CONTROL INTERNO

DOCENTE:
Inga Flores Judit
DEFINICIN
El control interno es un proceso diseado para
proporcionar una seguridad razonable con
miras a lograr los objetivos de la organizacin.

El control interno es un proceso. Esto es, un

medio hacia un fin, no un fin en s mismo.
Del control interno puede esperarse que
provea solamente una razonable seguridad,
no absoluta seguridad.
OBJETIVOS

OPERACIONALES DE CUMPLIMIENTO
Promover la eficiencia, Cumplir la
eficacia y transparencia normatividad
en la entidad. aplicable a la
Resguardar los recursos y entidad.
bienes del Estado Promover la rendicin
de cuentas.
DE INFORMACIN ORGANIZACIONALES
Garantizar la Fomentar la
confiabilidad de la prctica de valores
informacin institucionales y la
rendicin de
cuentas
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El control interno en cualquier organizacin, es

importante porque apoya la conduccin de los
objetivos de la organizacin, como en el control
e informacin de la operaciones, puesto que
permite el manejo adecuado de bienes,
funciones e informacin de una empresa
determinada, con el fin de generar una
indicacin confiable de su situacin y sus
operaciones en el mercado
 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Consiste en las polticas, planes, mtodos

y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable
 Las caractersticas de un sistema de control
interno satisfactorio deberan incluir:

Sistema de autorizaciones y
El plan de organizacin
procedimientos de registro
Debe incluir los medios para que
Debe ser simple, flexible y debe los registros controlen las
establecer claramente las lneas operaciones y transacciones
de autoridad y responsabilidad. clasificando los datos dentro de
una estructura formal de
cuentas.

Independencia de funciones de Los medios se crean a travs de

operacin, custodia, contabilizacin y diseos de registros y formularios
auditora interna. apropiados.
 Prcticas sanas
Estableciendo una distribucin de
obligaciones y responsabilidades
Una segregacin de funciones que
abarque tanto a personas como a
departamentos, que se extiendan por
toda la organizacin
Recurso humano
Competencia de los
funcionarios, jefes de
departamento y otros
empleados claves para
llevar a cabo lo prescrito
en una manera eficiente
y econmica.
 IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

PLANIFICACIN
acciones orientadas a la
formulacin de un EJECUCIN
diagnstico de la situacin EVALUACIN
en que se encuentra el
Comprende el
desarrollo de las Comprende las acciones
sistema de control interno
de la entidad con respecto acciones previstas orientadas al logro de un
a las normas de control en el plan de apropiado proceso de
interno establecidas por la
trabajo implementacin del
CGR, que servir de base sistema de control interno y
para la elaboracin de un Se da en dos niveles
plan de trabajo. secuenciales: a nivel de su eficaz
de entidad y a nivel funcionamiento
de procesos
 PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
Se considera inherente e intrnseco a todas las
acciones, decisiones, tareas y actuaciones a
Autocontrol realizar por el servidor pblico, en procura del
logro de los propsitos de la entidad.

La entidad adopta los principios, normas y

Autorregulacin procedimientos necesarios para la operacin del
Sistema de Control Interno

Interpretar, coordinar y aplicar la funcin

Autogestin administrativa que le ha sido delegada por la
Constitucin y las normas legales.

Mxima productividad de los recursos que le han

Eficiencia sido confiados, para el logro de su propsito
institucional y social.
 Orientacin hacia el cumplimiento de la gestin
Eficacia en relacin con las metas y los objetivos
previstos.

Austeridad y mesura en los gastos e inversiones

Economa pblicas en condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad

Actuacin oportuna y diligente de los

Celeridad funcionarios

Preservacin del Responsabilidad en la prevencin,

conservacin, recomposicin y mejoramiento
medio ambiente del medio ambiente
INFORME COSO
 INFORME COSO I
(Integrated Framework )

Eficacia y eficiencia de
Proporcionar un grado las operaciones
CONTROL INTERNO de seguridad razonable
Proceso efectuado en:
por el consejo de Fiabilidad de la
administracin, la informacin financiera
direccin y el resto
del personal de una
entidad Cumplimiento de las
leyes y normas que
sean aplicables
IMPORTANCIA DE COSO I : MARCO INTEGRADO DE
CONTROL INTERNO

A nivel
A nivel
regulatorio o
organizacional
normativo

Cuando se plantee
Comprendan la importancia del cualquier discusin o
control interno problema de control
interno

Consideracin del control como los interlocutores tengan

un proceso integrado a los
procesos operativos de la una referencia conceptual
empresa comn
COMPONENTES DE COSO I

