Contrabando 11

Universidad Nacional De Tumbes Derecho Aduanero
Universidad Nacional de Tumbes

Facultad De Derecho Y Ciencias Políticas
Escuela De Derecho
TEMA
El Contrabando en Tumbes
CURSO
Derecho Aduanero
INTEGRANTES
 Barba Sánchez Gabriela

 Sandoval Baca cindy
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Contrabando En Tumbes
DEDICATORIA
En primer lugar agradecemos a Dios por

habernos permitido llegar hasta este punto y
habernos dado la salud, ser el manantial de vida
y darnos lo necesario para seguir adelante día a
día, para lograr nuestros objetivos y metas
trazadas.
A nuestros padres: por los ejemplos de

perseverancia y constancia que lo caracterizan y
que nos han infundado siempre, por el valor
mostrado para salir adelante.
A nuestros profesores por su gran apoyo para la

culminación de nuestros estudios profesionales,
por habernos trasmitido los conocimientos
obtenidos y habernos llevado paso a paso en el
aprendizaje.
A todos ellos va dedicado este trabajo.
2
INTRODUCCIÓN
El contrabando de combustible en Tumbes, es un delito, que afecta el

comercio formal y que perjudica tremendamente la recaudación de
impuestos en perjuicio de todos los ciudadanos, es una problemática que lleva
décadas enquistadas en esa maravillosa región. Tanto es así que las autoridades
políticas y policiales , por conveniencia o por desidia, se han “acostumbrado” a
este sistema de vida, sin que el gobierno central o regional haga mucho por
erradicar esta ilícita actividad.
Tanto el gobierno central como el gobierno regional no han propuesto

alternativas de solución, desde el punto de vista social por ejemplo, a este
fenómeno, pues la pobreza y el desempleo tienen altos porcentajes con
grandes cantidades de jóvenes, muchos con cargas familiares, que se dedican
a esta ilícita actividad, porque no hallan otra alternativa de ingresos y quieren
hacer prevalecer el contrabando como sea.
Si en los años 80 y 90 el contrabando mayor era de cigarrillos, relojes, productos

de belleza, de cama y zapatillas, que pasaban en buses interprovinciales a
través del conocido puesto de Cancas, donde muchos se enriquecieron,
ahora el tráfico de combustible ocupa el primer lugar , dejando muchos
dividendos, tal es así que los traficantes defienden hasta con su vida esta
perniciosa actividad.
Y es que los márgenes de ganancia son muy amplios. El balón de gas licuado
en Ecuador está a 9.30 soles, mientras en Perú a 35 soles, lo que de hecho es un
gran beneficio para las familias de escasos recursos que demandan este
producto. La gasolina de 95 octavos está a 9 soles, mientras en Perú a 13.50. El
kerosene en el país del norte está a tres soles y en Perú a 9.50 soles. El petróleo a
3.40 y en Perú a 11.60 soles.
Los contrabandistas se conocen la ley y por ello no transportan más de 4 UIT en
productos, por lo que cometen una infracción y la penalidad es administrativa
y fiduciaria a cargo de la Sunat , mientras en lo penal se ven incursos en delito
contra la seguridad pública, cuya penalidad no excede los
3
cuatro años de cárcel, por lo que esta pena no se hace efectiva.
Entre las modalidades de contrabando tenemos: esconder el combustible en

bidones o bolsas en automóviles viejos llamados lanchones o luchos que
avanzan en gran número por los caminos en forma de culebra; también está el
acondicionar un doble tanque en los camiones de carga o un pequeño tanque
detrás de la cabina; y en los buses interprovinciales, tanques camuflados en la
carrocería.
Las bandas de contrabandistas, integradas por muchas mujeres, están

