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NOV 1996 NBR ISO 14010

Diretrizes para auditoria ambiental -


Princpios gerais
ABNT-Associao
Brasileira de
Normas Tcnicas

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Rio de Janeiro
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Origem: Projeto 16:00 - ISO 14010:1996


CSM-16 - Comit Setorial Mercosul de Gesto Ambiental
GT-02 - Grupo de Trabalho de Auditoria de Sistemas de Gesto Ambiental
NBR ISO 14010 - Guidelines for environmental auditing - General principles
Descriptors: Environments. Environmental protection. Environmental audit.
General conditions. Generalities
Esta Norma traduo equivalente da ISO 14010:1996
Copyright 1996, Vlida a partir de 30.12.1996
ABNTAssociao Brasileira
de Normas Tcnicas
Printed in Brazil/ Palavras-chave: Meio ambiente. Proteo ambiental. Auditoria 5 pginas
Impresso no Brasil
Todos os direitos reservados
ambiental

Sumrio Prefcio

1 Objetivo e campo de aplicao ................................ 2 A ABNT - Associao Brasileira de Normas Tcnicas - o


Frum Nacional de Normalizao. As Normas Brasileiras,
cujo contedo de responsabilidade dos Comits
2 Definies ................................................................ 2 Brasileiros (CB) e dos Organismos de Normalizao Se-
torial (ONS), so elaboradas por Comisses de Estudo
3 Requisitos para uma auditoria ambiental ................ 3 (CE), formadas por representantes dos setores envolvidos,
delas fazendo parte: produtores, consumidores e neutros
4 Princpios gerais ...................................................... 3 (universidades, laboratrios e outros).

Os Projetos de Norma Brasileira, elaborados no mbito


4.1 Objetivos e escopo ............................................ 3 dos CB e ONS, circulam para Votao Nacional entre os
associados da ABNT e demais interessados.
4.2 Objetividade, independncia e competncia ... 3
Esta Norma foi elaborada pelo GT-02 - Auditoria de Sis-
4.3 Profissionalismo ............................................... 3 temas de Gesto Ambiental, formado por especialistas
brasileiros representantes dos setores envolvidos, do
CSM-16 - Gesto Ambiental.
4.4 Procedimentos sistemticos ............................. 3
O anexo A desta Norma informativo.
4.5 Critrios, evidncias e constataes de
auditoria ............................................................ 3 Introduo

4.6 Confiabilidade das constataes e concluses A auditoria ambiental afirmou-se como um valioso ins-
de auditoria ....................................................... 3 trumento para verificar e ajudar a aprimorar o desempenho
ambiental.
4.7 Relatrio de auditoria ....................................... 4
Esta Norma pretende orientar organizaes, auditores e
seus clientes sobre os princpios gerais comuns exe-
Anexo cuo de auditorias ambientais. Ela estabelece as defini-
es de auditoria ambiental e os termos relacionados,
A Bibliografia ............................................................... 5 bem como os princpios gerais de auditoria ambiental.
2 NBR ISO 14010:1996

Esta Norma faz parte de uma srie de normas no campo 2.5


de auditoria ambiental, que tambm inclui equipe de auditoria
grupo de auditores, ou um nico auditor, designado para
NBR ISO 14011:1996 Diretrizes para auditoria ambien- realizar determinada auditoria; a equipe de auditoria pode
tal Procedimentos de auditoria Auditoria de sistemas tambm incluir especialistas tcnicos e auditores em
de gesto ambiental. treinamento

NBR ISO 14012:1996 Diretrizes para auditoria ambien- NOTA Um dos auditores da equipe de auditoria desempenha
tal Critrios de qualificao para auditores ambientais. a funo de auditor-lder.

Outras Normas desta srie podero ser preparadas no 2.6


futuro. auditado
organizao que est sendo auditada
1 Objetivo e campo de aplicao
2.7
Esta Norma estabelece os princpios gerais de auditoria
auditor ambiental
ambiental aplicveis a todos os tipos de auditorias am-
pessoa qualificada para executar auditorias ambientais
bientais. recomendado que qualquer atividade definida
como uma auditoria ambiental de acordo com esta Norma
satisfaa s recomendaes nela constantes. NOTA Os critrios de qualificao de auditores ambientais
so dados, por exemplo, na NBR ISO 14012.
2 Definies
2.8
Para os efeitos desta Norma, aplicam-se as seguintes cliente
definies. organizao que solicita a auditoria

NOTA Os termos e definies no campo de gesto ambiental NOTA O cliente pode ser o auditado ou qualquer outra orga-
so dados na ISO 14050. nizao que tenha direito contratual ou regulamentar de solicitar
uma auditoria.
2.1
concluso de auditoria 2.9
julgamento ou parecer profissional expresso por um auditoria ambiental
auditor sobre o objeto da auditoria, baseado e limitado processo sistemtico e documentado de verificao, exe-
apreciao que o auditor faz das constataes da au- cutado para obter e avaliar, de forma objetiva, evidncias
ditoria de auditoria para determinar se as atividades, eventos,
sistemas de gesto e condies ambientais especificados
2.2 ou as informaes relacionadas a estes esto em confor-
critrios de auditoria midade com os critrios de auditoria, e para comunicar
polticas, prticas, procedimentos ou requisitos em relao os resultados deste processo ao cliente
aos quais o auditor compara as evidncias coletadas so-
bre o objeto da auditoria 2.10
auditor-lder ambiental
NOTA Os requisitos podem incluir, mas no esto limitados a pessoa qualificada para gerenciar e executar auditorias
normas, diretrizes, exigncias especificadas pela organizao
ambientais
e disposies legais ou regulamentares.

2.3 NOTA Os critrios de qualificao de auditores-lderes am-


bientais so dados, por exemplo, na NBR ISO 14012.
evidncia de auditoria
informaes verificveis, registros ou declaraes
2.11
NOTAS organizao
companhia, corporao, firma, empresa ou instituio,
1 A evidncia de auditoria, que pode ser qualitativa ou quanti- ou parte ou combinao destas, pblica ou privada, so-
tativa, permite ao auditor determinar se os critrios de auditoria ciedade annima, limitada ou com outra forma estatut-
so atendidos. ria, que tem funes e estrutura administrativa prprias

2 A evidncia de auditoria normalmente baseada em entrevis- NOTA Conforme NBR ISO 14001:1996.
tas, exame de documentos, observaes das atividades e con-
dies, resultados de medies e ensaios ou outros meios dentro
do escopo da auditoria.
2.12
objeto da auditoria
2.4 atividade, evento, sistema de gesto e condio ambien-
constataes de auditoria tais especificados e/ou informaes relacionadas a estes
resultados da avaliao das evidncias da auditoria co-
letadas, comparadas com os critrios de auditoria acor- 2.13
dados especialista tcnico
pessoa que prov conhecimentos ou habilidades espe-
NOTA Estas constataes servem de base para o relatrio cficas equipe de auditoria, mas que no participa como
de auditoria. um auditor
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3 Requisitos para uma auditoria ambiental recomendado que o auditor siga os procedimentos que
contribuam para a garantia da qualidade.
recomendado que uma auditoria ambiental enfoque
um objeto claramente definido e documentado. Convm 4.4 Procedimentos sistemticos
que a(s) parte(s) responsvel(eis) por tal objeto tambm
seja(m) claramente definida(s) e documentada(s). recomendado que a auditoria ambiental seja conduzida
em conformidade com estes princpios gerais e com
recomendado que a auditoria s se realize se, aps quaisquer diretrizes desenvolvidas para o tipo apropriado
consulta ao cliente, o auditor-lder estiver convencido de de auditoria ambiental.
que
NOTA As diretrizes para a realizao de auditorias de sistemas
existem informaes suficientes e apropriadas sobre de gesto ambiental so dadas, por exemplo, na NBR ISO 14011.
o objeto da auditoria;
Para melhorar a consistncia e a confiabilidade, reco-
existem recursos adequados para apoiar o processo mendado que se conduza a auditoria ambiental de acordo
de auditoria; com metodologias e procedimentos sistemticos, do-
cumentados e bem definidos. Para qualquer tipo de
existe cooperao adequada por parte do auditado. auditoria ambiental, recomendado que as metodologias
e procedimentos sejam consistentes. Os procedimentos
4 Princpios gerais para um tipo de auditoria ambiental diferem daqueles
apropriados a outro somente no que for essencial para o
4.1 Objetivos e escopo carter especfico de um determinado tipo de auditoria
ambiental.
recomendado que a auditoria seja baseada em ob-
jetivos definidos pelo cliente. Para atender a estes obje- 4.5 Critrios, evidncias e constataes de auditoria
tivos, o escopo determinado pelo auditor-lder mediante
consulta ao cliente. O escopo descreve a extenso e os recomendado que a determinao dos critrios de au-
limites da auditoria. ditoria seja uma etapa preliminar e essencial da auditoria
ambiental. recomendado que esses critrios, definidos
recomendado que os objetivos e o escopo sejam comu- com um grau de detalhamento apropriado, sejam objeto
nicados ao auditado antes da auditoria. de acordo entre o auditor-lder e o cliente, e ento comuni-
cados ao auditado.
4.2 Objetividade, independncia e competncia
recomendado que as informaes apropriadas sejam
Para garantir a objetividade do processo de auditoria, coletadas, analisadas, interpretadas e documentadas
suas constataes e quaisquer concluses, recomen- para serem utilizadas como evidncias de auditoria em
dado que os membros da equipe de auditoria sejam in- um processo de exame e avaliao para determinar se
dependentes das atividades por eles auditadas. reco- os critrios de auditoria foram atendidos.
mendado que eles sejam objetivos e livres de precon-
ceitos e de conflitos de interesse durante todo o processo. recomendado que a qualidade e a quantidade das evi-
dncias de auditoria sejam tais que permitam a auditores
A utilizao de auditores internos ou externos para ambientais competentes, trabalhando independente-
compor a equipe de auditoria fica a critrio do cliente. mente entre si, obter constataes similares na avaliao
recomendado que um auditor escolhido da prpria orga- das mesmas evidncias, em relao aos mesmos critrios
nizao no esteja vinculado queles diretamente res- de auditoria.
ponsveis pelo objeto da auditoria.
4.6 Confiabilidade das constataes e concluses de
recomendado que os membros da equipe de auditoria auditoria
possuam uma combinao apropriada de conheci-
mentos, habilidades e experincia condizentes com as recomendado que o processo de auditoria ambiental
responsabilidades da auditoria. seja concebido para prover ao cliente e ao auditor os n-
veis desejados de confiabilidade das constataes e de
4.3 Profissionalismo quaisquer concluses da auditoria.

