TALLER FINAL

EL CICLO CONTABLE MES diciembre 2017

01- El 1 de diciembre, se autoriza la creacion de la caja menor por un valor de $500,000, se estable como tope de gas
cheque del Banco de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de esta, el seor Pedro Alcantara.

02- El 1 de diciembre se paga $6,000,000, por arrendamiento de una bodega por tres meses, a una persona del regime

03- Se compra equipo de oficina por valor de $12,000,000 a una persona del regimen comun. La compra se realiza en
dias, y el 6,6 X 1,000 para ICA.

04- El 2 de diciembre se compra Tilan Ltda, regimen comun, materia prima (500 unidades a $43,200 cada una) y 5,000 unid
pacta el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuentos asi: 15% / 5 dias, 10% / 10 dias y el 5% / 15 dias.

05- El 3 de diciembre se efectua la conciliacion bancaria del Banco de Colombia correspondiente al mes de noviembre

SATURNO S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
MES: Noviembre 2017
Saldo inicial 16,000,000
Consignacion cheque 00125 20,000,000
Cheque No. 12653 7,000,000
Retiro cajero 600,000
Cheque No. 12654 1,000,000
Consignacion cheques otras plazas 8,000,000
Cheque No. 12655 10,000,000
Retiro cajero 600,000
Conciliacion cliente 5,000,000
Cheque No. 12656 3,600,000
N.D. Chequera 200,000
Saldo noviembre 30 26,000,000

BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No. 182022 - Enterprice S.A.
MES: Noviembre 2017
Saldo inicial 14,000,000
Consignacion cheque otras Plazas 3,000,000
Consignacion cheque No. 00125 20,000,000
Cheque No. 12650 1,000,000
Retiro cajero 600,000
 Servicios 6,000
Cheque No. 12653 7,000,000
Cheque No. 12655 10,000,000
Consignacion cheque otras plazas 8,000,000
Retiro cajero 600,000
Servicios 6,000
N.D. Chequera 300,000
N.C. intereses 110,000
Saldo noviembre 30 25,598,000

Informacion conciliacion bancaria septiembre a octubre de 2017

* Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colonbia: Cheque otras plazas $3.000.000
*Cheque pendientes de cobro: Cheque 12650 $1.000.000

SATURNO S.A.
NIT: 800,244,699-7

CONCILIACION BANCARIA NOVIEMBRE DE 2017

Cuenta Corriente: No. 182022 - Enterprice S.A.
Nit. 860,007,335-4

CUENTA CODIGO 11,100,501

SALDO EN EXTRACTO BANCARIO

SALDO EN LIBROS AUXILIARES 26,000,000
CONSIGNACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR -
CHEQUES PENDIENTES POR LEGALIZAR -
SALDO EXTRACTO IGUAL SALDO EN LIBROS................................. 26,000,000

DESCRIPCION PARTIDAS CONCILATORIAS

CONSIGNACIONES PENDIENTES POR LEGALIZAR 5,002,000

Conciliacion cliente 5,000,000

N.D. Intereses 2,000

CHEQUES PENDIENTES POR LEGALIZAR 8,864,000

Cheque 12655 1,000,000

Cheque 12656 3,600,000
6- El 6 de diciembre el seor Pedro Perez, regimen simplificado hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de
$120.000 unidad, se recibio anticipo del 50%

7- El dia 7 de diciembre se solicita a almacen 700 unidades de materia prima, segn orden de trabajo No. 2505 para pr
8- Se solicita el 8 de diciembre al almacen 6.000 unidades de repuestos y accesorios para produccion.
9- El dia 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontro la siguiente situacion:

Concepto Valor Produccion Administracion

En billetes y monedas 150,000
Transporte taxi 100,000 50,000 10,000
Papeleria 50,000 10,000 40,000
Almuerzo trabajadores 100,000 100,000
Elementos de cafeteria 60,000 40,000 20,000

Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasaron los $40.000 se solicito con b
la caja menor.
10- Se causa y se paga la nomina del mes de diciembre con base en la siguiente informacion:

Recargo
Nombre Cargo Sueldo Horas extras
Nocturno
Pedro Alcantara Administrador 800,000
Juan Castro Vendedor 400,000
Jaime Ortiz Supervisor 450,000 4 Diurnas
Andres Ospina Operario 382,000 6 Nocturnas 10

AUX
EMP CARGO No. Das SUELDO TRANSPORTE
Pedro Alcantara Administrador 30 800,000.00 83,140.00
Juan Castro Vendedor 30 400,000.00 83,140.00
Jaime Ortiz Supervisor 30 450,000.00 83,140.00
Andres Ospina Operario 30 382,000.00 83,140.00
Total 2,032,000.00 332,560.00
11- El 31 de diciembre se termina la orden de produccion No. 2505, la cual es enviada a producto terminado y entregado al

110510 CAJA MENOR

Debe Haber
1. 500,000 310,000 9.