plenamente identificadas y son: “Los Gatos”, “Los Meches”, “Los Soñas”, “Los
Cebiches”, “Los Carrillos”, “Los Chatos Rony” y “Los Felucos”. También los grifos
forman parte de esta cadena del contrabando y algunos autoservicios
comprometidos son: Río Viejo, Girasol, Pueblo Nuevo, Santa María, Romero,
Corporación TT y San Hilarión .
Fiscales y policías han sido heridos en las diferentes intervenciones , bien por los
contrabandistas que responden con fuego o por turbas de la misma población.
Hasta hubo un fallecido, Gino Seminario, cuando la Policía perseguía a una
caravana de contrabandistas por la carretera Panamericana norte, entre
Zarumilla y Quebrada Seca.
Las rutas terrestres más usadas en Aguas Verdes (Playa Sur), en Tumbes, por
parte de los contrabandistas son: Canal Internacional, El Mocho, El Angolo, El
Mango y el Hito Barrenzuela. En Playa Sur está el Puente Bolsico, el asentamiento
humano Villa Primavera y el ex peaje Zarumilla. También los caseríos Cucharela
Alta y Cucharela Baja.
La ruta empieza en Puerto Pizarro, frente al océano Pacífico, donde llegan los
vehículos acondicionados con el combustible, procedentes del Canal
Internacional. Luego el contrabando (en vehículos Dodge, Station Wagon y
motofurgones) es embarcado en lanchas de pesca artesanal por el mar hacia
caletas en localidades como Talara, Paita, Sechura, Bayóvar, Piura y Chimbote.
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25 mil galones de combustible de contrabando procedentes de

Huaquillas ingresan a diario a Tumbes en cilindros de 50 galones cada uno.
400 balones de gas (GLP) de contrabando pasan la frontera a diario hacia

Perú para venderse en Máncora, Talara, Los Órganos, Sullana y Piura.
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
I. Planteamiento del problema
1.1. Descripción de la realidad problemática
El contrabando de combustible de la frontera de Ecuador y tumbes se realizan

mediante estos procedimientos utilizando planchas pesqueras camuflados.
El vecino país tiene una política de subsidio de combustible. Entonces los precios
del mercado de Ecuador son muy baratas respecto a Perú: S/. 6.00 por galón y
en el Perú S/10.00 y eso estimula que se realice el contrabando.
El contrabando se origina por los precios bajos ya que el país es exportador de

petróleo y el estado subsidia a sus habitantes de dicho territorio. El 60, 70% de
gasolina en Piura es gasolina del Ecuador y Tumbes.
1.2. Objetivos de la Investigación
1.2.1. Objetivo General
Determinar la relación entre precios de mercado del combustible en el

Ecuador, el contrabando y la evasión tributaria que incumple
1.2.2. Objetivo especifico
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Evaluar las medidas de control fiscal en la Aduana de Tumbes para evitar el

contrabando.
Medir el monto de la evasión tributaria Anual.
1.3. Justificación de la investigación
Esta investigación se justifica porque va a aportar información acerca del

problema del contrabando de combustibles, y su incidencia en la evasión
tributaria, también va a aportar información de cómo se realiza el contrabando
para que la autoridad encargada pueda tomar medidas para evitarlo.
Esta investigación es relevante porque va a aportar investigación para explicar

la causa del contrabando de combustible y explica como introducir las
mercancías y el monto de evasión al combustible que hay en Tumbes y Piura.
Esta información es importante para que los agentes aduaneras puedan tomar
medidas de control.
CAPITULO II
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MARCO TEORICO
II. Marco Teórico
2.1. Antecedentes de la investigación
Durante los últimos años las actividades informales han adquirido un enorme en
enorme perjuicio en la vida económica nacional, siendo una de estas el
CONTRABANDO. Pese a la existencia de leyes que reprimen el contrabando,
esta continúa en el país.
Como consecuencia del incremento de actos ilícitos relacionados al

CONTRABANDO en esta zona del país, mediante Resolución de Fiscalía de la
Nación N.º 316-2008-MP-FN, de fecha 7 de Marzo del 2008; se crea la Fiscalía
Provincial Especializada en Delitos Aduaneros y Contrabando; y desde la citada
fecha se inició las labores en coordinación con el Comando Regional de Lucha
Contra el Contrabando y la Piratería en Tumbes, así como con las demás
instituciones a fines.
2.2 Bases Teóricas
Hace más de un año, El Comercio denunció gráficamente la impunidad con

