AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERA Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERA Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : FORMULACION Y PRESENTACION A LOS EE.FF

TEMA "CASO INTEGRAL"
ALUMNAS : CACIQUE AREVALO RUBY
DIAZ SEMINARIO,FLOR
CICLO : IX
SEMESTRE : 2017-02
DOCENTE : Mg. CPC ANA MARA RONCAL MORALES

TRUJILLO - PERU
ION A LOS EE.FF

MORALES
CASO INTEGRAL
PRCTICA N 01- Libro de Inventarios y Balances y Libro Diario
La empresa Comercial Santa Ana S.A.C. con RUC 20451274523 dedicada a vender productos de ferretera present la siguien
Dinero en caja
Caja
S/ 7,000.00
Cuenta por cobrar comerciales terceros
N 001-158 Ruc 20151548712 LOS PINOS S.A.C.
S/ 5,600.00
Mercadera
1,650 unid de Caja de Clavos
S/ 16,500.00
Tribut. y Aport. al Sist. de Pens. Y de Salud por pagar:
- IGV S/ 2,200.00
- RENTA de 3era categora
S/ 1,800.00
IGV y Renta del Mes de Diciembre
S/ 4,000.00
Cuentas por pagar comerciales terceros
N 001-522 RUC 20154897891 SOL SAC
S/ 4,900.00
Capital
20,200 Acciones a 1.00 c/ accin
DNI 18045489 Vctor Polo Alva, 10,000 acciones
DNI 18124578 Carlos Alva Soria 10,200 acciones
S/20,200.00
El 01.01.XX Se vende mercadera en efectivo segn Factura N 001-1589 a TREBOL S.R.L. por un importe de S/. 8,200.00 inc
El 03.01.XX Se compra segn factura N 001-254 a COMPUTRONIC S.A.C. una PC por S/. 1,500.00 y un mueble para el equ
El 07.01.XX Se compra mercadera segn factura N 011-154 por S/. 1,200.00 incluye IGV se paga en efectivo
El 14.01.XX Se paga Recibo por telfono ATL47- 45789 a Telefnica S.AC. por S/. 150.00 incluye IGV.
El 17.01.XX Se paga publicidad al Diario XITO S.A. por S/. 200.00 incluido el IGV. La Distribucin de los gastos fueron 80%
El 19.01.XX Cobramos la factura a los Pinos SAC.
El 22.01.XX Se paga en efectivo los impuestos pendientes de pago.
El 28.01.XX La empresa recibe un prstamo en efectivo del Socio Vctor Polo Alva, por S/. 1,500. 00
El 30.01.XX El costo de ventas es S/5,320.00 soles.
Se pide:
1. Presentar el Libro Diario
2. Mayor en cuentas T
3. Hoja de Trabajo
4. Estado de Situacin Financiera Tradicional
 s de ferretera present la siguiente informacin al 01 de Enero del 200X.

por un importe de S/. 8,200.00 incluye el IGV

1,500.00 y un mueble para el equipo por S/. 250.00 lo importes incluyen el IGV se cancela en efectivo.
paga en efectivo

bucin de los gastos fueron 80% para gastos Administrativos y 20% para Gastos de Ventas.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: Enero 2015

RUC: 20451274523
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: empresa Comercial Santa Ana S.A.C

NMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CORRELATIVO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO
O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO
DE LA OPERACIN (TABLA 8)
1 Por los saldos iniciales

2 01/01/xx Venta de mercaderias Factura N 001-1589 a TREBOL S.R.L.

3 01/01/xx Pago de Factura N 001-1589 a TREBOL S.R.L.

4 03/01/xx Compra segn factura N 001-254 a COMPUTRONIC S.A.C.

5 03/01/xx Pago de factura N 001-254 a COMPUTRONIC S.A.C.

6 07/01/xx compra segn factura N 011-154

7 07/01/xx Pago de factura N 011-154

07/01/XX Por almacenamiento de la mercaderia

8 14/01/xx Provision de recibo telfono ATL47- 45789

9 14/01/xx Pago de recibo telfono ATL47- 45789

10 14/01/xx Ditribucion de gastos

11 17/01/XX Provision de costo de publicidad

12 17/01/xx Pago de publicidad

13 17/01/xx Ditribucion de gastos

14 19/01/xx Cobranza factura a los Pinos SAC.

