Contabilidad de Instituciones Financieras II Borda

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ULADECH
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS II
ESTUDIANTE: BORDA MANYAVILCA NILTON
DOCENTE: ITALO SANCHEZ SAMAN
TEMA: TRABAJO DE INVESTIGACION CAJAS RURALES
FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
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TRABAJO DE INVESTIGACION MONOGRAFICO CAJAS RURALES DEL PERU
ESTUDIANTE:BORDA MANYAVILCA NILTON
DOCENTE O TUTOR: ITALO SANCHEZ SAMAN
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INDICE:
I. INTRODUCCION 4
II. ANTECEDENTES6
III. VISION7
IV. MISION..7
V. OBJETIVOS.8
VI. BASE LEGAL...8
VII. MARCO CONCEPTUAL.10
VIII. MECANISMO DE CONTINGENCIA SOCIAL10
IX. CAJAS RURALES COMO ESTRATEGIA...12
X. CRITERIO DE ELEGIR UNA CAJA RURAL..13
XI. FINANCIAMIENTO RURAL A NIVEL NACIONAL14
XII. EL FINANCIAMIENTO RURAL: ANTECEDENTES Y
CARACTERISTICAS17
XIII. INSTITUCIONES FINANCIERAS EN FINANCIAMIENTO
RURAL20
XIV. DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA23
1. LIBRO DIARIO24
2. LIBRO MAYOR31
3. HOJA DE TRABAJO..40
4. ESTADOS FINANCIEROS....42
XV. BIBLIOGRAFIA.48
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XVI. CONCLUSIONES.49
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XVII. ANEXOS52
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I. INTRODUCCION
El inicio de un nuevo gobierno constitucional en Per en el 2001, ha revivido

el inters de las autoridades y de los peruanos en general por
la descentralizacin nacional. Ello se ha visto reforzado porque conjuntamente con
el gobierno, los partidos polticos y la sociedad civil, despus de un
arduo trabajo por la bsqueda de consenso para la recuperacin del pas han
arribado a un Acuerdo Nacional en julio de 2002, uno de cuyos puntos le
confiere atencin prioritaria a esta.
La descentralizacin nacional tiene diversos aspectos por atender y convoca a
muchos sectores para definir vas de accin que faciliten su puesta en marcha en
el pas. Precisamente uno de ellos se relaciona con la descentralizacin productiva
y el desenvolvimiento de mercado en los distintos poblados localizados en el rea
rural del pas. Ampliar la base de la produccin nacional compromete dinamizar a
todas las unidades productivas fuera de los centros urbanos de produccin y
acopio tradicionales ya existentes.
La preocupacin de los dirigentes polticos por la descentralizacin productiva, no
significa que esta no exista en el pas o que est totalmente paralizada. Mas bien y
para precisar, ser menester indicar que los esfuerzos realizados en el pasado y
hasta el presente, no han rendido los frutos esperados. La descentralizacin
productiva est ocurriendo con gran lentitud y debilidad, lo que se deja sentir en
las poblaciones con las que se encuentra ligada; en ellas no repercute en mejoras
de su nivel de bienestar y de calidad de vida.
La descentralizacin de la produccin es, sin duda, el punto focal de los esfuerzos
pblicos y privados para poner en marcha la recuperacin de los mercados
internos. En efecto, una red productiva que se extienda e integre a todos los
centros y unidades productivas, sea cual fuere su tamao y por muy apartados
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que se encuentren; genera impulsos favorables al desarrollo econmico y social

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de las localidades como del pas. Esto se debera, por ejemplo, a la mejora
de ingresos y riqueza de la poblacin en las reas rurales.
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En un estudio publicado de la CEPAL- GTZ en el 2001, se indica que en Amrica
Latina la micro y pequea empresa (MyPE's) es el segmento productivo que se
encuentra descentralizada y tiene una presencia importante en las reas rurales.
Lo que sucede muy poco con la mediana y casi nada con la gran empresa. Esta
apreciacin contrastada con la realidad peruana se corrobora fehacientemente y
ms an, por la experiencia vivida y con excepcin de la minera; la mediana y
gran empresa tienen serias dificultades para impulsar la descentralizacin.
Entre los muchos mecanismos disponibles para afianzar e impulsar la
descentralizacin de la produccin nacional involucrando a las reas rurales,
destacan el facilitar los flujos monetarios de los pagos, as como el financiamiento
que se requieren all. En una economa de mercado, lo que posibilita el aumento y
la diversificacin de la produccin es la facilidad para transar
los bienes y servicios (comprar y vender); lo que se logra con la presencia
del dinero y de las instituciones que lo proveen a los agentes de la sociedad.
La existencia actual de la actividad financiera en los medios rurales del pas
tendra un gran impacto para estimular el crecimiento de la produccin de bienes y
servicios; y a la vez, atraer en estos lugares, la inversin destinada a crear
unidades productivas o ampliar las que estn en operacin. Dicha actividad
financiera rural comprende la participacin del sistema financiero nacional, el cual
involucra procesos complejos de operacin y de participacin de instituciones
dedicadas al negocio financiero; las mismas que son supervisadas y reguladas por
las autoridades correspondientes.
Las instituciones del Sistema Financiero Nacional que ofrecen sus servicios en los
sectores rurales, son las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito ( CRAC"s ); las
mismas que iniciaron sus operaciones en 1993 y en el 2002 haban 12 en
operacin. Estas IF"s estuvieron actuando en las reas del territorio nacional en
las cuales, los espacios econmicos y financieros corresponden a la
descentralizacin a la que se refiere este estudio.
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El que hayan negocios financieros en el rea rural transmite positivas seales de

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mercado a empresarios e inversionistas, quienes se encuentren deseosos de

acometer emprendimientos en dichos lugares
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II. ANTECEDENTES
La Fundacin Accin contra el Hambre (ACF) y la Organizacin de las Naciones

Unidas para la Alimentacin y la Agricultura (FAO), con el apoyo financiero
brindado por el Departamento de Ayuda Humanitaria y Proteccin Civil de la Unin
Europea (ECHO), en cumplimiento de sus objetivos implementaron el proyecto
Incremento de la capacidad de recuperacin de los medios de vida de los
pequeos productores frente a la sequa en el corredor seco centroamericano.
Centroamrica, por las caractersticas de istmo estrecho sumado a las condiciones

socioeconmicas, es una de las zonas del mundo con mayor vulnerabilidad a los
efectos climticos. Segn la clasificacin sobre 166 pases realizado en 2009 por
Maplecroft, sociedad britnica especializada en el anlisis de riesgos
internacionales, Honduras ocupa el primer lugar entre los pases latinoamericanos
de habla hispana en cuanto a la vulnerabilidad al calentamiento climtico,
ocupando el puesto 41 entre los 166, seguido por Guatemala (45) y Nicaragua
(55), los tres dentro de un riesgo alto.
En los ltimos aos la agricultura familiar del corredor seco centroamericano,

principalmente de subsistencia y dedicada a la produccin de granos bsicos, ha
visto afectados sus ciclos de produccin a causa de la variabilidad del clima;
adems de las sequas recurrentes y ahora ms frecuentes, han experimentado
periodos de lluvias excesivas, causando situaciones crticas de inseguridad
alimentaria. Debido a ese cuadro, las familias productoras, las asociaciones de las
comunidades y los gobiernos locales involucrados en el proyecto han impulsado y
fortalecido estrategias 6 Proyecto Regional Corredor Seco Centroamericano
diversas para reducir el riesgo.
Estas van desde la adopcin de sistemas de produccin ms adaptados a las

condiciones de riesgo, mecanismos de salvaguarda para casos de emergencias
6
hasta la implementacin de esquemas de gestin institucional y comunitaria del

