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E LE T R N IC A

CORRUPO NAS ORGANIZAES PBLICAS E PRIVADAS


BRASILEIRAS: Atos Fraudulentos e Seus Efeitos

Aila Morais Vieira de Carvalho


Graduanda em Administrao,
Faculdades Integradas de Trs Lagoas FITL/AEMS

Gabriela Caroline Silva Maral


Graduanda em Administrao,
Faculdades Integradas de Trs Lagoas FITL/AEMS

Elisngela de Aguiar Alcalde


Mestre em Desenvolvimento Local UCDB;
Docente do Servio Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC;
Docente das Faculdades Integradas de Trs Lagoas FITL/AEMS

Maria Luzia Lomba de Sousa


Doutora em Teoria Econmica UEM; Mestre em Desenvolvimento Local UCDB;
Docente do Servio Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC;
Docente do Instituto Euvaldo Lodi IEL;
Docente das Faculdades Integradas de Trs LagoasFITL/AEMS

RESUMO
Os resultados indicam que a varivel instruo, em geral, parece ter maior influncia nos indicadores
de percepo moral, o que significa dizer que quanto maior o grau de instruo do indivduo menos
sua percepo moral. Da a importncia das organizaes investirem em um programa de gesto da
tica que deve compreender algumas aes, tais como: elaborao de cdigo de conduta,
implantao de poltica de comunicao permanente, estabelecimento de um sistema de
recrutamento centrado na tica, sistemas de controle interno. Como resultados, obteve-se que 50
polticos do alto escalo esto sendo investigados por corrupo, sendo que 17 do poder executivo
do governo Temer so investigados, mais de 50% das organizaes pblicas e privadas
entrevistadas pela KMPG j foram fraudadas e 68% por funcionrios. Os objetivos do estudo foram
identificar os polticos do alto escalo, do governo Temer, investigados por atos de corrupo/fraudes,
o perfil dos fraudadores nas empresas, bem como as causas e as aes de minimizao. Os meios
de pesquisa foram pesquisa em livros, jornal, revistas e site em especial o IBGE e KMPG no perodo
de 12 a 18 de setembro de 2016.

PALAVRAS-CHAVE: corrupo; crise financeira; indicadores econmicos.

INTRODUO

A divulgao da corrupo na Petrobrs e diversas Empreiteiras no Brasil


tm ganhado cada vez mais importncia e preocupao, alavancando movimento
sobre tica e responsabilidade social, transformando-se em tema de grande
relevncia no momento.

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A literatura sobre corrupo so polmicas quanto aos conceitos e


indicadores. Os indicadores possveis so indiretos e devem ser utilizados com
cuidado. Para lidar com as dificuldades tericas e de mensurao, estudamos o
fenmeno da corrupo em sua dimenso da percepo e anlise dos indicadores
do desempenho da economia brasileira disponveis, nas organizaes privadas e
encontramos os limites tericos e metodolgicos. Portanto, questiona-se: quais os
impactos da corrupo praticada por polticos e empresrios nas organizaes
privadas?
Portanto, os objetivos do estudo foram identificar os polticos do alto escalo,
do governo Temer, investigados por atos de corrupo/fraudes, o perfil dos
fraudadores nas empresas, bem como as causas e as aes de minimizao. Os
meios de pesquisa foram pesquisa em livros, jornais, revistas e site em especial o
IBGE e KMPG no perodo de 12 a 18 de setembro de 2016.
O estudo justifica-se pela relevncia do tema e impacto na vida social e
financeira das empresas, bem como no desenvolvimento econmico.
A pesquisa est baseada em dados secundrios disponibilizados nos stios
virtuais do Governo Federal e Estaduais; IBGE, KMPG, livros sobre o tema, dentre
outros. Trata-se de uma amostra no probabilstica por convenincia, realizada nos
anos de 2000, 2004, 2009, 2015 e 2016.

