Bilans fonctionnels

ACTIF N N-1
Actif immobilis
Frais prliminaires 800 800
Terrains 4000 3000
Constructions 8200 5500
Matriel et outillage 14000 9200
Dpts et cautionnements 475 635
Matriel financ par crdit bail 2000 2000

Actif circulant
Matires premires 210 450
Produits finis 620 925
Clients et comptes rattachs 270 740

Trsorerie-Actif
Banques 60 1350
Caisses 30 150

TOTAL 30665 24750

PASSIF N N-1
Finacement permanent
Capitaux propres
Capital social ou personnel 12000 12000
Rserves 1650 1400
Report nouveau 17 10
Rsultat net -190 1704
Amort et prov de l'actif 11410 4960
Provisions pour risques 300 250
Amortissement du matriel financ par crdit bail 1200 600

Dettes de financement
Autres dettes de financement 3000 2000
VNA de l'immobilisation fiance par crdit bail 800 1400

Passif circulant
Fournisseurs et comptes rattachs 390 340
Autres cranciers 88 86

Trsorerie-Passif

TOTAL 30665 24750

 EXERCICE
N N-1
MASSES a b
1Financementpermanent 30187 24324
2MoinsActifimmobilis 29475 21135
3 = Fonds de roulement fonctionnel (A) (1-2) 712 3189
4Actifcirculant 1100 2115
5MoinsPassifcirculant 478 426
6 = Besoin de financement Global (B) (4-5) 622 1689
7 Trsorerie nette (Actif-Passif) = A-B 90 1500
 Calcul de la capacit d'autofinancement de l'exe

II- CAPACITE DAUTOFINANCEMENT (C.A.F)(a)- AUTOFINANCEMENT

Exercice N
1 Rsultatnetdelexercice:
Bnfice(+)ouperte(-) -190
2 + Dotationdexploitation(b)

8575
(b)
3 + Dotationfinancire
4 + Dotationnoncourantes(b)
50
(c)
5 - Reprisedexploitation

6 - Reprisefinancires(c)
7 - Reprisenoncourantes(c)(d)
8 - Produitsdecessiondesimmobilisations 1480
9 + Valeursnettesdamortissementsdesimmobilisations
cdes 1300
I = CAPACITEDAUTOFINANCEMENT(C.A.F)
8255
II 10 - Distributionsdebnfices
1447
= AUTOFINANCEMENT 6808

Do
utofinancement de l'exercice N

JUSTIFICATION

voir compte schmatique du

compte "Amort" ci-dessous

Dotation de la provision pr
risque = 300 -250

VNA = 3500 -2200

Dividendes = -190 - (1650 -

1400) - (17 - 10)

Amort immobilisations
 Solde Dbut = 350 + 3200+1400 = 4950
diminution = cumul des amort des
immob cdes = 2200 Augmentation = Dotations de l'exercice N

Solde Fin = 450 + 3775 +7100 = 11325

13525 13525

Dotations de l'exercice N = 13525 -4950 = 8575

Tableau de financement de l'exercice N
SYNTHESE DES MASSES DU BILAN COMPTABLE

EXERCICE VARIATION a-b

N N-1 EMPLOIS
MASSES a b c
1Financementpermanent 16777 17364 587
2MoinsActifimmobilis 16150 14185 1965
3 = Fonds de roulement fonctionnel (A) (1-2) 627 3179 2552
4Actifcirculant 1015 2105
5MoinsPassifcirculant 478 426
6 = Besoin de financement Global (B) (4-5) 537 1679
7 Trsorerie nette (Actif-Passif) = A-B 90 1500

Tableau des emplois et ressources

Exercice
I Ressources stables de lexercice Emplois Ressources
Autofinancement (A) 6808
Capacit dautofinancement 8255
- Distribution de bnfices 1447
Cessions et rductions dimmobilisations (B)
Cessions dimmobilisations incorporelles
Cessions dimmobilisations corporelles 1480
Cessions dimmobilisations financires
Rcuprations sur crances immobilises 160
Augmentation des capitaux propres et assimils
Augmentations de capital, apports
 VARIATION a-b
RESSOURCES
d

1090
52
1142
1410

JUSTIFICATIONS

Dpt et cautionnement = 635 -475

 Subventions dinvestissement
Augmentation de dettes de financement(d) (nettes de 2000
primes de remboursement)
Total I - Ressources stables (A+B+C+D) 10448

II- Emplois stables de lexercice (flux)

Acquisitions et augmentations dimmob (E)
Acquisitions dimmobilisations incorporelles
Acquisitions dimmobilisations corporelles 12000
Acquisitions dimmobilisations financires
Augmentation des crances immobilises
Remboursement des capitaux propres(F)
Remboursement des dettes de financement(G) 1000
Emplois en non-valeur (H)
Total II Emplois stables (E+F+G+H) 13000

III Variation du besoin de financement global (B.F.G) 1142

VI Variation de la trsorerie 1410
Total gnral 13000 13000
Voir compte schmatique des dettes de financement ci-dessous

Voir compte schmatique des immobilisations ci-dessous

Immobilisations
Solde Dbut brut = 3000+5500+9200 = 17700

Augmentation = Acquisitions d'immobilisations

de l'exercice N diminution = VO des immob cdes = 3500

Solde Fin brut = 4000+8200+14000 = 26200

 29700 29700

Acquisitions d'immobilisations de l'exercice N = 29700 -17700 = 12000

Dettes de financement
Solde Dbut =2000
diminution = Remboursement = 1180 -180 =
1000 Augmentation =?

Solde Fin brut = 3000

4000 4000

Augmentation des dettes de financeement de l'exercice N = 4000 -2000= 2000