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riesgo.
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Una de las estrategias ha consistido en promover la organizacin y fortalecimiento

de cajas rurales, que tienen dentro de su rango institucional mecanismos de
contingencia y apoyo econmico para los beneficiarios del proyecto, que pueden
acudir a ellos en casos de emergencia. Este estudio de caso analiza las
condiciones que han hecho factibles las cajas rurales, su evolucin y dentro de
ella, en particular, sus mecanismos de contingencia.
III. VISION
Ser el Banco Rural Lder del Per
Nuestra Visin implica un reto y camino que estamos siguiendo hacia el

objetivo.
Esto, solo se puede lograr con Colaboradores de Excelencia de alto
compromiso con el progreso del mbito rural.
IV. MISION
Somos el socio Financiero que Fomenta y Fortalece el Futuro de

las Familias Rurales del Per
Nuestra Misin, nuestra razn de ser y el motivo por el cual existe

nuestra institucin, nos diferencia y hace nicos, nos recuerda lo que
nunca debemos dejar de hacer y nos compromete socialmente.
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V. OBJETIVOS
Generales: es captar recursos del pblico y cuya especialidad consiste en realizar

operaciones de financiamiento preferentemente a las pequeas y micro empresas.
VI. BASE LEGAL
En el Per, la vigilancia del marco regulatorio del sistema financiero se encuentra

bajo la responsabilidad de dos instituciones supervisoras: la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) y la
Superintendencia del Mercado de Valores (SMV). Como su nombre lo indica, la
SBS es el organismo encargado de la regulacin y supervisin del sistema
bancario (intermediacin indirecta), de seguros y del sistema privado de
pensiones. Mientras que la SMV, de acuerdo con su Ley Orgnica, tiene como
finalidad regular y supervisar el cumplimiento de la legislacin del mercado de
valores (intermediacin directa) as como del mercado de productos y sistema de
fondos colectivos.
el mercado de valores es uno de los canalizadores de recursos financieros ms
importante de la economa puesto que facilita el proceso de Financiamiento-
Inversin, el cual sirve de enlace directo entre las empresas productivas
denominadas Emisores, con necesidad de financiamiento para sus planes de
inversin, y los Inversionistas, con deseos de obtener una rentabilidad atractiva
por su inversin.
Las fallas de mercado que presentan los mercados financieros, incluyendo el
mercado de valores (especialmente problemas de informacin entre los distintos
agentes), as como las externalidades negativas que se generan de su mal
funcionamiento (que pueden llegar a afectar el crecimiento de los pases) son las
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principales razones para que el Estado intervenga en estos mercados mediante el

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establecimiento de organismos reguladores y supervisores.

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Las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito son personas jurdicas de derecho privado
constituidas como sociedades annimas. Se rigen por el Decreto Ley N25612
publicado en el diario El Peruano el1 de agosto de 1992, por el Decreto
Legislativo N760 (Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de
Seguro) y tambin por la ley de sociedades.
Por Resolucin N 1212-92-SBS de la Superintendencia de Banca y Seguros,

publicado en El Peruano el 12-10-1992, se aprueba el modelo de Minuta de
Constitucin Social y Estatuto de las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito, con el
propsito de uniformizar los procedimientos y criterios para la formulacin de sus
Estatutos.
CAJAS RURALES DE AHORRO Y

CREDITO
Son Personas Jurdicas de Derecho Se constituyen como Sociedades

Privado Annimas
Decreto Ley N 25612
Decreto Legislativo N760

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Ley General de
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Instituciones Bancarias,
Financieras y de Seguros.
LEY N 26887
Ley General de Sociedades

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VII. MARCO CONCEPTUAL
Una caja de ahorros es una entidad de crdito similar a un banco. En

general, los bancos son sociedades annimas, al igual que las cajas de
ahorro cuyo objetivo es captar recursos del pblico y cuya especialidad
consiste en realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las
pequeas y micro empresas. Adicionalmente, realizan operaciones dentro
de la legislacin vigente, emitidas para las empresas del sistema financiero.
En el Per existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima).

Sin embargo, todas estas instituciones estn normadas por la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) y tienen la misma proteccin
de ahorros que cualquier banco, ya que son miembros del Fondo
de Seguro de Depsitos, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 145
de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
Anteriormente una diferencia que se poda mencionar es que mientras los

bancos suelen tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas
se limitaban a la regin a la que pertenecan. En la actualidad esto ha
cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel nacional, teniendo
agencias no slo en donde iniciaron sus operaciones, sino tambin en
diferentes regiones.
VIII. MECANISMO DE CONTINGENCIA SOCIAL
Tema clave en este estudio de caso es el funcionamiento de las cajas rurales

como mecanismos de contingencia social. Su funcin actual y potencial en ese
aspecto slo se entiende a partir del hecho de que en la prctica las cajas rurales
son un instrumento de capitalizacin social con excedentes orientados a favor de
sus socios, tanto para el mejoramiento de los rendimientos de la produccin
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agrcola y el manejo de los recursos naturales, como para atender situaciones de
contingencia; de salud, educacin y seguridad alimentaria. La impresin general
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de los consultados es que la caja rural en s, completa, es un instrumento de

contingencia social; sin embargo, hay una ventana financiera especfica que
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encaja ms en el concepto. De las 46 cajas rurales consultadas, los recursos

destinados a contingencias de los socios se conocen como fondos de
emergencia, fondos de solidaridad, fondos para ayudas, fondos de reserva o
caja chica.
En la visin de los productores, el fondo para contingencias o emergencias es la

suma de dinero, o puede ser tambin de bienes (generalmente granos bsicos),
que se establece con la finalidad de enfrentar posibles eventos previsibles que
pudieran poner en riesgo a los asociados. El objeto de la ayuda en varias cajas
trasciende el sentido de la emergencia y respalda tambin la defensa de derechos
sociales bsicos.
En sentido estricto, en la mayora de los casos esos fondos no califican como

revolventes puesto que no se otorgan como crditos. En pocas cajas rurales el
efectivo entregado de los fondos de emergencia debe ser devuelto por el
beneficiario, y cuando eso ocurre la tasa de inters puede ser mnima o no
existente.
En la experiencia nuestra, del fondo de reserva hemos sacado dinero para

apoyar gastos de educacin de algunos socios; si alguien no tiene dinero
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para matricular un hijo en un colegio, entonces le ayudamos con ese
gasto, luego la familia se hace cargo.Apolonio Ortiz, Caja Rural Los
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Productores, aldea de San Francisco.

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IX. CAJAS RURALES COMO ESTRATEGIA.
La ausencia de una poltica social de Estado para enfrentar de manera efectiva el

combate a la pobreza rural (y tambin urbano-marginal) ha propiciado como
respuesta pblica programas asistenciales, conocidos tambin como programas
de transferencias condicionadas. A los beneficiarios se les entrega transferencias
o bonos no reembolsables. Con el actual Bono 10.000 (2010-2013) se espera
hacer transferencias por el orden de los 11.000 millones de lempiras (US$ 580
millones de dlares) a una poblacin que en el 2012 se previ llegara a ser de
600,000 hogares.6 Estudios llevados a cabo por diversas instituciones,
corroborados en las comunidades, resaltan el problema de la calidad y eficiencia
de esas estrategias de asistencia social, al margen de que las familias que reciben
los bonos agradecen la ayuda, por mnima que esta sea.
El punto crtico es que el criterio de donacin no crea por s mismo una red
efectiva de proteccin social ni sustenta una sinergia que mejore la calidad de vida
de los receptores. Por estas razones y otras, en el proyecto de Resiliencia en el
Corredor Seco las agencias de cooperacin definieron un esquema de apoyo
social diferente, con insumos, capacitacin y asistencia tcnica a las familias
campesinas en los diferentes municipios, aldeas y caseros, posibilitando
mecanismos de capitalizacin social que se han ido consolidando hasta llegar a
convertirse en cajas rurales, como una respuesta a la demanda existente.
Se trata de avalar la honradez y el compartir. S uno de nosotros est mal, entonces

ayudarle para que salga adelante. El liderazgo que buscamos debe tener capacidad de
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convocatoria, saber lo que recomienda, capacidad para comunicarse, transparencia,
buenos principios. Julio Csar Bonilla, Grupo Caridad.
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X. CRITERIO DE ELIGIR UNA CAJA RURAL
Las comunidades a ser consideradas para constituir una Caja Rural deben
responder a ciertos criterios de elegibilidad tales como:
Comunidad estable: la permanencia de los miembros de la comunidad es la

base que fundamenta la metodologa de Cajas Rurales, la cual se basa en
el respeto, conocimiento y confianza mutua, 2.
Capacidad Productiva: si se cuenta con produccin actual y la potencial a
alcanzar en el corto y mediano plazo. Esto permite pensar en el desarrollo
de proyectos productivos para la obtencin de utilidades y as hacer frente a
las obligaciones financieras. 3.
Capacidad Organizativa: disposicin para el trabajo en equipo y entender
las grandes beneficios que se pueden obtener al organizarse. 4.
Acceso al Mercado: existencia de posibilidades de colocar los productos
que se generen, no necesariamente que las condiciones sean perfectas,
solo que stos se conozcan y que existan. 5.
Mnimo poblacional de 30 familias: estableciendo un promedio de tres (03)
adultos por familia a cuatro (04) entre jvenes, lo que permite contar con
noventa (90) adultos como socios potenciales y ciento veinte (120)
potenciales ahorristas y posteriores socios. 6.
Capacidades empresariales entre los miembros de la comunidad:
capacidad de trabajo, liderazgo entre las personas y deseo de establecer
una organizacin. 7.
Intereses comunes: no solo pensar en la Caja como medio de
financiamiento, sino darse un alto grado de solidaridad con intereses
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comunes de superacin. 8.
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Evidencia de insatisfaccin de necesidades: de aqu surgen las