que actuaban contrabandistas en la frontera con Ecuador, específicamente en
Aguas Verdes, Tumbes. Entonces, la policía se apuró en realizar operaciones de
control carretero y dispuso la creación de una unidad para la lucha contra el
contrabando.
Transcurridos doce meses, dicha unidad no solo fue desactivada, sino que todo
ha vuelto a ser como antes. La prepotencia y la libertad con
que actúan los contrabandistas no han sido melladas en lo más mínimo.
Se hizo un recorrido por diversas zonas de Tumbes y comprobó que decenas de
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personas venden combustible ecuatoriano en varios puntos de la ciudad ante

la inoperancia de las autoridades.
En calles y carreteras, botellas de plástico llenas de combustible son exhibidas

sin desparpajo y a vista y paciencia de las autoridades tumbesinas.
3.3. Problemática del contrabando en la Región Tumbes
Lo que resalta de estos actos ilícitos es la existencia de bandas organizadas

delincuenciales dedicadas casi de manera exclusiva al contrabando de
Combustible, los que han creado una estructura socioeconómica que
desborda en una marcada informalidad, fomentando el funcionamiento de
verdaderos enclaves que se organizan en cadena.
En esta jurisdicción los delitos aduaneros están caracterizados principalmente

por el Contrabando de Combustible, entendido como petróleo, gasolina y gas.
Además, a la fecha se tiene conocimiento que no solo estarían comprendidos
en actos de contrabando de combustible sino en medicina y otros.
3.4. Factores que contribuyen al incremento del contrabando
1) Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonas fronterizas.
2) Incentivos económicos a favor de los infractores. Toda vez que es más

rentable pagar a una persona para que pase la mercadería que pagar
los impuestos.
3) El subsidio económico del país fronterizo a ciertos productos que ingresan

a territorio nacional con precios muy por debajo al nacional.
4) Existencia de un extenso territorio fronterizo, así como zonas inhóspitas e
inaccesibles para el patrullaje por parte de las autoridades.
5) Actos de corrupción por parte de algunos funcionarios encargados de

combatir este flagelo.
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3. 5. Factores que disuaden el contrabando
1. El Ministerio Público, en coordinación con la Policía Nacional del Perú,

ADUANAS – SUNAT y otros, realiza permanentes operativos contra el
contrabando en carreteras, puertos y aeropuertos para impedir el ingreso
y/o egreso de mercancía.
2. Controles rutinarios en puestos de control fijos, situados en las principales

vías de acceso y transporte de esta zona del país.
3. La ejecución de operativos y/o campañas de información que tienen

como fin contrarrestar el contrabando.
3.6. Formas de traslado de mercadería de contrabando
1. “Convoy”, “Caravana” o “Culebra” - CAMIONES BUSES Y LIEBRES (fuerza

de choque). - Los vehículos no presentan placas de rodaje.
2. .Hormiga.
3. Doble Fondo, Caleta o Compartimientos Secretos.
4. Encomienda.
5. Envoltura Engañosa.
6. Maleteo / Carrusel.
7. Pateada o Documentación Falsificada
3.7. Bandas dedicadas al contrabando
a) “Las Soñas”
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b) “Los Carrillos”
c) “Los Chilacos”
d) “Los Moros”
e) “Los Pacazos”
f) “Los Apontes O Felucos”
g) “Los Piuranos”
h) “Los Huamanes”
i) “Los Carlonchos”
j) “Los Lamas”
k) “Las Burras”
l) “La Cruz”
m) “Los Charoles I”
n) Los Chiclayanos”
o) Y Otros.
3.8. Acciones para combatir el contrabando
a) Campañas informativas.
b) Comandos operativos.
c) Fiscalización a los diversos grifos de la región.
d) Mega operativos.
e) Operativos inopinados.
f) Operaciones binacionales.
g) Activación y permanencia del comando regional de la lucha contra los
delitos aduaneros.
h) Proyecciones sociales.
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i) Mayor apoyo de personal fiscal y personal administrativo.
3.9. Creación de los comandos regionales de lucha contra el

