MATRIZ DE RIESGO

Clasificacin de riesgo, control y confianza

Nivel Mni Mximo Nivel de confianza Nivel de control

Alto Alto 89.99 99.99%

Medi 77.78 88.88%

Bajo 77.77 77.77%

Medi Alto 55.56 66.66% Alto

medi 44.45 55.55%

Bajo 33.34 44.44% Bajo

Bajo Alto 22.23 33.33%

Medi 11.12 22.22%

bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta efectivo y equivalente de efectivo

se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 42.47% lo que
indica que es un riesgo medio bajo y con un nivel de confianza de
57.53% media alta. Asimismo, indica que tiene como riesgo algo,
por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser
corregidas.

Es importante que se implementen polticas internas en la empresa, donde se

implementen arqueos de caja sorpresivamente, para controlar que el efectivo est en
buen recaudo a fin de salvaguardar los recursos de la empresa,
En la empresa no existen das determinados para la entrega de cheques lo cual afecta
al control efectivo de la misma.
 P.T CI-B FECH
A
HECHO
POR:
REVISAD
O POR:

( Nombre de la empresa )
Cuentas por cobrar comeciales
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de (ao)

N PREGUNTAS RESPUEST PUNTAJE Observaciones

1 Existen polticas o reglamentos
internos para el manejo de los
documentos por cobrar?
2 Existen respaldos de los
documentos por cobrar?
3 Las cancelaciones de crdito son
registradas en los libros contables?
4 Realizan anlisis de antigedad de
saldos para determinar los
porcentajes d morosidad?
5 poseen un archivo completo de los
deudores
6 Se preparan auxiliares para
cotejarlo contra el saldo de la cuenta
del mayor?
7 Se revisan los saldos de los
documentos por cobrar contra las
polticas de crdito?
8 Se examina que no haya saldos
pendientes demasiados altos?
9 Se determina que los saldos con
vencimientos mayores a un ao no se
incluyan en el archivo corriente?
10 Se realizan ajustes sobre el saldo de
anticipos para consideras los valores
mensuales?
11 Se realizan ajustes sobre el saldo de
anticipos para considerar los valores
mensualmente?
12 Existe un adecuado manejo del
archivo para sustentar los valores por
cobrar?
TOTAL
AS
SI NO OBTENIDO
X 0
X 7
X 9
X 0
X 6
X 8
X 0
X 6
X 0
X 9
X 9
X 7
8 4 61
OPTIM
O
9 Se basan solo por experie
personales.
7 Todos los documentos es
respaldados.
9 Existen los respectivos asi
8 Se fundamentan en balanc
ejercicios anteriores
7 El archivo se prepara en Ex
pueden existir equivocacio
9 No existe un mdulo en
sistema de auxiliares,
preparan.
9 No existen polticas.
8 Si se revisa, pero no co
frecuencia.
7 Se mantiene por convenie
de la empresa.
9 Si se realizan las provisio
9 El contador realiza los ajus
cada cobro y lo revisa
mensualmente.
7 Lo revisan a diario.
98
PUNTAJE CALIFICACIO
N
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 malo

Nivel de confianza = P. obtenido x 100 nivel de confianza = 61 x 100

P. optimo 98

Nivel de confianza = 62.24%

Riesgo control = 100% - 62.24
Riesgo control = 37.76%

MATRIZ DE RIESGO

Clasificacin de riesgo, control y confianza

Nivel Mnimo Mximo Nivel de Nivel de

confianza control
Alto Alto 89.99% 99.99%
Medio 77.78% 88.88%
Bajo 77.77% 77.77%
Medio Alto 55.56% 66.66% Alto
medio 44.45% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Bajo Alto 22.23% 33.33%
Medio 11.12% 22.22%
bajo 0.01% 11.11%

Comentario
 Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta efectivo y equivalente de efectivo
se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 37.76% lo que indica que es un riesgo
medio bajo y con un nivel de confianza de 62.24% media alta. Asimismo, indica que tiene
como riesgo algo, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser
corregidas.

No cuenta con polticas internas que permiten el manejo efectivo de estas cuentas.
Al no contar con polticas ni procedimientos, no se pueden revisar saldos de los
documentos por cobrar, tan solo lo hacen por la experiencia profesional
No existe una persona que est encargada de documentos por cobrar especficamente,
por lo cual no realizan un anlisis de antigedad de saldos para determinar los
porcentajes de morosidad.
No se revisan los documentos que tienen saldos vencidos mayores a un ao.

( Nombre de la empresa )
Cuentas por cobrar comeciales
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de (ao)

N Preguntas Respuest puntaje observaciones

a
Si no Obtenid Optimo
o
1 La empresa utiliza el sistema de X 8 9 Lleva registro de inventario perman
inventario permanente para su
control?
valorizado.
2 Se verifica la legalidad X 7 9 El rea tributaria las revisa.
(requisitos tributarios? de las
facturas de compras?

3 Se realiza toma fsica X 0 8 Una vez al ao.

peridicamente a los
inventarios?
4 La empresa utiliza kardex en X 8 8 Solo para el control fsico
almacenes?

5 se verifica que la mercadera X 7 7 Tambin con la gua de remisin

ingresada este de acuerdo con el
pedido realizado?
remitente

6 Existen cmaras de seguridad X 0 7

en la empresa?
7 se devuelven las mercaderas X 7 9
en mal estado a los
proveedores?

8 se realizan devoluciones de X 9 9 Los productos en mal estado

mercadera para el control de
inventarios?
9 La empresa posee un sistema X 7 8 El sistema SAP
informtico para el control de
inventarios?
 10 la mercadera se encuentra X 0 9 No estn aseguradas en su totalid
gurada en su totalidad?

TOTAL 7 3 53 83

PUNTAJE CALIFICACIO
N
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

Nivel de confianza = P. obtenido x 100 nivel de confianza = 53 x 100

P. optimo 83

Nivel de confianza = 63.86%

Riesgo control = 100% - 63.86%
Riesgo control = 36.14%

MATRIZ DE RIESGO

Clasificacin de riesgo, control y confianza

Nivel Mnimo Mximo Nivel de Nivel de

confianza control
Alto Alto 89.99% 99.99%
Medio 77.78% 88.88%
 Bajo 77.77% 77.77%
Medio Alto 55.56% 66.66% Alto
medio 44.45% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Bajo Alto 22.23% 33.33%
Medio 11.12% 22.22%
bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta efectivo y equivalente de efectivo

se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 36.14% lo que indica que es un riesgo
medio bajo y con un nivel de confianza de 63.86% media alta. Asimismo, indica que tiene
como riesgo algo, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser
corregidas.

No cuenta con polticas internas que permiten el manejo efectivo de estas cuentas.
Las existencias no se encuentran aseguradas en su integridad, es un descuido por parte
de la gerencia, se debera actualizar las plizas de seguros.
No se realizan inventarios fsicos peridicamente, lo cual puede existir errores en los
registros contables y no pueden ser confiables.

( Nombre de la empresa )
Cuentas por cobrar comeciales
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de (ao)

N Preguntas preguntas Puntaje observaciones

Si No obtenido optimo
1 Exite un reglamento o politixas internos para la X 8 9 Se basan solo por
adquisicin de la propiedad, plata y equipo?
experiencias personales
2 la propiedad, plata y equipo se encuentran X 0 9 No tienen un control
asegurados?
3 se realizan autorizaciones para la adquisicin de X 8 8 Todas las autorizaciones las
la nueva propiedad, plata y equipo?
realiza el gerente de la
empresa.
4 existe un control de que la propiedad, plata y X 8 8 Todos las propiedades, plata
equipo solo sean utilizacons exclusivamente para
el giro del negocio?
y equipo se encuentran en la
compaa y solo se utilizan
para su beneficio
5 el mtodo de valuaciones de la propiedad, X 7 7 Se realiza el mtodo de lnea
planta y equipo en el mismo para todos?
recta
6 la administracin aprueba todas las bajas de la X 6 7 Se consideran opiniones del
propiedad, plata y equipo?
personal por la confianza
entre si.
7 se realiza mantenimiento de la propiedad, plata X 6 9 Se realiza unas dos veces al
y equipo?
ao
8 se efectan pruebas de deterioro de valor (NIC X 0 9 Todas la propiedades, plata y
 36) de las propiedades planta y equipo? equipo poseen sus
documentos respaldos
archivados en una carpeta.
9 se realiza mensualmente un inventario fsico de X 7 8 Por falta de personal y
los bienes y se compara con los registros
contables?
tiempo se realiza una vez al
ao
1 los clculos de las depreciaciones se realizan de X 0 0 Se revisaron los clculos.
acuerdo a la vida til y el valor residual de los
0 bienes?
TOTAL 7 3 50 83

PUNTAJE CALIFICACIO
N
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

Nivel de confianza = P. obtenido x 100 nivel de confianza = 50 x 100

P. optimo 83

Nivel de confianza = 60.24%

Riesgo control = 100% - 60.24%
Riesgo control = 39.76%

MATRIZ DE RIESGO

Clasificacin de riesgo, control y confianza

Nivel Mnimo Mximo Nivel de Nivel de

confianza control
Alto Alto 89.99% 99.99%
Medio 77.78% 88.88%
Bajo 77.77% 77.77%
Medio Alto 55.56% 66.66% Alto
medio 44.45% 55.55%
 Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Bajo Alto 22.23% 33.33%
Medio 11.12% 22.22%
bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta efectivo y equivalente de efectivo

se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 39.76%lo que indica que es un riesgo
medio bajo y con un nivel de confianza de 60.24% media alta. Asimismo, indica que tiene
como riesgo algo, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser
corregidas.

No cuenta con polticas internas que permiten el manejo efectivo de estas cuentas.
Las propiedades, plata y equipo no se encuentran asegurados, es un descuido por
parte de la gerencia, por lo que debera de asegurarse
No se realizan inventarios fsicos peridicamente, por lo cual pueden existir errores en
los registros contables y no pueden ser confiables.