necesidades de financiamiento para manejar tanto recursos internos como
externos. 9.
Los ingresos de los potenciales socios deben ser preferentemente bajos o
medios: al ser la mayora homognea se evidencian necesidades de
recursos para emprender actividades de carcter productivo.
XI. Financiamiento Rural a nivel nacional
El financiamiento rural, tal como se aplica en el pas, de por si denota que dicha
actividad est condicionada a un lugar de destino. Es el hecho que ni en las
regulaciones financieras, ni en la prctica operativa de este tipo de transacciones
financieras se encuentra establecido el significado del vocablo rural para la accin
del financiamiento. La precisin del trmino rural deviene en importante para
precisar los alcances de este financiamiento y su impacto en quienes resulten
beneficiarios de aquel.
Las imprecisiones del significado del financiamiento rural es un aspecto que ser
abordado con detalle ms adelante en este estudio; especficamente, en relacin a
la prctica operativa, con los problemas y dificultades existentes en conseguir una
apropiada delimitacin del mercado, para lograr una mxima penetracin en ellos.
Con el propsito de evitar mayores confusiones con el significado de
financiamiento rural, aqu se pretende dar un paso adelante y presentar una
definicin que ayude a superar la actual imprecisin; de esta manera esta
delimitacin ayudara a dirigir y concentrar nuestra atencin en lo rural.
Por la complejidad que conlleva la adecuada comprensin e interpretacin del
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trmino rural, es menester efectuar algunas precisiones de ste antes de proceder
a utilizarlo en las cuestiones financieras a desarrollarse en este estudio.
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El trmino rural tiene un alcance nacional y por ello, no se refiere a ninguna
localidad en particular. Su significado est relacionado a una generalidad espacial
que abarca a todo el conjunto de actividades que recae en el mbito rural
El mbito o rea rural es una categora de identificacin de actividades realizadas
por los seres humanos con particular referencia a una localidad o espacio geo-
econmico. En consecuencia, esta categora de identificacin puede responder a
diversas frmulas de precisin como por ejemplo: la poblacin, las caractersticas
geogrficas de los espacios, la referencia particular al medio ambiente o
la naturaleza, las definiciones depoltica y administrativas de las localidades y an
en razones por contra a lo urbano, tomando a ste como opuesto a lo rural
El rea rural como categora de identificacin en el presente estudio, tiene su
pivote en la poblacin afincada a un lugar denominado genricamente como rural.
Esto es a consecuencia que el financiamiento es una actividad cuya atencin es
apoyar a las personas en realizar ciertas actividades vinculadas con la produccin,
inversin o consumo en las reas rurales. Hay pues la necesidad de cuidar y
mantener un vnculo estrecho entre territorio y poblacin, como anfitriones o
receptores del financiamiento.
Entonces, Cmo definir el rea rural sustentando el binomio poblacin-territorio ?
Esto se consigue con el fundamento, a partir de las precisiones efectuadas por los
demgrafos de la poblacin peruana. En ellos se hace necesario distinguir la
localizacin de la poblacin del pas entre lo urbano y rural; por esta razn, lo rural
segn dichos profesionales, est referido a territorios poblados de 2000 o menos
habitantes. Con este criterio, en la actualidad menos del 40 % de la poblacin total
de los peruanos vive en reas rurales.
En una sobre - simplificacin de los hechos, en muchos estudios referidos con las
actividades que realiza la poblacin de las reas rurales se identifican aquellas
slo con las agrcolas o agropecuarias; si bien estas actividades involucran al
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grueso de la poblacin, esto no significa que sean las nicas o que su realizacin
sea de corte exclusivo all. Los negocios son de diversa ndole. Hay actividades
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agro-industrial, industrial, piscicultura, servicios, comercio, artesanas, turismo, etc.

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Identificar reas rurales con poblacin realizando actividades con sentido

empresarial, exige de mayores precisiones. En particular, desde el lado del
ingreso y la riqueza, en este mbito se encuentra la poblacin que se auto-
sostiene con la que est en situacin de pobreza y pobreza extrema. El presente
estudio al referirse a transacciones financieras rurales, involucra slo a la
poblacin que est en capacidad de generar ingresos, con lo cual son clientes o
posibles clientes de los negocios financieros rurales.
Esta delimitacin del estudio no significa que el financiamiento rural est excluido
de los problemas de pobreza o pobreza extrema de las reas o espacios en los
que opera. Ms bien, su impacto se dejar sentir en las lneas de frontera al
generar accesibilidad a quienes se encuentran en el lmite, no recibiendo
financiamiento, pero estn en capacidad de ser origen de ingresos sostenidos.
Ellos al llegar a ser clientes de los negocios financieros, ensancharn las fronteras
de operaciones del financiamiento rural.
Hasta aqu, hemos realizado una primera aproximacin a lo que significa rural
como mbito de destino del financiamiento. En esta perspectiva tambin diramos
que nos hemos acercado a bosquejar un perfil del "cliente rural" beneficiario de
dicho financiamiento. Por los argumentos que ms adelante se exponen, tanto el
financiamiento rural, como el cliente rural sern perfeccionados; con los cuales
nuestro inters por conocer la situacin actual de este financiamiento se ver
fuertemente enriquecido.
Colmenares, S. (1997).Polticas Financiera y de Ahorro de las Cajas Rurales. Tesis de grado,

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Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado, Barquisimeto.

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XII. El Financiamiento Rural: Antecedentes y Caractersticas.
El financiamiento rural en el Per tiene un pasado muy prolongado;

especialmente, si este es visto como parte de la financiacin a las actividades
agrcolas y pecuarias. En esta perspectiva, la financiacin rural se organiz e
impuls con la creacin del Banco Agrario; institucin Pblica de fomento en los
aos 30 del siglo pasado. Por aquella poca y segn datos de la poblacin, el pas
era eminentemente rural, la poblacin urbana era definitivamente menor y la
participacin de la agricultura en la produccin nacional estaba cercana al 30%.
Entre los aos 30's y fines de los 60's, la financiacin al sector agrcola y pecuario
ms que rural tena como lder de mercado al Banco Agrario, al que le seguan
la banca comercial y la banca regional de aquel entonces. La orientacin del
financiamiento era hacia productos de exportacin o produccin extensiva,
principalmente de la costa. La financiacin a la produccin agro - pecuaria
de alimentos y de pequea escala de la costa, sierra y selva que caracteriza a la
financiacin rural fue modesta.
Desde los aos 70's hasta fines de los 80's, periodo que se inicia con la reforma
agraria a nivel nacional, la financiacin al sector agro-pecuario y al rural sufri un
golpe decisivo; prcticamente qued en pi slo el proveniente del Banco Agrario.
El resto del sistema financiero contrajo severamente su otorgamiento y
desembolso de recursos. Fue un periodo en el cual el Banco Agrario destin cerca
del 80% de sus recursos a la gran agricultura y el resto fue para la mediana,
pequea y micro-productores a nivel nacional.
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Este no fue un buen periodo para la sociedad rural y la vida en el campo.

Algunos indicadores parecen as demostrarlo, la poblacin del pas en su conjunto
alcanz su mayor perfil urbano, en tanto que lo rural acentu su descenso. La
contribucin de la produccin agropecuaria a la produccin nacional declin
severamente y de manera continua. Hacia fines del periodo, se empequeeci
este sector productivo hasta alcanzar slo el 12 % del PBI. Los niveles de pobreza
y pobreza extrema del rea rural se agudizaron de manera alarmante, en la sierra
y selva.
La liquidacin del Banco Agrario hacia comienzos de los aos 90's, as como el
resurgimiento de la produccin capitalista y comercial de la agricultura de
exportacin y de tipo extensivo en la costa y selva; propiciaron la vuelta de
los bancos privados a otorgar financiamiento a este sector. Hecho que no ocurri
con la financiacin rural, repercutiendo muy adversamente en los negocios y la
poblacin rural. Prcticamente este sector qued abandonado y a la deriva por
falta de recursos y de otros servicios financieros.
Segn los crticos del desempeo del Banco Agrario, ste no fue una buena
experiencia para el financiamiento rural. El banco actu como financiador del
sector agro-pecuario, sin tener una orientacin clara y precisa para la financiacin
rural. Este hecho estuvo en evidencia porque menos del 15% de su cartera
crediticia se dedic a los pequeos productores de las zonas rurales,
exclusivamente dedicados a lo agro-pecuario. Otros servicios bancarios o
financieros a dichos lugares prcticamente no se ofrecieron.
Frente a esta dramtica realidad de la poblacin rural y sus actividades

