Proyecto Final

Introduccin a la Contabilidad
Instituto IACC
Lunes 07 de Agosto 2017

INSTRUCCIONES
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados
financieros al 31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente,
tiene que presentrselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del
desarrollo de la exposicin solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos
informes financieros que usted presentar (balance, estado de resultados, estado de
flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la informacin que se
puede obtener de cada uno de ellos.

Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente

informacin:

Saldo inicial del efectivo $7.500.000

Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La
mercadera vendida tiene un costo de $4.130.000.
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta
corriente bancaria. Se registra la depreciacin del ejercicio.
Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.

Entonces, prepare lo siguiente:

1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo,
de las transacciones antes mencionadas.

2) Registre el asiento de cierre y apertura del perodo

DESARROLLO

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 EMPRESA RONDA

Libro Diario
1).-
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Caja Activo Aumenta $7.500.000

Capital Patrimonio Aumenta $7.500.000

Glosa: Saldo Inicial en efectivo

2).-
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Mercadera Activo Aumenta $ 5.670.000

IVA Crdito Fiscal Activo Aumenta $ 1.077.300
Proveedor Activo Aumenta $ 6.747.300
Glosa: Compra de mercadera

3).-
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Banco Activo Aumenta $5.000.000
Caja Activo Disminuye $5.000.000
Glosa: Apertura de cuenta corriente

4).-

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Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Muebles Activo Aumenta $720.000
IVA Crdito fiscal Activo Aumenta $136.800
Caja Activo Disminuye $856.800
Glosa: Compra de muebles

5).-
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $7.800.000
Ingreso por ventas Ganancia Aumenta $6.554.622
IVA debito fiscal Pasivo Aumenta $ 1.245.378
Glosa: Venta de mercadera

5.1.).-
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Costo de Ventas Perdida Aumenta $4.130.000
Mercadera Activo Disminuye $4.130.000
Glosa: Costo de la mercadera vendida

6).-
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Caja Activo Aumenta $570.000
Muebles Activo Disminuye $570.000

Glosa: Venta de activo fijo

7).-

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Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Banco Activo Aumenta $700.000
Prstamo bancario Activo Aumenta $700.000

Glosa: Se obtiene prstamo bancario

8).-
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Depreciacin del ejercicio Perdida Aumenta $240.000
Depreciacin acumulada muebles Pasivo Aumenta $240.000

Glosa: 1 ao de depreciacin de muebles

9).-

Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Gasto por mantencin oficinas Perdida Aumenta $120.000
Provisin de gastos Pasivo Aumenta $120.000

Glosa: Provisin gasto por mantencin oficinas

Libro Mayor

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Cuenta de Balance

Caja
$7.500.000 $5.000.000

+$570.000 +856.800

=$8.070.000 =$5.856.800

$8.070.000

-$5.856.800

=$2,213.200

Banco

$5.000.000

+$700.000

=$5.700.000 =$0

$5.700.000 $0

Cliente

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 $7.800.000

=$7.800.000 $0

=$7.800.000 $0

Mercadera

$5.670.000 $4.130.000

=$5.670.000 $4.130.000

$5.670.000

-$4.130.000

=$1.540.000

IVA Crdito Fiscal

$1,077.300

$136.800

=$1.214.100 $0

$1.214.100

Muebles

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 $720.000 $570.000

$720.000 $570.000

$720.000

-$570.000

=$150.000

Proveedores

$6.747.300

$0 $6.747.300

$6.747.300

Depreciacin acumulada

$240.000

$0 $240.000

$240.000

Prstamos bancarios

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 $700.000

$0 $700.000

$700.000

IVA Crdito Fiscal

$1.245.378

$0 $1.245.378

$1.245.378

Provisin de gastos

$120.000

$0 $120.000

$120.000

Capital

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 $7.500.000

$0 $7.500.000

$7.500.000

Cuentas de resultados

Ventas

$6.554.622

$0 $6.554.622

$6.554.622

Costos de ventas

$4.130.000

$4.130.000 $0

$4.130.000

Gastos de mantencin de oficinas

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 $120.000

$120.000 $0

$120.000

Depreciacin del ejercicio

$240.000

$240.000 $0

$240.000

EMPRESA RONDA

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 Balance General
Al 31 de Diciembre de 2013/

ACTIVOS CORRIENTES $ 18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $ 8.812.678

BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CLIENTES $ 7.800.000 PRESTAMO BANCARIO $ 700.000
IVA CF $ 12.141.000

ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $0

DEPRESIACION ACUMULADA $ 240.000 $0
MUEBLES $ 150.000
PATRIMONIO $ 9.564.622
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE PERIODO
ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS $ 2.064.622
TOTAL PASIVO +
TOTAL DE ACTIVOS $ 18.377.300 PATRIMONIO $ 18.377.300

Resultados del ejercicio $2.064.622

Ganancia $2.424.622
Ingresos por venta $6.554.622
Costos de ventas $4.130.000
Perdida $360.000
Gastos mantencin oficinas $120.000
Depreciacin del ejercicio $240.000

EMPRESA RONDA
Estado de resultado

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Del 01 de Enero del 2103 al 31 de Diciembre del 2013/

Ingresos por venta $6.554.622

Costo de venta $4.130.000
Ganancias (perdidas) de $2.424.622
actividades operacionales
Gastos mantencin oficinas $120.000
Depreciacin del ejercicio $240.000
Ganancias (perdidas ) del $2.064.622
ejercicio

Estado de flujo de efectivo

Del 01 de Enero de 2013 al 31 de Diciembre 2013/.