Entorno de control

Evaluacin de riesgos

Actividades de control
Informacin y
comunicacin
Supervisin
 INFORME COSO II ( Enterprise Risk Management - Integrated Framework )

DEFINICIN DE GESTIN DEL RIESGO

Proceso efectuado por el Consejo

de Administracin de una entidad,
su Direccin y restante personal

Proporcionar una
Identifica eventos Gestiona sus riesgos
seguridad razonable
que puedan afectar dentro de lo
sobre el logro de los
a la organizacin aceptado
objetivos
Importancia de COSO II: Administracin de
los Riesgos de la Empresa (ERM)

Proporciona un
foco ms
Ampla la visin
profundo y Localizacin de
del riesgo a
extenso sobre la un nivel de
eventos
identificacin, tolerancia al
negativos o
evaluacin y riesgo
positivos
gestin integral
de riesgo
 EVOLUCIN DE LOS COMPONENTES
 COMPARACIN DE LOS COMPONENTES DE CADA INFORME
COMPONENTES DE COSO II

1. AMBIENTE
INTERNO

Conjunto de circunstancias
y conductas que enmarcan
el accionar de una entidad
desde la perspectiva del
control interno
FACTORES QUE CONSTITUYEN AL AMBIENTE INTERNO

FILOSOFA DE GESTIN DE RIESGOS

VALORES TICOS E INTEGRIDAD

APETITO AL RIESGO

POLTICAS Y PRCTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS

COMPROMISO POR LA COMPETENCIA

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
2. ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS

La empresa debe tener una meta

clara que se alineen y sustenten
con su visin y misin, pero siempre
teniendo en cuenta que cada
decisin con lleva un riesgo que
debe ser previsto por la empresa
 3. IDENTIFICACIN DE
EVENTOS

Los eventos con Los eventos con

un impacto un impacto
negativo positivo

Representan Representan
riesgos oportunidades

Necesitan ser Establece

evaluados y estrategias y
administrados objetivos
TCNICAS DE IDENTIFICACIN DE EVENTOS

Inventarios de eventos

Talleres de trabajo

Entrevistas cuestionarios y encuestas

Anlisis del flujo de procesos

Indicadores de eventos/alarma
 4.
EVALUACIN
DE RIESGOS
Es considerar el grado en el
cual los eventos potenciales
podran impactar en el logro
de sus objetivos.
Los riesgos son evaluados
sobre una base inherente y
residual .
 Cambios en el entorno de operacin

Personal nuevo
Los riesgos
pueden surgir o Sistemas de informacin nuevos o
cambiar a causa modernizados
de circunstancias
Crecimiento rpido
tales como:

Nueva tecnologa

Modelos de negocio, productos, o actividades

nuevos
Reestructuracin corporativa

Nuevos pronunciamientos de contabilidad

 Evitarlo

Reducirlo
5. RESPUESTA
AL RIESGO
Compartirlo

Aceptarlo
6. ACTIVIDADES
DE CONTROL

Son las polticas y procedimientos

que ayudan a asegurar que las
respuestas de la direccin a los
riesgos, se lleven a cabo de
manera adecuada y oportuna

Se realizan a lo largo de
toda la organizacin, en
todos los niveles y en todas
las funciones
 7. INFORMACIN Y COMUNICACIN

INFORMACI COMUNICACI
N
Se necesita en N A travs de la
todos los niveles de comunicacin, las
la organizacin personas obtienen
para identificar, informacin respecto
evaluar y responder a su entorno y la
a los riesgos comparten con el
resto
Debe ser identificada,
capturada y
comunicada en
Es necesario que
tiempo y forma para exista una
que permita a los comunicacin
miembros de la adecuada con
organizacin cumplir partes externas a la
con sus organizacin
responsabilidades
SUPERVISIN

Actividades permanentes de supervisin,

que se desarrollan durante el curso normal
de las operaciones.
Los hallazgos son evaluados y las
deficiencias son comunicadas
oportunamente , las significativas son
comunicadas a la alta Gerencia y al
Directorio.

El monitoreo se puede medir a travs de:

Actividades de monitoreo continuo
Evaluaciones puntuales
 RIESGO DE AUDITORIA

Riesgo Riesgo de Riesgo de

Inherente Control Deteccin
Errores significativos
Se asume por
parte de los
Son errores que no Los controles auditores que
se pueden prever
internos vigentes en su revisin
Es propio del no prevn o no detecten
proceso que no detecten fallas deficiencias en
puede ser eliminado
el Sistema de
del sistema.
Control Interno.