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productivas, la administracin Fujimori, ensay diversas frmulas para recuperar el
financiamiento rural y sobre todo, crear mecanismos de apoyo a la reactivacin de
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los mercados. La ms notable y que merece toda la atencin de este estudio fue la
creacin de las Cajas rurales de Ahorro y Crdito en Julio de 1992.
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El propsito fue la introduccin de nuevas instituciones financieras directamente

comprometidas con las actividades financieras en las reas rurales.
Desde 1993 hasta la fecha que se redacta este estudio, la financiacin rural ha
ingresado por nuevas vas operativas. Los mercados de la financiacin rural del
pas con el ingreso de las Cajas Rurales en operaciones ha sido sacudida por un
remezn innovador. La presencia de estas nuevas entidades han sido parte del
punto de inflexin que detuviera la aguda depresin de dichos mercados. Esa
dinmica responde a la accin especializada de las instituciones empujadas a
rehacer espacios financieros muy debilitados.
En el 2002, el financiamiento rural comprende la provisin de servicios financieros

a las familias, los medianos, pequeos y micro productores, as como de otras
entidades localizadas en el rea rural del pas. Dichos servicios se constituyen en
un soporte valioso para la realizacin de las actividades cotidianas y permanentes
de las localidades, generando los medios de deuda o cancelacin de
transacciones comerciales, financieras, crediticias, de inversiones y de otra ndole
que conlleva una economa monetaria y de libre mercado.
Tales servicios financieros incluyen los de captacin, colocacin y otros servicios

relacionados con las transacciones monetarias que requieren los pobladores y
agentes de la sociedad y los negocios. En este ltimo caso por ejemplo,
mecanismos para el pago de servicios pblicos o la compra y venta de moneda
extranjera.
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Autores: Adolfo Rodero Franganillo

Localizacin: Revista de Estudios Agrosociales, ISSN 0034-8155, N. 78, 1972, pgs. 7-21
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XIII. Instituciones Financieras en el Financiamiento Rural
La experiencia peruana con la financiacin rural, tal como ha sido expuesta de

manera sucinta seala la presencia de diversas IF's en estos mercados.
Dependiendo de los periodos histricos, las IF's han sido bancos comerciales,
bancos de fomento, bancos regionales, bancos mltiples e instituciones
financieras no bancarias: Financieras, Cooperativas de Ahorro y Crdito, Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito, Cajas Rurales y las EDPYMES.
La realizacin del financiamiento rural por medio de las IF's es una modalidad de
financiacin indirecta o ms conocida como de intermediacin financiera; desde un
plano conceptual, sta rene mltiples virtudes que sirven tanto para el desarrollo
financiero en las reas rurales y la puesta en marcha del financiamiento rural. Uno
tiene que ver con los cambios y avances de mediano y largo plazo y el otro, con
las condiciones de los mercados a corto plazo. As, ambos aspectos se
complementan y retro-alimentan.
La intermediacin financiera especializada en el desarrollo financiero rural cambia
la estructura financiera vigente, por otra que responda mejor a los requerimientos
de ahorro e inversin en el crecimiento de las localidades en las que opera. Los
negocios financieros lideran el mercado, respondiendo a los retos que acarrea la
transformacin productiva y social en el campo. En este caso, ayudara tambin al
efecto positivo de la globalizacin financiera; que cada da se hace ms compleja,
por las operaciones y la naturaleza cambiante de los mercados financieros.
A corto plazo la financiacin indirecta rural contribuye al buen funcionamiento de
los mercados por los medios que sta dispone para lograr una amplia cobertura y
alcance en productos que sirven a todos los segmentos de la poblacin, se
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encuentren o no vinculados con la financiacin de los negocios rurales. Ms an,
las IF's en el proceso de captar y colocar fondos repercute favorablemente en
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el comportamiento econmico de los agentes de la sociedad rural, al propiciar en

ellos un mejor manejo y uso racional de los recursos disponibles.
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Segn lo sealado lneas arriba, en la financiacin rural del pas vienen
participando diversas IF's tales como bancos e instituciones financieras no
bancarias. Desde el punto de vista de la propiedad stas pueden ser
de carcter pblico o privado. El inters de los bancos y de los no-bancos por el
mercado de la financiacin rural revela que este es un mercado apetecible para el
desenvolvimiento de los negocios financieros; en los cuales se hace necesario
actuar con una visin de futuro y de servicio a la sociedad rural.
Este comentario viene a cuenta de lo informado por los estudios de la
descentralizacin del pas, o estudios de los magros desempeos regionales. En
dichos estudios se presentan indicadores financieros relacionando la capital de la
repblica con las provincias del interior, donde tambin se encuentran localizadas
las reas rurales. En estos indicadores se muestra que las provincias son
proveedoras de fondos a la capital. Vale decir que el sistema financiero ha
extrado ahorros de estos lugares, sin invertirlos all y trasladarlos a la capital.
Ms todava, los referidos estudios revelan que esta frmula operativa de las IF's
viene ocurriendo desde siempre; lo cual evidentemente ha contribuido a la
descapitalizacin de las provincias en favor de la capital. Se estima que el 80% de
los ahorros del pas son absorbidos por la capital. Esta situacin tiene funestas
consecuencias, en especial para las reas rurales, que requieren de fondos para
afianzar y expandir la produccin local, generar negocios y sitios de trabajo,
aumentar los ingresos y la riqueza local.
Hay diversos trabajos donde arrecian las crticas contra los bancos comerciales
del pasado, hoy bancos mltiples. Se dice que estas instituciones incursionan en
los mercados financieros provinciales, slo con el afn de captar fondos y no de
colocarlos. Ms an, se argumenta que es una frmula muy barata de disponer de
fondos permanentes; de all que la ubicacin de sus oficinas fuera de la capital,
slo estn orientadas a la captacin. Las colocaciones slo responden a negocios
21
de alguna manera allegados a estas instituciones.
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ULADECH
A pesar del descontento y la insatisfaccin con el desempeo del pasado banco

de fomento agrario, su liquidacin puso al descubierto un secreto a voces que la
banca privada tiene intereses muy focalizados para los agro-negocios y casi nada
por la financiacin rural. Ante esta realidad, el gobierno ha vuelto a echar mano de
la banca de fomento. Hace poco fue creado el agro-banco para actuar como
banco de primer y segundo piso en la financiacin agro-pecuaria y rural. Se
pretende as mantener distancias con el pasado banco, pero no de los clientes.
En las instituciones financieras no-bancarias, si bien el comportamiento mostrado

difiere de los bancos, ello no quiere decir que haya sido satisfactorio. Entre estas
instituciones han prevalecido resultados mixtos con la financiacin rural. Por
ejemplo, han ocurrido hechos similares a los bancos con las financieras; pero
diferentes con las cooperativas y las cajas municipales. En estas ltimas, su
presencia en la financiacin rural no ha respondido a las expectativas generadas
por ellas; ya que si bien han actuado en provincias, se han concentrado
preferentemente en el mbito urbano
En las instituciones financieras no-bancarias merece destacar la presencia de la
Corporacin Financiera de Desarrollo S. A. (COFIDE), institucin cuasi-pblica,
con operaciones de segundo piso en el sistema financiero nacional. Entre los
diversos sectores a los que provee fondos, se encuentran la financiacin rural.
Este segmento, an cuando no tiene participacin significativa de la cartera
de crditos de la corporacin; visto del lado del destino, es un financiador
importante para las cajas de ahorro, incluyendo las rurales
Sintetizando lo expuesto y con el propsito de ilustrar como estara operando la
financiacin rural, se presenta el Grfico N 1.1, de acuerdo a lo que viene
ocurriendo con la intermediacin financiera comprendida por el SFN en el Per. En
22
el Grfico se distingue bien la financiacin de los mercados formales e informales.
En los primeros, la intermediacin opera en dos niveles uno de tipo bsico y el otro
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de tipo avanzado.
ULADECH
En el primero operan los IF's de primer piso; en tanto que en el segundo, se

