Programación y Formulación Del Presupuesto

UNT - SEDE VALLE JEQUETEPEQUE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA: CONTABILIDAD Y FINANZAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TEMA:
PROGRAMACIN Y FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO
DOCENTE: Mg. MAURO CESAR ARMAS AGUILAR.
ALUMNOS :
ALCANTARA RODRIGUEZ MARGIORITE
CABOS MORAN LUZ
CAIPO PADILLA LUCIA
CORREA ALVITREZ ALEX
CRUZADO HERRERA NORMA KARINA
TIRADO CRUZADO EDGAR
GUADALUPE, 2017
PRESUPUESTO PBLICO
INTRODUCCIN
Desde el intento de una recuperacin econmica del pas despus de la guerra
de la independencia, los tribunos y gobiernos de aquellas pocas intentaron
contrarrestar los gastos con la obtencin de nuevos ingresos. Con intentos
fallidos de las polticas econmicas fue la hegemona de las materias primas
que hizo crecer el pas hasta la prxima guerra. Constitucin tras constitucin
vanamente se iban derogando en el intento.
Este trabajo pretende resaltar la importancia de los dos primeros pasos para la
creacin del Presupuesto, los resultados dependern mucho de su
programacin y formulacin porque es la base del control expresado en
trminos econmicos financieros dentro del marco de un plan estratgico,
capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integracin en las
diferentes reas que tenga el sector pblico la participacin como aporte al
conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la
responsabilidad expresado en trminos de programas establecidos para su
cumplimiento en trminos de una estructura claramente definidos para este
proceso.
Sujeto a las proyecciones macroeconmicas y a las formulaciones de las

entidades pblicas definirn la estructura funcional de la programacin del
presupuesto en general.
PRESUPUESTO PBLICO
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PROGRAMACIN Y

FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO
I. OBJETIVO
Despus de un cronograma establecido para obtener una idea de los parmetros
de los gastos y los ingresos dados por las diferentes entidades pblicas (la
programacin), podemos formular un presupuesto general para ser aprobado por
el congreso.
II. BASE LEGAL

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto..
Ley N 28693 Ley General de sistema Nacional de Tesorera
Ley N27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y sus modificatorias.
Ley N 27815 -Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica y modificatoria.
Directiva N 003 2014EF/50.01
Directiva para Programacin y Formulacin Anual del
Presupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva de Programacin Multianual
III. GENERALIDADES
1. PRESUPUESTO PBLICO
Es un instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados a favor de
la poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro de metas de
cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Pblicas.
Establece los lmites de gastos durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades del Sector Pblico y los ingresos que los financian, acorde con la
disponibilidad de los Fondos Pblicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.
PRESUPUESTO PBLICO
2. GASTO PBLICO
Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de
gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades
con cargo a los crditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de
Presupuesto, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los
servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad
con sus funciones y objetivos institucionales.
3. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

El proceso presupuestario comprende cinco etapas:
A. ETAPA DE PROGRAMACIN:
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de

presupuesto institucional y el Ministerio de Economa y Finanzas
elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico teniendo en
cuenta dichas propuestas.
PRESUPUESTO PBLICO
La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso

Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados
en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que presta y para el
logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las acciones
siguientes:
Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la
cuantificacin de las metas, programas y proyectos para alcanzar los
objetivos institucionales de la entidad.
Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el
financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de
la Asignacin Presupuestaria a la entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en
funcin a la Asignacin Presupuestaria Total.
La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones

macroeconmicas y las reglas macrofiscales, y se realiza en dos
niveles:
1. A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de
los crditos presupuestarios para que las entidades pblicas
financien sus intervenciones con recursos del Tesoro Pblico. Dichos
lmites estn constituidos por la estimacin de los ingresos que
esperan percibir las entidades, as como los recursos pblicos
determinados por el MEF.
2. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro
Pblico, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a
la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas.
El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:
PRESUPUESTO PBLICO
En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas

por los pliegos, la DGPP (Direccin General de Presupuesto Pblico)
elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico que se
presenta al Consejo de Ministros para su aprobacin y posterior
remisin al Congreso de la Repblica.
Programacin multianual
La Programacin Multianual es un proceso colectivo de anlisis tcnico
y toma de decisiones sobre las prioridades que se otorgan a los
objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de
resultados esperados a favor de la poblacin, as como la estimacin de
los recursos necesarios para el logro de ellos.
Es un proceso donde se contempla las previsiones de ingresos y gastos

por un periodo de tres aos fiscales de manera referencial.
Est orientado al cumplimiento de los objetivos y metas de mediano

plazo, de acuerdo a las prioridades establecidas en los Planes
Estratgicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y los Planes de
Desarrollo Concertado.
PRESUPUESTO PBLICO
JUSTIFICACIN DE LA PROGRAMACIN MULTIANUAL
Contar con una programacin de mediano plazo, sobre la base de

