EMPRESA TUNARI

AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2016

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Componentes de los Objetivos REF
Justificacion
de Control P/T
Fundamentacin del
Puntos de Enfoque
cuestionamiento

Ambiente de Control
Integridad, valores ticos y comportamiento de los ejecutivos clave
COSO Comunicacin eficaz 1 La Direccin Ejecutiva viene divulgando de forma eficaz a
del compromiso toda la Organizacin, el compromiso con la integridad y los
valores ticos de la Compaa, estableciendo acciones para el
fortalecimiento de una cultura organizacional en todas las
escalas jerrquicas? Existen evidencias formales de que todos
los empleados conocen el cdigo de conducta?

COSO Divulgacin de cdigo 2 Existe un cdigo de conducta formal o una poltica de tica
de tica actualizado profesional esperada, que contemple, incluso, los asuntos
relativos a conflictos de inters, transacciones de partes
relacionadas y actos ilegales, del conocimiento de toda la
Organizacin, incluso de la Direccin Ejecutiva? La
Administracin / Comit de Auditora o el Consejo de
Administracin monitorean su uso? Todas las modificaciones
COSO Directrices ticas en 3 son
La comunicadas de formay adecuada,
Direccin Ejecutiva amplia
las Gerencias hany demostrado
tempestiva? rigor
negociacin en la aplicacin de las directrices ticas en lo concierne a la
negociacin con empleados, colaboradores, proveedores,
inversores, acreedores, competidores y auditores, adems de
otras entidades que puedan venir a ser afectadas por las
operaciones de la empresa ("stakeholders")?

COSO Compromiso tico con 4 La Unidad de Negocios posee autonoma para promover
los controles intervenciones e incluso la anulacin de los controles internos
implantados en su rea? La ocurrencia de estos actos es
documentada e inmediatamente informada a la Gerencia de
Controles Internos, responsable de estos controles, que investiga
sus impactos, corrigiendo rpidamente cualquier desvo?

COSO Desincentivo de 5 La empresa establece, comunica y practica las Directrices

ilcitos con acciones sobre medidas disciplinarias (penalidades)? Son adoptadas
disciplinarias medidas disciplinarias apropiadas en el caso de que no se
apropiadas cumplan las polticas y procedimientos aprobados, o se viole el
cdigo de conducta? Estas medidas se difunden a toda la
empresa, de modo a minimizar o eliminar comportamientos de
esta naturaleza?

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Fundamentacin del
Puntos de Enfoque
cuestionamiento

Filosofa y estilo operacional de la Gerencia

COSO Delimitacin de la 6 La Unidad busca promover un anlisis cuidadoso de los
preferencia a riesgos riesgos y beneficios en potencial, principalmente cuando se trata
de negocios de alto riesgo? Existen parmetros limitadores del
apetito a los riesgos definidos por la Direccin Ejecutiva y estos
son ampliamente divulgados? Existen lmites de competencia
formalmente definidos, divulgados y practicados?

COSO Estrutura das Unidades 7 La Direccin Ejecutiva tiene confianza en los informes
Contbil e de TI financieros y en los controles relativos a la salvaguarda de
activos? Las Unidades responsables de estas informaciones
poseen empleados experimentados, calificados y en nmero
adecuado, adems de presupuesto suficiente para atender a sus
necesidades?

COSO Filosofa de Gerencia 8 Las Gerencias Ejecutivas realizan reuniones frecuentes con las
Gerencias subordinadas para monitorear resultados y controles,
incluso reuniones de divisin y/o en grupo, principalmente
cuando operan en locales geogrficamente distantes?

COSO Filosofa para informes 9 La filosofa de la Compaa tiende a ser exacta y justa al
financieros momento de la preparacin de los informes financieros (ej.:
Balance Anual, Form - 20 F, comunicado de hecho relevante,
clculo de provisiones, estimativas y etc.) optndose,
incondicionalmente, por la alternativa ms conservadora? Esta
prctica es difundida y adoptada por toda la empresa hasta las
gerencias de menor nivel jerrquico?

COSO Control sobre 10 Las remuneraciones variables de las Gerencias Ejecutivas,

incentivos a ejecutivos
Direccin y Presidencia son consideradas dentro de los
parmetros de la industria y/o mercado? Las metas no estn
asociadas a presiones por desempeos utpicos y de corto
plazo, demostrando buen sentido y equilibrio en los incentivos
financieros de estos profesionales?

Compromiso con la competencia

COSO Descripcin individual 11 Existen descripciones formales de las tareas a ser desarrolladas
de cargos y funciones por la fuerza de trabajo en cada cargo, funcin de gerencia o de
consultora?
COSO Calificacin 12 Las gerencias determinan requisitos mnimos para que un
profesional adecuada profesional sea capaz de asumir determinadas tareas (de
acuerdo con su nivel de responsabilidad, naturaleza y
complejidad del negocio), as como evalan caso a caso la
adherencia de este profesional a esas exigencias?

Direccin y Comit de Auditora

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cuestionamiento

COSO Percepcin del 13 Los miembros de la Direccin tienen conocimientos

conocimiento de la pertinentes tales como contabilidad y requerimientos
Direccin reglamentares, experiencia en la industria y, tambin, en las
operaciones de negocio de la Compaa?