encuentran las IF's de segundo piso.
De acuerdo con el Grfico N 1.1, las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito estn
localizadas, entre las instituciones financieras no bancarias y en la intermediacin
de primer piso, correspondiente al lado de la oferta en el mercado formal de la
financiacin rural. Esta ubicacin revela que las Cajas Rurales en el mercado de la
financiacin rural no se encuentran solas y menos aislada del SFN. Esta sin duda,
es parte de la estructura financiera del pas y tiene los mecanismos y posibilidades
de mercado para alcanzar all un liderazgo.
XIV. DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA
23
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ULADECH
1. LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
EJERCICIO: 2011
PERODO: JULIO
RUC: 20102510322
RAZN SOCIAL: CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PROGRESISTA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
MOVIMIENTO
FECHA DE OPERACIN
OPERACIN
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
DENOMINACION
OPERACIN
DEBE HABER
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 11 DISPONIBLE 130,000.00
24
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1101 CAJA 56,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1101.01 Oficina Principal
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001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 7,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1102.01 Cuenta Ordinaria
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1103 Banco Y otras empresas del sist.finan. Del Pas 67,000.00
ULADECH
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1103.01 Bancos
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 14 CRDITOS 430,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1401 Crditos Vigentes 430,000.00
1401.02 Crditos a Microempresa
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 410,000,00
1401.06 Crditos EN COBRANZA JUDICIAL
001 01/07/2011
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 40,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1803 Mobiliario Equipo 40,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1803.01Mobiliario 25,000,00
1803.02 Equipos de computacion
001 01/07/2011
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 5,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi. 5,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1809.03 Depreciacion de mobiliario y equipo
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1809.03.01 muebles y enseres
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 1809.03.02equipos de computo
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 215,300.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2102 Obligaciones por cuentas de Ahorro 210,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2102.01 Depsitos de ahorro activos
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2104 Obligaciones con instituciones financieras 3,000.00
25
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2104.02 Tributos por pagar
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2106 Beneficios Sociales de Trabajador 2,300.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2106.01 CTS
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001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERA A CT.PLA. 105,500.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2402 Adeudos y obligaciones con el BCRP 105,500.00
ULADECH
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 2402.02 Adeudos por prstamo
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 31 CAPITAL SOCIAL 255,000.00
001 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 3101 Capital social 255,000.00
001 01/07/2011
Por la apertura del ejercicio 2011 38 RESULTADOS ACUMULADOS 19,200.00
3801 Resultados acumulados 19,200.00
2
01/07/2011
002 Recepcin de intereses vencidos 14 CRDITOS 65,000.00
002 01/07/2011 Recepcin de intereses vencidos 1408 Rendimientos devengados de creditos vigentes 65,000.00
002 01/07/2011 Recepcin de intereses vencidos 1408.02 Rendi.devng.x credits a microempresa
01/07/2011
002 Recepcin de intereses vencidos 51 INGRESOS FINANCIEROS 65,000.00
002 01/07/2011 Recepcin de intereses vencidos 5104 Intereses por crditos 65,000.00
002 01/07/2011 Recepcin de intereses vencidos 5104.05 Intereses por crditos vencidos
3
01/07/2011
003 Amortizacin por adeudos 11 DISPONIBLE 28,000.00
003 01/07/2011 Amortizacin por adeudos 1103 bancos y otras empresas del sistema financiero 28,000.00
01/07/2011
003 Amortizacin por adeudos 14 CRDITOS 28,000.00
003 01/07/2011 Amortizacin por adeudos 1405 Creditos Vencidos 28,000.00
003 01/07/2011 Amortizacin por adeudos 1405.02 Creditos a microempresas
26
4
01/07/2011
004 Por el pago de intereses 11 DISPONIBLE 5,000.00
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004 01/07/2011 Por el pago de intereses 1103 bancos y otras empresas del sistema financiero 5,000.00
01/07/2011
004 Por el pago de intereses 51 INGRESOS FINANCIEROS 5,000.00
ULADECH
004 01/07/2011 Por el pago de intereses 5104 Intereses por crditos 5,000.00
5
01/07/2011
005 Por abono en cuenta corriente 14 CRDITOS 32,000.00
005 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 1401 Crditos Vigentes 32,000.00
005 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 1401.02 Crditos a Microempresa
01/07/2011
005 Por abono en cuenta corriente 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 32,000.00
005 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 2101 Obligaciones a la vista 32,000.00
005 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 2101.01deposdiyos en ctas ctes
6
01/07/2011
006 Por el control de pagare 83 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 32,000.00
8301 Contracuenta de orden acreedoras 32,000.00
01/07/2011
006 Por el control de pagare 84 CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS 32,000.00
8401 Cuenta de orden acreedoras 32,000.00
01/07/2011 7
01/07/2011
007 Intere. Genera. por crdito cedito 14 CRDITOS 960.00
007 01/07/2011 Intere. Genera. por crdito cedito 1408 Rendimientos deveng.de crditos vigentes 960.00
007 01/07/2011 Intere. Genera. por crdito cedito 1408.01Rend. Deveng. de credititos Vig
01/07/2011
007 Intere. Genera. por crdito cedito 51 INGRESOS FINANCIEROS 960.00
27
007 01/07/2011 Intere. Genera. por crdito cedito 5104 Intereses por crditos 960.00
8
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01/07/2011
008 Por las comisiones y portes 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 70.00
008 01/07/2011 Por las comisiones y portes 2101 Obligaciones a la vista 70.00
008 01/07/2011 Por las comisiones y portes 2101.01deposdiyos en ctas. ctes.
ULADECH
01/07/2011
008 Por las comisiones y portes 51 INGRESOS FINANCIEROS 70.00
008 01/07/2011 Por las comisiones y portes 5107 Comisiones por crditos u otros operaciones finan 70.00
008 01/07/2011 #REF! 5107.04.01 Comisiones 55,00
008 01/07/2011 #REF! 5107.04.01 Portes 15,00
9
01/07/2011
009 Por la provision de planilla 45 GASTOS DE ADMINITRACION 6,867.00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 4501 Gastos del personal 6,867.00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 4501.01 Remuneraciones 6300,00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 4501.01.01 Bsica
4501.04Seguridad y provision social
01/07/2011
009 Por la provision de planilla 567,00
01/07/2011
009 Por la provision de planilla 25 CUENTAS POR PAGAR 1,386.00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 2507 Primas aL fond de sg de dpst. Y apor. Y oblg,con i.r.t 1,386.00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 2507.03 ESSALUD 567,00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 2507.04.01 OnP 819,00
01/07/2011
009 Por la provision de planilla 25 CUENTAS POR PAGAR 5,481.00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 2505 Dividendos , part. Y remun, por pagar 5,481.00
009 01/07/2011 Por la provision de planilla 2505.04 Remuneraciones por pagar
10
01/07/2011
44 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO 520.83
28
010 Por la depreciacion de activos
010 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 4401 Deprec. De inmbuebles.mob. Y equipo 520.83
010 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
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010 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 4401.03.01 mobiliario 208,33
010 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 4401.03.02 equipo 312,50
010 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 520.83
ULADECH
010 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi. 520.83
11
01/07/2011
011 Por el pago de tributos 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3,000.00
011 01/07/2011 Por el pago de tributos 2104 Obligaciones con instituciones financieras 3,000.00
011 01/07/2011 Por el pago de tributos 2104.02 Tributos por pagar
01/07/2011
011 Por el pago de tributos 11 DISPONIBLE 3,000.00
011 01/07/2011 Por el pago de tributos 1101 Caja 3,000.00
12
01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00

012 S/.) 18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 21,000.00
Por la compra de vehiculo (T.C 3.00
01/07/2011
012 S/.) 1804 Equipos de transporte y maquinaria 21,000.00
01/07/2011
012 S/.) 1804.01 Vehiculos

012 S/.) 45 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,780.00
01/07/2011
012 S/.) 4504 Tributos 3,780.00
01/07/2011
012 S/.) 4504.01 Impuesto General a las ventas

012 S/.) 25 CUENTAS POR PAGAR 24,780.00
01/07/2011
012 S/.) 2506 Proveedores 24,780.00
01/07/2011
012 S/.) 2506.01 Proveedores de bienes
29
13
01/07/2011
013 Por la provisin de gastos 45 GASTOS DE ADMINISTRACION 991.00
Pgina
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 4503 Gastos por servicios recibidos de Terceros 991.00
4503.01.06 Energia
01/07/2011
013 Por la provisin de gastos 348,00
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 4503.01.06.01agua
ULADECH
221,00
4503.01.07 Comunicaciones
01/07/2011
01/07/2011
013 Por la provisin de gastos 45 GASTOS DE ADMINISTRACION 178.38
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 4504 Tributos 178.38
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 4504.01 Impuesto General a las ventas
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 4504.0101 Energia 62,64
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 4504.0102 Agua 39,78
4504.0103 Comunicaciones
01/07/2011
01/07/2011
013 Por la provisin de gastos 25 CUENTAS POR PAGAR 1,169.38
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 2506 Proveedores 1,169.38
013 01/07/2011 Por la provisin de gastos 2506.02 Proveedores de Servicios
14
01/07/2011 Por la provision de PROVISIONES PARA DESVALORIZACION,

014 incobrabilidad 43 INCOBRABI. 20,000.00
Por la provision de
01/07/2011
014 incobrabilidad 4302 Provisiones para incobrabilidad de creditos 20,000.00
00/01/1900 Por la provision de

014 incobrabilidad 14 PROVISIONES PARA CREDITOS 20,000.00
Por la provision de
01/07/2011
014 incobrabilidad 1409 Provision para creditos a microempresa 20,000.00
30
TOTALES 819,367.21 819,367.21
Pgina
ULADECH
2. MAYOR
MAYORIZACION
1101 CAJA
FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011 56,000.00
01/07/2011 011 Por el pago de tributos 3,000.00
Sumas 56,000.00 3,000.00
Saldo - 53,000.00
56,000.00 56,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas 7,000.00
Saldo - 7,000.00
7,000.00 7,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
31
01/07/2011 003 Amortizacin por adeudos 28,000.00
01/07/2011 004 Por el pago de intereses 5,000.00
Sumas 100,000.00
Pgina
Saldo - 67,000.00
100,000.00 67,000.00
ULADECH