una planificacin de los objetivos y metas a alcanzar.
Conocer el impacto de las medidas gubernamentales (nuevas
polticas y programas).
Definir un espacio fiscal dado el peso creciente de los gastos
sociales.
Dimensionar el impacto de ciertos gastos significativos (PP y de la
inversin pblica multianual).
Generar una previsin para mejorar la toma de decisiones en materia
de polticas globales y sectoriales.
Construir un escenario ms predecible para la asignacin y ejecucin
de los recursos pblicos.
Servir de orientacin a las entidades, polticos, as como a los
operadores econmicos.
PRESUPUESTO PBLICO
Ao t: Corresponde al ao de formulacin del gasto pblico.

Ao t+1: Corresponde al periodo posterior al Ao t.
Ao t+2: Corresponde al ao posterior al Ao t+1.
Los PP as como los proyectos de inversin pblica se enmarcan dentro

de la implementacin progresiva de la programacin multianual del
gasto.
Proceso de programacin multianual del PP

El pliego debe consignar la meta fsica de las inversiones, productos y
actividades en cada ao (ao t, ao t+1 y ao t+2) para el logro del
resultado especfico establecido conforme al PP diseado.
PRESUPUESTO PBLICO
La Programacin Multianual en los PP se realiza sobre la determinacin

de la dimensin fsica de la meta de los productos y actividades de cada
PP y el requerimiento de inversiones en PIP. Una vez que se programa
dicha meta del ao t, sobre la base de las caractersticas y los
supuestos identificados en la matriz lgica del PP respectivo, se
estiman las metas en su dimensin fsica para los siguientes aos (t+1
y t+2).
La informacin de los aos t+1 y t+2 recoge la estimacin de los gastos

a realizarse en los productos para dichos aos como parte de la
programacin multianual de los PP.
La asignacin de los crditos presupuestarios para atender los gastos

en productos y actividades del PP se determina tomando en cuenta los
productos priorizados por las entidades y la informacin
complementaria que provea la Direccin General de Poltica
Macroeconmica y la Direccin General de Descentralizacin Fiscal y
Asuntos Sociales.
B. FORMULACIN DE PRESUPUESTO:
ETAPA DE FORMULACIN:
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del

pliego y las metas en funcin de las escalas de prioridades,
consignndose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:
Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica

del presupuesto de la entidad para las categoras
presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones
PRESUPUESTO PBLICO
Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el

caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura
funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de
dichos programas.
Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias:

Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones
Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP.
Registrar la programacin fsica y financiera de las

actividades/acciones de inversin y/u obra en el Sistema de
Integrado de Administracin Financiera SIAF.
INSTRUMENTOS PARA LA PROGRAMACIN MULTIANUAL Y

FORMULACIN ANUAL
Clasificadores de ingresos y gastos

Clasificador funcional
Clasificador institucional
Clasificador geogrfico
Otros catlogos presupuestarios
Categoras Presupuestarias
Productos
Actividades y Acciones y/u Obras
Finalidades
Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programticas

definidas y asociadas a la correspondiente
Estructura Funcional.
En las Acciones Centrales, la entidad selecciona la Funcin, segn le
corresponda, dado que la estructura programtica, la divisin
y el grupo funcional ya estn definidas
PRESUPUESTO PBLICO
En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y la estructura

funcional de los catlogos correspondientes.
Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los proyectos, la
entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categoras presupuestarias.
Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la causalidad entre
el producto final del proyecto y el resultado especfico del PP, as como la
tipologa de proyectos.
PRESUPUESTO PBLICO
PRESUPUESTO PBLICO
CODIFICACIONES
Toda las codificaciones tienen 7 dgitos, podrn

diferenciarlos por el primer dgito, de acuerdo a:
Proyectos :empiezan con 2

Productos :empiezan con 3
Actividades :empiezan con 5
Acciones :empiezan con 6
Obras :empiezan con 4
EJEMPLO CODIFICACIONES
Proyectos:2002060: Rehabilitacin y Mejoramiento de Carretera Tingo Mara
Aguayta Pucallpa
Productos:3000040: Conservacin de Bosques
Actividades:5000274: Gestin de la informacin para la conservacin de bosques
Acciones:6000001: Expediente Tcnico
Obras:4000091: Rehabilitacin de la Red Vial Nacional
META
La meta es la expresin cuantificada de los resultados,
productos y actividades. En el caso de los proyectos es la
expresin cuantificada de las acciones de inversin y/u obra.
La meta tiene las siguientes dimensiones

a) Dimensin fsica
b) Dimensin financiera
PRESUPUESTO PBLICO
Instrumentos de programacin y formulacin
Resultado Indicador de - Unidad de medida