15 22/01/xx Pago de impuestos

16 28/01/xx Prestamo del Socio Vctor Polo Alva

17 30/01/xx Costo de ventas

18 30/01/XX Por la provision de depreciacion del pc y mueble 25% mensual

mercial Santa Ana S.A.C

ERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

NMERO NMERO DEL

CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE
SUSTENTATORIO
101 Efectivo y equivalente de efectivo S/. 7,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales S/. 5,600.00
20 Mercaderias S/. 16,500.00
4011 Igv
4017 Renta
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
50 Capital
1212 Emitidas S/. 8,200.00
40111 Igv
70111 Ventas
101 Caja S/. 8,200.00
1212 Emitidas
33 PC S/. 1,271.19
33 Mueble S/. 211.86
40111 Igv S/. 266.95
4611 Cuentas por pagar comerciales relacionados
4611 Cuentas por pagar comerciales relacionados
4611 Cuentas por pagar comerciales relacionados S/. 1,500.00
4611 Cuentas por pagar comerciales relacionados S/. 250.00
101 caja
6011 costo S/. 1,016.95
40111 Igv S/. 183.05
4212 Emitidas
4212 Emitidas S/. 1,200.00
101 caja
2011 costo S/. 1,016.95
6111 costo
6364 Telefono S/. 127.12
40111 igv S/. 22.88
4611 cuentas por pagar
4611 S/. 150.00
101 Caja
941 Gasto Administrativos S/. 127.12
7911 C.I.C.Y.G
63 Publicidad S/. 169.49
40111 Igv S/. 30.51
461
461 S/. 200.00
101 Caja
941 Gasto Administrativos S/. 135.59
951 Gasto de ventas S/. 33.90
7911 C.I.C.Y.G
101 Caja S/. 5,600.00
1212 Emitidas
4011 Igv S/. 2,200.00
4017 Renta S/. 1,800.00
101 Caja
101 Caja S/. 1,500.00
4411 Prestamos
691 Mercaderias S/. 5,320.00
20111 costo
68 S/. 21.70
39
941 Gasto Administrativos S/. 21.70
7911 C.I.C.Y.G
totales S/. 40,776.96
MOVIMIENTO

HABER

S/. 2,200.00
S/. 1,800.00
S/. 4,900.00
S/. 20,200.00

S/. 1,250.85
S/. 6,949.15

S/. 8,200.00

S/. 1,500.00
S/. 250.00

S/. 1,750.00

S/. 1,200.00

S/. 1,200.00

S/. 1,016.95

S/. 150.00

S/. 150.00

S/. 127.12

S/. 200.00

S/. 200.00
S/. 169.49

S/. 5,600.00

S/. 4,000.00

S/. 1,500.00

S/. 5,320.00
52.21
S/. 21.70

S/. 21.70
S/. 40,776.96
 MAYORIZACION
CAJA
101 1212 2011 33
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
7,000.00 1,750.00 5,600.00 16,500.00 5,320.00 1,271.19
8,200.00 1,200.00 8,200.00 8,200.00 1,016.95
5,600.00 150.00 5,600.00
1,500.00 200.00
4,000.00
22,300.00 7,300.00 13,800.00 13,800.00 17,516.95 5,320.00 1,271.19 0.00
15,000.00 0.00 0.00 1,271.19
22,300.00 22,300.00 13,800.00 13,800.00 17,516.95 5,320.00 1,271.19 1,271.19

39 4011 4212 4411

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
21.70 266.95 4,000.00 1,200.00 4,900.00 1,500.00
183.05 1,250.85 1,200.00
22.88
30.51
4,000.00
0.00 21.70 4,503.39 5,250.85 1,200.00 6,100.00 0.00 1,500.00
0.00
0.00 21.70

5011 6011 6364 69

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
20,200.00 1,016.95 127.12 5,320.00
169.49

20,200.00 1,016.95 296.61 0.00 5,320.00 0.00

 7911 941 951 68
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 21.70
127.12 127.12 33.90
169.49 135.59
21.70 21.70