2 BOAS PRTICAS DE GOVERNANA CORPORATIVA E PBLICA

O termo governana teve sua origem a partir das anlises sobre o mundo
das empresas por Ronald Coase, em 1937. Coase (1937) publicou um artigo
intitulado The Nature of the Firm, que infelizmente no desencadeou grandes
debates, mas nos anos de 1970 foi retomado por Oliver Williamson e ento se
passou a utilizar o termo governana para designar os procedimentos
operacionalizados pela firma para conduzir coordenaes eficazes, referindo-se aos
protocolos internos, quando a firma desenvolve suas redes e questiona as
hierarquias internas, os contratos e a aplicao de normas quando ela se abre
terceirizao (WILLIAMSON, 2002).
Governana corporativa nasceu e cresceu originalmente nos Estados Unidos
da Amrica e na Gr Bretanha, e espalhou-se pelo mundo, principalmente no Brasil

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em resposta a necessidade de atrair capital estrangeiro para as atividades


empresariais.
A palavra governana surgiu por meio da reflexo do Banco Mundial, como
sendo [...] o conhecimento das condies que garantem um estado eficiente [...]
com [...] foco nas implicaes estritamente econmica da ao estatal para uma
viso mais abrangente, envolvendo as dimenses sociais e polticas da gesto
pblica (DINIZ, 1995, p. 400).
No documento Governance and Development, o Banco Mundial se refere
governana como sendo:

[...] exerccio da autoridade poltica e administrativa em todos os nveis para


gerir os assuntos de um pas. Compreende os mecanismos, processos e
instituies, atravs dos quais os cidados e grupos articulam os seus
interesses, exercer os seus direitos legais, cumprem suas obrigaes e
1
mediar sua diferena e feita uma referncia especfica democrtica
governana (ORGANIZAO DAS NAES UNIDAS- ONU, 2012, p.03).

Governana corporativa, segundo o Instituto Brasileiro de Governana


Corporativa (IBGC) o sistema pelo qual as empresas e demais organizaes so
dirigidas, controladas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos
entre scios, conselho de administrao, diretoria, rgos de fiscalizao e controle
e demais partes interessadas (IBGC, 2016).
Ainda segundo IBGC (2016), as boas prticas de governana corporativa
convertem princpios bsicos em recomendaes objetivas, alinhando interesses
com a finalidade de preservar e otimizar o valor econmico de longo prazo da
organizao, facilitando seu acesso a recursos e contribuindo para a qualidade da
gesto da organizao, sua longevidade e o bem comum.
Uma boa governana corporativa visa transparncia da gesto empresarial
e a reduo dos riscos financeiros para os investidores por meio da prestao de
contas e a equidade. Em linhas gerais, evita o abuso de poder, erros estratgicos,
fraudes, uso de informao privilegiada e atuao em conflitos de interesse; por
meio da concentrao do poder em uma s pessoa.
No contexto pblico a governana est associada ao debate poltico-
desenvolvimentista determinada pela gesto, responsabilidade, transparncia e

1
Comit de Peritos sobre Administrao Pblica, Definio dos conceitos bsicos e terminologias em
governana e administrao pblica (E / C.16 / 2006/4) (Nova Iorque, 2006)
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legalidade do setor pblico idealizado pela ONU (2012). Lffer complementa a


definio de governana pblica como sendo:

[...] uma nova gerao de reformas administrativas e de Estado, que tm


como objeto a ao conjunta, levada a efeito de forma eficaz, transparente e
compartilhada, pelo Estado, pelas empresas e pela sociedade civil, visando
uma soluo inovadora dos problemas sociais e criando possibilidades e
chances de um desenvolvimento futuro sustentvel para todos os
participantes (LFFER, 2001 p. 212).

Dallabrida e Becker (2003, p. 46) ressalta que a governana regional so


[...] iniciativas ou aes que expressam a capacidade de uma sociedade organizada
territorialmente, para gerir os assuntos pblicos a partir do envolvimento conjunto e
cooperativo dos atores sociais, econmicos e institucionais.
Quanto governana local, entendida como uma alternativa para gesto
de forma transparente, inicialmente no local, por meio de aes conjuntas com
grupos de residentes, administradores, prefeitura, associaes sem fins lucrativos,
clubes, empresa (DALLABRIDA; BECKER, 2003).
Portanto, o combate corrupo, por meio de boas prticas de governana
corporativa e pblica, regional e local tem sido associado noo de
responsabilidade social empresarial, assim, o dcimo princpio do Pacto Global das
Naes Unidas estabelece que As empresas devem combater a corrupo em
todas as suas formas, inclusive extorso e propina (MINISTRIO DA
TRANSPARNCIA, FISCALIZAO E CONTROLE MTFC, 2014, 01).