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 006 Por abono en cuenta corriente 32,000.00
Sumas 462,000.00 -
Saldo - 32,000.00
462,000.00 32,000.00
1405 Creditos Vencidos

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 003 Amortizacin por adeudos 28,000.00
Sumas - 28,000.00
Saldo 28,000.00
28,000.00 28,000.00
1408 Rendimientos devengados de creditos vigentes

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 002 Recepcin de intereses vencidos 65,000.00
01/01/2011 003 Intere. Genera. por crdito cedito 960.00
Sumas 65,960.00 -
Saldo -
65,960.00 -
1409 Provision para creditos a microempresa

32
OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 014 Por la provision de incobrabilidad 20,000.00
Pgina
Sumas - 20,000.00
ULADECH
Saldo -
- 20,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas 40,000.00 -
Saldo -
40,000.00 -
1804 Equipos de transporte y maquinaria

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/01/2011 012 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) 21,000.00
Sumas 21,000.00 -
Saldo -
21,000.00 -
1809 DEPRECIACION Y DETERIORO ACUMULADO DE

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/05/2011 010 Por la depreciacion de activos 520.83
Sumas - 5,520.83
Saldo -
- 5,520.83
33
Pgina
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

ULADECH
OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/01/2015 006 Por abono en cuenta corriente 32,000.00
01/01/2015 Por las comisiones y portes 70.00
Sumas 70.00 32,000.00
Saldo 31,930.00
32,000.00 32,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas 210,000.00
Saldo 210,000.00
210,000.00 210,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 011 Por el pago de tributos 3,000.00
Sumas 3,000.00 3,000.00
Saldo -
3,000.00 3,000.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DEL TRABAJADOR

34
OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Pgina
Sumas - 2,300.00
Saldo -
ULADECH
- 2,300.00
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIOENS FINANCIERAS A CORTO

PALZO

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas - 105,500.00
Saldo -
- 105,500.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/01/2011 009 Por la provision de planilla 5,481.00
Sumas - 5,481.00
Saldo -
- 5,481.00
2506 PROVEEDORES

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 013 Por la provisin de gastos 1,169.38
Sumas 25,949.38
35
Saldo -
- 25,949.38
Pgina
2507 Primas aL fond de sg de dpst. Y apor. Y oblg,con i.r.t

ULADECH
OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas - 1,386.00
3101 CAPITAL SOCIAL

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas - 255,000.00
Saldo -
- 255,000.00
3801 RESULTADOS ACUMULADOS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas - 19,200.00
Saldo -
- 19,200.00
3901 Utilidad Neta del Ejercicio

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/01/2011 001
Sumas - -
Saldo -
- -
36
4302 Provisiones para incobrabilidad de creditos

Pgina

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
ULADECH
01/01/2011 014 Por la provisin de incobrabilidad 20,000.00
Sumas 20,000.00 -
Saldo -
20,000.00 -
4401 DEPREC. DE INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/05/2011 010 Por la depreciacin de activos 520.83
Sumas 520.83 -
Saldo -
520.83 -
4501 GASTOS DEL PERSONAL

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
Sumas 6,867.00 -
Saldo -
6,867.00 -
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 013 Por la provisin de gastos 991.00
Sumas 991.00
37
Saldo -
991.00 -
Pgina
ULADECH
4504 TRIBUTOS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 013 Por la provisin de gastos 178.38
Sumas 3,958.38
Saldo -
3,958.38 -
5104 INTERESES POR CRDITOS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 002 Recepcin de intereses vencidos 65,000.00
01/01/2015 004 Por el pago de intereses 5,000.00
Intere. Genera. por crdito cedito 960.00
Sumas - 70,960.00
Saldo -
- 70,960.00
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/05/2011 007 Por las comisiones y portes 70.00
Sumas 70.00
83 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS

OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 005 Por el control de pagare 32,000.00
Sumas 32,000.00 -
38
Saldo -
32,000.00 -
Pgina
84 CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS

ULADECH
OPERACIN
N DETALLE
DEBE HABER
01/07/2011 005 Por el control de pagare 32,000.00
Sumas - 32,000.00
Saldo -
- 32,000.00
39
Pgina
ULADECH
3. HOJA DE TRABAJO
EJERCICIO: 2011
PERODO: JULIO
RUC: 20102510322
RAZN SOCIAL: CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PROGRESISTA
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PROGRESISTA
BALANCE DE COMPROBACION
cntble
SUMAS SALDO INVENTARIO RESUL. X NATURA.

cta
DENOMINACION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
1101 Caja
56,000.00 3,000.00 53,000.00 - 53,000.00 -
1102 Banco Central de Reserva del Per
7,000.00 7,000.00 - 7,000.00 -
1103 Bancos y otras empresas del sstm. Financiero
100,000.00 100,000.00 - 100,000.00 -
1401
Crditos Vigentes 462,000.00 462,000.00 - 462,000.00 -
1405
Crditos Vencidos 28,000.00 - 28,000.00 - 28,000.00
1408
Rendimientos devengados de creditos vigentes 65,960.00 - 65,960.00 - 65,960.00 -
1409
Provisin para crditos de microempresa - 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
1803 Mobiliario y equipo 40,000.00 40,000.00 - 40,000.00 -
40
1804 Equipos de transporte4 y maquinaria 21,000.00 21,000.00 - 21,000.00 -
1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi. 5,520.83 - 5,520.83 - 5,520.83
Pgina
2101 Obligaciones a la vista 70.00 32,000.00 - 31,930.00 - 31,930.00
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 210,000.00 - 210,000.00 - 210,000.00
2104 Obligaciones con instit. Recaudadoras de tributos 3,000.00 3,000.00 - - -

ULADECH
2106 Beneficios Sociales del Trbajador 2,300.00 - 2,300.00 2,300.00
2402 Adeudos y obligaciones con el BCRP 105,500.00 - 105,500.00 105,500.00
2505 Dividendos, parti.y remuneracin por pagar 5,481.00 - 5,481.00 5,481.00
2506 Proveedores 25,949.38 - 25,949.38 25,949.38
2507 Primas al fondo de seg. D depo.apor.y obli.en inst.rec.de trib. 1,386.00 - 1,386.00 1,386.00
3101 Capital social 255,000.00 - 255,000.00 255,000.00
3801 Resultados Acumulados 19,200.00 - 19,200.00 19,200.00
4302 Provisin para incobrabilidad de crditos 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00
4401 depreciacin de inm.mobili.y equipo 520.83 520.83 - 520.83
4501 Gastos del personal 6,867.00 6,867.00 - 6,867.00
4503 Gastos por servicios recibidos de Terceros 991.00 991.00 - 991.00
4504 Tributos 3,958.38 3,958.38 - 3,958.38
5104 Interes por crditos - 70,960.00 - 70,960.00 70,960.00
5107 Comisiones por credits u otrs operacions finan 70.00 - 70.00 70.00
8301 Contracuenta de orden acreedoras 32,000.00 32,000.00 -
8401 Cuentas de orden acreedoras 32,000.00 - 32,000.00
TOTAL 819,367.21 819,367.21 813,297.21 813,297.21 748,960.00 710,267.21 32,337.21 71,030.00
38,692.79 38,692.79
41
748,960.00 748,960.00 71,030.00 71,030.00
Pgina
ULADECH
4. ESTADOS FINANCIEROS
FORMA "B-1"
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2011 2010
INGRESOS POR INTERESES s/. s/.
Cartera de Crditos Directos 70,960.00 -
MARGEN OPERACIONAL 70,960.00
GASTOS DE ADMINISTRACION -
Gastos del personal -6,867.00 -
Gastos por servicios recibidos de Terceros -991.00 -
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -520.83 -
RESULTADO DE OPERACIN 62,581.17 -
OTROS INGRESOS Y GASTOS -
Otros ingresos 70.00

Otros gastos -23,958.38
Ingresos Extraordinarios
Gastos extraordinarios
RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO 38,692.79 -

42
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 38,692.79 -
Pgina
ULADECH
FORMA "A"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO 2011 2010
s/. s/.
ACTIVO CORRIENTE:
DISPONIBLE 160,000.00 120,000.00

Caja 53,000.00 65,000.00
Banco Central de Reserva del Per 7,000.00 10,000.00
Bancos y otras empresas del sistema Financiero 100,000.00 45,000.00
CARTERA DE CRDITOS 414,000.00 456,000.00