318.31 284.41 0.00

318.31
 33
DEBE HABER
211.86

211.86 0.00
211.86
211.86 211.86

461
DEBE HABER
1,500.00 1,500.00
250.00 250.00
150.00 150.00
200.00 200.00

2,100.00 2,100.00

7011
DEBE HABER
6,949.15

6,949.15
611
1,016.95
 HOJA DE TRABAJO
SUMAS SALDOS INVENTARIO RESUL. POR NATURAL.
COD. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO AUMENTO DISMIGANANCIA
1101 CAJA S/.22,300.00 S/.7,300.00 S/. 15,000.00 S/. 15,000.00
1212 CUENTAS POR COBRAR S/. 13,800.0 S/. 13,800.0 S/. - S/. -
201 MERCADERIAS S/. 17,516.9 S/. 5,320.0 S/. 12,196.9 S/. 12,196.9
331 PC S/. 1,271.2 S/. - S/. 1,271.2 S/. 1,271.2
332 MUEBLE S/. 211.9 S/. - S/. 211.9 S/. 211.9
391 DEPRECIACION S/. 21.7 S/. 21.7 S/. 21.7
4011 TRIBUTOS S/. 4,503.4 S/. 5,250.8 S/. 747.5 S/. 747.5
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/. 1,200.0 S/. 6,100.0 S/. 4,900.0 S/. 4,900.0
4411 PRESTAMOS S/. - S/. 1,500.0 S/. 1,500.0 S/. 1,500.0
461 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS S/. 2,100.0 S/. 2,100.0 S/. - S/. -
5011 CAPITALSOCIAL S/. - S/. 20,200.0 S/. 20,200.0 S/. 20,200.0
601 COMPRAS S/. 1,016.9 S/. - S/. 1,016.9 S/. 1,016.95 S/. -
611 COSTO S/. 1,016.9 S/. 1,016.9 S/. 1,016.95
631 GASTOS DE SERVICIOS S/. 296.6 S/. - S/. 296.6 S/. 296.61 S/. -
681 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO S/. 21.7 S/. - S/. 21.7 S/. 21.70 S/. -
691 COSTO DE VENTAS S/. 5,320.0 S/. - S/. 5,320.0 S/. 5,320.00 S/. -
701 VENTAS S/. - S/. 6,949.2 S/. 6,949.2 S/. 6,949.15
791 C.I.C.G.Y.C S/. - S/. 318.3 S/. 318.3
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 284.4 S/. 284.4
95 GASTOS DE VENTAS S/. 33.9 S/. 33.9
TOTAL S/. 69,877.0 S/. 69,877.0 S/. 35,653.6 S/. 35,653.6 S/. 28,680.0 S/. 27,369.2 S/. 6,655.26 7966.10
- S/. 1,310.84 1,310.84
S/. 28,680 S/. 28,680 7,966.10 7966.10
 RESUL. POR FUNCION
AUMENTO DISMINUCI GANANCIA

S/. 5,320.00 S/. -

S/. - S/. 6,949.15
S/. - S/. -
S/. 284.41 S/. -
S/. 33.90 S/. -
S/. 5,638.31 S/. 6,949.15
1,310.84
6,949.15 S/. 6,949.15
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

EJERCICIO O

PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/. 15,000.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias S/. 12,196.95
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 27,196.95

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin S/. 1,461.35
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 1,461.35
TOTAL ACTIVO S/. 28,658.30
ANCE GENERAL" (1)

Enero 2015
20451274523
empresa Comercial Santa Ana S.A.C

EJERCICIO O

PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Deuda tributaria S/. 747.46
Cuentas por Pagar Comerciales S/. 4,900.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo S/. 1,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 7,147.46

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. -

TOTAL PASIVO S/. 7,147.46

Contingencias

Inters minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital S/. 20,200.00
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/. 1,310.84
TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 21,510.84

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 28,658.30

S/. -

S/. -
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA
AL 31 DE ENERO DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

70 VENTAS S/. 6,949.15

81 PRODUCCION DEL EJERCICIO S/. 6,949.15

60 COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS Y MAT. AUXILIA S/. 1,016.95

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 1016.95
82 VALOR AGREGADO S/. 6,949.15

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER 296.61

83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIO S/. 6,652.54
68 VALUACION Y DETERIORO DECATIVPOS Y PROVIS 21.70
69 COSTO DE VENTAS 5320.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACION S/. 1,310.84
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACI S/. 1,310.84
IMPUESTO A LA RENTA 30% S/. 393.25
59 UTILIDAD NETA S/. 917.59
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
AL 31 DE ENERO DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
70 VENTAS 6949.15
70 VENTAS S/. 5,320.00
UTILIDAD B S/. 1,629.15

94 68 S/. 284.41
95 70 S/. 33.90
Err:509 71 0.00
85 RESULTADOS/. 1,310.84
IMPUESTO A LA S/. 393.25
59 UTILIDAD S/. 917.59