3 CORRUPO E O COMPROMETIMENTO DO DESENVOLVIMENTO

A corrupo segundo o United Nations Office on Drugs and Crime- UNODC,


(2016) um fenmeno social, poltico e econmico que afeta todos os pases do
mundo, prejudica as instituies democrticas, trava o desenvolvimento econmico
e contribui para a instabilidade poltica e econmica. A corrupo corri as bases
das instituies democrticas, [...] distorcendo processos eleitorais, minando o
Estado de Direito e deslegitimando a burocracia. A corrupo afasta os investidores
e desestimula a criao e o desenvolvimento de empresas, que no conseguem
arcar com os "custos" da corrupo (UNODC, 2016 p. 1).
Segundo UNODC (2016), o conceito de corrupo amplo e envolve as
prticas de suborno, propina, fraude, apropriao indbita, desvio de recursos por
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parte de funcionrio pblico, nepotismo, extorso, trfico de influncia, utilizao de


informaes privilegiadas para fins pessoais, compra e venda de sentenas judiciais
entre outras.
A assembleia geral da ONU aprovou, em 29 de setembro de 2003, a
conveno das naes unidas contra a corrupo, como primeiro instrumento
jurdico anticorrupo, que estabelece regras obrigatrias aos pases membros,
tendo o Brasil como membro.
O UNODC (2016) mantm um programa global que auxilia os Estados-
membros, em especial os pases em desenvolvimento, direcionados tanto para o
setor pblico como o privado, por meio de: (i) assistncia tcnica: identifica
exemplos de boas prticas, apoia o Grupo de Integridade Judicial: composta por
Magistrados e juzes que desenvolvem normas e polticas com o objetivo de reforar
a integridade e sistema judicial; (ii) pesquisa e desenvolvimento de polticas: apoia
projetos que identificam, disseminam e aplicam boas prticas na preveno e no
controle da corrupo, por meio do enfrentamento global da corrupo e (iii) Dia
Internacional contra a Corrupo: Celebrado em 9 de Dezembro para se dizer no
a corrupo e Campanhas contra corrupo divulgadas mundialmente por meio de
redes da sociedade civil e dos governos (UNODC, 2016).

3.1 Corrupo nas Organizaes a as Estratgias de Minimizao


A corrupo, em suas diversas configuraes, compromete o
desenvolvimento regional e local, de mercado e a lucratividade das empresas no
mdio e longo prazo. Segundo Endeavor Brasil (2015), no incio da dcada de 90,
sobretudo em instituies bancrias, implantaram-se procedimentos de
conformidades sem conhecimento pleno dos processos internos, metodologias de
trabalho, polticas de estoques, gesto de pessoas, melhoria contnua e
harmonizao contbil, etc.
Ainda segundo Endeavor Brasil (2015, p.1), alinhou-se a funo de
compliance aos valores e objetivos da organizao, que significa [...] agir em
sintonia com as regras e significa estar [...] em linha com normas, controles
internos e externos, alm de todas as polticas e diretrizes estabelecidas para o seu
negcio. Em outras palavras : cumprir todas as imposies dos rgos de
regulamentao, dentro dos padres exigidos de seu segmento nas esferas

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trabalhista, fiscal, contbil, financeira, ambiental, jurdica, previdenciria, tica, etc


(ENDEAVOR BRASIL, 2015).
As ferramentas mais comuns de cumprir as imposies legais o uso do
cdigo de tica e conduta; canais de denncias; controles internos; divulgao de
temas relacionados corrupo por meio de palestras, mural, site; anlise da tica
dos profissionais e partes interessadas; busca de diferenciais no mercado
(CHERMAN; TOMEI, 2005).

3.1.1 Responsabilidades da Funo de Compliance na Organizao


As organizaes podem estabelecer objetivos e implantar ferramentas de
compliance2 para minimizar os riscos de corrupo, aplicao de regulamentao e
normas, realizao e anlise de controles internos eficientes, melhoria contnua e
qualidade na atividade empresarial (Certificao ISO), economia de recursos
evitando pagamento de multas, punies e cobranas judiciais, fortalecimento da
marca no mercado como sendo tica. Para isso se faz necessrio criar a funo de
compliance (ENDEAVOR BRASIL, 2015) para que possam ser analisados os riscos
operacionais; gerenciado os controles internos por meio de normas e
procedimentos; desenvolvimento de projetos de melhoria contnua e adequao s
normas tcnicas (Certificao ISO); anlise e preveno de fraudes; monitoramento,
pelos profissionais de TI, por meio de medidas na rea de segurana da informao;
Realizao de auditorias peridicas interna e externa; Gerenciamento e reviso
das polticas de gesto de pessoas; Elaborao de manuais de conduta e
disseminao do compliance na cultura organizacional; Fiscalizao da
conformidade contbil de acordo com as normas internacionais (International
Financial Reporting Standards IFRS); Interpretao de leis e adequ-las a
empresa (ENDEAVOR BRASIL, 2015).