Desempeo - Valor proyectado
Indicador de - Unidad de medida

Desempeo - Valor proyectado
Producto
Registrodemetas

Produccin fsica - Valor proyectado
(Dimensin fsica)
Indicador de
- Unidad de medida
Proyecto Produccin fsica
- Valor proyectado
(Dimensin fsica)

Produccin fsica - Valor proyectado
Actividades/ (Dimensin fsica) - Ubigeo
Acciones de
inversin Indicador de
y/u obras Produccin fsica
- Valor monetario
(Dimensin
financiera )
PRESUPUESTO PBLICO
Cadenas de
gasto asociadas
a actividades
PRESUPUESTO PBLICO
Cadenas de
gasto asociadas
a proyectos
Gasto de
Capital
Adquisicin
de Activos no
Financieros
PRESUPUESTO PBLICO
Cadenas de gasto
para las Para adquisicin
Transferencias Para atender un de equipos y
gasto corriente ejecucin de
financieras
proyectos
Se afecta a Se afecta a
Actividad Actividad
Cadena de gasto Cadena de gasto

2.4.1 2.4.2
MEF-DGPP
PRESUPUESTO PBLICO
Cadenas de gasto
para las
Transferencias a
instituciones
privadaas
PRESUPUESTO PBLICO
CONCLUSION:
El presupuesto pblico es un plan de accin de gran importancia, para un

perodo determinado, generalmente de un ao, y muestra las prioridades y los
objetivos del gobierno.
El Presupuesto Pblico debe cumplir con rigurosidad los patrones establecidos

con transparencia en las instancias del proceso de: programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin.
Esta etapa del presupuesto muestra la forma de cmo el gobierno organiza, y

cmo redistribuye sus fondos pblicos.
La programacin del presupuesto es hacer planes, programas, proyectos, es

fijar metas cuantitativas a la actividad, destinar los recursos humanos y
materiales necesarios, definir los mtodos de trabajo a emplear, fijar la cantidad
y calidad de los resultados y determinar la localizacin espacial de las obras y
actividades.
La formulacin implica la documentacin tcnica y normativa de estrategias de

poltica fiscal, formulacin del proyecto de Presupuesto General del Estado, as
como de planificacin anual y multianual para proyectos de inversin pblica y
deben asimismo consignarse con claridad los objetivos y metas que se
pretenden alcanzar, las disposiciones legales y tcnicas.
Como bien dice Humberto Petrei el presupuesto es un punto

de reunin de fuerzas de la sociedad
PRESUPUESTO PBLICO
LINKOGRAFIA:
https://www.mef.gob.pe
Revista : Actualidad Gubernamental.
PRESUPUESTO PBLICO

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DOCENTE: Mg. MAURO CESAR ARMAS AGUILAR.

Sujeto a las proyecciones macroeconmicas y a las formulaciones de las

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PROGRAMACIN Y

II. BASE LEGAL

3. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de

La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso

Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas

Es un proceso donde se contempla las previsiones de ingresos y gastos

Est orientado al cumplimiento de los objetivos y metas de mediano

JUSTIFICACIN DE LA PROGRAMACIN MULTIANUAL

Contar con una programacin de mediano plazo, sobre la base de

Ao t: Corresponde al ao de formulacin del gasto pblico.

Los PP as como los proyectos de inversin pblica se enmarcan dentro

Proceso de programacin multianual del PP

La Programacin Multianual en los PP se realiza sobre la determinacin

La informacin de los aos t+1 y t+2 recoge la estimacin de los gastos

La asignacin de los crditos presupuestarios para atender los gastos

En esta fase se determina la estructura funcional programtica del

En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:

Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica

Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el

Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias:

Registrar la programacin fsica y financiera de las

INSTRUMENTOS PARA LA PROGRAMACIN MULTIANUAL Y

Clasificadores de ingresos y gastos

Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programticas

En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y la estructura

Toda las codificaciones tienen 7 dgitos, podrn

Proyectos :empiezan con 2

La meta tiene las siguientes dimensiones

Instrumentos de programacin y formulacin

Resultado Indicador de - Unidad de medida

Indicador de - Unidad de medida

Indicador de - Unidad de medida

Indicador de - Unidad de medida

Instrumentos de programacin y formulacin

Instrumentos de programacin y formulacin

Cadena de gasto Cadena de gasto

Instrumentos de programacin y formulacin

El presupuesto pblico es un plan de accin de gran importancia, para un

El Presupuesto Pblico debe cumplir con rigurosidad los patrones establecidos

Esta etapa del presupuesto muestra la forma de cmo el gobierno organiza, y

La programacin del presupuesto es hacer planes, programas, proyectos, es

La formulacin implica la documentacin tcnica y normativa de estrategias de

Como bien dice Humberto Petrei el presupuesto es un punto

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