: Expediente de contratacin concurso por invitacin N 01-2013-UAC: ao 2013
De acuerdo al cuadro precedente, no se dio cumplimiento al tem 5, por lo tanto, se

incumpli lo establecido en el 7.5 literal d) de la Directiva N 0052013-VRAD-UAC,
aprobado por Resolucin N CU-157-12/SG-UAC de fecha 18.05.2012.
Recomendacin
Que el director General de Administracin disponga a la Unidad de
Abastecimientos para que efectu el control y supervisin de la contratacin
de servicios y que toda la documentacin sustentatoria este adjunta y de forma
ordenada en cumplimiento a los requisitos exigidos en las bases del concurso
y a la directiva N 0052013-VRAD-UAC segn sea el caso
OBSERVACIN N 09
Evaluacin a la documentacin del concurso Por Invitacin N 08-2013-UAC:

concurso de adquisicin de Productos de primera necesidad para el personal
docente y administrativo de la sub sede Quillabamba de la UAC
De la revisin y evaluacin de la documentacin del concurso por invitacin N 08-

2013-UAC: concurso de adquisicin de Productos de primera necesidad para el
personal docente y administrativo de la sub sede Quillabamba de la UAC, otorgado
la buena pro el 13 de agosto del 2013, al postor CARLOS JULIO MELOSEVICH
CHICO de acuerdo a las bases del concurso, el valor referencial es de S/.

36,805.70 incluidos impuestos.
En el indicado concurso, en cuanto a los requisitos de la documentacin, se
observan los aspectos siguientes:

INFORME TECNICO DE LAS CARACTERISTICAS DEBIDAMENTE
2 DETALLADAS DEL BION O SERVICIO SI SI
No se encuentra
cuadro POI
extracto 05
INFORME DE AFECTACION PRESUPUESTAL EMITIDO POR LA actividad 20
4 DIRECCION DE ADMINISTRACION SI NO rectorado
no existen
6 CONCURRENCIA DEL COMIT DE ADQUISICION Y OBRAS SI NO citaciones
No se encuentra
la carta de
7 INVITACION O CONVOCATORIA SI NO invitacin
10 EVALUACION DE LA PROPUESTA TECNICA SI SI
11 EVALUACION DE LA PROPUESTA ECONOMICA SI SI
CONTRATO -CARLOS JULIO MELOSEVICH CHICO 36,805.72
Fuente: Expediente de contratacin concurso por invitacin N 08-2013-UAC ao 2013
De acuerdo al cuadro precedente, no se dio cumplimiento al tem 5, por lo tanto, se

incumpli lo establecido en el 7.5 literal c y d) de la Directiva N 0052013-VRAD-
UAC, aprobado por Resolucin N CU-157-12/SG-UAC de fecha 18.05.2012.
Recomendacin
OBSERVACIN N 10
Evaluacin a la documentacin del concurso por Invitacin N 09-2013-UAC

concurso de adquisicin de equipos para la data center-UAC
De la revisin y evaluacin de la documentacin del concurso por invitacin N 09-2013-
UAC: concurso de adquisicin de equipos para la data center- UAC, otorgado la buena pro
el 27 de septiembre del 2013, al postor LUIS de acuerdo a las bases del LUIS ALBERTO
QUISPE CASTRO concurso, el valor referencial es de S/. 159,990.00 incluidos
impuestos.
En el indicado concurso, en cuanto a los requisitos de la documentacin, se observan los
aspectos siguientes:

INFORME TECNICO DE LAS CARACTERISTICAS
2 DEBIDAMENTE DETALLADAS DEL BION O SERVICIO SI SI
INFORME DE AFECTACION PRESUPUESTAL EMITIDO POR LA
4 DIRECCION DE ADMINISTRACION SI SI
6 CONCURRENCIA DEL COMIT DE ADQUISICION Y OBRAS SI SI
7 INVITACION O CONVOCATORIA SI SI
No estaba de
acuerdo a las
10 EVALUACION DE LA PROPUESTA TECNICA SI SI bases
No estaba de
acuerdo a las
11 EVALUACION DE LA PROPUESTA ECONOMICA SI SI bases
CONTRATO -ALBERTO QUISPE CASTRO 159,990
Fuente: Expediente de contratacin concurso por invitacin N 01-2013-UAC: ao 2013
Recomendacin
6.3. EVALUAR LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO APLICADOS EN LAS

DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA UNIVERSIDAD
OBSERVACIN N 11
Visita a de inspeccin a la sub sede Quillabamba, realizada el 16 de

Setiembre de 2014
Se ha efectuado la visita de inspeccin el 16 de Setiembre de 2014, a la sub sede

Quillabamba, de la Universidad Andina del Cusco, ubicada en el Jr. Agustin
Gamarra S/N con el Objetivo de Evaluar el funcionamiento de control Interno
administrativo y operativo.
En la fecha de visita se verifico que existen matriculados en la sub sede de
Quillabamba el nmero de 3,691 alumnos en el periodo 2013, siendo este el
segundo lugar en tener mayor carga acadmica.
Programa Acadmico NUMERO DE ALUMNOS POR SEMESTRE

Profesional 2013-I 2013-II 2013-III
ADMINISTRACIN 357 393 390
CONTABILIDAD 487 536 533
DERECHO 283 270 265
ENFERMERA 66 59 52
TOTAL 1193 1258 1240
En el desarrollo de la entrevista al Coordinador el Sr. Fredy Zuniga Mojonero,

indico:
Las labores de la Oficina de Secretaria, son atendidas por la Srta. Karien

Sotomayor Laurel, empleada que es contratada por el semestre acadmico.
Los archivos de la documentacin recibida, y emita (reclamos de alumnos,
constancias y otros documentos)
Que el dinero que se tiene, es la caja chica y estos se rigen de acuerdo a las
polticas de las Universidad Andina del Cusco, el importe habilitado
renovable es de S/. 555.00 y estos a la vez deben de ser rendidos
eventualmente de acuerdo al gasto que se realiza (publicidad, algunos
materiales de escritorio, etc.).
El Sr. Fredy Zuniga Mojonero nos inform que asume las labores de
coordinador de las cuatro carreras profesionales de la sub sede. teniendo
estas diferentes necesidades.
Los archivos de la documentacin recibida, y emita de Cargo a la actual

Secretaria, Srta. Karien Sotomayor Laurel.(reclamos de alumnos ,
constancias y otros documentos).
El Coordinador, Sr. Fredy Zuiga Mojonera, efectuaba labores de marketing

institucional para el proceso de admisin acadmica, as mismo tramita toda
clase de documentos solicitados por los alumnos de la sub sede que son
remitidos a la central.
Relata que lo solicitado mediante POI (Presupuesto Operativo Institucional)

no es Ejecutado para el desarrollo de su labor como Coordinador.
Visita a de inspeccin a la sub sede Sicuani, realizada el 23 de Setiembre

de 2014
Efectuamos una visita a la sub sede Sicuani, de la Universidad Andina del Cusco
ubicado en la Prol. Av. Hungria S/N Trapiche Canchis en Sicuani, con el
objetivo de evaluar el funcionamiento del control interno administrativo y/o
operativo. En dicha visita se identific que el coordinador el Sr. Luis Alberto Flores
Castillo se encontraba con permiso quien es el reemplazo del Coordinador el Sr.
Antonio Fredy Bengoa Zuniga por haber entrado de vacaciones.
En la visita de inspeccin se entrevist a la Secretaria la Sra. Clorinda Noa Olaguivel
informando que le nmero de matriculados en los semestres 2013 fue de 3198
alumnos por todas las carreras profesionales, son los que se detalla en el
siguiente cuadro:
Programa Acadmico NUMERO DE ALUMNOS POR SEMESTRE

Profesional 2013-I 2013-II 2013-III
Derecho 451 337 347
Contabilidad 447 521 549
Administracin 121 160 155
Enfermera 23 24 24
Educacin 25 7 7
TOTAL 1067 1049 1082
Tambin nos manifest lo siguiente:
La Caja Chica es girado a nombre de la secretaria la Sra. Clorinda Noa

