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Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1.GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACION
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administracin estn
delimitadaspor los estatutos?
03. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas encargadas del
manejo de fondos, inversiones, etc.?
04. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contablidad, los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparacin?
07. Estn debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado
responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
2. Costos estndar?
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, estn
provistos de:
1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, lmite
y monto de las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditora interna que opere en forma autnoma?
11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?
12. Hemos revisado los programas de auditora interna para determinar si son apropiados para
llenar su cometido
13. Contiene el informe de auditora interna:
1. Conclusiones sobre la revisin?
2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras en los mtodos de control interno?
14. Con respecto a los informes de auditora interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y dems empleados en puesto
de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados:
1. Carecen stos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la
empresa negocia?
En caso contrario, mencione cules empleados y con qu empresas tienen conexiones.
2. Existe un procedimiento que prohbe emplear dos o mas funcionarios que desempean
labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algn grado de parentesco o
consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos o valores estn respaldados con plizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de garantas?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantas?
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el pro
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emp
1. GENERALIDADES N/A
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros
ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc.
Distintos de los libros de Caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas
son debidamente autorizadas?
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar
cheques deja el empleo de la empres?
05. Si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la empresa algn procedimiento para
notificar a los bancos cuando sea necesario
06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estn registradas en cuenta de
control en el mayor general o auxiliar?
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estn bajo control contable en forma tal
que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?
08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
13. Los comprobantes para justificar los desembolsos son perforados o anulados con la
leyenda "PAGADO" bajo la supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir
que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?
14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser
desprendida?
15. Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja menor, bien sea por el
departamento de auditora interna o por otra persona independiente de las labores de caja?
16. Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha
solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos
expedidos por la empresa para reembolsar el valor de los gastos efectuados?
17. Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera necesario hacer uno
nuevo sorpresivo?
18. La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo
ningn cheque girado a favor de la misma?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
N Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Emplea el procedimiento la
empresa?
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
N Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
N Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
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empresa?
1. CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES N/A SI NO OBSERVACION
01. Si las inversiones tales como acciones, bonos, cdulas y otros instrumentos negociables no
estn bajo custodia de una entidad independiente, por ejemplo, en poder de un banco, se guardan
en una caja o bveda de seguridad dentro de la misma compaa.
02. Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad independiente, han sido estas
aprobadas por la Junta Directiva?
03. En el caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o ms empleados
son responsables de su custodia y tienen acceso a las mismas nicamente en forma conjunta?
04. Se lleva un registro detallado de las inversiones en un departamento o por una persona
distinta de aquella designada oficialmente para custodiarla?
05. Las inversiones y otros instrumentos negociables se controlan peridicamente por medio de
inspeccin fsica de personas que no las custodian ni tengan acceso a ellas? Si es as, por quin?
01. Los ingresos provenientes de inversiones, tales como dividendos, participaciones o intereses,
son comprobados peridicamente contra las mismas inversiones? Si es as, por quin?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
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empresa?
1. DESPACHOS N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:
1. Recibo?
2. Contabilidad?
3. Facturacin?
4. Cobranzas?
02. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crdito antes
de su aceptacin, o por otras personas que no tengan intervencin alguna en:
1.Despachos?
2.Facturacin?
3.Manejo de cuentas de Clientes?
03. Se efectan los despachos nicamente con base en rdenes de debidamente aprobadas?
04. Despus del envi de los artculos, una copia de la orden de despacho es enviada
directamente al departamento de facturacin?
05. Todas las rdenes de despacho son controladas numricamente por el departamento de
contabilidad?
04. Las facturas de ventas son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?
2. Negociacin?
3. Cobranza?
08. El sistema provee un mtodo adecuado para registrar en los libros anticipadamente el
producto peridico de los alquileres, regalas, intereses y otros ingresos varios?
03. Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados nicamente con base
en copias de las facturas de venta, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?
04. Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar y el encargado
conserva los papeles de trabajo?
05. Dichos balances son conciliados con la cuenta de control en el mayor general, por un
empleado distinto de encargado de las cuentas por cobrar?
06. Un empleado distinto del encargado del registro de las cuentas por cobrar revisa las sumas y
compara el balance de prueba de clientes contra las cuentas individuales para determinar que las
partidas seleccionadas estn respaldadas por cuentas en el registro auxiliar?
07. Se prepara peridicamente un anlisis por edades de las cuentas por cobrar y este anlisis es
revisado por un empleado que:
01. No toma parte en el recibo de fondos de la compaa?
02. El cajero?
08. Se enva peridicamente extractos de cuenta a clientes?
09. En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su introduccin en el
correo se produzcan alteraciones o intercepcin por parte de personas que tenga acceso a las
remesas o pagos de clientes?
10. Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden, son recibidas
directamente o investigadas por alguien distinto de:
1. El encargado de cuentas por cobrar?
2. El cajero?
11. Se confirman peridicamente los saldos de clientes por parte de:
1. El departamento de auditora interna de la compaa?
2. Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del cajero?
6. COBRANZAS: N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones del cajero son independientes de las funciones de:
1. Embarque?
2. Facturacin?
3. Registro de los auxiliares de las cuentas por cobrar?
02. Los ingresos de caja son recibidos directamente por el cajero antes de que pasen por:
1. El encargado de cuentas por cobrar
2. Alguien responsable, por las funciones de tenedura de libros de facturacin?
03. El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben en su
departamento, hasta su depsito en el banco?
04. En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero prepara
una lista?
05. Se coloca en los cheques provenientes de remesas pagos, un endoso restrictivo tan pronto
como son recibidos? UNICAMENTE PARA CONSIGNAR EN LA CUENTA DE LA EMPRESA.
06. Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo da o el siguiente da
hbil?
07. En caso de ventas al contado o pago de documentos que deben ser devueltos al cliente, la
cinta de la registradora, las boletas de ventas, recibos de mostrador o cualquier otra informacin
similar son preparadas y revisadas por un empleado independiente de quien recibe el efectivo?
08. Si las cobranzas son hechas en una agencia o sucursal se depositan los ingresos en una
cuenta bancaria sujeta a retiros nicamente por la oficina principal?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. REGISTRO N/A SI NO OBSERVACION
01. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente?
02. Muestran estos registros:
1. Cantidades?
2. Localizacin de las existencias?
3. Mnimo?
4. Mximo?
5. Costo unitario?
6. Valor total en pesos?
03. Los registros permanentes son ajustados segn los resultados de conteo fsico al menos una
vez el ao?
04. Se deja constancia de los conteos fsicos llevados a cabo?
05. Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento
de contabilidad, ante quien se responsabilizan?
06. Si la empresa ha adoptado la poltica de carga directamente a gastos, ciertas partidas por
materiales y suministros, ha establecido tambin un sistema de control tal como control
presupuestal de gastos?
Si es as, explquelo.
07. En cuanto a las rdenes de entrega:
1. Las entradas se hacen nicamente con base en rdenes debidamente autorizadas?
2. Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeracin o de otro modo, que todas las
rdenes sean registradas.
3. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteracin de tales
rdenes por personas que tengan acceso a las existencias?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. ADICIONALES: N/A SI NO OBSERVACION
01. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comit de compras
autorice previamente los desembolsos por concepto de:
1. Dicciones de activos fijos?
2. Reparaciones y mantenimiento?
02. Se compran los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan
excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
03. Los procedimientos de la empresa permite establecer, si los artculos han sido recibidos y los
servicios prestados?
04. Si los Trabajos de construccin son efectuados por contratistas o sub-contratistas, el personal
de la empresa tiene autorizacin para revisar sus registros de costos y comprobantes de
respaldo?
05. Tiene la empresa normas adecuadas para diferencias las adiciones de activos fijos de los
gastos por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo, explique cmo se toman tales
decisiones y por quin
06. Revisa la compaa peridicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a
esta cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. La empresa mantiene registros analticos separados para gastos anticipados y otras cuentas
de activos, tales como seguros, impuestos, publicidad, suministros, salarios, comisiones
arrendamientos, intereses sobre prstamos, costos de experimentacin e investigacin?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. La junta directiva aprueba aquellas obligaciones o pasivos no provenientes de las operaciones usuales
de la empresa?
02. Las actas de la junta directiva especifican:
1. El objeto del prstamo?
2. El nombre de los funcionarios facultados para obtener los prstamos, cuanta mxima y plazos?
3. Garanta colateral que puede otorgarse, restricciones aceptables o contratos relativos?
03. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptacin de documentos por pagar?
04. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar?
05. Los documentos por prstamos u obligaciones cancelados, se conservan en el archivo, como soporte
de los comprobantes de pago respectivos?
06. El pasivo a largo plazo representado en bonos emitidos por la empresa, se contrajo previo el lleno de
los requisitos legales establecidos en el pas?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
1. COMPRAS:
01. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de:
1. Contabilidad?
2. Recibo?
3. Despacho?
02. Las adquisiciones deben hacerse siempre mediante rdenes de compra y con base en
cotizaciones?
En caso afirmativo, cuntas cotizaciones se requieren?
03. Quines estn autorizados para firmar las ordenes de compra?
Nombre: Puesto:
04. Compra el departamento de contabilidad:
1. Los precios y condiciones de las factura contra las rdenes de compra?
2. Las cantidades facturadas contra la rdenes de compra?
3. Se revisan los clculos en las facturas?
05. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?
