PRACTICA SOBRE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.

La empresa EL CORRECAMINOS S.A. inicia sus operaciones comerciales el 21 de junio de 2011

y presenta los siguientes datos para la preparacin de su inventario y balance inicial.

1. Tiene en cartera:

L/.n 009 c/. L. Merino C. v/25-06-86 S/.9,500.00

L/. n 090 c/. Mara romero P. v/30-06-86 6,340.00

2. La casa donde funciona el negocio es la propiedad del seor R. Pino C. y segn contrato n
023 se le ha dado en alquiler con una garanta de S/.1,500.00 y 2 meses adelantados c/u S/.
500.00

3. Tiene fondos en la cuenta corriente n 9789 del banco Nord Ford S/.2,400.00 y en su cuenta
corriente n 332 del banco de Lima tiene un sobre giro de S/.2,640.00.

4. Se ha dado un anticipo a su proveedor comercial "chota", segn R/. n 423 S/.1,436.00 a

cuenta de mercaderas a adquirir.

5.- Es deudor de:

L/. N 90 c/. A. Ruiz v/. 22-06-86 S/. 7,300.00

L/. N 62 c/. Julio Tello L/. v/. 30-06-06 S/. 4,320.00
L/. N 21 c/. Juan Rojas Paz (por un prstamo en efectivo para la instalacin del negocio)
S/. 25,000.00

6.- Tiene para su uso:

Un escritorio de metal con silla giratoria. S/. 700.00

Una computadora IBM n 39587 S/. 1,850.00
Dos sillas de madera c/u S/.120.00 S/. 240.00
Un ventilador COMTON DELUXE de tres velocidades S/ .400.00
Un televisor color "Sony" de 19 pulgadas. S/. 8,000.00

7.- Tiene para la venta varios productos que segn inventario practicado en el almacn hace
un total de S/.33,500.00

8.- Su cliente Per Nio C. le ha dado en calidad de anticipo para que le venda productos,
segn R/. n 01S/.2,100.00