contrabando
Mediante la Ley nº 27595, en su artículo 1º, crea la Comisión de Lucha contra los
Delitos Aduaneros y la Piratería, cuya Secretaría Técnica está a cargo del
Ministerio de Producción, y cuyos integrantes son la Fiscalía, la Policía Nacional,
la Aduanas, las Fuerzas Armadas, entre otros Asimismo, en la primera disposición
final de dicha ley, la Comisión aprueba su Reglamento Interno, que en su art.
29º dispone la creación de los Comandos Regionales de lucha contra los Delitos
Aduaneros y la Piratería, en cuyo art. 30 prescribe que esta Comisión está
presidida por la Fiscalía Especializada en Delitos Aduaneros, cuyo comando
también está integrado por los Jefes de la ADUANAS, de la Policía Nacional, de
las Fuerzas Armadas y de INDECOPI. Este Comando se reúne mensualmente
para coordinar las acciones de lucha contra el Contrabando, además de otras
instituciones involucradas en la lucha contra el contrabando.-
3.10. Integrantes del comando regional de lucha contra el contrabando

y la pirateria
a) Ministerio Publico – FPEDAC.
b) Sunat - Aduanas.
c) Jefe Oficina de INDECOPI.
d) Jefe de la Región Policial.
e) Jefe de Plaza de las FF.AA.
f) Autoridad Marítima.
g) Gobierno Regional. –
h) OSINERGMIN.
3.11. Resultados
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a) Intervenciones a bandas de la región dedicadas al contrabando de

combustible, lo que nunca antes se había hecho; habiendo logrado
a la fecha procesar a 41 personas por Contrabando de petróleo
(2008-2012), muchos de ellos con sentencias condenatorias.
b) Además, cabe mencionar que con la unidad policial de

OFINTERPOL, DEPROVE Y ADUANA, a la fecha se habrán incautado
más de 500 motos lineales de procedencia extranjera. - Controlar y
hacer que los contrabandistas de petróleo respeten a las
autoridades y teman ser aprehendidos y encarcelados, y hacer
imperar el principio de autoridad.
c) Realizas Campañas Informativas a la población de Tumbes, en

conjunto con diversas autoridades de la Región: Policía Nacional,
ADUANAS, Municipalidad, Gobierno Regional, Gobernación, SUNAT,
INDECOPI, OSINERGMIN, sobre la peligrosidad e ilegalidad del
comercio ambulatorio.
d) Realizar Campañas Educativas en las diversas instituciones

educativas secundarias de la Región, sobre la peligrosidad e
ilegalidad del comercio ambulatorio, y lo importante de tributar.
e) Implementar el Nuevo Código Procesal Penal a la actividad

operativa de esta Fiscalía, teniendo constantes reuniones con la
Policía para afianzar el NCPP en la parte operativa. –
f) Realizar en conjunto visitas inopinadas a los grifos de la Región, y

permitir fiscalizarlos en la venta de combustible, que no les permita
comercializar combustible de contrabando.
g) Mantener operativo el Comando Regional de Lucha contra los

Delitos Aduaneros en esta Región, cuyas reuniones se realizan
mensualmente.
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h) Trabajar coordinadamente con la Policía y ADUANAS en los diversas

acciones operativas para reprimir el Contrabando en esta Región.
i) Realizar Campañas de Proyección Social, dirigidas a las

comunidades más necesitadas, a quienes proyectamos la imagen
y funciones del Ministerio Público.
3.12. Problema normativo
El 29.06.2012, en el Diario Oficial El Peruano, se publicó el Decreto Legislativo nº

1111, que modifica la Ley de Delitos Aduaneros, y señala que para que se
tipifique delito de Contrabando, la mercancía debe superar las 04 Unidades
Impositivas Tributarias; es decir, ha aumentado de 02 a 04 UIT, para que sea
tipificado como delito.
Lo cual significa un retroceso en la lucha contra el contrabando de mercancías,

