El presupuesto de operacin forma la primera parte en la realizacin de un presupuesto maestro.

Aqu se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las utilidades
de la compaa, en especfico la utilidad de operacin o utilidad antes de financieros, impuestos
y repartos (UAFIR)), que es precisamente el ltimo eslabn del presupuesto de operacin.

los diferentes presupuestos que conforman al presupuesto

de operacin son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de produccin
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Presupuesto de gastos de operacin
Presupuesto de costo de venta y de valuacin de inventarios

Presupuesto de Ingresos
Ingresos 2010 178,260.00
% Incremento deseado para 2011 8%
Incremento para 2011 14,260.80
Ingresos deseados para 2011 192,520.80

Presupuesto de Costo de Ventas

Costo de Ventas 2010 128,307.00
% Reduccin deseado para 2011 3%
Reduccin para 2011 3,849.21
Reduccin deseada para 2011 124,457.79

Presupuesto de Gastos de Operacin

Gastos de Operacin 2010 39,110.00
% Reduccin deseado para 2011 5%
Reduccin para 2011 1,955.50
Gastos de admon y venta 24,577.45
Gastos de Distribucin 12,577.05
Reduccin deseada para 2011 37,154.50

Presupuesto de Gastos Financieros

Gastos de Operacin 2010 16,302.00
% Incremento esperado para 2011 7%
Incremento para 2011 1,141.14
Gastos financiero deseado para 2011 17,443.14

ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS: "CEMEX, S.A.B. DE C.V."

2011 2010
Ingresos 192,520.80 178,260.00
Costo de Ventas - 124,457.79 - 128,307.00
Utilidad Bruta 316,978.59 49,953.00
Gastos de admon y venta - 24,577.45 - 25,871.00
Gastos de Distribucin - 12,577.05 - 13,239.00
Total de Gastos de operacin - 37,154.50 - 39,110.00
Utilidad de Operacin 279,824.09 10,843.00
Otros Gastos, neto - 6,672.00 - 6,672.00
Utilidad de Operacin de otros gastos 273,152.09 4,171.00
Gastos Fianacieros - 17,443.14 - 16,302.00
Productos Financieros 484.00 439.00
Resultado por Instrumentos Financieros - 4,112.00 - 956.00
Resultado por Fluctuacin cambiaria 1,804.00 926.00
Resultado por posicin monetaria 159.00 266.00
Resultado Integral de Financiamiento 254,043.95 - 15,627.00
Participacin en asociadas - 409.00 - 524.00
Prdida antes de impuestos a la utilidad 253,634.95 - 11,980.00
Impuestos a la utilidad - 4,509.00 - 4,509.00
Utilidad (prdida) antes de operaciones discontinuadas 249,125.95 - 16,489.00
Operaciones discontinuadas - -
Utilidad (prdida) neta consolidada 249,125.95 - 16,489.00
Participacin no controladora - - 27.00
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DE LA PARTICIPACIN CONTROLADORA 249,125.95 - 16,516.00
maestro.
lidades
puestos
.

2009
197,801.00
- 139,672.00
58,129.00
- 28,611.00
- 13,678.00
- 42,289.00
15,840.00
- 5,529.00
10,311.00
- 13,513.00
385.00
- 2,127.00
- 266.00
415.00
- 15,106.00
154.00
- 4,641.00
10,566.00
5,925.00
- 4,276.00
1,649.00
240.00
1,409.00
 BA

Perspectiva Objetivos
Lograr resultados financieros positivos y sostenibles
FINANCIEROS

Mejorar la imagen de la compaa

CLIENTES

Lograr un enfoque de servicio en toda la organizacin

PROCESOS INTERNOS

Desarrollar cultura organizacional de alto desempeo

INOVACION Y
APRENDIZAJE
 BALANCED SCORECARD

Indicadores Responsable Peso Meta

y sostenibles 25
1.1 RENTABILIDAD Finanzas 15 100%
1.2 PRODUCTIVIDAD Finanzas 10 100%
25
2.1 ndice de Calidad en imagen Asuntos Corporativos 15 100
2.2 ndice de imagen de empleados Asuntos Corporativos 10 100
a organizacin 25
3.1 Programa de alto desempeo Ventas y Marketing 5 100
3.2 ndice de calidad en el servicio Ventas y Marketing 10 100
3.3 Encuesta de satisfaccin del cliente Ventas y Marketing 5 100
3.4 Porcentaje de Recompras. Ventas y Marketing 5 100%
to desempeo 25
4.3 Capacitacin para empleados Recursos Humanos 10 100
4.4 ndice de competencia ejecutiva Recursos Humanos 15 100
100
 %
Actual Cumplimie Puntos Semforo
0.00
nto 0% 0.00
0% 0.00
0.00
0% 0.00
0% 0.00
0.00
0% 0.00
0% 0.00
0% 0.00
0% 0.00
0.00
0% 0.00
0% 0.00
TOTAL 0.0