3.2 Corrupo nas Esferas Governamentais e as Estratgias de Minimizao


No Brasil, o Ministrio da Transparncia, Fiscalizao e Controle (MTFC),
por meio da ouvidora-geral da Unio, rgo que acolhe as denncias de corrupo
no mbito da Controladoria-Geral Da Unio (CGU), tem por desafio concluir a
2
Comply, em ingls, significa agir em sintonia com as regras [...]. Compliance, em termos didticos,
significa estar absolutamente em linha com normas, controles internos e externos, alm de todas as
polticas e diretrizes estabelecidas para o seu negcio (ENDEAVOR BRASIL, 2015, p. 01) (grifos do
autor).
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construo de um banco integrado de denncias que tornar mais eficiente o


combate s irregularidades apresentadas pelos cidados. O recebimento e
tratamento de denncias na esfera administrativa do governo, so realizadas de
acordo com a poltica de cada rgo, no h uma padronizao no atendimento,
como formulrios ou banco de dados para acolher essas manifestaes, o que
dificulta a anlise em tempo hbil e em diversos casos, a demora pode expor o
cidado a situao de risco (MTFC, 2014).
O desafio, como estratgia para minimizar a corrupo, do rgo que acolhe
as denncias, a ouvidoria geral da Unio, a concluso do banco de dados
integrado de denncias e a formulao de um projeto de lei que regulamente a
proteo ao cidado denunciante. No Brasil existe a Lei de Acesso Informao
para resguardar a identidade do denunciante, mas no uma legislao especifica
para a de denncia de corrupo (MTFC, 2014).
Segundo a UNODC (2016), existem diversos escritrios anticorrupo pelo
mundo como: Banco Mundial; Governana e Anti-Corrupo, Biblioteca Virtual da
Corrupo, Controladoria-Geral Da Unio (CGU), Conselho Nacional de rgos de
Controle Interno dos Estados Brasileiros e do Distrito Federal (CONACI), Instituto
Ethos, Cristos contra a Corrupo (CRISCOR), Portal da Transparncia,
Transparncia Brasil e Contas Abertas, Banco Internacional de Desenvolvimento
(BID), International Criminal Police Organization (INTERPOL), Transparency
International, dentre outras.

3.2.1 Governo nas Trs Esferas e a Corrupo


As acusaes de corrupo surgiram ao longo dos ltimos anos sendo
alimentado pela imprensa, causando indignao a uma parcela expressiva da
sociedade que aguarda os resultados das investigaes com a punio aos
responsveis.
No entanto, percebemos que os meios de comunicao de massa foram
uma associao direta entre o Partido dos Trabalhadores (PT) e corrupo que
assola o Pas de norte a sul. Vale lembrar que existem diversos meios de corromper
e o Sarney e seu partido PMDB governaram por muitos anos o Maranho apoiando
o latifndio, na Bahia com o Antnio Carlos Magalhes (falecido) tambm apoiou o
latifndio, as privatizaes do Fernando Henrique Cardoso (FHC) e o confisco da
poupana dos trabalhadores pelo ento Senador Fernando Color de Melo.
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Ao todo so 50 os polticos; o Partido Progressista (PP) partido com o


maior nmero de nomes citados sob investigao, dentre eles o Presidente do
Senado Renan Calheiro, que tambm foi acusado em 2013 de cometer os crimes de
peculato, falsidade ideolgica e uso de documento falso e atualmente investigado
por corrupo passiva, lavagem de dinheiro e formao de quadrilha. Recebia,
segundo o delator Paulo Roberto Costa, valores de contratos da Transpetro, alm de
pagamentos peridicos (AGUIAR, 2016),
O presidente da Cmara de Deputados Eduardo Cunha investigado por
corrupo passiva e lavagem de dinheiro. suspeito de receber propina da
Empresa Toyo Setal Jlio Camargo. associado ao recebimento de R$ 5 milhes,
cassado no dia 12 de Setembro de 2016 ilegvel at 2027 (NASCIMENTO, 2016).
No governo Michel Temer, o poder executivo composto, desde maio de
2016, por 24 ministrios, sendo 21 ministrios reais, trs secretarias e rgos com
status de ministrio (uma secretaria, dois rgos ligados Presidncia da
Repblica), do qual nomeou 17 (dezessete) Ministros suspeitos de corrupo ligadas
s investigaes da Operao Lava Jato e outros processos, conforme Quadro 1.

