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De
Honduras
Campus San Pedro Sula
Grupo: N 7
Ejercicio Prctico
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenz una empresa de consultara ambiental, lo constituy como
comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultora Ambiental ella elabora estudios y
diseo ambiental y durante el primer mes de Operaciones (Octubre del 2017) la empresa realiz las
siguientes transacciones:
e. (Octubre 13 de 2017) Pag L.700.00 de la cuenta por pagar que se cre en la transaccin b)
f. (Octubre 14 de 2017) Recibi una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad que se pagar en
el futuro cercano.
g. (Octubre 16 de 2017) Proporcion un servicio de consultara para los clientes y recibi efectivo de
L. 18,000.00.
1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de Octubre del
2017 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato visto en el contenido.
2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el nmero de folio del diario.
5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la pgina 5 del mdulo 5 que contiene
11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los valores del debe y
el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobacin, 2 columnas que contiene los
movimientos del debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que
contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas
que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por ltimo otras 2 columnas
que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General.
a. Se elabor el estudio ambiental que haba pagado por adelantado la empresa que elabora y vende
comidas rpidas
b. El recibo de la energa elctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la misma es de
L.900.00
c. De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible todava L. 1,200.00
d. La depreciacin del mobiliario y equipo del mes de Octubre es de L.505.00
e. Se brind un servicio de consultora que an no se ha cobrado por L. 6,500.00
Asiento#1
30-sep-15
Ingresos por servicios no devengados 15 L. 15,000.00
Ingresos por servicios 8 L. 15,000.00
Pago adelantado por estudio Ambiental de
comidas rpidas que ya se realiz
Asiento#2
30-sep-15 Gastos por servicios pblicos 16 L. 900.00
Cuentas por pagar 6 L. 900.00
Para registrar gasto anticipado de consumo
de energa
Asiento#3
30-sep-15 Gasto por suministros 17 L. 1,000.00
Suministro 5 L. 1,000.00
Para registrar el disponible de suministro
Asiento#4
Gastos por depreciacin de Mobiliario y
18
30-sep-15 equipo L. 505.00
Depreciacin acumulada de mobiliario y
19
equipo L. 505.00
Para registrar la depreciacin de mobiliario
y equipo
30-sep-15 Asiento#5
Cuentas por cobrar 3 L. 6,500.00
Ingresos por servicios 8 L. 6,500.00
Registro de servicios brindados que no han
sido pagados
Servicios de Consultora Ambiental
Balance de Comprobacin
Cifras en Lempiras
Al 30 de Octubre, 2017
Descripcin Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 86,800.00
Suministros L. 2,200.00
Combustible L. 4,000.00
Servicios Generales L. 800.00
Equipo de Oficina L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo L. 25,000.00
Depreciacin de Mobiliario y equipo
Cuentas por pagar L. 2,100.00
Capital L. 134,000.00
Ingresos por servicios L. 56,100.00
Gastos por renta L. 6,200.00
Gastos de personal L. 10,000.00
Gastos por suministros
Gastos por servicios pblicos L. 600.00
Gastos por publicidad L. 600.00
Gastos por depreciacin de mobiliario
L. 192,200.00 L. 192,200.00
Servicios de Consultora Ambiental
Balance de Comprobacin Ajustado
Al 30 de Octubre, 2017
Balance de
Balance de
Descripcin Ajustes comprobacin
comprobacin
Ajustado
Descripcin Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00 L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 86,800.00 L. 6,500.00 L. 93,300.00
Suministros L. 2,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00
Combustible L. 4,000.00 L. 4,000.00
Servicios Generales L. 800.00 L. 800.00
Equipo de Oficina L. 19,000.00 L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo L. 25,000.00 L. 25,000.00
Depreciacin de Mobiliario y equipo L. 505.00 L. 505.00
Cuentas por pagar L. 2,100.00 L. 900.00 L. 3,000.00
Capital L. 134,000.00 L. 134,000.00
Ingresos por servicios L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00 L. 62,600.00
Gastos por renta L. 6,200.00 L. 6,200.00
Gastos de salario L. 10,000.00 L. 10,000.00
Gastos por suministros L. 1,000.00 L. 1,000.00
Gastos por servicios pblicos L. 600.00 L. 900.00 L. 1,500.00
Gastos por publicidad L. 600.00 L. 600.00
Gastos por depreciacin de mobiliario L. 505.00 L. 505.00
L. 192,200.00 L. 192,200.00 L. 23,905.00 L. 23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00
Servicios de Consultora Ambiental
Estado de Resultados
Del 01 de Octubre al 30 de Octubre, 2017
Valores en Lempiras
Ingresos Debe Haber
Ingresos por servicios 62,600
Gastos Operativos
Renta 6,200
Combustible 4,000
Servicios Generales 800
Personal 10,000
Suministros 1,000
Servicios Pblicos 1,500
Publicidad 600
Depreciacin de Mobiliario 505
Total Gastos 24,605
L. 192,200.00 L. 192,200.00 L. 23,905.00 L. 23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00 L. 62,600.00 L. 62,600.00 L. 175,500.00 L. 175,500.00