06. Se revisan peridicamente los precios de compra por un empleado que no tenga conexin
alguna con compras, para cerciorarse de que tales precios son los ms convincentes para le
empresa?
2. RECIBO:
01. Estn las funciones del departamento de recibo separadas de:
1. Contabilidad?
2. Despacho?
3. Manejo de almacn?
02. El departamento de recibo prepara informe de los artculos recibidos y conserva una copia de
tales informes?
03. Una copia del informe de recibos se enva directamente al departamento de contabilidad?
04. El departamento de contabilidad compara este informe con las facturas?
05. Se efecta un conteo efectivo de los artculos recibidos, sin que la persona que los lleva acabo
sepa de antemano las cantidades respectivas?
06. Los procedimientos garantizan que se cargue a los clientes empleados aquellas mercancas
compradas para serles enviadas directamente?
07. Cuando ocurren prdidas o daos en los materiales, se produce inmediatamente el reclamo
contra los aseguradores o transportadores?
08. Las devoluciones sobre compras se manejan a travs del departamento de despacho.
09. Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de crdito del vendedor.
3. FLETES
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
01. La distribucin de cargos es revisada por una persona responsable distinta de quien la hizo?
5. OTROS GASTOS
01. Las facturas que no sean por materiales o mercancas, por ejemplo: propaganda, honorarios,
arrendamientos, gastos de viaje, etc. son aprobados antes de su pago por los respectivos jefes de
departamento?
02. Se revisan tales facturas en cuanto a su necesidad y correccin y son aprobadas por un
empleado o departamento distinto de aquel en que se hayan originado?
03. Las cuentas por propaganda se comprueban peridicamente contra los avisos y/o programas
y tarifas se comparan contra cotizaciones, etc.?
04. Se compran los cargos por concepto de propaganda contra los presupuestos y se obtienen
explicaciones satisfactorias cuando se observan diferencia apreciables?
05. Tiene la empresa procedimiento satisfactorio para la aprobacin de reembolsos por concepto
de gastos de viaje y otros similares?
06. Se ha designado un empleado para llevar un registro de pagos peridicos, tales como
arrendamientos, servicios, honorarios, etc. Y el mismo los aprueba para prevenir que se omita su
pago o que se paguen dos veces?
07. Tal empleado tiene la informacin necesaria para la aprobacin de dichos pagos?
08. Existe una mquina porteadora para el correo?
09. Si no existe, se controlan los portes adecuadamente?
6. APROBACION Y PAGO
01. Un empleado que no intervenga en su preparacin y aprobacin, revisa las facturas o
comprobantes teniendo en cuenta que los documentos que la respaldan estn completos?
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Nombre y Puesto:
Preparada por:
A DE CONTROL INTERNO
TOS
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
A DE CONTROL INTERNO
TOS
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
A DE CONTROL INTERNO
TOS
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. REGISTRO DE PERSONAL: N/A SI NO OBSERVACION
01. El archivo individual de cada trabajador contiene:
01) Fecha de entrada?
02) Cambios, aumentos, etc. Debidamente aprobados?
03) Bases del sueldo o jornal?
04) Pagos parciales de cesentas y autorizaciones de la oficina de trabajo?
05) Autorizaciones para el descuento del salario?
06) Acumulacin de pagos de salarios prestaciones de cada trabajador?
07) Contrato de trabajo?
08) Examen mdico de ingreso y evidencia de la renuencia a que hubiere lugar?
09) Aviso al I.S.S. Para efectos de la inscripcin del trabajador?
10) Investigaciones efectuadas para la contratacin del trabajador?
11) Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las disposiciones relativas a la
retencin de impuestos sobre salarios pagados?
12) Otras informaciones para cumplir disposiciones legales?
02. En caso afirmativo, se guardan estos archivos en forma tal que no tengan acceso a ellos
personas que:
01) Preparen la nmina?
02) Las prueben?
03) O hagan su pago?
03. Se ha establecido que todas las autorizaciones, especialmente avisos de despido o retiro de
empleados sean notificados prontamente al departamento de liquidacin de nmina?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Perodo que cubre la auditora:
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. El capital social autorizado, as como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la
Superintendencia de Sociedades.
02. Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y
verifica peridicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de los
encargados de su custodia?
03. Existe una persona responsable por la expedicin o traspaso de la acciones y la custodia de
las acciones en blanco?
04. Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el
sistema de control utilizado.
05. Los ttulos en blanco y los talonarios de los ttulos expedidos estn pre numerados?
DIVIDENDOS:
01. Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitucin, las disposiciones
legales y contratos de prstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar dividendos?
2. El pago de dividendos decretado, se efecta contra una cuenta bancaria especial, mantenida
como fondo fijo para este propsito?
Nombre y Puesto:
Preparada por: