Universidad Nacional de Tumbes Estudio Contable de los Tributos I

Facultad de Ciencias Econmicas Semestre Acadmico 2017-II

Escuela de Contabilidad Dr. CPC Luis E. Cedillo Pea
TRABAJO ENCARGADO

Desarrollar los siguientes casos que se plantean, dentro del marco de la Ley y Reglamento del IGV

01. La empresa de transportes El Rpido S.A. es titular desde enero de 2014, de un contrato de
arrendamiento financiero celebrado con Financiera Progresar respecto de un camin Volvo
del ao 2014, que utiliza para el desarrollo de un negocio con una compaa minera en
Cajamarca; sin embargo, debido a numerosos conflictos sociales acaecidos en dicha regin, se
ha dejado sin efecto el contrato con la minera, siendo que el camin fue adquirido
fundamentalmente para el desarrollo de dichas actividades, razn por la cual El Rpido S.A.
decide ceder su posicin en el contrato de arrendamiento financiero a JC Transportistas S.A.
en febrero de 2015. Al respecto nos consulta si debe afectar al Impuesto General a las Ventas
la retribucin que percibir por ceder la posicin contractual en el leasing. ARRUNATEGUI Y
NATHALY

02. El seor Antonio Guzmn Requejo es titular de 10,000 acciones de la empresa Moda Pars
S.A.A., las cuales enajena a favor de su primo Esteban Guzmn Zea, a un precio de S/. 2.50 por
cada accin. Sin embargo, debido a la estrecha relacin familiar y confianza entre ellos, se ha
efectuado la venta con un financiamiento por 6 meses en el cual se estn cobrando intereses
compensatorios por una suma ascendente a S/. 2,500. Al respecto, el seor Antonio Guzmn
nos consulta si las acciones califican como bienes muebles y si los intereses compensatorios
cobrados por la operacin de venta tambin se encontraran gravados con el IGV.
ARRUNATEGUI Y NATHALY

03. La empresa X contrata a la empresa Z para que le d el servicio de transporte del combustible
que produce hacia sus distribuidores en todo el Per. En el contrato de prestacin de
servicios se establece que la empresa X otorgar como condicin de trabajo a la empresa Z
una determinada cantidad de combustible a fin de que abastezca a sus camiones repartidores
(esto es, ser utilizado en el proceso productivo de la empresa X), por lo que no se afect con
IGV dicha entrega al considerrsele gratuita. La empresa Z emite la correspondiente factura a
X; sin embargo, en la documentacin interna donde se refleja la liquidacin de los importes a
pagar X, se aprecia que se est descontando el valor del combustible otorgado por X a Z para
el abastecimiento de sus camiones (a un precio altamente competitivo). Esta operacin
traer contingencias tributarias? ARRUNATEGUI Y NATHALY

04. El estudio de abogados Ramrez & Asociados est prestando servicios legales a una empresa
de transportes, por lo que vienen incurriendo en diversos gastos por concepto de los
derechos judiciales respectivos, los cuales corresponda pagar al cliente. Al respecto se
consulta los gastos por derechos judiciales deben incluirse en la factura por servicios legales?
Se emite otro comprobante? Se afecta a IGV? JAKI

05. La empresa peruana de bebidas gaseosas Chavn Kola que tiene inversiones en diferentes
partes del mundo debe afrontar un proceso administrativo y judicial en Argentina, por lo que
Universidad Nacional de Tumbes Estudio Contable de los Tributos I
Facultad de Ciencias Econmicas Semestre Acadmico 2017-II
Escuela de Contabilidad Dr. CPC Luis E. Cedillo Pea
realiza un contrato de locacin de servicios con un abogado argentino para su representacin
en Argentina. El referido profesional se encargar de la reclamacin, apelacin y presentacin
de documentos, Cul es el tratamiento tributario en el Per? Cabe precisar que el abogado
vive y trabaja en Argentina. Solo enva datos e informaciones va correo electrnico. JAKI

06. La empresa minera Gold Minerales ha concluido de explotar un proyecto minero en la sierra
peruana que dur ms de 20 aos. En ese lapso de tiempo construy en el campamento
minero diversas instalaciones, tales como infraestructura para preservar el ecosistema de la
zona, canales de regado, conjuntos habitacionales, recreativos, entre otros, para sus
trabajadores y sus familias. Actualmente, dicho proyecto ha culminado, por lo que la
infraestructura construida servir para la implementacin de un centro poblado que se
dedicar a la agricultura. Para ello la empresa decide donar al centro poblado la
infraestructura construida a fin de preservar la naturaleza de la zona, pero decide vender los
tres conjuntos residenciales construidos. Hay alguna implicancia respecto de estas
transferencias? HENRY

07. Un instituto de educacin superior importa mquinas de la China para ser utilizadas en sus
actividades de enseanza, Dicha operacin estar afecta al IGV por la importacin? HENRY

08. El seor Rubn Hinojosa Snchez, persona natural sin negocio, propietario de varios bienes
muebles e inmuebles, en noviembre de 2010 adquiri ocho vehculos, cinco autos y tres
camionetas, las cuales usa para participar en diferentes competencias automovilsticas a nivel
amateur. Todos estos automviles se encontraban en perfecto estado de conservacin, es
ms, haban sido repotenciados a efectos de poder participar en las competencias. En el
ejercicio fiscal 2011decide vender cuatro autos y 1 camioneta obteniendo incluso un
importante margen de ganancia respecto d dichas operaciones, debido a que los vehculos al
no haber sido usados en la competencia se encontraban en ptimas condiciones
adicionalmente de las mejoras que se les hizo. El seor Hinojosa, por ser una persona natural
consider que no se encontraba obligado a emitir comprobante de pago ni a afectar la venta
de sus vehculos al IGV. Ante esta situacin la Sunat curs un requerimiento al seor Hinojosa
a fin de que regularice voluntariamente el pago del IGV respecto de dichas operaciones de
venta. MELANY

09. El seor Pedro Julca ha importado de Italia un automvil Ferrari de segunda mano por un
valor de US 125,000.00, el da 20 de julio de 2016, no teniendo ningn problema
documentario ante Aduanas ni por pago de Aranceles aduaneros, por lo que la Declaracin
Aduanera de Mercancas se suscribi el da 24 de julio de 2016. Cabe precisar que el seor
Pedro Julca es un trabajador dependiente, no realiza actividad empresarial ni ha efectuado
anteriormente importaciones de vehculos. Se encontrar afecta al IGV esta importacin?
FATIMA