Efectivo de actividades -$1.438.156

operacionales
Ingresos por ventas $6.554.522
Proveedores $6.747.300
IVA DF $1.245.378

Efectivo de actividades $700.000

de financiamientos
Prstamos bancarios $700.000

Efectivo de actividades -$150.000

de inversin
Pago por la adquisicin de $720.000
activos fijos (muebles)
Cobros por venta de $570.000
activos fijos (muebles)

AUMENTO/DISMINUCION -$2.288.156
DE EFECTIVO

Efectivo y equivalente al $7.500.000

inicio del periodo
Efectivo y equivalente al $5.211.844
final del periodo
EMPRESA RONDA
Asiento de cierre

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12
Cuentas de prdida y ganancias
31 de Diciembre del 2013/

Ingresos por venta $6.554.622

Costo de venta $4.130.000
Gastos mantencin oficina $120.000
Depreciacin del ejercicio $240.000

Resultado del ejercicio $2.064.622

EMPRESA RONDA
Asiento de cierre
Cuentas de balance
31 de Diciembre del 2013/

Proveedores $6.747.300
IVA DF $1.245.378
Prstamos Bancarios $700.000
Provisin de gastos $120.000
Capital $7.500.000
Resultados del ejercicio $2.064.622
Depreciacin acumulada $240.000
Caja $2.213.200
Banco $5.700.000
Clientes $7.800.000
Mercadera $1.540.000
IVA CF $1.214.100
Muebles $150.000

Total: $18.617.300 total: $ 18.617.300

EMPRESA RONDA
Asiento de apertura

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Cuenta de balance
01 de Enero 2014/

Caja $2.213.200
Banco $5.700.000
Clientes $7.800.000
Mercadera $1.540.000
IVA CF $1.214.100
Muebles $150.000

Proveedores $6.747.300
IVA DF $1.245.378
Prstamos bancarios $700.000
Provisin de gastos $120.000
Capital $7.500.000
Resultados de ejercicio $2.064.622
Depreciacin acumulada $240.000

TOTAL $18.617.300 TOTAL $18.617.300

EMPRESA RONDA
Asiento de Traspaso de resultados
01 de Enero del 2014/

Resultado de ejercicio $ 2.64.622

Resultados acumulados $2.064.622

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 BALANCE

Es un documento contable que va permitir conocer la situacin financiera y econmica

de una empresa en un momento determinado del tiempo. El balance est compuesto
por dos masas patrimoniales diferenciadas a las que se denomina Activo y Pasivos.

Su principal objetivo es presentar la situacin financiera de una empresa en una fecha

determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que estos estn siendo
financiados.

Otro objetivo es respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se
tiene beneficios alguno tambin con las obligaciones en las que incurri la empresa
para adquirirlos.

ESTADO DE RESULTADOS

El estado de resultados, es un reporte financiero que en base a un periodo determinado

muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que
se producen y como consecuencia, el beneficio o perdida que ha generado la empresa
en dicho periodo de tiempo para analizar esta informacin y en base a esto, tomar
decisiones de negocio.

El estado de resultados te brinda una panormica de cul ha sido el comportamiento de

la empresa, si ha generado utilidades o no.

Tiene por objetivo puntuales cuando presenta la situacin financiera de la empresa, el

principal es medir el desempeo operativo de la empresa en un periodo determinada al
relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese
objetivo.

Esta informacin que se obtiene es de mucha ayuda, sobre todo al analizarlo en

conjunto con otros estados financieros bsico como el balance general y el estado de
flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de resultados de la empresa
podrs:

Realizar una evaluacin precisa de la rentabilidad.

Medir el desempeo precisa de la empresa es decir, cuanto estas invirtiendo.

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 Obtener un mejor conocimiento para determinar la reparticin de los dividendos
ya que estos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
Estimar flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera
ms precisa al utilizar el estado.
Identificar en que parte del proceso se estn consumiendo mas recursos
econmicos.

ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la

manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operacin de la
empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por
producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de
ellos para generar ms riquezas.

Tiene como objetivos fundamentales.

Proporcionar informacin oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que
ayuden a las operaciones de la empresa.
Brindar informacin acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el
efectivo disponible.
Reportar flujos de efectivos pasados para generar pronsticos.
Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con
terceros y con los accionistas.
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.

BIBIOGRAFIA

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 Contenido semana 1, Funcin y objetivo de la Contabilidad.
Contenido semana 2, Teora Contable y estructura de sistemas.
Contenido semana 3, Ecuacin de inventario.
Contenido semana 4, Transacciones y anlisis de cuentas y saldos.
Contenido semana 5, Balance y estado de resultados.
Contenido semana 6, Estado de flujo de efectivo.
Contenido semana 7, Ajuste de cierre, cierre y apertura de cuentas.
Contenido semana 8, Ejercicios.

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