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ANEXO 1
MINISTERIO XYZ
MATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE PRELIMINAR INSTRUCCIONES PARA
INHERENTE/CONTROL DE LA AUDITORIA EL PLAN DETALLADO
CORRIENTE ALTO/ALTO SUSTANTIVO
Movimientos significativos, no existen controles - Confirmacin de saldos - Determinar procedimientos para transferencias
entre cuentas bancarias.
- Procedimientos analticos
- Revisin de conciliaciones - Verifique si existen fondos restringidos
- Arqueos de fondos - Determinar cantidad de fondos rotativos en la
central y provincias
EXIGIBLE MODERADO/MODERADO SUSTANTIVOS
Saldos significativos - Procedimientos analticos - Determine el origen de las cuentas a cobrar al
MBS
- Circularizacin de saldos - Verificar origen de anticipos y fondos entregados
para proyectos.
INVENTARIOS BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO
Registro bajo el mtodo peridico, su saldo Verifique que se cumplan con todos los
representa el valor de la toma fsica. procedimientos especficos para la toma fsica.
SUSTANTIVOS
- Verificar que las actas de constatacin fsica
concuerden con los saldos al cierre del ejercicio.
- Selectivamente constate varios tem a la fecha de
actuacin y en forma retrospectiva determine si los
saldos son correctos.
- Examine la documentacin de respaldo de las
salidas de inventarios.
- Revisin del mtodo utilizado en la determinacin de
los inventarios.
FIJO BAJO/MODERADO CUMPLIMIENTO
Movimiento no es significativo, los bienes estn - Verificar cumplimiento proceso de adquisicin - Establecer causas por la no realizacin de la
controlados por el departamento de Inventarios. No reexpresin monetaria
se realiza reexpresin monetaria
SUSTANTIVO - Determinar controles claves.
- Procedimientos analticos - Determinar incidencia sobre estados financieros
de la falta de aplicacin de la reexpresin
monetaria.
- Observacin de la existencia y pruebas de
propiedad.
- Conciliacin de los subsistemas con las cuentas de
registro en Contabilidad
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE PRELIMINAR INSTRUCCIONES PARA
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INHERENTE/CONTROL DE LA AUDITORIA EL PLAN DETALLADO
ANEXO 2
MINISTERIO XYZ
DISPONIBLE
Veracidad Transferencias se controlan por el - Verificar los desembolsos cumplan - Confirmar saldos con las entidades
RI: ALTO RC: sistema de red bancaria. con procedimientos de la Red bancarias.
ALTO Bancaria - Solicitar al Ministerio de Finanzas
confirmacin de Lneas de Crdito
- Las transacciones son numerosas emitidas para el MBS y verificar con
al cierre del ejercicio. registros contables.
- Ingresos y egresos representa- - Arqueos de fondos.
tivos. - Revisin de transferencias entre los
- No existen arqueos a los fondos bancos.
- Conciliaciones bancarias.
- Contadora verifica los asientos - Verificar que contador apruebe el - Efectuar conciliacin de los fondos
Contabilizado y acumulado contables realizados en el diario registro contable rotativos de la Subsecretara del Litoral y
RI: ALTO RC: ALTO general. del Azuay, revisin de documentacin de
- No existen mayores auxiliares
soporte.
para cada cuenta de mayor, por lo
que desconoce el saldo contable
de las cuentas de la entidad.
- No se han efectuado
Conciliaciones bancarias
- No se elabora libro de bancos.
BAJO
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- El componente no tiene mayores
problemas.
RC. BAJO
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Veracidad R.I.: ALTO R.C.: ALTO - No se ha evidenciado controles - Verificar que los servidores respon- - Efectuar constatacin fsica selectiva de
clave, sables se encuentren caucionados. las garantas.
- Alto nmero de garantas
recibidas por concepto de - Verificar que las garantas han sido - Verificar que por los contratos y
cumplimiento de contratos y solicitadas oportunamente para su convenios suscritos en el periodo bajo
convenios. renovacin. examen y que son parte de las muestras a
ser analizadas, se ha recibido las garantas
- No se efecta constataciones - Verificar que las garantas han sido contractuales y se mantienen en Tesorera
fsicas peridicas. exigidas y devueltas a los giradores en en vigencia.
los casos necesarios.
- No existen seguridades fsicas
apropiadas.
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registros de control para las utilizados con los requerimientos de los
garantas. Principios de Contabilidad
FONDOS DE TERCEROS, R.I.: BAJO R.C.: BAJO El registro de tarjetas auxiliares por Verificar el proceso para reconocer y - Confirmacin de saldos
CUENTAS POR PAGAR Y - Nmero de transacciones bajo, a acreedor. registrar la obligacin del pago. - Anlisis de antigedad de saldos,
PROVISIONES POR PAGAR. excepcin del mes de diciembre - Anlisis de la documentacin de soporte,
de cada ao debido a registro de - Anlisis de pagos posteriores
Veracidad gastos que son cancelados a - Revisin de los estados financieros y
inicios del prximo ao. comparacin de los criterios de exposicin
utilizados con los requerimientos de los
Principios de Contabilidad
Contabilizado y Acumulado RI:BAJO RC:BAJO
- El componente no tiene mayores
problemas
Clculo y Valuacin
RI:BAJO RC: BAJO
- Efectuar el clculo de las remuneraciones
R.I.:ALTO RC: MODERADO a percibir,
Control previo en contabilidad, - Verificar los procedimientos de - Anlisis de la documentacin de soporte.
