UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIN
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ACTIVIDAD N14

CASO PROPUESTO DE LAS CONCLUSIONES DE

AUDITORIA
DOCENTE:
LIC. ADM. YNAC SUREZ LUIS ANTONIO

INTEGRANTES:
- DOMINGUEZ LEYVA, Itan R
- ESPINOZA BRAVO, Delia E
- FLORES SANCHEZ, Ruben G.
- LOPEZ ANTONIO, Lucy
- SOTO VILLARREAL, Jackeline V.

HUARAZ - PER

2017
 INTRODUCCIN

Es de suma importancia el desarrollo y aplicacin de la Auditoria a los Estados

Financieros en las empresas del sector industrial ya que de esta manera los

auditores se comprometen a reunir evidencia y a proporcionar un alto nivel de

seguridad que los Estados Financieros cumplan con los principios de contabilidad

generalmente aceptados, u otra base apropiada de contabilidad.

Para emitir un informe de auditora los auditores reunirn la evidencia necesaria

obteniendo una comprensin del control interno de la compaa, inspeccionando

documentos, observando activos, investigando dentro y fuera de la compaa y

realizando otros procedimientos de auditoria.

Ese informe de auditora establece que , en opinin de los auditores , los Estados

Financieros se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados, es

por esta razn que la aplicacin y desarrollo de una Auditoria a los Estados

Financieros es de gran importancia en el desenvolvimiento de una empresa tanto

en el sector Industrial como en el Comercial

CASO PRCTICO

DESARROLLO Y APLICACIN DE UNA AUDITORIA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS EN EMPRESAS DEL SECTOR INDUSTRIAL

INFORME

AUDIESPOL

Limal, Abril 30 de 2004

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Accionistas de EMPRESA ARCOS

1. Hemos examinado los balances generales de EMPRESA ARCOS. al

31 de diciembre de 2003 y 2002 y los correspondientes Estados de

Resultados, Evolucin del Patrimonio y de Flujos de Efectivo por los

aos terminados en esas fechas. Estos Estados Financieros son

responsabilidad de la Administracin de la Compaa . Nuestra

responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados

financieros, basados en nuestras auditorias .

2. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con las normas de

auditoria generalmente aceptadas. Estas normas requieren que una

 auditoria sea diseada y realizada para obtener una certeza razonable

de si los Estados Financieros no contienen exposiciones errneas o

inexactas de carcter significativo . Una auditoria incluye un examen, a

base de pruebas que respalden los valores e informacin contenidos en

los Estados Financieros . Incluye tambin una apreciacin de las

Normas de Contabilidad aplicadas y de las estimaciones importantes

hechas por la Administracin, as como tambin una evaluacin de la

presentacin de los Estados Financieros en general. Creemos que

nuestras auditorias nos proporcionan un fundamento razonable para

expresar una opinin .

3. En nuestra opinin, los Estados Financieros que se acompaan ,

presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la

situacin financiera de EMPRESA ARCOS al 31 de diciembre de

2003 y 2002 , los resultados de sus operaciones , las evoluciones del

patrimonio y sus flujos de efectivo por los aos que terminaron en esas

fechas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes y con las

Normas de la Contabilidad aplicadas uniformemente en estos periodos

en lo que estas no se contrapongan a las anteriores .

1.- DESCRIPCIN DEL NEGOCIO Y OBJETO SOCIAL

1.1 ANTECEDENTES

La compaa fue constituida en la ciudad de Lima, se inici como persona natural

en el ao 1992 se transforma de Persona Natural a Persona Jurdica mediante

Escritura Pblica de Constitucin publicada el 4 de Marzo de 1992 e Inscrita en la

Superintendencia de Compaa con el Expediente No. 37110-92 como Ca. Ltda.

La Compaa tiene una duracin de 35 aos .

1.2 OBJETO SOCIAL

La compaa tendr por objeto dedicarse a la compra tanto en el mercado nacional

como internacional de pieles crudas, productos qumicos y dems materias primas

e insumos necesarios para el procesamiento de pieles, elaboracin de diversos

tipos de cuero, suela, cola, y otros derivados y subproductos, as como artculos

confeccionados con stos materiales tales como calzado, vestimenta,

marroquinera, peletera y otros productos y subproductos derivados de la

Industria del Cuero. Desarrollar la comercializacin interna y externa de los

artculos producidos en la fbrica, y en general toda clase de actos y contratos

permitidos por las Leyes del Per y que tengan relacin o sea de provecho para

los fines y objetivos de la Compaa y la buena marcha de los negocios.

