UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVA
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA

TEMA: PLANEAMIENTO, TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

DE AUDITORIA

DOCENTE: MG. CPC. MARA VALVERDE HUERTA

INTEGRANTES:
Atanacio Giraldo Sandy
Cadillo Rosas Rosa
Chavez Campoblanco Betty
Chumpitaz Aranda Fredy
Rimac Olivas Lisena

HUARAZ 2017
 Ayuda a asegurar que se preste atencin apropiada a las reas
importantes de la auditoria, en la cual se identifiquen los
PLANEAMIENTO DEL TRABAJO problemas potenciales y que se concluya el trabajo
expectativamente.

El alcance variar segn el tamao de la entidad, la complejidad

y el conocimiento del negocio.

El auditor deber desarrollar y documentar un plan global de

auditoria. Los asuntos de ser considerados incluyen:
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
Conocimiento del negocio, Riesgo y materialidad,
Naturaleza, oportunidad y materialidad del negocio,
Coordinacin, direccin, supervisin y revisin, por ltima
Otros asuntos.

PLANEAMIENTO
Al planear el trabajo el auditor debe considerar:
DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS A CONSIDERAR Entrevista con el cliente, Visita a instalaciones y observaciones de
AL PLANEAR EL EXMEN las operaciones, Entrevista con los funcionarios o gerentes de las
reas bsicas, y la Entrevista con el gerente de contabilidad o
contador general.

Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos,

procedimientos contables, polticas gerenciales, etc.
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la
OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO muestra y los procedimientos de la auditora emplear.
Supervisar y controlar el trabajo en funcin de objetivos y plazos
determinados.
Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con las que
se debe de trabajar.
 Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles, el cual
LA INSPECCION
proporciona evidencia de auditoria de grados variables de confiabilidad
dependiendo de su naturaleza y fuente de efectividad de los controles internos
sobre su procesamiento.
OBSERVACION
Consiste en mirar un proceso o procedimiento siendo desempeados por otros.

LA INVESTIGACIN: Buscar informacin de personas enteradas dentro o fuera de la entidad.

Consiste en verificar la exactitud aritmtica de documentos fuente y registros

TECNICAS DE AUDITORIA CMPUTO O CLCULO:. contables

Consiste en el anlisis de ndices y tendencias significativo, incluyendo la

LOS PROCEDIMIENTOS investigacin resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes
Son mtodos prcticos de
ANALITICOS con otras informaciones relevantes.
investigacin que el auditor
utiliza para obtener evidencias
necesarias de auditoria, las COMPARACIN Es observar la similitud o diferencia de los conceptos.
cuales sirven para que le permita
la expresin de una opinin
sobre los estados financiero. COMPROBACIN: Es examiner fundamentalmente la evidencia que apoya una transaccion u
operacion en la verificacion de un asiento contable.
Las siguientes tcnicas a utilizar
son:
RASTREO: Proceso de seguimiento a una transaccin o grupo de operaciones de un punto a otro,

CONFIRMACIN: Es la comprobacin de una fuente distinta a la entidad bajo examen y sus registros, la cual se
utiliza la confirmacin positiva y negativa

INDAGACIN: Es averiguar sobre un hecho, o hechos la cual es obtener informacin verbal de los ejecutivos, empleados.

REVISIN SELECTIVA: Es el examen rapido mediante la seleccion de las operaciones, cuyo objetivo es verificar la
legalidad y verecidad de dichas operaciones
 Son procedimientos complementarios del control interno, principalmente de
los especficos que enlazan transacciones, tiene el propsito de comprobar si
las formas de operar corresponden realmente a los procedimientos
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO establecidos.

Los procedimientos o pruebas de cumplimiento aseguran al auditor la

consistencia en el funcionamiento del control en los sistemas de la empresa.

Son aquellos procedimientos que proporcionan evidencia directa sobre

PROCEDIMIENTOS la verdad o validez de las transacciones y saldos que descansan en los
DE AUDITORIA registros contables o en los estados financieros.
PRUEBAS SUSTANTIVAS Estas pruebas estn orientadas a verificar el sustento de los saldos o
cifras que aparecen en los estados financieros.

Tambin estas pruebas permiten determinar representaciones errneas

sustanciales en los estados financieros.
Los procedimientos se predeterminan
en la etapa de la planificacin de
acuerdo a las evidencias que el auditor
espera obtener.

Segn las evidencias que se espera

obtener los procedimientos o pruebas
PROCEDIMIENTOS Consiste en el anlisis de relaciones y tendencias significativas
de auditoria pueden ser:
ANALITICOS incluyendo la investigacin resultante de las variaciones y
relaciones que son inconsistentes con otra informacin relevante.

Son las pruebas que aplica el auditor cuando de acuerdo a las

PROCEDIMIENTOS circunstancias es imposible desarrollar los procedimientos
ALTERNATIVOS de auditoria planificados
 BIBLIOGRAFA

Orta, P. M. (2012). Fundamentos tericos de auditora financiera. Madrid, ES:

Difusora Larousse - Ediciones Pirmide. Retrieved from http://www.ebrary.com

Arcenegui, R. J. A., Gmez, R. I., & Molina, S. H. (2003). Manual de auditora

financiera. Bilbao, ES: Editorial Descle de Brouwer. Retrieved from
http://www.ebrary.com

Pallerola, C. J., & Monfort, A. E. (2014). Auditora. Madrid, ES: RA-MA

Editorial. Retrieved from http://www.ebrary.com