- Egresos por remuneraciones, validacin del Departamento de
GASTOS determina que exista documentacin - Pruebas de corte de documentacin
servicios y transferencias signifi- Recursos Humanos que garanticen el
suficiente y competente. de los importes registrados
cativos cumplimiento de las jornadas laborales
Veracidad - Nmero de servidores elevado a - A entidades beneficiarias de las
y la inclusin de novedades en los transferencias, solicitar certificacin de
nivel nacional, sujeto a varios roles mensuales
regmenes laborales. valores recibidos del MBS.
- Verificar la firma de los beneficiarios - Anlisis de la documentacin de soporte
- Determinados comprobantes de de los pagos en los roles correspon-
pago no cuentan con la documen- y registros contables.
dientes.
tacin sustentatoria - Verificar el cumplimiento de los
- El rol de pagos se elabora en el niveles de autorizacin de gastos.
centro de cmputo de la planta - Verificar si los beneficiarios de los
central en un sistema independie- ranchos, han presentado informes y los
nte, en el que se efecta actualiza- han documentado de forma apropiada.
ciones y que segn informacin
de la entidad provoca fallas de
forma constante; estos clculos no
son supervisados por la Contadora
o el Director Financiero.
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ANEXO 3
NOO
Condiciones
ameritan
S
Tipo de
condicin
Existencia Limitacin al
Incertidumbre permanente alcance Desviacin Enfasis
PCGE de un asunto
ANEXO 4
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
A la Rectora:
En conocimiento de las recomendaciones que constan en los informes El cumplimiento de las recomendaciones, permitir fortalecer el Rectora (nombre del titular: cumplir en 5 das
emitidos por la Contralora General del Estado o la Auditora Interna del sistema de control interno y optimizar los recursos humanos,
Ministerio de Cultura General, dispondr que los funcionarios responsables materiales y financieros, en el cumplimiento de sus objetivos.
de cada recomendacin den cumplimiento en forma inmediata.
ARCHIVO DE DOCUMENTACION
A la Colectora:
Dispondr a la Contadora que previo al registro de las operaciones El mantener un archivo centralizado y ordenado, facilitar su Colectora (nombre del titular): cumplir en 15 das
financieras, reunir y archivar todos los comprobantes de pago con la ubicacin y que las operaciones se encuentren debidamente
documentacin de soporte, los que debern guardar un orden lgico y sustentadas.
secuencial.
A la Rectora:
Dispondr a la Colectora que cuando se presenten casos de cheques La entrega de cheques a los beneficiarios, mantener un archivo bajo Colectora (nombre del titular): cumplir en 15 das
girados y no entregados a sus beneficiarios, realice gestiones para su pago custodia de la Colectora, as como la anulacin de cheques girados y
y mantendr en un archivo independiente bajo su custodia. Adems, no cobrados que pasen de 13 meses, permitir posibles prdidas y
cuando existan cheques girados y no cobrados por ms de 13 meses, disponer de fondos para el desarrollo de sus actividades.
proceder a su anulacin e ingresar los valores a la cuenta corrientes
respectiva.
A la Rectora:
Dispondr a la responsable del fondo, previa la realizacin de un gasto de La autorizacin de los gastos con fondos de caja chica, permitir que Secretaria del Plantel (nombre del titular): cumplir
caja chica, le solicite la autorizacin correspondiente, los mismos que deben estos valores sean controlados y utilizados adecuadamente. a partir del 2 de mayo del 2001
seguir la secuencia numrica y tener adjunta la documentacin de soporte.
Al Consejo Directivo:
Dispondr a la Comisin de Control Interno, planifique y realice peridica y La realizacin de arqueos a los fondos en efectivo y constataciones Comisin de Control Interno: Cumplir en la
sorpresivamente, arqueos a los fondos en efectivo de la entidad y fsicas a los bienes y especies valoradas, permitir verificar su programacin en 30 das.
constataciones fsicas a los bienes y especies valoradas, por lo menos una existencia, contar con un documento para conciliar con el saldo
vez al ao; de estas diligencias se levantarn las correspondientes actas, de contable y la adopcin de medidas correctivas en caso de existir
existir novedades se comunicarn a la mxima autoridad. novedades.
A la Colectora:
Proceder, junto con la Guardalmacn, a la formulacin y legalizacin de las La formulacin de las actas de entrega recepcin, permitirn contar Colectora (nombre del titular); seorita Guadalupe
respectivas actas de entrega recepcin de los muebles, equipos y libros con el documento que demuestre los bienes efectivamente recibidos Santos: cumplirn en 20 das
recibidos en donacin. y el servidor que los recept.
Exigir a la Contadora saliente proceda de inmediato a la formulacin, La entrega recepcin de la documentacin de la informacin Colectora ( nombre del titular) : cumplir en 15 das
recepcin y legalizacin de las actas de entrega recepcin de la informacin financiera, permitir procesar y presentar los estados financieros del
financiera a la Contadora entrante. ao 2000.
REGISTROS CONTABLES
A la Colectora:
Dispondr a la Contadora observe toda la normatividad vigente aplicable en La aplicacin de la normatividad contable, permitir que la Contadora ( nombre del titular): cumplir en todo el
el desarrollo de todas las fases del sistema contable. informacin financiera sea elaborada y presentada adecuada, desarrollo del sistema contable, a partir del 2 de
oportuna y razonablemente. mayo del 2001.
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