CASO PRCTICO PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas al contado 25% 1875 2000 2000 1750

Ventas al crdito 75% 5625 6000 6000 5250
Ventas totales 7500 8000 8000 7000

2.- PRESUPUESTO DE COBRANZAS

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas al contado 25% 1875 2000 2000 1750

Recupera. Crdito 60% 2250 3375 3600 3600
Recuperac. Crdito 30% 1462.5 1125 1687.5 1800
Recuperac. Crdito 10% 450 487.5 375 562.5
Cobranzas totales 6037.5 6987.5 7662.5 7712.5

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas totales 7500 8000 8000 7000

Compras 80% ventas 6000 6400 6400 5600
Pago y recepcin 6400 6400 5600 6800

4.- PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

SALDO INICIAL 3850 1462.5 1110 1327.5

INGRESOS
Cobranzas ventas (Ppto N 2) 6037.5 6987.5 7662.5 7712.5
Aumento de Capital
Total Ingresos 9887.5 8450 8772.5 9040
EGRESOS
Compras (P3) 6400 6400 5600 6800
Sueldos 1500 1400 1300 1200
Alquileres 300 300 300 300
Pago a cta. Del Impto a laRta 225 240 240 210
Total Egresos 8425 8340 7440 8510
CAJA MINIMA 1000 1000 1000 1000
Total 9425 9340 8440 9510
Exceso/(dficit) 462.5 -890 332.5 -470
Prstamo/ (Amortizacin) 1000 1000
Intereses/ (Pago de intereses) -5 -31
SALDO FINAL 1462.5 1110 1327.5 1499

EMPRESA FOCA S.A

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
AL 30 DE JUNIO DE 2018
VENTAS 47000
COSTOS DE VENTAS -37600 CV= II + COMPRAS - IF
GANANCIA BRUTA 9400 CV= 6000+38800-7200
GASTOS OPERATIVOS:
SUELDOS -8100 DEP=52000*10%=
ALQUILERES -1800
DEPRECIACIN -2600
PRDIDA OPERATIVA -3100
OTROS INGRESOS (GASTOS)
GASTOS FINANCIEROS -110.5
PRDIDA DEL EJERCICIO -3210.5
ESA COMERCIAL

MAYO JUNIO

2125 2000
6375 6000
8500 8000 47000

MAYO JUNIO

2125 2000
3150 3825 2550
1800 1575 525
600 600 6000 9075 cc- ESFproy.
7675 8000

MAYO JUNIO

8500 8000 9000

6800 6400 7200
6400 7200 38800 total compras

MAYO JUNIO

1499 1483

7675 8000
10000
9174 19483

6400 7200
1200 1500 8100
300 300 1800
 255 240 1410
8155 9240 mensual
1000 1000 Intereses 6%/12meses= 0.50% 0.005
9155 10240
19 9243
500 -2500
-36 -38.5 -110.5
1483 7704.5 Saldo de EEF- ESFProyectado

37600

5200 2600
 EMPRESA FOCA S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO
AL 30 DE JUNIO DE 2018
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo 7704.5 Cuentas por pagar comerciales 8702
Cuentas por cobrar comerciales 9075 Pasivos financieros 500
Otras cuentas por cobrar 1410 Total Pasivos Corrientes 9202
Inventarios 7200 PATRIMONIO
Total Activos Corrientes 25389.5 Capital 60000
ACTIVOS NO CORRIENTES Reservas 4800
Terrenos 1202 Prdida del ejercicio -3210.5
Muebles y enseres 52000
Depreciacin -7800
Total Activos No Corrientes 45402 Total Patrimonio 61589.5
Total Activos 70791.5 Total Pasivos y Patrimonio 70791.5
 PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL
EMPRESA ANTARES S.A.A.

P1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO UNIDADES PRECIO DE PPTO.VENTAS
A VENDER VENTA PLANEADAS
PRODUCTO "P" 15000 200 3000000
PRODUCTO "P1" 10000 100 1000000
PRODUCTO "Q" 10000 150 1500000
TOTAL 5500000

P2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (EN UNIDADES)

PRODUCTOS
DETALLE
"P" "P1" "Q"
Ventas planeadas 15000 10000 10000
(+) Inv. Final de Productos termind 7000 3000 2000
Sub-total 22000 13000 12000
(-) Inv. Inicial de Prod. Terminados -10000 -5000 -5000
PPTO DE PRODUCCIN 12000 8000 7000

P3.- PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO

P3A.- PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA
PRODUCTO PRODUCCIN
"A" "B"
PRODUCTO "P" 12000 180000 72000
PRODUCTO "P1" 8000 104000 56000
PRODUCTO "Q" 7000 70000 42000
PPTO CONSUM.MP. PLANEADA(unid) 354000 170000
COSTO UNITARIO POR GRAMO 2 2.67
PPTO.MAT.PRIMA VALORIZADO 708000 453900

P3B.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA
PRODUCTO
"A" "B" "C"
Consumo de MP planeada (unid) 354000 170000 175000
(+) Inv. Final de Materia prima 8000 4000 3000
Sub-total (Abastecimiento) 362000 174000 178000
(-) Inv. Inicial de Materia prima -10000 -15000 -5000
Ppto requerimiento MP compra 352000 159000 173000
COSTO UNITARIO POR GRAMO 2 2.67 4
Ppto de compra de MP PLANEADA 704000 424530 692000
P3C.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRODUCTO "P" "P1" "Q"