Quadro 1: Os Ministros do Governo Temer, Ministrios e casos de investigao


NOME MINISTRIO INVESTIGAO
1 Romero Juc Planejamento, Operao Lava Jato por formao de quadrilha,
Desenvolvimento e teve nome envolvido na Operao Zelotes.
e Gesto
2 Henrique Eduardo Alves Turismo Operao Lava Jato e suspeito de ter conta na
Sua
3 Mendona Filho Educao parte em processos relacionados a contas
eleitorais de seu partido e est entre as centenas
de polticos citados na lista da Odebrecht,
apreendida pela Lava Jato.
4 Eliseu Padilha Casa Civil Suspeito de ter empregado uma funcionaria
fantasma quando era Deputado Federal,
Indiciado por formao de quadrilha em 2011, foi
recentemente citado na delao de Delcdio do
Amaral
5 Jose Sarney Filho Meio Ambiente Acusado de vantagens ilcitas em doaes
oficiais e chegou a ser condenado ao pagamento
de uma multa em representao movida pelo
Ministrio Pblico Eleitoral por prtica de conduta
vedada;
6 Geddel Vieira Lima Secretaria de Operao Lava Jato citado em mensagens de
Governo da celular de Lo Pinheiro, da OAS Empreiteira e,
Presidncia da em 2014, foi condenado por realizar propaganda
Republica eleitoral irregular.
7 Gilberto Kassab Cincia, Ru em processo de improbidade administrativa
Tecnologia, e foi condenado em 2014 por no pagar
Inovaes e precatrios judiciais previstos em leis,

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Comunicaes
8 Bruno Arajo Cidades Teve seu nome citado na lista da Odebrecht,
apreendida pela Polcia Federal, que mostra
centenas de polticos que receberam doaes da
empreiteira.
9 Blairo Maggi Agricultura, Alvo de inqurito que apura lavagem de dinheiro
Pecuria e e tambm de aes do Ministrio Pblico por
Abastecimento improbidade administrativa,
10 Osmar Terra Desenvolvimento Citado na lista da Odebrecht, o poltico teve suas
Social e Agrrio contas contestadas pelo TCE quando chefiava a
Secretaria Estadual da Sade do Rio Grande do
Sul.
11 Raul Jungmann Defesa Alvo de aes movidas pelo Ministrio Pblico
por improbidade administrativa e por dano ao
errio na poca que chefiava o Incra;

12 Leonardo Picciani Esporte Alvo de representao (sob segredo de Justia)


por captao e gastos ilcitos na campanha de
2014, com pedido de cassao de diploma.

13 Ricardo Barros Sade Citado na lista da Odebrecht, Barros foi


condenado por fraude em venda de
equipamentos e por danos causados aos cofres
pblicos referentes ao perodo em que foi
prefeito de Maring.
14 Jose Serra Relaes Alvo de ao civil pblica por improbidade
Exteriores administrativa de quando era ministro tucano, e
teve seu nome associado ao escndalo das
licitaes no transporte pblico paulista.
15 Ronaldo Nogueira Trabalho Teve reprovadas as contas referentes
campanha eleitoral de 2014;
16 Maurcio Quintella Lessa Transportes, Condenado em 2014 por ter participado,
Portos e Aviao enquanto secretrio de Educao de Alagoas, de
Civil um esquema que desviou dinheiro destinado ao
pagamento de merenda escolar. Quintella foi
multado pela Justia em 4,2 milhes de reais.
17 Fernando Coelho Filho Minas e Energia Sob investigao na operao Lava Jato

18 Fabiano Augusto Martins Transparncia, Operao Lava


Silveira Fiscalizao e
Controle
19 Helder Barbalho Integrao
Nacional
20 Marcos Pereira Indstria,
Comrcio e
Servios
21 Srgio Etchegoyen Chefe do
Gabinete de
Segurana
Institucional

22 Alexandre de Moraes Justia e


Cidadania
23 Henrique Meirelles Fazenda
24 Marcelo Calero Cultura
25 Fbio Osrio Medina Advocacia-Geral
da Unio
Fonte: Elaborado pelas autoras com base nos dados de Kokay e Menezes (2016) e BBC Brasil
(2016).