Cartera de crditos vigentes 462,000.00 444,000.00
Cartera de crditos vencidos -28,000.00 12,000.00
Provisin para crditos de microempresa -20,000.00
INVERSIONES A VENCIMIENTO 65,960.00

Cartera de crditos vigentes 65,960.00
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,479.17 40,000.00

Mobiliario y equipo de comp. 40,000.00 45,000.00
Equipos de Transporte y Maquinaria 21,000.00
Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi. -5,520.83 -5,000.00
TOTAL ACTIVO 695,439.17 616,000.00
PASIVO
43
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON EL PBLICO 244,230.00 353,000.00

Pgina
Obligaciones a la vista 31,930.00 253,000.00

Obligacioes por cuentas de ahorro 210,000.00
Otras obligaciones 2,300.00 100,000.00
ULADECH
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 105,500.00

Adeudos y obligaciones con el BCRP 105,500.00
CUENTAS POR PAGAR 32,816.38 2,000.00

Proveedores 25,949.38
Prims al fndo de seg. D depo.apor.y obli.en
inst.rec.de trib. 1,386.00
Dividendos, parti.y remuneracin por pagar 5,481.00 2,000.00
TOTAL PASIVO 382,546.38 355,000.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 255,000.00 242,000.00
RESULTADO ACUMULADO 19,200.00 19,000.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 38,692.79
TOTAL PATRIMONIO 312,892.79 261,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 695,439.17 616,000.00
44
Pgina
ULADECH
45
Pgina
ULADECH
FORMA "B"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO 2015 2014 PASIVO 2015 2014

s/. s/. s/. s/.
ACTIVO CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 160,000.00 120,000.00 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 244,230.00 255,000.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
CARTERA DE CRDITOS 414,000.00 456,000.00 FINANCIERAS 105,500.00 100,000.00
INVERSIONES A VENCIMIENTO 65,960.00 CUENTAS POR PAGAR 32,816.38
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 639,960.00 576,000.00 TOTAL PASIVO 382,546.38 355,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
EQUIPO 55,479.17 40,000.00 CAPITAL SOCIAL 255,000.00 242,000.00
RESULTADO ACUMULADO 19,200.00 19,000.00
46
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 38,692.79
Pgina
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 695,439.17 40,000.00 TOTAL PATRIMONIO 312,892.79 261,000.00
TOTAL ACTIVO 695,439.17 616,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 695,439.17 616,000.00

ULADECH
BIBLIOGRAFIAS
47
Pgina
ULADECH
https://www.google.com.pe/search?q=TRAZABILIDAD+DE+UNA+CAJA+MUNICIPAL&biw=1
366&bih=623&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjyj52rsrbJAhXETCYKHRoFAMI
Q_AUIBigB#tbm=isch&q=TRAZABILIDAD+DE+UNA+CAJA+RURAL&imgrc=Btp7kxK2oa3PUM
%3A
file:///C:/Users/DELL/Downloads/3822-14653-1-PB.pdf
http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/cajas-rurales-ahorro-y-credito-peru-
crecimiento-desordenado-y-crisis-1994-2002/cajas-rurales-ahorro-y-credito-peru-
crecimiento-desordenado-y-crisis-1994-2002.shtml
http://rpp.pe/economia/economia/cajas-rurales-son-las-que-mas-pagan-por-la-cts-
noticia-412183
http://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=2199322
http://www.metabase.net/docs/cce/03802.html
http://pirhua.udep.edu.pe/handle/123456789/1324
48
Pgina
ULADECH
XV. CONCLUSIONES
La Economa Social, por medio de sus empresas constituye una herramienta

fundamental para el desarrollo, desde la perspectiva de la satisfaccin de
necesidades de la poblacin por encima del capital. Las actividades que las
componen, son ejercidas por organizaciones horizontales, con procesos de
decisin democrticos; y que tienen como finalidad principal, el servicio a los
miembros o a la colectividad dndoles, prioridad a las personas y al trabajo sobre
el capital a la hora de repartir los dividendos.
Es por esta razn que la Economa social, se ha convertido en un eje instrumental

en el desarrollo y consolidacin de los planes y programas de desarrollo rural. Su
misin, los valores y los principio que le son propios, le legitiman como una de las
formulas empresariales ms adecuadas para fomentar y promover el desarrollo
rural, ya que concilia la eficiencia empresarial con la responsabilidad social.
En el peru, se ha venido avanzando de forma sostenida en el desarrollo rural,

debido a la convergencia de solucin de necesidades Maribel Surez Mancha 120
financiera de los pobladores rurales por sus propios medios, y la voluntad del
Gobierno Nacional de apoyar por medio de polticas y crditos a las comunidades.
La poblacin rural, se capacit y organiz con sus propios recursos econmicos y

paralelamente el Gobierno Nacional fomentaba las empresas de la Economa
Social como cajas rurales, cooperativas de ahorro y crdito y cooperativas de
produccin agrcola principalmente.
De esta forma, los pobladores rurales eliminaron la dependencia absoluta de los

recursos econmicos de gobierno, y atenuaban su problema de desempleo; y por
la otra parte el Gobierno los animaba a autoemplearse por medio de las empresas
de la economa social. Resulta importante destacar, que el Gobierno Nacional
desde el 2008, implement en el pas la poltica de Sistemas de intercambio
solidario, conocido comnmente como mercados de trueque; con el fin de
intercambiar saberes, productos y servicios sin utilizar la moneda de Circulacin
nacional, el Bolvar.
49
Este Sistema de intercambio solidario, permite resolver los problemas de liquidez

de algunas comunidades campesinas. Consideramos que los Sistemas de
Pgina
Intercambio solidario son una buena medida que permite mantener la organizacin
49
ULADECH
y crear redes que surtan los mercados comunitarios para ir incrementando los
productos y servicios.
Las Cajas Rurales, iniciativa innovadora han permitido atender adecuadamente a

las necesidades de crdito a corto plazo de las comunidades rurales pobres,
constituyendo la principal herramienta microfinaciera, ante el desempleo rural y el
acceso a crditos; demostrando adems, ser un instrumento muy eficaz para
fomentar la participacin y organizacin de la poblacin. La particularidad de estas
organizaciones, es que los recursos que manejan son aportados y establecidos
por los propios usuarios, y los mismos no son reintegrables, si algn socio desea
salirse, debe vender su accin a otra persona que quiera formar parte de dicha
organizacin.
La promocin y consolidacin de servicios microfinacieros como las cajas rurales,

con base en una capacitacin sistemtica e integral genera beneficios que
exceden los meramente financieros, entre los que podemos mencionar:
a) la sincronizacin entre hogares con oferta de Las Cajas Rurales: Alternativa

microfinaciera ante el desempleo en el campo venezolano pp 87-127 121 liquidez
y hogares con demanda de la misma, realizndose con tasas de inters reales
positivas, tanto para el crdito como para el ahorro.
b) La inclusin, en donde hombres y mujeres conforman la membreca, en una

proporcin 45-50, los jvenes conforman algo ms del veinticinco por ciento
(25%), los nios hacen parte activa de los ahorristas.
C) Apropiacin y autodeterminacin, debido a que los miembros de la Caja Rural

se sienten parte de una organizacin intermediaria de recursos, lo cual es
imprescindible para el proceso de ciudadanizacin y autogestin para el desarrollo
local. Es por esta razn, que las cajas rurales, han pasado a ser organizaciones
que exceden la dimensin financiera y se han constituido en organizaciones
sociales de base, con mucha mayor sostenibilidad y solidez, que organizaciones
de otro tipo.
50
El diseo adoptado para estos mecanismos genera procesos favorables a la

inclusin de los ms pobres y a la equidad de gnero, tal y como se puede
Pgina
apreciar con PRODECOP. Esta experiencia indica, que el uso de estos

mecanismos satisface en forma eficaz y eficiente las necesidades de ahorro por
50
ULADECH
motivos de transaccin y precaucin, y las necesidades de crdito para satisfacer

demandas de corto plazo. Estas empresas de la economa social, han permitido a
nuestro sector rural, obtener crditos que se manejan internamente, beneficiando
a todos los socios y en especial aquellos que por alguna razn no han podido
acceder al sistema microfinaciero del Gobierno Nacional.
Esta experiencia, indica que el uso de estos mecanismos satisface en forma eficaz
y eficiente las necesidades de ahorro por motivos de transaccin y precaucin y
las necesidades de crdito para satisfacer demandas de corto plazo. Mediante el
establecimiento de interrelaciones estratgicas de las cajas rurales y el Ministerio
del Ambiente y de los Recursos Naturales; se ha logrado el apoyo para el
mejoramiento de la produccin agrcola, por medio de la capacitacin a las familias
en la prctica de aplicacin de abonos orgnicos, para minimizar la contaminacin
por pesticidas en la produccin y consumo de los productos agrcolas.
A nivel de las comunidades, se formaron los grupos ambientalistas, conformados y