CAPITAL SOCIAL

La empresa mediante escritura pblica celebrada el da martes diez y siete de

diciembre de mil novecientos noventa y uno, ante el Notario Pblico del cantn

Riobamba seor Ral Davalos Maldonado, y por resolucin de la

Superintendencia de Compaas nmero 92.5.2.1.01, se constituy la EMPRESA

ARCOS CIA.LTDA., Inscrita bajo el numero setecientos cincuenta y dos del

Repertorio del Registro de la Propiedad del Cantn Riobamba, el cuatro de Marzo

de mil novecientos noventa y dos, con un capital social de Diez millones de soles,

el mismo que se encuentra dividido en diez mil participaciones de un mil de soles

cada una.
CONCLUSIONES

1. Es de suma importancia el desarrollo y aplicacin de un Auditoria a los

Estados Financieros no solo a una empresa del sector industrial sino a

cualquier entidad ya que de esta manera se podr proporcionar un alto

nivel de seguridad de que los Estados Financieros cumplan con los

principios de contabilidad generalmente aceptados , u otra base apropiada

de contabilidad.

2. Se evalu la estructura de control interno a fin de determinar debilidades

de control y se elaboraron cuestionarios para que las empresas puedan

hacer uso de las mismas y establezcan sus debilidades y fortalezas .

3. La Auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria

generalmente aceptadas. Estas normas requieren que una auditoria sea

diseada y realizada para obtener una certeza razonable de si los Estados

Financieros no contienen exposiciones errneas o inexactas de carcter

significativo .

4. La Auditoria incluye un examen, a base de pruebas que respalden los

valores e informacin contenidos en los Estados Financieros . Incluye

tambin una apreciacin de las Normas de la Contabilidad aplicadas y de

las estimaciones importantes hechas por la Administracin , as como

tambin una evaluacin de la presentacin de los Estados Financieros en

general. Creemos que la auditoria proporciona un fundamento razonable

para expresar una opinin.

RECOMENDACIONES

1. Efectuar constataciones fsicas de los Muebles y Enseres, Equipos de

Oficina y Maquinaria ; adems designar un funcionario que se encargue

del control y administracin de los activos fijos, con el objeto de que se

deje constancia de las entregas a sus custodios y de los movimientos

internos.

2. Asegurar la maquinaria y equipo de la empresa para evitar perdidas futuras

en caso de ocurrir .

3. Designar una persona responsable en el rea de compras que concilie la

orden de compra con el detalle de las facturas.

4. Elaborar un manual que describa las funciones de cada cargo y los

manuales de procedimientos necesarios para el funcionamiento adecuado

de cada rea, en coordinacin con los Jefes Departamentales, considerando

la separacin de funciones incompatibles: autorizacin, ejecucin, registro,

custodia de fondos, valores y bienes ,y control de las operaciones de los

recursos financieros.

5. Ordenar la compra de un reloj marcador a fin de evidenciar las horas de

entrada y salida de los funcionarios o la implementacin de un Registro de

 Asistencia aprobado por los Jefes de cada unidad administrativa, con el

objeto de mejorar los controles existentes.

6. Disponer que una vez que se encuentre aprobado el prstamo por la

Gerencia, el gerente de Recursos Humanos, ordene la instrumentacin de

un Pagar, con el objeto de que la empresa cuente con un documento legal,

para ejercer judicialmente su cobro.

7. Elaborar un calendario de vacaciones y un programa de capacitacin, a

fin de que los funcionarios sean entrenados y capacitados en funcin de las

reas de especializacin y del cargo que ocupan.

REFERENCIAS

1. O. R. Whittingo, Auditoria un Enfoque Integral ( 12va. edicin, Mc

Graw-Hill,2000), pp 536-548

2. Auditoria , Volumen 2 (Madrid, Espaa; Didctica Multimedia S.A ,

2001)

3. Auditoria , Volumen 3 (Madrid, Espaa; Didctica Multimedia S.A ,

2001)

4. W. Spurrier, Anlisis Semanal de Economa y poltica del Ecuador ,

Revista de Anlisis Semanal, No 4( enero 26, 2004), pp 37 45