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Em um ms de governo, o presidente interino Michel Temer exonerou trs


Ministros por suspeita de corrupo divulgado na mdia, por suspeita de corrupo
ligados s investigao da Operao Lava Jato: Romero Juc (Planejamento),
Fabiano Silveira (Transparncia) e Henrique Eduardo Alves (Turismo); sendo
substitudos por Dyogo Olilveira (interino) para o Planejamento; Alberto Alves
(interino) para o Ministrio do Turismo; Torquato Jardim para o Ministrio da
Transparncia, Fiscalizao e Controle e por ltimo, o impeachment a presidenta
Dilma Rousseff (BRASIL, 2016).

4 PROCEDIMENTOS DA PESQUISA

O Brasil possui rea territorial de 8.515.767,047 Km, sendo o terceiro das


Amricas representando 47,3 % da superfcie da Amrica do Sul, fazendo fronteira
com Argentina, Paraguai, Uruguai, Bolvia, Colmbia, Guiana Francesa, Guiana,
Peru, Suriname e a Venezuela. O Pas possui 5 Estados e 5.570 municpios com
uma populao total estimada de 206.081.432 onde 101.726.102 so homens e
104.355.330 so mulheres, o ndice de Desenvolvimento Humano IDH em 2010
era de 0,727 (INSTITUTO BRASILEIRO DE GEOGRFIA E ESTATSTICA-IBGE,
2016).

3.1 Delimitao Temporal


Este estudo tem por objetivo levantar a evoluo dos indicadores de
desempenho da economia brasileira Produto Interno Bruto (PIB), ndice de
Desenvolvimento Humano (IDH), queda da arrecadao de impostos Simples
Nacional, ISS e ICMS por meio do IBGE, NIT/Sebrae
O levantamento do perfil dos fraudadores das organizaes do Brasil,
principais meios de fraude e os meios de minimizar as fraudes nos 2000, 2004 e
2009 por meio da publicao A Fraude no Brasil Relatrio da Pesquisa 2000, A
Fraude no Brasil Relatrio da Pesquisa 2004 e publicao A Fraude no Brasil
Relatrio da Pesquisa 2009 elaborado pela KPMG Forensic Services durante o
perodo de 01 a 18 de setembro de 2016 disponvel nos stios virtuais
http://www.kpmg.com.br/publicacoes/forensic/Pesquisa2000.pdf;
http://www.kpmg.com.br/publicacoes/forensic/Fraudes2004site.pdf;
http://www.kpmg.com.br/publicacoes/forensic/Pesquisa2009.pdf .
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4 RESULTADOS E DISCUSSO

Esse item tem por propsito apresentar a anlise dos dados obtidos a partir
da pesquisa realizada no site da KPMG Forensic Services, auxiliando as
consideraes finais do estudo.
A publicao A Fraude no Brasil Relatrio da Pesquisa 2000 o
resultado da primeira incurso anual da KPMG (2000) num universo que abrangeu
cerca de 1.000 empresas, tanto do setor privado quanto do pblico, e obteve
somente 15% de retorno. Os responsveis consideraram baixo retorno, mas superior
as tentativas anteriores e chegando as seguintes consideraes:
A maioria dos respondentes constituiu-se de Diretores Financeiros,
Administrativos ou de Auditoria.
81% dos respondentes vivenciaram fraudes em suas organizaes e ainda
considerando as numerosas fraudes que podem passar desapercebidas,
75%dos respondentes acreditam que a fraude ou pode tornar-se um
grande problema para sua empresa.
Controles internos deficientes permitiram a ocorrncia de fraudes,
Citaram que bons controles internos constitui um dos mtodos mais
comuns de deteco.
64% dos respondentes julgam que a fraude aumentar no futuro As
razes citadas so principalmente o enfraquecimento dos valores morais e sociais,
falhas no sistema de controle, presses econmicas e impunidade.
13% acreditam que a fraude diminuir.
Tipos de fraudes que resultaram nas maiores perdas foram: contas de
despesas, Notas Fiscais frias, falsificao de cheques ou documentos e roubo de
ativos.
100% dos respondentes citaram que todos os setores das empresas foram
afetados pela fraude.
55% dos respondentes acreditam que seus prprios funcionrios so a
maior fonte de ameaa, especialmente 49% seu pessoal de suporte.
85% dos respondentes reconheceram que os montantes da fraude foram
inferiores a R$ 1 milho; porm, em 54% dos casos, no recuperou nenhuma parte
do dinheiro.