9.- Tiene dinero en efectivoS/.730.00

10.- La deuda a Armando Sialer, es la cantidad deS/.8,650.00 por prstamo que le otorgaron
a la empresa.
 Tener en cartera quiere decir tener en nuestro poder y si tenemos letras en nuestro
poder es para cobrarlas por lo tanto debemos usar la cuenta 12 clientes, subcuenta
123 letras(o efectos) por cobrar, es a nuestro favor por lo que le corresponde al
Activo.
La casa donde funciona el negocio no es de nosotros si no del Sr. Ral Pino y para
que nos alquile le hemos dado S/.1,500.00 y lgicamente no tenemos casa pero los
1,500 de garanta son de nosotros y si son de nosotros pertenecen al ACTIVO y se
registran en l cuenta 16 cuentas por cobrar diversas, subcuenta 164 depsitos en
garanta; tambin le hemos pagado 2 meses adelantados c/u S/.500.00 o sea
S/.1,000.00 en total que tambin son a nuestro favor (activo) pero se registran en la
cuenta 38 cargas diferidas, subcuenta 383 alquileres pagados por adelantado.
Tener fondos quiere decir que tenemos dinero a nuestro favor en el banco y si es a
nuestro favor es ACTIVO que se registra en la cuenta 10 caja y bancos, subcuenta
104 cuentas corrientes y creamos la divisionaria 1041 banco Nord Ford. Pero en el
banco de lima tenemos un sobregiro, estar sobregirados quiere decir que hemos
girado cheques por cantidades mayores a las que tenemos en nuestra cuenta
corriente o sea que nosotros le debemos al banco, esto ya no se anota en el activo si
no en el PASIVO porque es una deuda, o sea obligacin y las deudas u obligaciones
se anotan en el PASIVO pero se puede poner en el ACTIVO siempre y cuando su
cantidad se anote entre parntesis y en lugar de sumar mas bien reste por ello la
subcuenta 104 sera de 2,400.640= 1,760.00. creamos la divisionaria 1042 Banco de
Lima.
Le he dado un anticipo a nuestro proveedor comercial "chota". Si damos un
anticipo, la cantidad dada es a nuestro favor (todo lo que es a nuestro favor es
ACTIVO) por que nosotros le hemos dado dinero para que nos "guarde"
mercaderas y en caso de no guardarnos reclamaremos nuestro dinero, este anticipo
se registra en la cuenta 42 proveedores, subcuenta 422 anticipos otorgados. La 42
pertenece al PASIVO pero por ser a nuestro favor la 422 se anota en el ACTIVO
pero se puede registrar en el PASIVO siempre y cuando su cantidad se anota entre
parntesis o sea que restara el importe de la 42 que quedara con 11,820 (de la 423)
menos 1,436 (de la 422) igual a 10,384 (pasivo).
Debemos tres letras pero la n 90 y 62 se registran en la cuenta 42 proveedores,
subcuenta 423 letras (o efectos) por pagar que pertenecen al PASIVO. Pero la letra
nuecero 21 como es por un prstamo en efectivo no se usa la 42 si no la cuenta 46
cuentas por pagar diversas, subcuenta 461 prestamos de terceros (PASIVO).
En el ejercicio nuecero 1 en el punto 05 se aclaro que lo que se tiene para uso como
escritorios, maquinas, sillas, etc. Se anota en la cuenta 33 inmuebles, maquinaria y
equipo, subcuenta 335 muebles y enseres y recuerde SIEMPRE LA 33
PERTENECE AL ACTIVO. Pero un ventilador y un televisor no tienen el carcter
de un mueble por ello se consideran dentro de la subcuenta 336 equipo diversos y
queda claro que es activo.
Todo lo que se tiene para la venta es controlado por la cuenta 20 mercaderas
subcuenta 201 almacn; SIEMPRE LA 20 ES ACTIVO.
Si Per Nio nos ha dado en calidad de anticipo para que le "guardemos"
mercaderas y en caso de no guardarle tendremos que hacer la devolucin de los
S/.2,100.00 que nos ha dado. Esto se anota en la cuenta 12 clientes, subcuenta 122
anticipos recibidos y como sabemos la cuenta 12 es del activo pero la 122 es en
contra nuestra (porque le debemos al cliente) y se tendr que registrar en el
PASIVO, pero se puede registrar en el ACTIVO (la 122) siempre y cuando su
cantidad vaya entre parntesis y en lugar de sumar mas bien resta y por ello la 12
 tendr un importe de S/.13,740.00 resultado de 15,840 (de la 123) menos 2,100 (de
la 122).
Tener dinero en efectivo es a nuestro favor por lo que se anota en la 10 caja y
bancos, subcuenta 101 caja y pertenece al activo, siempre la 101 es del activo.
Si adeudamos a Armando Sialer la cantidad de S/.8,650.00, primeramente
tendramos que averiguar si se trata de una deuda propia del giro del negocio y en
ese caso tendramos que anotar en la cuenta 42 proveedores, subcuenta 421 facturas
por pagar (pasivo). Pero tambin puede ser que no es del giro del negocio si no por
un prstamo en efectivo, en ese caso la cantidad se anotara en la cuenta 46 cuentas
por pagar diversas, subcuenta 461 prestamos de terceros que tambin es del pasivo
para nuestro ejercicio consideremos como si se tratara de un prstamo en efectivo
por lo tanto tendemos que usar la cuenta 46 subcuenta 461.

NOTA IMPORTANTE: Las clases 1,2 y 3 pertenecen al ACTIVO peo debemos tener
presente que la 104 puede ser del activo como tambin del pasivo. Es del activo cuando
tenemos fondos a favor y es del pasivo cuando estamos sobregirados o tenemos un avance
n cuenta corriente.

La 122 pertenece al pasivo porque cuando nos dan un anticipo, para nosotros es una
obligacin.

La cuenta 19 siempre es del pasivo porque toda provisin es un pasivo, lo mismo sucede
con la 29 y con la 39.

Las clases 4 y 5 pertenecen al PSIVO pero debemos tener presente que la 40 cuando
representa deudas de tributos, es del PASIVO, pero cuando tenemos crdito fiscal que
significa que las instituciones o el estado nos adeudan, esta cuenta pertenece al ACTIVO.

La 422 pertenece al ACTIVO porque cuando damos un anticipo, para nosotros es una
cantidad a favor.

EJERCICIO NMERO 3

El Seor Cesar Zamora D. inicia sus operaciones comerciales el 21 de junio de 2011 y

presenta los siguientes datos para la preparacin de su inventario y balance inicial.

