Normas generales o personales

1 independencia

Caso

El auditor, realiza su respectiva inspeccin, en donde se da cuenta que el contador es amigo de la

infancia, en la revisin se pudieron hallar inconsistencias en los registros contables de los libros
con lo que contaba la empresa en fsico, pero el auditor hace caso omiso a esos registros para no
perjudicar a su amigo.

Conclusin

En una auditoria hay que ser imparcial y objetivo, no dejarse llevar de los lazos, los pensamientos
propios o sentimientos, siempre hay que realizar el trabajo con mucha veracidad sin ocultar
informacin importante.

2 cuidado o esmero profesional

Caso

Andrea una auditora interna que contrat la empresa XYZ para realizar el cumplimiento de los
procesos y normas de la empresa. Andrea, le toca que viajar hasta la ciudad de Bogot para
realizar la auditora pero se le presenta un compromiso personal y decide enviar una serie de
preguntas al gerente de la empresa sobre el cumplimiento de los procesos y este responde a su
conveniencia todas las preguntas, Andrea se basa en las respuestas del gerente para realizar su
informe.

Conclusin

Andrea como auditora debi de realizar su trabajo y no basarse en otro, esto puede distorsionar la
informacin y dar un resultado que no ayude a superar las falencias que tenga la empresa, el
auditor debe de ser responsable con su trabajo.

Normas de ejecucin del trabajo

3 planeamiento y supervisin

Caso

Juan pablo se encentra elaborando la planeacin de su auditoria al Hotel Z y este solo quiere
basarse en los estados de resultados y balance general sin querer tocar el tema del manejo de caja
menor y los dems registros contables que se llevan a cabo en el hotel para abreviar su trabajo y
poder estar desocupado antes del tiempo previsto.

Conclusin

En la auditora financiera no solo deben de tenerse en cuenta uno que otro estado financiero para
realizar el informe, desde el momento de la planeacin hay que incluir absolutamente todo lo que
pueda afectar bien sea positiva o negativamente a la empresa, si en la planeacin no se tienen en
cuenta algunos aspectos el informe puede quedar incompleto.
4 evidencia suficiente y competente

Caso

Mara est realizando la auditora en el banco X, y observa que un cajero guarda un dinero fuera
de la caja registradora, y redacta esto como un hallazgo en el mal manejo de los procesos, mara
solo se dej llevar por su percepcin y no le dio el beneficio de la duda al cajero. En realidad el
dinero que este estaba guardando fue el de un cliente que le pidi que le guardara la vuelta de la
cuota que estaba guardando que luego regresaba por ella.

Conclusin

Los auditores no deben quedarse con su propio criterio si la informacin puede estar incompleta,
mara se habra evitado esto si le hubiera preguntado al cajero que estaba haciendo con ese
dinero, la informacin debe ser veraz y muy competente porque puede perjudicar a otros sino se
utiliza de la mejor manera la interpretacin de la auditora.

Normas de preparacin del informe

5 opinin del auditor

Caso

Andrs realiza una auditora en la empresa XXY en la cual no encuentra ninguna anormalidad en
los estados financieros, pero a este no le cay bien el gerente y en su opinin agrega que se
encontraron hallazgos negativos de inconsistencia en los estados financieros, por lo cual se crea un
conflicto y un problema para el gerente de esta empresa que no se explica el porqu de los
resultados negativos en la auditora si todo estaba en orden.

Conclusin

La opinin del auditor debe ser veraz y calificada, l no puede alterar la informacin y llevar a un
campo subjetivo sus hallazgos, debe de ser imparcial y no cambiar los resultados sin justa causa.