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SUBCUENTAS:
2105.01 Ventas en corto
En esta subcuenta, se registrar el monto de la obligacin adquirida por el
vendedor (short seller) al vender valores que no posee. Dicho monto se registrar
sin considerar los intereses, gastos y comisiones respectivas, generados
producto de dicha operacin, de conformidad con las normas que sobre la
materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.
2105.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2105.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2105.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2105.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.01.07 Valores y ttulos emitidos otras sociedades
2105.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2105.01.19 Otros valores y ttulos
SUBCUENTAS:
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
DINMICA
DBITOS: CRDITOS:
- Por los importes de la cancelacin de - Por los importes de las obligaciones
las obligaciones por beneficios por beneficios sociales.
sociales. - Por el aumento en la actualizacin
- Por la disminucin en la de los saldos en moneda extranjera.
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.
CUENTA : 2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico de
carcter restringido. Incluye los depsitos inmovilizados, fondos con retencin
judicial y administrativa, y los depsitos en garanta en favor de la empresa.
Igualmente se deber registrar en esta cuenta los intereses de los valores en
circulacin que no han sido cobrados dentro del plazo citado anteriormente.
Tales imposiciones seguirn generando intereses hasta la extincin de la
obligacin.
Incluye, tambin, el dinero electrnico inmovilizado, el cual no genera intereses.
Incluye, tambin, el dinero electrnico inmovilizado, el cual no genera
intereses."
SUBCUENTAS:
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2108.02.02 Otras personas jurdicas
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2108.03.02 Otras personas jurdicas
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
En esta subcuenta se registrarn los intereses y comisiones devengados que el
reportado se compromete a pagar al reportante producto de la operacin de
reporte.
2108.05.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2108.05.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2108.05.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2108.05.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2108.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2108.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
2108.05.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2108.05.02.19 Otros valores y ttulos
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
En esta subcuenta se registrarn los intereses y comisiones devengados que el
transferente se compromete a pagar al adquirente producto del pacto de
recompra.
2108.05.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2108.05.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2108.05.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2108.05.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2108.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2108.05.03.19 Otros valores y ttulos
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
En esta subcuenta se registrarn los intereses y comisiones devengados que el
prestatario se compromete a pagar al prestamista producto del prstamo de
valores
2108.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2108.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2108.05.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2108.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2108.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2108.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2108.05.04.19 Otros valores y ttulos
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2108.07.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2108.07.02 Otras personas jurdicas
DINMICA
DBITOS: CRDITOS:
- Por la cancelacin de los intereses y - Por el reconocimiento de los
comisiones del reportado en intereses y comisiones del reportado
operaciones de operaciones de en operaciones de operaciones de
reporte, del adquiriente en reporte, del transferente en pactos de
operaciones de pactos de recompra y recompra y del prestatario en
del prestatario por operaciones de prstamos burstiles.
prstamos burstiles. - Por los gastos devengados por las
- Por los importes de los gastos obligaciones pendientes de pago.
pagados o capitalizados en las - Por el aumento en la actualizacin
cuentas correspondientes. de los saldos en moneda extranjera.
- Por los importes correspondientes
de gastos cancelados.
- Por la disminucin en la
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.
RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS
DESCRIPCIN: [235] Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado
interbancario, entre empresas del sistema financiero nacional, por un plazo de
hasta noventa (90) das calendario.
Si el plazo fuese mayor a 90 das, deber procederse a efectuar la reclasificacin
a las cuentas correspondientes del rubro 24 "Adeudos y Obligaciones
Financieras a Corto Plazo" 26 "Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo
Plazo", segn corresponda.
DBITOS: CRDITOS:
- Por las amortizaciones y cancelacin - Por los importes de fondos por los
de las obligaciones por crditos financiamientos y crditos
recibidos. contratados.
- Por la cancelacin de los sobregiros. - Por las notas de cargo recibidas.
- Por las notas de abono recibidas. Por el aumento en la actualizacin de
- Por la disminucin en la los saldos en moneda extranjera.
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.
RUBRO : 23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
DESCRIPCIN: Comprende las obligaciones de la empresa por los depsitos a
la vista, en ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del pas y del
exterior, as como de organismos financieros internacionales.
Slo debe incluir los depsitos de la matriz y subsidiarias que sean empresas del
sistema financiero.
Incluye los gastos financieros devengados por estas obligaciones que se
encuentran pendientes de pago.
No se consideran las obligaciones por adeudos y obligaciones por
intermediacin que se registran en los rubros 24 Adeudos y obligaciones
financieras a corto plazo y 26 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo.
SUBCUENTAS:
2701.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
En esta subcuenta se registran las provisiones especficas por los crditos
contingentes o crditos indirectos conforme con el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.
2701.01.02 Crditos a microempresas
2701.01.03 Crditos de consumo
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.01.06 Crditos soberanos
2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.01.10 Crditos corporativas
2701.01.11 Crditos a grandes empresas
2701.01.12 Crditos a medianas empresas
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
En esta subcuenta se registran se registran el componente fijo y componente
procclico de las provisiones genricas por los crditos contingentes o crditos
indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del
Deudor y la Exigencia de Provisiones.
2701.02.01 Componente fijo
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
2701.02.01.03 Crditos de consumo
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.01.06 Crditos soberanos
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.01.10 Crditos corporativas
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
2701.02.02 Componente procclico
2701.02.02.02 Crditos a microempresas
2701.02.02.03 Crditos de consumo
2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Crditos soberanos
2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico
2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Crditos a pequeas empresas
SUBCUENTAS:
2903.01 Impuesto a la renta
DINMICA [349]
DBITOS: - Por la disminucin de los pasivos por impuesto a la renta
diferido, originados en la reversin de las diferencias temporales gravables.
- Por la disminucin de los pasivos por impuesto a la renta diferido,
originados en la reversin de las transacciones reconocidas directamente en el
patrimonio neto.
CRDITOS: - Por el reconocimiento de pasivos originados en diferencias
temporales gravables relacionadas con transacciones que se reconocen en el
resultado del periodo.
- Por el reconocimiento de pasivos originados en diferencias temporales
gravables relacionadas con transacciones que se reconocen en el patrimonio
neto.