500,000 310,000
190,000

2408 IVA
Debe Haber
4. 4,200,900 4,332,000 11.

4,200,900 4,332,000
131,100
 2368 RETEICA
Debe Haber
30,000 2. 3.
60,000 3.
110,550 4.

- 200,550
200,550

6120 INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS
Debe Haber
11. 534,660 534,660 16. 16.

534,660 534,660
-

1305 CLIENTES

Debe Haber
11. 27,132,000 27,132,000 11.
3,300,000 15.

27,132,000 30,432,000
3,300,000

5105 SUELDOS
Debe Haber
10. sueldos 2,032,000 3,250,784 16.
10. Aux Transp 332,560
10. Horas Extras 69,857
10. Parafiscales 81,280
10. ARL 10,607
10. Pension 243,840
10. Cesantias 196,968
10. Int Cesantias 1,970
10. Prima 196,968
10. Vacaciones 84,734

3,250,784 3,250,784
 2370 SALUD
Debe Haber
81,280 10. Salud Emplea 10.
81,280 10. Parafiscales
10,607 10. ARL

- 173,167
173,167

2510 CESANTIAS
Debe Haber
196,968 10.

- 196,968
196,968

2520 PRIMA
Debe Haber
196,968 10.

- 196,968
196,968

1592 DEPRECIACION
Debe Haber
1,895,000 12. 12.

1,895,000
1,895,000

5120 ARRENDAMIENTOS

Debe Haber
2. 6,000,000 6,000,000 16. 4.

6,000,000 6,000,000
-

2805 ANTICIPO CLIENTES

Debe Haber
11. 13,566,000 13,566,000 6. 6.
11.
13,566,000 13,566,000
-

519545 TAXIS Y BUSES

Debe Haber
9. 100,000 100,000 16. 7.
8.

100,000 100,000
-

519560 CASINO Y RESTAURANTE

Debe Haber
9. 100,000 100,000 16. 9.

100,000 100,000
-

1410 PRODUCTOS EN PROCESO

Debe Haber
7. 2,814,000 2,814,000 11. 9.
8. 600,000 600,000 17.

3,414,000 3,414,000
-

135595 AUTORETENCION POR

RENTA
Debe Haber
11. 91,200 11.
17.

91,200 -
91,200

191004 TERRENOS

Debe Haber
13. 15,000,000
 15,000,000 -
15,000,000

191008 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
Debe Haber
13. 61,000,000

61,000,000 -
61,000,000

2110 BANCOS DEL EXTERIOR

Debe Haber
500,000 14.

- 500,000
500,000

519910 CLIENTES
Debe Haber
15. 3,300,000 3,300,000 16. 14.

3,300,000 3,300,000
-

1455 MATERIALES, REPUESTOS Y

ACCESORIOS
Debe Haber
600,000 8.

- 600,000
600,000

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

Debe Haber
16. 534,660 22,800,000 16. 16.
16. 3,250,784 7,009,556 16.
16. 1,895,000
16. 6,000,000
16. 100,000
16. 100,000
16. 50,000
16. 60,000
16. 3,300,000
16. 500,000

15,790,444 29,809,556
14,019,112
R FINAL
E MES diciembre 2017

e $500,000, se estable como tope de gasto $60,000. Para su apertura se gira

l seor Pedro Alcantara.

por tres meses, a una persona del regimen simplificado.

egimen comun. La compra se realiza en Cali, la factura indica credito a 90

unidades a $43,200 cada una) y 5,000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
5 dias, 10% / 10 dias y el 5% / 15 dias.

ia correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente informacion:

NO S.A.
AR DE BANCOS
Colombia
embre 2017
16,000,000
20,000,000
7,000,000
600,000
1,000,000
8,000,000
10,000,000
600,000
5,000,000
3,600,000
200,000
26,000,000

COLOMBIA
BANCARIO
82022 - Enterprice S.A.
embre 2017
14,000,000
3,000,000
20,000,000
1,000,000
600,000
 6,000
7,000,000
10,000,000
8,000,000
600,000
6,000
300,000
110,000
25,598,000

ras plazas $3.000.000

NO S.A.
244,699-7

RIA NOVIEMBRE DE 2017

82022 - Enterprice S.A.
007,335-4

25,598,000

5,002,000
- 8,864,000
21,736,000 4,264,000.00
o de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre, se cotizo a un precio de

egn orden de trabajo No. 2505 para produccion de 1.000 unidades.

sorios para produccion.
guiente situacion:

Ventas

40,000

obrepasaron los $40.000 se solicito con base en este arqueo, la legalizacion de

e informacion:

Dominical

TOTAL
HORAS EXTR. TOTAL DEVEN EPS FP NETO PAGADO
DEDUCC.
- 883,140.00 32,000.00 32,000.00 64,000.00 819,140.00
- 483,140.00 16,000.00 16,000.00 32,000.00 451,140.00
9,375.00 542,515.00 18,000.00 18,000.00 36,000.00 506,515.00
60,482.00 525,622.00 15,280.00 15,280.00 30,560.00 495,062.00
69,857.00 2,434,417.00 81,280.00 81,280.00 162,560.00 2,271,857.00
iada a producto terminado y entregado al seor Perez; quien cancela el saldo.

1110 BANCOS
Debe Haber
500,000 1.
5,760,000 2.
5,129,520 4.
2,271,857 10.

- 13,661,377
13,661,377

2365 RETEFUENTE
Debe Haber
210,000 2.
300,000 3.
552,750 4.

- 1,062,750
1,062,750
 1524 EQUIPO DE OFICINA
Debe Haber
14,280,000

14,280,000 -
14,280,000

4120 INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS
Debe Haber
22,800,000 22,800,000 11.

22,800,000 22,800,000
-

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Debe Haber
13,920,000 3.

- 13,920,000
13,920,000

2380 PENSION
Debe Haber
81,280 10. Pension Empleado
243,840 10. Pension Empresa

- 325,120
325,120
2505 NOMINA POR PAGAR
Debe Haber
2,271,857 2,271,857 10.

2,271,857 2,271,857
-

2515 INTERESES CESANTIAS

Debe Haber
1,970 10.

- 1,970
1,970

2525 VACACIONES
Debe Haber
84,734 10.

- 84,734
84,734

5160 DEPRECIACION
Debe Haber
1,895,000 1,895,000 16.

1,895,000 1,895,000
-

1405 MATERIA PRIMA

Debe Haber
22,110,000 2,814,000 7.

22,110,000 2,814,000
19,296,000

1105 CAJA
Debe Haber
 13,566,000
13,566,000
27,132,000 -
27,132,000

71 MATERIA PRIMA
Debe Haber
2,814,000 2,814,000 7.
600,000 600,000 8.

3,414,000 3,414,000
-

519530 UTILES, PAPELERIA Y

FOTOCOPIAS
Debe Haber
50,000 50,000 16.

50,000 50,000
-

519525 ELEMENTOS DE ASEO Y

CAFETERIA
Debe Haber
60,000 60,000 16.

60,000 60,000
-

1430 PRODUCTOS TERMINADOS

Debe Haber
2,814,000 534,660 11.
600,000

3,414,000 534,660
2,879,340

236595 AUTORETENCION POR

RENTA
Debe Haber
91,200 11.
 - 91,200
91,200

381004 TERRENOS

Debe Haber
15,000,000 13.

- 15,000,000
15,000,000

381008 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
Debe Haber
61,000,000 13.

- 61,000,000
61,000,000

530525 DIFERENCIA EN CAMBIO

Debe Haber
500,000 500,000 16.

500,000 500,000
-

2205 PROVEEDORES

Debe Haber
20,518,080 4.