1.Tiene para su uso:

Un escritorio de madera S/.1,200.00

4 andamios de metal de 3 cuerpos c/u 1,350.00
Un triciclo "Hrcules" chasis n 492 3,200.00
Una balanza "Borkel" 3,650.00

2. La caja donde funciona el negocio es de su propiedad y la parte proporcional que ocupa

el mismo esta valorizada en S/.18,000.00 pero ha tenido en alquiler un deposito en la calle
Vicente de la vega n 1389 segn contrato con el Sr. Oscar Vega por lo que ha entregado
una garanta de 2,500.00 y tres meses adelantados c/mes S/.800.00.S/.2,400.00

3.Tiene dinero en efectivo S/.1,600.00 y adems los siguientes cheques: ch. /. n 9627
girado a su orden por Juan Rosas y a c/.del banco Nor Ford
Per.S/.4,600.00
Ch /. N 00396 girado a su orden por Ral Ramos y a c/. Del Banco Internacional por la
cantidad deS/.3,490.00

4.--------------------------------------------------------------------------------------

A su proveedor textil del norte le ha dado un anticipo de S/.4,800.00 segn R/. n 099 y a su
proveedor universal textil le ha dado, tambin un anticipo y segn R/. n
386I/.4,500.00

5.----------------------------------------------------------------------------------------

Tiene en su poder:

L/. n 62 c/. Fabrica San Valentn v/09-07-86 I/.2,700.00

L/. n 63 c/. Luis Asmat v/ 15-07-96 (x prstamo en efectivo) 3,300.00
F/. n 7904 a nombre de Jess Romero 2,300.00
F/. n 8005 a nombre de Rosa Rosas 3,600.00

6.----------------------------------------------------------------------------------------

Para la venta tiene:

20 piezas de tocuyo doble ancho en colores surtidos c/p 990.00

45 piezas de franela de ancho corriente c/p 940.00
60 piezas de percala floreada de ancho corriente c/p 910.00
1,600 kilos de retazos cada kilo S/.21.00

7.----------------------------------------------------------------------------------------

Tiene fondos en cuenta corriente n 00078-84 del Banco de Lima S/.750.00 pero en su
cuenta corriente del Banco Regional del Norte tiene un avance en cuenta por
. S/.9,500.00

ANALISIS DEL EJERCICIO NUMERO 3

NOTA: A partir del presente ejercicio, solo se pondr los cdigos de las cuentas y
subcuentas por lo que usted, deber consultar con su PLAN CONTABLE GENERAL
REVISADO en caso de desconocimiento del nombre de un cdigo.

1.- Tener un escritorio para uso, trabaja la 33 (335) activo

- Tener un andamio para uso trabaja la 33 (335) activo

- Tener un triciclo para uso, trabaja la 33 (334) activo

- Tener una balanza para uso, trabaja la 33 (335) activo

2.- Si la casa donde funciona el negocio es de nuestra propiedad corresponde registrarse en

la cuenta 33 (332). Se dice proporcional por que no toda la cas es ocupad por el negocio, si
no una parte de ella de la cual se saca su valor proporcional. Activo. Como ha tomado en
alquiler un deposito, no se puede usar al 33 por que el local no es de nosotros, lo que es de
nosotros es la garanta de S/.2,500.00 que se registra en la 16 (164) activo. Tambin hemos
entregado, segn contrato, tres meses por adelantado cada mes S/.800.00, en total
S/.2,400.00 que son a nuestro favor por lo que se usa la 38 (383) activo.

3.- El dinero en efectivo se anota en la 10 (101) activo. Cuando tenemos en nuestro poder
cheques quiere decir que son de nuestra propiedad pero no se registran en la 104 si no en la
101 por que estos cheques para nosotros significan dinero en efectivo y siempre la 101 es
del activo.

4.- Cuando a un proveedor le damos un anticipo quiere decir que le hemos dado una
cantidad que es a nuestro favor se usa la 42 (422), la 422 es del activo aunque la 42 es del
pasivo. Si se anota la 422 en el pasivo, su cantidad debe ir entre parntesis.

5.- Si tenemos en nuestro poder letras y facturas son para cobrarlas pero hay que tener en
cuenta que la letra numero 62 es del giro del negocio, porque no hay ninguna aclaracin en
contra, y se anota en la 12 (123) ACTIVO. Pero la letra numero 63 no s del giro del
negocio ya que tiene una aclaracin de que se trata de un prstamo en efectivo por lo que se
anota en el 16 (161) ACTIVO. Las facturas 7904 y 8005 son del giro del negocio y se
anotan en la 12 (121) activo.

6.- Todo lo que se tiene para la venta en una empresa comercial se anota en la 20 (201) y
siempre es activo.

7.- Cuando se tiene cuenta corriente se debe usar la 10 (104) y para cada banco se crea una
divisionaria. Si los depsitos son a nuestro favor la 1041 Banco de Lima es del ACTIVO,
pero tener un sobregiro o un avance quiere decir que nosotros le debemos al Banco por lo
que es un PASIVO lugar donde se anota sin mayores problemas, pero si queremos anotarla
en el Activo, tenemos que registrar su cantidad en el parntesis.

Este ejercicio se desarrolla a continuacin colocando las cuentas que corresponden al

activo, en el activo y en el pasivo las que corresponden al pasivo.