Tipo de Prova: P1 ( ) P2 ( X ) P3 ( ) P4 ( ) SUB1 ( ) SUB2 ( ) EXAME ( )

Data da Avaliao:
Disciplina: PLANEJAMENTO CONTBIL E TRIBUTRIO
20/11/2017
Curso: CINCIAS CONTBEIS Docente: BRUNO LUCON Srie: 4

NOTURNO
Nota Aluno: R.A.:

1) Faa a anlise do DRE de 2016 da empresa XXXX Transportes LTDA., conforme demonstrativo em
anexo, e d um parecer de qual o melhor regime tributrio: Lucro Real ou Lucro Presumido?

Seguem abaixo algumas premissas:

a) A empresa fez a opo pelo Lucro Presumido em 2016;
b) A atividade da empresa de Transportes Rodovirio de Cargas;
c) Todas as contas no Custo do Servio Prestado referem-se a gastos aplicados na atividade fim
(transporte de cargas);
d) A conta TRANSPORTADORA/FRETE/AGREGADOS/CORREIOS refere-se a terceirizao
do transporte para outra pessoa jurdica;
e) Outras Despesas: so indedutveis para a apurao do Lucro Real;
f) A empresa no possui aluguel de imveis.

BOA PROVA!
Empresa: XXX TRANSPORTES LTDA
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO EM 31/12/2016

Descrio Saldo Soma

RECEITA BRUTA
SERVICOS PRESTADOS 9.521.416,78 9.521.416,78
DEDUES
(-) ISS (9.389,29)
(-)PIS (61.835,72)
(-)COFINS (285.395,69)
(-)ICMS (869.861,90) (1.226.482,60)

CUSTOS
CUSTO DO SERVICO TRANSPORTADO
COMBUSTIVEL - CST (1.635.853,78)
MANUTENCAO E CONSERVACAO FROTA - CST (517.310,80)
DEPRECIAO DE VECULOS (535.406,73)
PEDAGIO EM VIAGENS - CST (144.244,39)
TRANSPORTADORA/FRETE/AGREGADOS/CORREIOS (1.371.387,23)
SEGUROS DE CARGAS - CST (47.043,50)
INSPECAO DE SEGURANCA VEICULAR - CST (2.639,40) (4.253.885,83)

DESPESAS COM VENDAS

IMPRESSOES E GRAFICAS (838,00)
WORKSHOPS E EVENTOS REALIZADOS (418,91)
PROPAGANDA E PUBLICIDADE DIVERSAS (105,00) (1.361,91)
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
SALARIOS E ORDENADOS (423.382,79)
GRATIFICACOES E BONIFICACOES (6.889,29)
HORAS EXTRAS (118.542,05)
DSR (25.819,30)
INSS S/SALARIO (179.294,28)
FGTS S/SALARIO (59.156,05)
FERIAS (146.991,37)
INSS S/FERIAS (40.870,24)
FGTS S/FERIAS (11.589,26)
13 SALARIO (56.824,43)
INSS S/13 SALARIO (14.881,79)
FGTS S/13 SALARIO (4.133,53)
VALE ALIMENTACAO (280,00)
PLANO DE SAUDE DOS FUNCIONARIOS (9.161,14)
(+)DESCONTO PLANO DE SAUDE 12.064,09
LANCHES E REFEICOES FUNCIONARIOS (221,00)
CONFRATERNIZACOES (3.782,20)
UNIFORME / CRACHAS / EPI (358,41)
SEGUROS DE VIDA FUNCIONARIOS (188,24)
DIARIAS (13.746,00)
PRO - LABORE SOCIOS (52.682,88)
TELEFONE FIXO (11.036,82)
TELEFONE MOVEL (15.349,45)
PROVEDOR INTERNET (1.693,13)
INTERNET / VIA RADIO / AKER (1.561,54)
HOSPEDAGEM SITE (195,00)
TV POR ASSINATURA (1.255,98)
AGUA E ESGOTO (762,80)
ENERGIA ELETRICA (7.285,38)
ALARME E MONITORAMENTO (395,68)
COPA/COZINHA (42.833,81)
MATERIAL DE HIGIENE E LIMPEZA (5.567,94)
SERVICOS DE LIMPEZA (400,00)
MANUTENCAO E CONSERVACAO PREDIAL (13.488,96)
ASSESSORIA CONTABIL (58.830,00)
ASSESSORIA JURIDICA (1.000,00)
CARTORIO E CERTIDAO (1.704,00)
MATERIAL DE ESCRITORIO (6.008,59)
MATERIAL DE INFORMATICA (2.369,99)
 MANUTENCAO COMPUTADORES E REDE (3.189,88)
MANUTENCAO MAQUINAS E EQUIP (4.015,35)
BENS DE PEQUENO VALOR (384,09)
COPIAS E REPRODUCOES (350,00)
CIEE - CENTRO INTEGRADO EMPRESA ESCOLA (3.172,96)
SINDICATOS E ASSOCIACOES DE CLASSES (6.562,47)
SEGURO EMPRESARIAL (29.909,54)
TAXA DE LICENCA (571,94)
CERTIFICADO DIGITAL (405,00)
ASSOCIACOES E CLASSES (1.181,10) (1.378.211,56)
DESPESAS TRIBUTRIAS
IPTU (1.129,01)
IPVA E LICENCIAMENTO DE VEICULOS VENDAS (43.992,51)
TAXAS/ CUSTAS/EMOLUMENTOS E CONTRIBUICOES (129,48)
TAXAS DIVERSAS (1.513,74) (46.764,74)
DESPESAS FINANCEIRAS
TAXAS ABERTURA (81,23)
TARIFA BANCARIA (4.740,52)
TARIFA COBRANCA (767,28)
JUROS DE SALDO NEGATIVO (77,70)
JUROS S/ EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTO (301.214,00)
JUROS S/PAGTOS (20.326,75)
MULTAS S/PAGTOS (2.544,04) (329.751,52)
RECEITAS FINANCEIRAS
JUROS RECEBIDOS 2.724,43
DESCONTOS OBTIDOS 42.173,00 44.897,43
OUTRAS DESPESAS
DESPESAS INDEDUTIVEIS
MULTAS DE TRANSITO (7.312,46)
AUTOS DE INFRACAO TRABALHISTA (48.000,00) (55.312,46)
RESULTADO ANTES DO IRPJ/CSLL
CSLL - CONTRIBUICAO SOCIAL S/LUCRO LIQUIDO (111.836,05)
IRPJ - IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA (196.946,61) (308.782,66)
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO 1.965.760,93