Olaguivel como un monto mximo de S/. 570.00 y estos se disponen en la
compra de diferentes artculos (pasajes, Compra de combustible, recarga de
impresora, tiles de escritorio de urgencia, etc.) en gastos menores.
El Coordinador Sr. Luis Alberto Flores Castillo asume las coordinaciones de
los Cinco Programas Acadmicos Profesionales y como Coordinador
administrativo.
El control de los docentes lo realiza el coordinador Sr. Luis Alberto Flores
Castillo con un sistema computarizado digital y los informes de tardanzas,
faltas y dems se reporta a la sede central. Los informes y tramites que realiza
dicha oficina es la Constancia de Estudio, Informe de Matricula y los exmenes
de Admisin.
Se requiere la implementacin de torreones de seguridad por la seguridad y el
ambiente por una zona alejada que se ubica a una distancia considerable de la
cuidad.
La Sub sede de Sicuani cuenta con los trabajadores administrativos
contratados siguientes:
BIBLIOTECA : Franklin Nina Achapuma
MESA DE PARTES : Nilo Panti Hermosa
CENTRO DE COMPUTO : Ricardo Mamani Tito
SERVICIO : Casiano Limachi Canchi
SERVICIO : Miguel Gutirrez Corahua
De la evaluacin del Control interno de la Filial Puerto Maldonado

De las manifestaciones de la oficina de Auditoria Interna la Filial Puerto
Maldonado se identific que las personas que laboran en dicha filial son:
COORDINACIN : Jos Humberto Vega Centeno Villena

SECRETARIA : Lisbeth Aranibar Astete
MANTENIMIENTO : Adelfio Carrin Daz
DEPORTES : Juna Ismael Dongo Alarcn
BIBLIOTECA : Guido Amaru Huambo Orue
PSICOLOGA : Ftima Pizarro Salazar
JARDINERO : Vctor Velsquez Ramrez
El nmero de alumnos matriculados en los semestres 2013 fue de 3,213 alumnos

por todas las carreras profesionales, que se detalla en el siguiente cuadro:
NUMERO DE ALUMNOS POR

PROGRAMA ACADMICO SEMESTRE
PROFESIONAL
2013-I 2013-II 2013-III
ADMINISTRACIN 350 357 352
CONTABILIDAD 352 378 366
DERECHO 256 254 256
ENFERMERA 54 34 22
ING. DE SISTEMAS 66 64 52
TOTAL 1078 1087 1048
Al igual que las sub sedes de Quillabamba y Sicuani el coordinador de la Filial

Puerto Maldonado seor Jos Humberto Vega Centeno Villena, se encarga de la
administracin y de la coordinacin las cinco carreras profesionales existentes
en dicha filial asi mismo maneja y supervisa el fondo fijo renovable de S/.
1,530 de acuerdo a la Directiva N 001-DIPLA-2006 el que es rendido de
acuerdo a las necesidades que el caso amerite. El Coordinador Jos Humberto
Vega Centeno Villena asume las coordinaciones de los Cinco Programas
Acadmicos Profesionales y como Coordinador administrativo.
RECOMENDACIN
A LAS SUB SEDES DE QUILLABAMBA Y SICUANI Y FILlAL DE PUERTO
MALDONADO
Por las caractersticas de la gestin en las sub sedes de Quillabamba y Sicuani
y la filial de Puerto Maldonado, es importante considerar el principio sobre
SEGREGACION DE FUNCIONES, es decir la Universidad debe tomar en
cuenta que las funciones de gestin y control deben estar a cargo de personas
diferentes con capacidades y formacin para dichas funciones, por lo que no es
conveniente que el coordinar desempee mltiples cargos, debido al
crecimiento estudiantil universitario
De igual manera las funciones acadmicas que son actividades inherentes a la
universidad debe estar a cargo de docentes capacitados para dicho fin sin
interferir las funciones de docente con funciones administrativas.

Informe Control Interno 2013 (R)

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Facultad de Derecho y Ciencias : Dra. Gloria Charca Puente de la vega

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Facultad de Ciencias de la Salud : Mg. Alejandro Pablo Pletickosich Picn

Facultad de Ingeniera : Mg. Nicols Bolaos Cerrillo

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