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Importancia
Objetivos
El auditor debe obtener evidencia respecto de que la direccin del ente reconoce su
responsabilidad sobre la presentacin razonable de los estados financieros de acuerdo con las
normas contables vigentes y que los ha aprobado debidamente. Para ello, el auditor debe
obtener una carta de representacin escrita de la direccin que incluya las afirmaciones
significativas, tanto explcitas como implcitas, que contienen los estados fi nancieros, cuando
ninguna otra evidencia apropiada es razonable pensar que pueda existir. Por ello, esta carta no
sustituye los procedimientos de auditora que debe efectuar el auditor. La norma provee un
ejemplo de carta de representacin.
Estimado seores:
Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Compucenter S.A.C. con cifras al 31
de Diciembre del 2014, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa, nicamente hasta el
grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensin y
oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los
Estados Financieros.
Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno,
debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin que le es
relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las diecisis observaciones de
carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones,
tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la
Empresa Compucenter S.A.C..
Es importante sealas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa Compucenter S.A.C., como parte del
proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras
prcticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
DEBILIDAD N 01:
No se comunica a los Bancos las Instrucciones de no cambiar ningn cheque de elevado monto por
efectivo que estn a nombre de la empresa, Instrucciones establecidas por la misma empresa para
evitar algn robo, o evitar prdidas de dinero.
RECOMENDACIN:
Se recomienda al Gerente de la Empresa que junto al Jefe del rea de Caja y Bancos que se tomen
medidas, que se comunique al personal encargado de recepcionar los cheques de la empresa, que
est prohibido cambiar los cheques emitidos por el Banco en Efectivo para evitar robos y prdida de
dinero.
DEBILIDAD N 02:
No se est notificando de forma inmediata a los Bancos sobre el cambio del personal encargado de
firmar los cheques, lo que podra producir que el personal antiguo pueda retirar dinero de la
empresa, por no informar los cambios al Banco.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Caja y Bancos informar
mediante cartas o informes al Banco sobre los cambios del personal encargado de firmar los
cheques, para as evitar problemas dentro de la empresa.
DEBILIDAD N 03:
No existen mecanismos que puedan garantizar los procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registros de operaciones contables, es decir documentos sustentatorios para dichas
operaciones.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Caja y Bancos implementar
mecanismos con los cuales el personal encargado de dichas operaciones pueda garantizar que las
operaciones se hayan realizado de la manera adecuada.
DEBILIDAD N 04:
No se ha definido las responsabilidades del personal encargado de manejar los fondos y valores de la
empresa ya que el personal encargado se turnan y rotan para realizar esas operaciones.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Caja y Bancos se establezcan en
el Manual de Organizacin y Funciones las responsabilidades del personal que se encargarn de los
fondos y valores de la empresa.
DEBILIDAD N 05:
No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para verificar que se estn actualizando los
datos de Caja, no se cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que
especifica que se debe realizar supervisiones o arqueos peridicamente.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Caja y Bancos, se hagan cumplir
con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
realizar las supervisiones y arqueos peridicamente para verificar que los libros de aja estn
actualizados.
DEBILIDAD N 06:
No se estn efectuando las verificaciones de forma peridica y sorpresiva de los documentos que
sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda, por lo cual podra realizarse opinin o
situacin econmica de la empresa con cifras que no son las correctas.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Caja y Bancos, que se efecten
verificaciones sorpresivas y peridicamente para verificar los documentos que sustentar las cuentas
pendientes de cobro a deuda, para estar actualizados y as ver la manera ms fcil de poder pagara
esas deudas, para beneficio de la empresa.
DEBILIDAD N 07:
No se realizan supervisiones sobre los vencimientos de nuestros proveedores ni cobros por parte de
nuestros clientes para verificar que se estn venciendo los plazos a pagar a dichos proveedores, no se
cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Inventarios, se hagan cumplir
con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
realizar las supervisiones sobre los vencimientos y cobros, mediante la elaboracin de anlisis de
antigedad de saldos.
DEBILIDAD N 08:
La empresa no se ha establecido polticas referido al cierre del ejercicio, para cerciorarse que los
ingresos y las notas de crdito hayan sido registrados en el periodo contable correcto
RECOMENDACIN:
Se recomiendo al Gerente General implementar polticas para el rea de Cuentas por Cobrar, y
comunicarlas a los trabajadores del rea para que las apliquen en su trabajo para brindar un buen
trabajo que sea eficiente y correcto.
DEBILIDAD N 09:
No se realizan supervisiones sobre los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio contable
para verificar que se est haciendo correcto la contabilidad, no se cumple con lo establecido en el
Manual de Procedimientos de la empresa.
RECOMENDACIN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea de Inventarios, se hagan cumplir
con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
supervisa los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.