- 20,518,080
20,518,080

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Debe Haber
7,009,556
7,009,556 -
7,009,556
 HOJA DE TRABAJO AJUSTES CO
BALANCE GENER
A DICIEMBRE 31 DE
ERRORES POR CONVERGENCIA
ACTIVOS saldo debito credito
Efectivo y equivalente 102,660,623
Caja General 68,132,000
Caja Menor 190,000
Banco Nacional 12,338,623
Banco del exterior 22,000,000

clientes 6,700,000

inventarios 64,575,340
deterioro de inventarios -
Inventario materia prima 59,296,000
Inventario producto terminado 4,879,340
Inventario repuestos y accesorios 400,000

arrendamientos pagados por anticipado -

Anticipo de Impuestos 91,200

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 173,935,963

PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO NETO 158,385,000

Edificios 80,000,000
Valorizaciones por Avaluo 61,000,000
deterioro
(-) Depreciacion acumulada 27,776,000
Terreno 16,000,000
Valorizaciones por Avaluo 15,000,000
Equipo de Oficina 14,280,000
(-) Depreciacion acumulada 119,000
ACTIVOS NO FINANCIEROS 158,385,000

TOTAL ACTIVO 332,320,963

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS 48,500,000
Obligacion financiera Banco Nacional 26,000,000
Obligacion financiera Banco del Exterior 22,500,000
IVA Por Pagar 131,100
Retefuente Por Pagar 1,062,750
Reteica Por Pagar 200,550
Autorretencion Por Renta 91,200
PROVEEDORES 30,518,080
Acreedores 15,520,000
OBLIGACIONES LABORALES 978,927
BENEFICIOS A EMPLEADOS- CORTO PLAZO

OTROS PASIVOS FINACIEROS- NO

CORRIENTES

ANTICIPOS Y AVANCES -
PASIVOS NO FINANCIEROS

TOTAL PASIVO 95,932,480

PATRIMONIO
CAPITAL 60,000,000
RESERVAS 10,000,000
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANRTERIOR 14,400,000
UTILIDAD DE EJERCICIO 75,009,556

SUPERAVIT POR VALORIZACION 76,000,000

AJUSTES NIIF
DETERIORO CARTERA
DETERIORO INVENTARIO
DETERIORO PPYE
MAYOR VALOR PPYE

TOTAL PATRIMONIO 235,409,556

HOJA DE TRABAJO AJUSTES CONVERGENCIA A NIIF
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE 2017
AJUSTES NIIF RECLASIFICACION
debito credito debito credito SALDO NIIF
- -
68,132,000 68,132,000
190,000
12,338,623 12,338,623
22,000,000 22,000,000

6,700,000 6,700,000

64,575,340 64,575,340
- - -
- -
- -
- -
-
-

91,200 91,200

- -
- -
- -
80,000,000 80,000,000
61,000,000 61,000,000
-
27,776,000 27,776,000
16,000,000 16,000,000
15,000,000
14,280,000
119,000
- 158,385,000
- -
- -
- 158,385,000
-

- -
26,000,000 26,000,000
22,500,000 22,500,000
131,100
1,062,750
200,550
91,200
 30,518,080 30,518,080
15,520,000 15,520,000
978,927 978,927
- -
- -

- -
-
- -
-
- -
- 95,932,480
- -
- -
60,000,000 60,000,000
10,000,000 10,000,000
14,400,000 14,400,000
75,009,556

76,000,000

360,307,163 360,307,163 84,400,000

-
 SATURNO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Pesos Colombianos)

ESFA
ACTIVO NOTA 1 31-Dec-17 PASIVO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes al efectivo 3 102,660,623 Obligaciones Financieras

clientes 4 6,700,000 Proveedores
Inventario 5 64,575,340 Acreedores
Anticipo de Impuestos 6 91,200 Impuestos Por Pagar
Obligaciones Laborales

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 174,027,163 TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo Capital social
Edificio 7 80,000,000 Utilidad Ejercicios Anterio
Menos: Depreciacion Acumulada 27,776,000 Reserva Legal
Valorizaciones 61,000,000 Resultado del Presente Eje
Terrenos 7 16,000,000 Superavit Por Valorizacion
Valorizaciones 15,000,000
Equipo de Oficina 7 14,280,000
Menos: Depreciacion Acumulada 119,000

Total Propiedad Planta y Equipo 158,385,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 158,385,000 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS 332,412,163 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1. RESUMEN DE LAS OPERACIONES Y POLITICAS CONTABLES,ADMINISTRATIVAS Y FISCALES

1.1 OBJETO.
El objeto social de la compaa es la comercializacion y produccion.

NOTA 1.
1.2 POLITICAS CONTABLES.
SATURNO S.A. tiene conformada su contabilidad de acuerdo a las normas contables
consagradas en el Decreto 3019/2013.Todos los hechos se reconocen de acuerdo a la normatividad y se revelan
conforme la relevancia de la informacion.
Toda la informacion contable se elabora teniendo encuenta los principios de contabilidad contenidos en NIIF.

