INSTRUCTIVO PARA LA PRESENTACIN

DE LOS FORMATOS DEL PLAN DE TRABAJO

DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA
DE LA ADMINISTRACIN PBLICA CENTRAL
Y DESCENTRALIZADA FUNCIONALMENTE

2017
RIF: G-20003736-9
 PRESENTACIN DE LOS FORMATOS DEL PLAN
DE TRABAJO DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA
DE LA ADMINISTRACIN PBLICA NACIONAL

1. OBJETIVO:
Este instructivo tiene como objetivo facilitar la presentacin del Plan de Trabajo (PT) que deben enviar
las Unidades de Auditora Interna (UAI) de la Administracin Pblica Nacional (APN) a la Superintendencia
Nacional de Auditora Interna (SUNAI) para su aprobacin, de conformidad con lo previsto en el artculo
146, numeral 6, de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP),
en concordancia con el artculo 12 numeral 11 del Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno
en la Administracin Pblica Nacional (ROCIAPN).

2. ESTRUCTURA DEL PLAN DE TRABAJO

1. Organigrama del Organismo.

2. Estructura Organizativa de la UAI.
3. Ficha de Identificacin de la UAI.
4. Plan de Auditoras a ejecutar.
5. Plan de Actividades a ejecutar.

PLAN DE AUDITORAS A EJECUTAR POR LA UAI

Nmero de actividad:
Indique de forma correlativa el nmero de auditoras programadas por la UAI para
el ejercicio fiscal. (Se debe indicar solo una actividad por rengln).

Unidad Organizativa:
Indique la unidad de la estructura organizativa (gerencia, direccin, oficina, coordinacin,
departamento, unidad u otra) en las cuales se realizar la auditora.

rea:
Seale con el nmero uno (1) si la auditora ser ejecutada en el rea medular o en el rea de apoyo.

Objetivo General:
Describa el propsito general de la auditora.

Alcance:
Es el perodo especfico al que corresponde la auditora (ao / semestre / trimestre).
Tipo de Auditora:
Indique el tipo de auditora
(C) Auditora de Cumplimiento.
(EC) Examen de la Cuenta.
(F) Auditora Financiera.
(G) Auditora de Gestin.
(S) Seguimiento de Acciones Correctivas.
(OP) Auditora Operativa.
(O) Otro tipo de Auditoras (Auditoras de Tecnologa y Auditoras a Proyectos).
(C)= AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Examen objetivo, sistemtico y profesional de un rgano, ente o dependencia, para evaluar el
cumplimiento de las disposiciones legales, sub-legales y tcnicas aplicables en la materia que se
especifique en el alcance, con el fin de formular las respectivas observaciones.

(EC)= EXAMEN DE LA CUENTA

Consiste en comprobar la sinceridad y exactitud de las operaciones de las cuentas; la veracidad
del cumplimiento de los objetivos y metas en la captacin, manejo y uso de los recursos pblicos
durante la gestin y determinar si se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y
sub-legales.

(F)= AUDITORA FINANCIERA

Examen objetivo, sistemtico y profesional de un rgano, ente, dependencia, programa o actividad
para evaluar los registros, comprobantes y otras evidencias que comprueben las operaciones
contables y la razonabilidad de los informes financieros, as como para verificar las medidas establecidas
por las autoridades competentes para la preservacin y salvaguarda del patrimonio pblico.

(G)= AUDITORA DE GESTIN

Examen objetivo, sistemtico y profesional de un sector, rgano, ente, dependencia, programa o
proceso, para evaluar la eficiencia, eficacia, economa, calidad e impacto de su desempeo y
determinar el cumplimiento de su misin, de sus objetivos y metas.

(S)= SEGUIMIENTO DE ACCIONES CORRECTIVAS

Consiste en realizar seguimientos al plan de acciones correctivas implementadas por el rgano o
ente evaluado, con el fin de constatar su cumplimiento, en cuanto a subsanar las causas que originaron
las observaciones detectadas.

(OP)= AUDITORA OPERATIVA

Examen objetivo, sistemtico y profesional de un rgano, ente, dependencia, programa, proyecto,
actividad u operacin realizado para evaluar la eficacia, eficiencia, economa y legalidad de sus
operaciones.

Unidad de medida:
Es el instrumento utilizado para medir el cumplimiento de la actividad realizada.

Programacin:
Identifique con el nmero uno (1), segn corresponda, el perodo para el cual se planifica la auditora,
tomando en consideracin el mes de inicio y el mes de culminacin de la misma. En este sentido,
la letra (I) representa el inicio auditora y la letra (C) su culminacin.
 PLAN DE ACTIVIDADES A EJECUTAR POR LA UAI

Se consideran como otras actividades: arqueos de caja chica, valoraciones preliminares,determinacin

de responsabilidades, potestad investigativa, verificacin de actas de entrega, actividad para fomentar
la participacin ciudadana, revisin y elaboracin de los manuales de normas y procedimientos,
entre otras.

Nmero de actividad:
Indique de forma correlativa el nmero de la actividad programada por esa UAI para el ejercicio fiscal.
(Se debe indicar solo una actividad por rengln).

Unidad Organizativa:
Indique la Unidad de la Estructura Organizativa (gerencia, direccin, oficina, coordinacin, departamento,
unidad u otra) en las cuales se realizar la actividad.

Objetivo General:
Describa el propsito general de la actividad.

Alcance:
Es el perodo especfico al que corresponde la auditora (ao / semestre / trimestre).

Programacin:
Identifique con el nmero uno (1), segn corresponda, el cuatrimestre para el cual se planifica la
actividad,tomando en consideracin el mes de inicio y el mes de culminacin de la misma. En este
sentido, la letra (I) representa el inicio de la actividad y la letra (C) su culminacin.

CONSIDERACIONES FINALES
El Plan en referencia, debe ser remitido mediante oficio dirigido a la Superintendenta Nacional de
Auditora Interna CERECITA OLAVARRIETA AGUIRREGOMEZCORTA, en los formatos diseados
por esta superintendencia, desde el 01/11/2016 hasta 16/12/2016.

Debe incluir:
a) Auditoras dirigidas a evaluar procesos medulares.
b) Examen(es) de la Cuenta(s) del ejercicio fiscal a que corresponda.
c) Auditoras dirigidas a evaluar la ejecucin fsica, presupuestaria y financiera de proyectos
estratgicos contemplados en el Plan Operativo Anual Institucional (POAI) y/o Plan Operativo Anual
Nacional (POAN), que por su cuanta, objetivo, alcance y nivel de ejecucin revistieron mayor importancia
para el ejercicio fiscal anterior al perodo que se est planificando.
d) Auditoras orientadas a evaluar el sistema de control interno del rgano o ente.
e) Actividades para fomentar la participacin ciudadana.
f) Valoraciones jurdicas, potestad investigativa y procesos de determinacin de responsabilidades.

As mismo, el citado plan debe cumplir con lo establecido en el artculo 23 de las Normas Generales
de Control Interno, publicada en Gaceta Oficial N 40.851 de fecha 18/02/2016, en concordancia con el
artculo 10 del Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, publicado en la Gaceta Oficial N 39.240 de fecha 12/08/2009.

La UAI debe disponer de una cuenta de correo institucional, ya que este medio de comunicacin
electrnico contribuye al manejo de la informacin oportuna entre la unidad y la superintendencia,