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Planos para diminuir a possibilidade de fraudes citados: concentrar em


mtodos internos de deteco, estabelecimento de cdigo de conduta ou de manual
de comportamento profissional e aumento da conscientizao e sensibilizao
gerencial.
81% do fraudador homem com faixa etria de 25 a 40 anos (66%) e tem
uma renda mensal entre R$ 1.001,00 e R$ 2.000,00 (30%). A maioria das fraudes,
segundos os respondentes foi cometida por funcionrios com mais de dois e menos
de cinco anos na empresa (KPMG, 2000).
Segundo a KPMG (2004) a publicao A Fraude no Brasil Relatrio da
Pesquisa 2004 o resultado da terceira edio bienal, teve um universo que
aproximadamente 1.000 empresas, tanto do setor privado quanto do pblico,
abordando aspectos como: caractersticas, formas de fraude, perfil do fraudador,
comercio eletrnico, espionagem corporativa, consequncias medidas,
procedimentos adotados para dificultar e mitigar sua ocorrncia.
Resumidamente, obteve-se como perfil dos respondentes como sendo
pertencentes do ramo industrial (57%), com faturamento anual nas faixas de R$ 250
milhes a R$ 3 bilhes (71%), ocupando, em geral, posies nas Diretorias
Financeira, Administrativa ou de Reviso/Auditoria Interna (49%) (KPMG, 2004). O
resultado, segundo os pesquisadores foram as seguintes:
69% dos respondentes vivenciaram fraudes em suas organizaes.
74% dos respondentes responderam que a fraude ou pode tornar-se um
grande problema para sua empresa.
55% dos respondentes afirmaram que a fraude aumentar no futuro
apenas 18% acreditam que ela diminuir. As razes citadas so, principalmente, o
enfraquecimento dos valores na sociedade, falhas no sistema de controle,
impunidade e presses econmicas.
71% dos respondentes confirmaram que controles internos deficientes
permitiram a ocorrncia de fraudes;
52% dos respondentes acreditam que bons controles internos como
mtodos mais comuns de sua deteco, ressaltando o papel central dos controles
internos no combate fraude.
Os respondentes citaram como planos para diminuir a possibilidade de
fraudes, a concentrao em mtodos internos de deteco, treinamento de

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pessoal,estabelecimento de um cdigo de conduta ou manual de comportamento


profissional.
100% firmou que os tipos de fraudes que resultaram nas maiores perdas
foram falsificao de cheques ou documentos, roubo de ativos e contas de
despesas.
83% dos respondentes, os montantes envolvidos em fraude foram
inferiores a R$ 1 milho; porm, em 49% dos casos, no se recuperou nenhuma
parte do valor.
58% dos respondentes acreditam que seus prprios funcionrios so a
maior fonte de ameaa, e que 57% so seu pessoal de suporte
83% do fraudador homem, 79% com faixa etria de 26 a 40 anos e
perc61% com renda mensal entre R$ 1.000,00 e R$ 4.500,00. A maioria das
fraudes reportadas foi cometida por funcionrios com mais de dois e menos de cinco
anos na empresa.
77% dos respondentesacredita que o crime organizado representa uma
ameaa/perigo para a indstria ou a empresa. As maiores preocupaes so
fraudes e roubos, bem como a utilizao de informaes privilegiadas.
66% dos respondentes citou a espionagem corporativa como ameaa ou
perigo para a rea de atuao e/ou para a prpria empresa.
44% dos negcios, segundo os respondentes, foi realizado por meio de
comrcio eletrnico. Dos quais, 51% atuam no Business to Business (B2B), 15% no
Business toConsumer (B2C) e 34% em ambas as reas.
11% dos usurios do comrcio eletrnico no tiveram problemas de
segurana em seus sistemas.
Finalizando, a rejeio por parte dos clientes e/ou fornecedores o motivo
que prevalece para aqueles que no esto realizando negcios por meio de
comrcio eletrnico, enquanto questes de segurana tendem a ser uma
preocupao secundria para os respondentes.
Na quarta edio da pesquisa A Fraude no Brasil, realizada no ano de 2008
e publicada em 2009, pela KPMG Forensic Services, teve como objetivo obter um
insight quanto ao nvel de conscientizao sobre fraude, tendncias e a natureza
das fraudes e os meios para minimizar os riscos de fraude no Brasil por meio de
questionrio enviado no final de 2008 para organizaes dos vrios segmentos