NOTA 2.
El presente estado de situacion financiera fue elaborado bajo NIIF.

NOTA 3.
EL EFECTIVO Y EQUVALENTES A EFECTIVO, el saldo de este rubro se descompone asi
Efectivo y equivalente $ 102,660,623
Caja General 68,132,000
Caja Menor 190,000
Banco Nacional 12,338,623
Banco del exterior 22,000,000

NOTA 4
CLIENTES este rubro esta compuesto asi

Factura No. Cliente Valor

25 Pedro Higuera 1,072,000
125 Luis Meza 670,000
134 Juan Rodriguez 804,000
325 Angela Diaz 536,000
342 Alberto Ceballos 1,608,000
345 Julian Viafar 2,010,000
Total 6,700,000

NOTA 5
INVENTARIOS, Mercancia para la venta y materia prima esta discriminada de la siguiente manera

inventarios 64,575,340
Inventario materia prima 59,296,000
Inventario producto terminado 4,879,340
Inventario repuestos y accesorios 400,000

NOTA 6
ANTICIPO DE IMPUESTOS
Anticipo impuesto de renta

NOTA 7
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, este rubro esta compuesto de la suigiente manera:

PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 158,385,000

Edificios 80,000,000
Valorizaciones por Avaluo 61,000,000
(-) Depreciacion acumulada 27,776,000
Terreno 16,000,000
Valorizaciones por Avaluo 15,000,000
Equipo de Oficina 14,280,000
(-) Depreciacion acumulada 119,000

NOTA 8
OBLIGACIONES FINANCIERAS, este rubro esta compuesto asi:

OBLIGACIONES FINANCIERAS 48,500,000

Obligacion financiera Banco Nacional 26,000,000
Obligacion financiera Banco del Exterior 22,500,000

NOTA 9
PROVEEDORES, este rubro esta discriminado asi:

Proveedores $ 30,518,080
Saldo inicial 10,000,000
Tilan Ltda 20,518,080

NOTA 10
ACREEDORES

ACREEDORES 15,520,000
Saldo inicial 1,600,000
Compra equipo de oficina 13,920,000

NOTA 11
IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR 1,485,600

IVA Por Pagar 131,100
Retefuente Por Pagar 1,062,750
Reteica Por Pagar 200,550
Autorretencion Por Renta 91,200

NOTA 12
BENEFICIOS A EMPLEADOS
Se cancela la nomina de empleados.
PROVISIONES BENEFICIOS A EMPLEADOS
representados asi.
Obligaciones laborales 978,927
cesantias 196,968
intereses cesantias 1,970
prima 196,968
vacaciones 84,734
Pension 325,120
Salud 173,167

NOTA 13
EL CAPITAL SOCIAL
Corresponde a 10,000 acciones las cuales an sido suscritas y pagadas en su totalidad.

NOTA 14
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
La empresa obtuvo utilidad en ejercicios anteriores por $14,400,000

NOTA 15
RESERVA LEGAL
este rubro presenta un saldo de $10,000,000

NOTA 16
RESULTADO DEL EJERCICIO
La empresa obtuvo ganacias por un valor de $ 75,009,556

NOTA 17
SUPERAVIT POR VALORIZACION
La empresa obtuvo valorizaciones en Edificaciones por valor de $61,000,000 y en Terrenos por $15,000,000 gracias al avalu
 ESFA
NOTA 31-Dec-17

8 48,500,000
9 30,518,080
10 15,520,000
11 1,485,600
12 978,927

CORRIENTE 97,002,607

97,002,607

ATRIMONIO

13 60,000,000
14 14,400,000
15 10,000,000
16 75,009,556
17 76,000,000

235,409,556

Y PATRIMONIO 332,412,163
ad y se revelan

dos en NIIF.
5,000,000 gracias al avaluo comercial de los predios.
 SATURNO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en Pesos Colombianos)

VENTAS NETAS 132,800,000

COSTO DE VENTAS 14,534,660
UTILIDAD BRUTA 118,265,340

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 46,255,784

UTILIDAD OPERACIONAL 72,009,556
OTROS INGRESOS 3,000,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 75,009,556

NOTA 17
Deacuerdo a la actividad economica desarrollada por la empresa obtuvo utilidad.