COSO Estructura de la 14 La Direccin Ejecutiva hace uso de comits especficos para

Direccin Ejecutiva
COSO Flujo de informacin a 15
la Alta Administracin
los temas que exigen mayor atencin, especificacin y
detallado?
Las informaciones sobre objetivos y estrategias de las
Gerencias, posicin financiera de la empresa, resultados
operacionales y trminos de acuerdos importantes son
suministradas de forma suficiente a la Direccin Ejecutiva o a
sus Comits, posibilitando el monitoreo? Los miembros
consideran que estn recibiendo, en tiempo hbil, las
informaciones adecuadas y pertinentes a las tomas de decisin?

COSO Procedimientos 16 Existe un procedimiento formal que informe, de forma

especiales de oportuna, a la Direccin Ejecutiva y/o Comit de Auditora
informacin sobre los litigios importantes, investigaciones de rganos
reguladores y fiscalizadores, desfalques, fraudes o mal uso de
activos, violaciones de normas comerciales interna y pagos
ilegales?

COSO Comit de 17 El Comit de Remuneracin y Sucesin supervisa y aprueba el

Remuneracin y nombramiento, demisin, los planes de incentivos y retenciones
Sucesin de la Direccin Ejecutiva y del Gerente Ejecutivo de la
Auditora Interna, siendo este ltimo en conjunto con el Comit
de Auditora?

COSO Participacin de la 18 La Direccin Ejecutiva y/o sus Comits emiten directrices a las
Direccin Ejecutiva Gerencias Ejecutivas, principalmente en lo concerniente al
Cdigo de Conducta, detallando acciones especficas a ser
tomadas, controlndolas y acompandolas, adems de
promover y conducir investigaciones especiales?

Estructura organizacional

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Fundamentacin del
Puntos de Enfoque
cuestionamiento

COSO Estructura 27 La estructura organizacional es adecuada al tamao y

organizacional naturaleza de sus actividades, contemplando las diversas
adecuada localizaciones fsicas de la Compaa, llevndose en cuenta la
habilidad de proveer el flujo necesario de informacin, vale
decir, existen lneas de informe apropiadas que permiten una
eficiente gestin de sus actividades? Existen empleados en
cantidad y conocimientos suficientes para la realizacin de las
actividades, principalmente en cargos de supervisin,
coordinacin y gerencia?

COSO Percepcin del 28 Los Gerentes Ejecutivos poseen conocimientos y experiencias

conocimiento de los compatibles con sus responsabilidades?
GE
COSO Adecuacin de 29 Los cambios en la estructura organizacional de la compaa
Reestructuraciones son motivados o llevan en cuenta las alteraciones externas
ocurridas, por ejemplo, en el segmento de negocios, industria y
adquisiciones?

COSO Normas de 30 La empresa posee polticas y procedimientos formales para

contratacin, invertir, adquirir y dar baja? Las decisiones son aprobadas por
promocin etc. los niveles competentes? Existe responsabilidad formal
definida para el acompaamiento de los procesos de inversin,
adquisicin y baja?

Atribucin de autoridades y responsabilidades

COSO Determin.y comunic. 31 La administracin determina y comunica las responsabilidades
de responsab. y y expectativas de las Unidades de Contabilidad y Finanzas?
expectat.
COSO Equilibrio de autorid. y 32 Existe atribucin de poderes acompaada por niveles
responsabilidad jerrquicos con autoridad delegada, o sea, empleados en nivel
adecuado poseen poderes para corregir problemas o implantar
mejoras?

Directrices y Prcticas de recursos humanos

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Fundamentacin del
Puntos de Enfoque
cuestionamiento

COSO Normas de 33 Existen directrices y procedimientos formales (revisados,

contratacin, actualizados y aprobados) de Recursos Humanos? Estas
promocin etc. directrices enfocan la observancia de la integridad, de patrones
ticos y morales apropiados, que son utilizados como criterios
para las evaluaciones de desempeo de los empleados? Estos
son efectivamente utilizados para la contratacin,
entrenamiento, motivacin, evaluacin, promocin,
remuneracin, transferencia y despido de personal que sean
aplicables a todas las reas funcionales (p. ej., contabilidad,
mercado, sistemas de informacin)?

COSO Reaccin a desvos de 34 Cuando se identifican desvos en las directrices y

conducta del personal
procedimientos, las medidas saneadoras adoptadas son
adecuadas, o sea, son activas, oportunas y ejemplares? Los
empleados comprenden que la no adhesin a las polticas y
procedimientos determinados por la administracin no son
tolerados por la Compaa?

COSO Antecedentes de 35 Las prcticas de reclutamiento contemplan exmenes de

candidatos a empleado
antecedentes del candidato, particularmente concernientes a
acciones o actividades anteriores, su formacin educacional,
experiencia profesional y evidencia de comportamiento tico e
ntegro, considerando, por ejemplo, investigaciones en cuanto a
antecedentes criminales y realizacin de anlisis ms
cuidadosos de candidatos con cambios frecuentes de empleo o
espacios en blanco en el historial de empleos?

COSO Criterios de retencin, 36 Los criterios de retencin, promocin y aumento salarial de los
promocin etc. empleados y las tcnicas de recoleccin de informacin (GDP,
por ejemplo) son claramente detallados y divulgados de manera
que los empleados sepan lo que la Gerencia espera antes de la
realizacin de promociones o progresiones? Estos criterios
contemplan la adhesin a los patrones de comportamiento? Se
realizan reuniones peridicas entre los gerentes / supervisores y
los empleados para revisar sus desempeos funcionales y
sugerir mejoras?

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LP 3
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:

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SI NO

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