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sendo que 52% pertence a indstria, 72% com faturamento anual na faixa de R$ 250
milhes a R$ 3. Bilhes e os respondentes foram diretores-presidentes, diretores-
financeiros, diretores de compliance, auditores internos, chefes de departamentos e
outros integrantes da Alta Administrao (KPMG, 2009). As breves concluses
foram, divididas em subitens:

1) A fraude continua nas organizaes e afeta os resultados finais:


90% dos entrevistados reconhecem que a fraude um problema no
ambiente corporativo brasileiro;
60% dos entrevistados acreditam que a fraude no Brasil vai aumentar nos
prximos dois anos;
68% responderam que o risco de fraude foi percebido e que no
recuperaram os valores envolvidos;
70% dos entrevistados j sofreram fraude nos ltimos dois anos, sendo
29% ato doloso por meio de falsificao de cheques e documentos, 25% com roubo
de ativos.
77% dos entrevistados tiveram prejuzos financeiros estimados inferior a
R$ 1 milho e 5% tiveram prejuzo acima de R$ 10 milhes.

2) O inimigo mora ao lado


73% dos entrevistados afirmaram que o pagamento de propina e
benefcios similares so predominantemente formas de fraude;
72% dos entrevistados destacaram as empresas so monitoradas
formalmente a ocorrncia de fraudes e outras condutas imprprias;
70% dos entrevistados mantm canais de comunicao que permitem
denunciar atos fraudulentos anonimamente.

3) Ausncia de preparo para lidar com a fraude


64% dos entrevistados disseram que a rea crtica de preocupao a
insuficincia de controles internos e apenas 25% que os controles internos permitiu
descoberta de fraude;
24% dos fraudadores foram denunciados pelos prprios funcionrios e
22% denunciados por terceiros;

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50% dos entrevistados afirmaram que a diretoria as organizaes possui


bom conhecimento dos vrios riscos de fraude;

4) Sem confiana cega: adoo de decises informadas


64% concordam com verificaes de antecedentes (background checks) e
todos os funcionrios e 86% afirmou que realizam verificaes de novos
fornecedores e prestadores de servios;
70% dos entrevistados d mais importncia ao histrico profissional
(background checks) e 62% nos antecedentes criminais;
70% dos entrevistados responderam que a espionagem corporativa e o
crime organizado so as maiores ameaas para as organizaes;
78% dos entrevistados afirmaram que a restrio ao acesso de
informaes sensveis da empresa a melhor forma de proteo;

5) Complianceanticorrupo: desconhecer no salvaguarda


70% dos entrevistados acreditam que as empresas pagam propina ou
subornos como forma de realizar os negcios no Brasil;
A grande maioria dos entrevistados desconhecem as leis anticorrupo
(KPMG, 2009).
Segundo o Valor Econmico (2014), a KPMGFlorensicServices coletou
informaes em 78 pases entre agosto de 2011 e fevereiro de 2013 e chegou
concluso que metade das fraudes empresariais cometidas foram facilitadas por
falhas nos controles internos e os funcionrios estavam envolvidos nas fraudes e
com bases nos dados apurados a empresa de auditora e consultoria traou o perfil:
[...] fraudador: tem cargo de confiana, entre 36 e 55 anos, mais de seis anos de
casa e, na maioria das vezes, ocupa funes nas reas executiva, financeira,
operacional, de vendas ou marketing (VALOR ECONMICO, 2014, p. 01).

5 CONSIDERAES FINAIS

A pesquisa apresentada diz respeito importncia das organizaes, pblicas


e privadas, investirem em programas de gesto da tica que deve compreender
algumas aes, tais como elaborao de cdigo de conduta, implantao de poltica

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de comunicao permanente, estabelecimento de um sistema de recrutamento


centrado na tica, sistemas de controle interno.
Nos resultados, obteve-se que 50% dos polticos do alto escalo esto
sendo investigados por corrupo, sendo que 17 do poder executivo do governo
Temer so investigados, mais de 50% das organizaes pblicas e privadas
entrevistadas pela KMPG j foram fraudadas, 68% por funcionrios homens, as
causas a falta de controles e foi por meio de falsificao de cheques, falsificao
de documentos e roubo de ativos.

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