recomendado que, na execuo de uma auditoria am- As evidncias coletadas durante uma auditoria ambiental
biental, os auditores demonstrem o devido zelo profissio- constituem, inevitavelmente, apenas uma amostra das
nal, diligncia, habilidade e julgamento, como esperado informaes disponveis, devendo-se isto, em parte, ao
de qualquer auditor em circunstncias semelhantes. fato de ser a auditoria ambiental realizada durante um
perodo de tempo limitado e com recursos limitados. Existe,
recomendado que as relaes entre os auditores e o portanto, um elemento de incerteza inerente a todas as
cliente sejam caracterizadas por confidencialidade e dis- auditorias ambientais, sendo recomendado que todos os
crio. Salvo quando exigido por lei, recomendado usurios de resultados de auditorias ambientais estejam
que os membros da equipe de auditoria no revelem in- conscientes dessa incerteza.
formaes ou documentos obtidos durante a auditoria,
nem divulguem o relatrio final a terceiros, sem a expres- recomendado que o auditor ambiental considere as li-
sa autorizao do cliente e, conforme o caso, sem a auto- mitaes associadas s evidncias coletadas durante a
rizao do auditado. auditoria e esteja consciente da incerteza no tocante s
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constataes e concluses da auditoria, sendo recomen- d) perodo coberto pela auditoria e as datas nas quais a
dado levar estes fatores em considerao ao planejar e auditoria foi realizada;
executar a auditoria.
e) identificao dos membros da equipe de auditoria;
recomendado que o auditor ambiental se empenhe em
obter evidncias de auditoria suficientes, levando em con- f) identificao dos representantes do auditado que
siderao as constataes isoladas significativas e con- participaram da auditoria;
juntos de constataes menos significativas, que podem,
ambas, afetar as concluses da auditoria. g) declarao sobre a natureza confidencial do con-
tedo;
4.7 Relatrio de auditoria
h) lista de distribuio do relatrio de auditoria;
recomendado que as constataes da auditoria e/ou
um resumo destas, sejam enviadas ao cliente por meio i) sumrio do processo de auditoria, incluindo quais-
de relatrio escrito. A menos que tenha sido especifica- quer obstculos encontrados;
mente excludo pelo cliente, recomendado que o au-
ditado receba um exemplar do relatrio de auditoria. j) concluses da auditoria.

As informaes relativas auditoria que podem constar recomendado que o auditor-lder, em acordo com o
no relatrio de auditoria incluem, mas no se limitam a cliente, determine quais destes itens, juntamente com
quaisquer itens adicionais, sero includos no relatrio.
a) identificao da organizao auditada e do cliente;
NOTA Normalmente, recomendado que seja responsa-
b) objetivos acordados e escopo da auditoria; bilidade do cliente ou do auditado determinar as aes corretivas
necessrias para atender s constataes da auditoria. No
c) critrios acordados em relao aos quais a auditoria entanto, o auditor pode apresentar recomendaes, desde que
foi realizada; haja acordo prvio com o cliente.
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Anexo A
(informativo)

Bibliografia

[1] NBR ISO 14001:1996, Sistemas de gesto ambien- [3] NBR ISO 14012:1996, Diretrizes para auditoria
tal Especificao e diretrizes para uso. ambiental Critrios de qualificao para auditores
ambientais.
[2] NBR ISO 14011:1996, Diretrizes para auditoria
ambiental Procedimentos de auditoria Audito- [4] ISO 14050: 1), Environmental management
ria de sistemas de gesto ambiental. Terms and definitions.

1)
A ser publicada.