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FILE N: 1/1

SOCIEDAD DE AUDITORIA
VILA & MURAT, ASOCIADOS
Sociedad Civil

EMPRESA : EMPRESA DE SERVICIOS FLASH SAC.

NATURALEZA DE LA EVALUACION : AUDITORIA FINANCIERA.

PERIODO EVALUADO : DEL 4 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.

DESCRIPCION DEL FILE : ARCHIVO CORRIENTE.

FILES INTEGRANTES DEL PRESENTE TRABAJO


N DESCRIPCION
01 PLANIFICACON
02 EJECUCIN
03 INFORME
COMISIN AUDITORA
PERIODO
NOMBRES Y APELLIDOS NIVEL CARGO
DE A

OLENKA STEFANNY,AVILA NICOLA SUPERVISOR SOCIO ENERO 2017 FEBRERO 2017


SILVIO WILDER,ACUA JARA PROFESIONAL JEFE DE COMISIN ENERO 2017 FEBRERO 2017
GABRIELA,ZAMORA PREZ PROFESIONAL AUDITOR1 ENERO 2017 FEBRERO 2017
MARIB ,LANCIONI HERRERA PROFESIONAL AUDITOR 2 ENERO 2017 FEBRERO 2017
ADANELY, NUEZ GONZALES PROFESIONAL ESPECIALISTA LEGAL ENERO 2017 FEBRERO 2017
KAREN RANGEL MACCARI PROFESIONAL ESPECIALISTA TRIBUTARIO ENERO 2017 FEBRERO 2017

INFORME N

3-1701-2017-001

VILA NICOLA, OLENKA STEFANNY


SOCIO
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
AUDITORA FINANCIERA

FOLIO
DESCRIPCIN P/T
DEL AL

1. PLAN DE AUDITORIA PL

2. PROGRAMA DE AUDITORIA PA

3. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO CI

4. MEMO DE CONCLUSIONES CL

5. PRUEBAS DE AUDITORIA

5.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO O

5.2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A

5.3. INVENTARIOS B

5.4. ACTIVOS FIJOS E

5.5. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES N

6. INFORME FINANCIERO I

7. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA CF

7.1. CORRESPONDECIA REMITIDA CF-1

7.2. CORRESPONDENCIA RECIBIDA CF-2

8. UNIVERSO CONTABLE T

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SOCIO
UNIVERSOS CONTABLES
T-1 ACTIVOS
T-2 PASIVOS
T-3 RESULTADOS

CTA UCAS CTA UCAPS

A VENTAS O EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

B COSTO DE VENTAS-EXISTENCIAS

C PRODUCCIN D PLANILLAS Y RETENCIONES

D PERCEPCIONES E INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

F GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

G INTANGIBLES

H INVERSIONES

K TRIBUTOS POR PAGAR

M OTROS ACTIVOS

N OTROS PASIVOS

P PATRIMONIO

I GASTOS FINANCIEROS

J OTROS RESULTADOS

VILA NICOLA, OLENKA STEFANNY


SOCIO
REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN

VILA NICOLA, OLENKA STEFANNY


SOCIO
PLAN DE AUDITORIA

Con la finalidad de documentar y preparar nuestro plan de auditoria, requerimos la informacin siguiente:
1. El organigrama general de la empresa vigente durante el periodo sujeto a evaluacin.
2. Caractersticas sobre los Sistemas Operativos aplicados por la empresa para registrar las
transacciones relacionadas con las actividades administrativas (Contabilidad, control de
personal, Tesorera, etc.) comerciales (facturacin) y Control de Activos. Comentar el grado de
sistematizacin e interconexin entre las reas operativas de la empresa.
3. Rgimen laboral de la empresa, cantidad de trabajadores y comentarios sobre la contratacin de
asesoras.
4. Principales contribuyentes y los 10 principales proveedores de la empresa indicando el monto
estimado de recaudacin y/o facturacin anual a la empresa, el tipo de servicios prestado y la
forma de pago.
5. Impuestos a lo que est obligada la empresa y las exoneraciones tributarias que goza la misma.
Si fuera el caso indicar la fecha a partir de la cual es agente retenedor.
6. Descripcin de los diferentes ingresos generados por la entidad durante el periodo 2016.
7. Principales financiamientos obtenidos por la empresa, comparar variacin registrada en el
periodo sujeto a examen con el ao anterior. Indicar las condiciones del financiamiento (origen,
importe, inters y plazo).
8. Informacin sobre las empresas prestadoras d servicios importantes para la empresa, tales
como: La toma de inventarios, valorizaciones de activo fijo, vigilancia, entre otros. Mencionar si
dichos contratos de servicios incluyen clusulas que facilitan una adecuada revisin de los
servicios prestados por parte de la empresa y/o Auditoria Interna.
9. Describir la poltica adoptada por la empresa respecto a la toma de inventarios en el rubro de
Activo Fijo de la empresa.
10. Describir la poltica adoptada por la empresa acerca del tratamiento contable de las operaciones.
11. Copia de los informes de Auditoria Corto e informe largo del periodo 2015.
12. Relacin dl personal de la empresa. Se debe sealar a todos los que han laborado durante el
periodo sujeto a examen incluyendo retirados y reemplazantes, para lo cual se debe elaborar un
cuadro donde se indique: Apellidos y Nombres, Cargo, Fecha de inicio y fecha de trmino de
contrato, tipo de vnculo contractual, tipo de contrato laboral, DNI, y direccin del domicilio, en
funcin el Organigrama de la empresa.

ARCHIVO PERMANENTE

Con la finalidad de documentar nuestro archivo permanente requerimos los siguientes:

1. Los estatutos de creacin de la empresa.


2. Modificaciones realizadas a los estatutos.
3. Libros de actas de la empresa del periodo en revisin.

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4. Lista de Directores y principales funcionarios, que prestaron sus servicios durante el periodo en
revisin, con indicacin del nombre y apellido, documento de identidad, cargo desempeando,
perodo de gestin, condicin laboral, domicilio correspondiente.
5. Lista de legislacin aplicables a la empresa.
6. Memoria de la empresa del ejercicio 2016.
7. Organigrama detallado del Departamento de Contabilidad.
8. Manuales de procedimientos y polticas con que cuenta la empresa.
9. Manuales de Funciones donde se incluya la descripcin (tareas) y el anlisis (requisitos) de
todos y cada uno de los cargos con que cuenta la empresa.
10. Lista de libros, registros, formularios y archivos principales de contabilidad.
11. Contratos de arrendamiento, publicidad y cualquier otro contrato importante suscrito por la
empresa.
12. Planes y programas complementarios de bienestar social al personal y a los usuarios de la
empresa.
13. Contrato colectivo de trabajo que pudiera existir a la fecha en revisin.
14. Contrato de funcionarios, ejecutivos, etc.
15. Convenios de prstamos.
16. Copia del RUC vigente para los periodos en revisin.
17. Copia de requerimiento, resoluciones de acotacin, resoluciones coactivas y otra documentacin
resolutiva emitida por la SUNAT a la empresa.
18. Cualquier otro tipo de convenio que signifique compromiso de la empresa.

ARCHIVO CORRIENTE

OBJETIVOS

1.- Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa
Flash al 31 DIC-2016, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
y disposiciones legales vigentes.

Con la finalidad de cumplir con este objetivo requerimos se nos alcance lo siguiente:

a) Estados financieros e informacin complementaria al 31 de diciembre de 2016, preparados de


conformidad con la normatividad vigente.
b) Anlisis de las cuentas que conforman los estados financieros al 31 de diciembre de 2016.
c) Balance de comprobacin al 31 de diciembre de 2016 y su conciliacin con el Estado de
Situacin Financiera y Estado de Resultados Integrales.
d) Documentacin sustentatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio 2016.
e) Libros oficiales principales y auxiliares de contabilidad.

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f) Registros auxiliares de contabilidad.
g) Relacin de los diferentes conceptos de ingresos valorizados, por los periodos en revisin.
h) Explicacin narrativa del proceso de pagos a proveedores de bienes y servicios.
i) Flujo de caja por el ejercicio 2016, as como la ejecucin del control del flujo de caja.
j) Conciliaciones bancarias por cada una de las cuentas con que cuenta la empresa de los
periodos en revisin.
k) Pliza de seguro del encargado de la custodia de fondos y valores.
l) Medidas de seguridad y custodia de cheques que ha tomado la empresa.
m) Relacin de cartas fianzas ejecutadas durante el ejercicio 2016.
n) Instrucciones para el manejo de los fondos fijos.
o) Arqueo de fondos realizados durante el ejercicio 2016.
p) Detalle de Activos Fijos de propiedad de la empresa.
q) Informes de los ltimos inventarios de Activos Fijos preparados por la empresa as como las
instrucciones preparadas para la toma de inventario fsico.
r) Detalle de bienes dados de baja y/o retirados durante el periodo 2016.
s) Procedimientos administrativos para el tratamiento de la baja de bienes.
t) Relacin de personal ingresado y retirado de la empresa durante el periodo 2016.
u) Evaluaciones efectuadas por el rendimiento laboral del personal.
v) Directivas, normas o procedimientos de capacitacin y entrenamiento.
w) Reglamento de control de asistencia y permanencia de personal.
x) Estadstica del personal elaborado por la oficina de recursos humanos.
y) Reglamento interno del trabajo.
z) Sanciones al personal realizadas durante el ejercicio 2016.
aa) Actas.
bb) Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

Asimismo, pondremos nfasis en los siguientes puntos de atencin:

2.- Sistema Informtico y Software.

a) Plan Operativo de Tecnologas y Sistemas de informacin.


b) Plan de contingencias.
c) Plan de seguridad de la informacin.
d) Plan de mantenimiento preventivo y/o correctivo de Hardware de computadoras, redes y equipos
relacionados.
e) Manual de organizacin y funciones.
f) Inventario de unidades del software en general (breve descripcin para el caso de aplicativos
desarrollados o adquiridos por la organizacin.)
g) Inventario de unidades de hardware de tecnologas de informacin (caractersticas, estado, etc.)

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h) Configuracin de los servidores
i) Listado de todos los usuarios internos.
j) Listado de servicios, hardware y software adquiridos en el periodo de evaluacin.
k) Informes tcnicos del software adquiridos en el periodo de evaluacin.
l) Bitcora de incidencias en los sistemas de informacin (problemas de comunicacin, operativos
y de soporte).

En caso de desarrollar sus propios aplicativos:

a) Metodologa de desarrollo de Sistemas de Informacin.


b) Metodologa para la atencin de requerimientos de Sistemas de Informacin de los usuarios
(Formatos, entre otros).
c) Metodologa para la atencin de requerimientos de Hardware de los usuarios.
d) Manuales tcnicos de los mdulos.
e) Manuales de Usuario de los mdulos.
f) Detalle de la Arquitectura de tecnologas y sistemas d informacin internos (Diagrama de Red).

3.- Estado situacional de los Procesos legales iniciados por la entidad o en contra de ella, grado
de contingencia que se deriven de ellos vigentes en el periodo 2016.

a) Relacin de Procesos Judiciales de tipo civil, penal y laboral, a favor de la empresa, en contra de
la empresa, vigentes en el periodo 2016, sealando su estado situacional, el grado de
contingencia y de ser el caso impone en cuestin.
b) Falsos expedientes de la muestra seleccionada.

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