HORAS 36000 8000 14000

COSTO POR HORA 10 10 10
PPTO DE MANO DE OBRA 360000 80000 140000

P4.- PPTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

CONCEPTO IMPORTE
Depreciacin 100000
Seguros 5000
Mantenimiento 50000
Energia y agua 40000
Varios 10000
Total 205000 105000

P5.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO IMPORTE
PPTO de ventas planeadas 5500000
Comisin 5% 275000
Total 275000

P6.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

CONCEPTO IMPORTE
Depreciacin 10000
Sueldos y salarios 200000
Varios 10000
Intereses por deuda largo plazo 30000
Total 250000 240000
TRIAL

DETERMINACIN DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN

PARA VALORIZAR LOS PRODUCTOS TERMINADOS
P P1
PRODUCTOS MATERIALES
15g*2 30
A 13g*2 26
10g*2
6g*2.67 16.02
B 7g *2.67 18.69
6g*2.67
PPTO DE PROD. 9g*4 36
(UNIDADES) C 4g*4 16
35000 5g*4
12000 MANO DE OBRA DIRECTA
47000 3h * 10 30
-20000 1h * 10 10
27000 2h * 10
GASTOS IND. DE FABRICACIN
GIF/ nHORAS 0 205,000/58000= 3.53
3h * 3.53 10.59
TERIA PRIMA 1h * 3.53 3.53
"C" TOTAL 2h * 3.53
108000 Costo Unitario de Produccin 122.61 74.22
32000
35000
175000 ANEXO N 1 VALORIZACIN FINAL DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS
4 STOCK
PRODUCTO CUP
700000 1861900 FINAL
P 7000 122.61
P1 3000 74.22
Q 2000 83.08
COSTO DEL INV. FINAL DE PT.
TOTAL

7.- COSTO DE VENTAS

DETALLE PARCIAL TOTAL

INV. INICIAL DE PROD. TERMINAD. 150000

(+) COSTO DE PRODUCCIN
MATERIAS PRIMAS ( PPTO DE MP) 1861900
1820530 MANO DE OBRA (PPTO DE MO) 580000
COSTO INDIRECTOS (PPTO GIF) 205000 2646900
 SUB-TOTAL 2796900
PPTO MANO (-) INV. FINAL DE PROD. TERMINAD -1247090
DE OBRA COSTO DE VENTAS 1549810
58000
8.- ESTADO DE RESULTADOS
580000
DETALLE IMPORTE

VENTAS 5500000
(-) COSTO DE VENTAS -1549810
GANANCIA BRUTA 3950190
GASTOS OPERATIVOS:
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIN -250000
(-) GASTOS DE VENTAS -275000
(-) PARTICIPAC. DE LOS TRAB. 10% -342519
GANANCIA OPERATIVA 3082671
(-) IMPTO A LA RENTA 30% -924801
GANANCIA NETA 2157870

9.- PRESUPUESTO DE CAJA

DETALLE IMPORTE

Saldo inicial 50000

(+) INGRESO EN EFECTIVO
Cobranza de ventas 2017 50000
Cobranza de ventas 90% del 2018 4950000
Total ingresos 5050000
(-) EGRESOS EN EFECTIVO
Pago cuentas por pagar 2017 200000
Pago compra mp 2017 60% 1092318
Pago compra maquinaria 50000
Pago mano de obra 580000
Pago GIF 105000
Pago Gastos de Venta 275000
Pago gastos de administracin 240000
Total Egresos 2542318
Saldo final 2507682

ANEXO N2 DETERMINAC DEL INV.FINAL MP

DETALLE IMPORTE

Inventario inicial de materia prima 80050

Compras de materia prima 1820530
Materia Prima disponible 1900580
(-) Uso de materia prima -1861900
Inv. Final de Materia Prima 38680
 10.- ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
PRODUCCIN ACTIVOS
RMINADOS ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo 2507682
Q
Cuentas por cobrar comerciales 550000
Materias Primas 38680
Productos terminados 1247090
20 Total activos corrientes 4343452
ACTIVOS NO CORRIENTES
Terrenos 550000
16.02 Maquinaria y equipo 1050000
Depreciacin acumulada -160000
Total activos no corrientes 1440000
20
Total Activos 5783452

20

7.06
83.08

DUCTOS TERMINADOS
COSTO
TOTAL
858270
222660
166160
1247090
3425190
ITUACIN FINANCIERA PROYECTADO
1 DE DICIEMBRE DE 2018
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Tributos por pagar (I.Rta) 924801
Cuentas por pagar comerciales 728212
Participacin de los trabajador 342519
Total Pasivos corrientes. 1995532
PASIVOS NO CORRIENTES
Deudas a largo plazo 150000
Total Pasivos 2145532
PATRIMONIO
Capital 1393793
Resultados Acumulados 2244127
Total Patrimonio 3637920
Total Pasivos y Patrimonio 5783452