comprometidos con un trabajo comunitario para la conservacin del ambiente.
Estos grupos, involucran a toda la comunidad para el desarrollo de actividades de
labores de limpieza de cunetas y colocacin de vallas alusivas para la siembra de
rboles y plantas ornamentales, la Maribel Surez Mancha 122 sensibilizacin
dirigida a la limitacin de la tala de rboles y la quema indiscriminada y distribucin
de carteles alusivos a la prohibicin de botar basuras. Las cajas rurales travs de
las comisiones ambientalistas han contribuido a la reforestacin de cuencas
productoras de agua, y a la sensibilizacin de la poblacin rural en cuanto a la
preservacin para minimizar la escases del recurso hdrico.
El lamentable, que las estadsticas publicadas por el Ministerio Poder Popular

para el Trabajo y la Seguridad Social de Venezuela, son bastante limitadas sobre
51
el particular. No se muestren las polticas de empleo en el sector rural; ni que

tampoco se puede apreciar e forma directa, como las empresas de la economa
Pgina
social han contribuido con el empleo en el campo, tal y como se hace en otros
pases del mundo como por ejemplo Espaa. De las experiencias de campo que
51
ULADECH
hemos vivido, sabemos que las empresas de la economa social, por su naturaleza
participativa y democrtica, es ms equitativa en lo referente al acceso al empleo y
permanencia en el mismo.
XVI. ANEXOS:
52
Pgina
52
ULADECH
ESTRUCTURA ORGNICA DE LA CAJA RURAL
ORGANOS DE DIRECCIN
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA
53
Pgina
53
ULADECH
VISION
MISION
EXTERNO ANALSISDE INTERNO
Oportunidades AMMBIENTE Fortalezas

Amenazas Debilidades
PAUTAS,
PRONOSTICOSY OBJETIVOS RESULTADOS
PREMISAS ANTERIORES
ESTRATEGIAS
P.E.I. P.N.C.
2013 -2015 2015

PLANES DE
ACCION
VALORES
PRESUPUESTOS
54
Pgina
54
LADECH
TRAZABILIDAD (MAPA MENTAL)
El trabajador de la financiera consigue los
clientes basado en un trabajo de campo para
Se da cuenta al gerente
ser ingresados a ms adelante como cliente de
general para la toma de
la financiera
decisiones para las
operaciones del da siguiente
las que se efectuaran.
El cajero ingresa al sistema que maneja para

ingresar al cliente obtenido en un trabajo de
campo para lo cual no es necesario ser persona
natural o persona jurdica.
Se hace el cierre de las operaciones

LA TRAZABILIDAD DE del da y cada cajero entrega su hoja
LA CAJA RURAL de cuadre en la cual contengan los
sellos y el visto bueno del gerente de
tesorera, para estos ser almacenado
en el archivador de la gerencia.
El cajero emite el comprobante de pago y

lo recepciona firmado por el cliente y hace
el desembolso o ingreso correspondiente
para que esto sea depositado en una
bveda o caja fuerte.
Al final de da, el cajero cuadra la caja y El gerente de tesorera recibe

emite el parte diario. Luego elabora el la documentacin, pone su
55
balancn de entrega de lo recaudado y lo visto bueno y efecta el
eleva al Sub Gerente de coordinacin y depsito y desembolso de los
Pgina
apoyo de ingresos. ingresos recaudado.
LADECH
CUADRO DE CUENTAS
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO GASTOS INGRESOS RESULTADOS

depreciacion de Interes por Ingresos
1101 Caja 2101 Obligaciones a la vista 3101 Capital social 4401 5104 6201
inm.mobili.y equipo crditos Extraordinarios
Comisiones por
Banco Central de Obligaciones por cuentas de Resultados creditos u otros Gastos
1102 2102 3801 4501 Gastos del personal 5107 6301
Reserva del Per ahorro Acumulados operaciones extraordinarios
financ.
Gastos por servicios
Bancs y otras empresas Obligaciones con instit. Utilidad Neta del
1103 2104 3901 4503 recibidos de
del sstm. Financiero Recaudadoras de tributos Ejercicio
Terceros
1401 Creditos Vigentes 2106 Beneficios Sociales del Trbajador
Adeudos y obligaciones con el
1405 Creditos Vencidos 2402
BCRP
Rendimientos
Dividendos, parti.y
1408 devengados de creditos 2505
remuneracion por pagar
vigentes
1504 cuentas por cobrar 2506 Proveedores
Prims al fndo de seg. D
1803 Mobiliario y equipo 2507 depo.apor.y obli.en inst.rec.de
trib.
Equipos de Transporte y
1804
Maquinaria
Depre. y Deterioro
1809 acumulado de inm,
mob., y equi.
56
Pgina
ULADECH
57
Pgina

Contabilidad de Instituciones Financieras II Borda

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS II

ESTUDIANTE: BORDA MANYAVILCA NILTON

DOCENTE: ITALO SANCHEZ SAMAN

TEMA: TRABAJO DE INVESTIGACION CAJAS RURALES

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

TRABAJO DE INVESTIGACION MONOGRAFICO CAJAS RURALES DEL PERU

ESTUDIANTE:BORDA MANYAVILCA NILTON

DOCENTE O TUTOR: ITALO SANCHEZ SAMAN

El inicio de un nuevo gobierno constitucional en Per en el 2001, ha revivido

que se encuentren; genera impulsos favorables al desarrollo econmico y social

El que hayan negocios financieros en el rea rural transmite positivas seales de

mercado a empresarios e inversionistas, quienes se encuentren deseosos de

La Fundacin Accin contra el Hambre (ACF) y la Organizacin de las Naciones

Centroamrica, por las caractersticas de istmo estrecho sumado a las condiciones

En los ltimos aos la agricultura familiar del corredor seco centroamericano,

Estas van desde la adopcin de sistemas de produccin ms adaptados a las

hasta la implementacin de esquemas de gestin institucional y comunitaria del

Una de las estrategias ha consistido en promover la organizacin y fortalecimiento

Ser el Banco Rural Lder del Per

Nuestra Visin implica un reto y camino que estamos siguiendo hacia el

Somos el socio Financiero que Fomenta y Fortalece el Futuro de

Nuestra Misin, nuestra razn de ser y el motivo por el cual existe

Generales: es captar recursos del pblico y cuya especialidad consiste en realizar

VI. BASE LEGAL

En el Per, la vigilancia del marco regulatorio del sistema financiero se encuentra

principales razones para que el Estado intervenga en estos mercados mediante el

establecimiento de organismos reguladores y supervisores.

Por Resolucin N 1212-92-SBS de la Superintendencia de Banca y Seguros,

CAJAS RURALES DE AHORRO Y

Son Personas Jurdicas de Derecho Se constituyen como Sociedades

Decreto Ley N 25612

Decreto Legislativo N760

Ley General de Sociedades

VII. MARCO CONCEPTUAL

Una caja de ahorros es una entidad de crdito similar a un banco. En

En el Per existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima).

Anteriormente una diferencia que se poda mencionar es que mientras los

VIII. MECANISMO DE CONTINGENCIA SOCIAL

Tema clave en este estudio de caso es el funcionamiento de las cajas rurales

de los consultados es que la caja rural en s, completa, es un instrumento de

encaja ms en el concepto. De las 46 cajas rurales consultadas, los recursos

En la visin de los productores, el fondo para contingencias o emergencias es la

En sentido estricto, en la mayora de los casos esos fondos no califican como

En la experiencia nuestra, del fondo de reserva hemos sacado dinero para

Productores, aldea de San Francisco.

IX. CAJAS RURALES COMO ESTRATEGIA.

La ausencia de una poltica social de Estado para enfrentar de manera efectiva el

Se trata de avalar la honradez y el compartir. S uno de nosotros est mal, entonces

X. CRITERIO DE ELIGIR UNA CAJA RURAL

Comunidad estable: la permanencia de los miembros de la comunidad es la

Evidencia de insatisfaccin de necesidades: de aqu surgen las

XI. Financiamiento Rural a nivel nacional

agro-industrial, industrial, piscicultura, servicios, comercio, artesanas, turismo, etc.

Identificar reas rurales con poblacin realizando actividades con sentido

Colmenares, S. (1997).Polticas Financiera y de Ahorro de las Cajas Rurales. Tesis de grado,

Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado, Barquisimeto.

XII. El Financiamiento Rural: Antecedentes y Caractersticas.

El financiamiento rural en el Per tiene un pasado muy prolongado;

Este no fue un buen periodo para la sociedad rural y la vida en el campo.

Frente a esta dramtica realidad de la poblacin rural y sus actividades

El propsito fue la introduccin de nuevas instituciones financieras directamente

En el 2002, el financiamiento rural comprende la provisin de servicios financieros

Tales servicios financieros incluyen los de captacin, colocacin y otros servicios