sobretodo el de combustible, ya que, no solo generará más impunidad para los
contrabandistas, sino producirá un aumento en el contrabando del mismo,
exponiendo a un grave riesgo a la seguridad pública, y afectando al erario
nacional. Además, este hecho ha provocado que por aplicación benigna de
la ley, al modificarse la Ley de Delitos Aduaneros, y considerar que es
contrabando cuando supera las 04 UIT; en esta Fiscalía se estaban investigando
13 casos por presunto delito de Contrabando, que habían superado las 02 UIT,
pero que actualmente 05 de ellos ya no superan las 04 UIT; originando que
dichos casos sean archivados, porque ya dejaron de ser delito, sino solo son
infracción a la Ley de Delitos Aduaneros; entre los cuales, se encuentran 02
casos por contrabando de combustible, relacionado a la banda de
contrabandistas de combustible “Los Felucos”
CAPITULO III
SITUACION Y ANALISIS DEL CONTRABANDO EN TUMBES
3. SITUACIÓN / ANÁLISIS
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3.1. REFERENCIAS DEL CONTRABANDO
Conforme lo determina el artículo 1º de la Ley Nº 28008, Ley de los Delitos

Aduaneros, el delito de contrabando se configura de acuerdo a la tipificación
de la siguiente conducta:
El que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando mercancías del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presente para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a
dos Unidades Impositivas tributarias, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y
cinco días-multa.
3.2. PROBLEMÁTICA EXISTENTE EN LA FRONTERA PERU- ECUADOR
a) Existe una competencia desleal para el sector productivo nacional y

empresarial del Perú, generado por el ingreso en las fronteras del país
productos de menor precio que evaden obligaciones tributarias afectando
el erario nacional, debido a la comisión del delito de contrabando, el cual
produce pérdidas irreparables en el ámbito económico y social.
b) Esta actividad ilícita penal, se desarrolla en las fronteras y en terminales

aéreos y marítimos, siendo la Región Tumbes uno de los principales
c) ámbitos donde se promueve este delito debido a que tiene como línea de
frontera 158 Km., de los cuales aproximadamente 60 Km. (desde Punta
Capones hasta Matapalo), tiene acceso carrozable, por donde pasan los
contrabandistas con mercancía, especialmente por Aguas Verdes (Playa
Sur, Hito Barrezuela, Loma Saavedra), Pocitos (El Mango, El Angolo), Uña de
Gato, La Palma, Papayal (El Huaco), Matapalo (Isla Noblecilla, Tutumo).
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d) La región de Tumbes desde décadas atrás viene aprovechando la zona de

frontera que tiene con el vecino país del Ecuador para que organizaciones
delincuenciales y personas de mal vivir se dediquen a esta actividad dolosa,
constituyendo para esta parte del país como una fuente de trabajo que
reporta ingentes ingresos, amparados a la falta de empleo y oportunidades
de trabajo, acompañado de la idiosincrasia de los pobladores.
e) Uno de los principales productos sujetos a esta actividad ilícita es el tráfico

de combustible debido al bajo precio que tiene en el país vecino y al
favorecimiento que le otorga la zona fronteriza por su fácil acceso debido a
la existencia de centros poblados a lo largo de esta faja limítrofe, cuya
población tiene como fuente de ingresos la actividad comercial binacional
y el contrabando.
3.3. MARCO LEGAL
Existe una normatividad amplia que contempla este delito y sobretodo las
instituciones que tienen el encargo de combatirlo.
a) Constitución Política del Perú, de 31DIC93
b) Ley Nº 24949, del 06DIC88, Ley de Creación de la Policía Nacional del

Perú.
c) Decreto Legislativo Nº 809 - Ley General de Aduanas del 19ABR96.

Considera como jurisdicción aduanera la zona primaria y la zona
secundaria, prolongando su jurisdicción prácticamente atodo el
territorio nacional.
d) Ley Nº 27238 del 22DIC99 - Ley de la Policía Nacional del Perú y su

modificatoria Ley N° 28078.
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e) Decreto Supremo Nº 008-2000-IN, del 04OCT2000, Reglamento de la

Ley de la PNP y sus modificatorias D.S. N° 016-2002-IN-del 28NOV2002;
D.S. Nº 017-2002-IN, del 30DIC2002, D.S. N° 015-2003-IN del 04DIC2003 y
D.S. N° 019-2003-IN del 19DIC2003.
f) Ley N°28008 del 19JUN03 - Ley de los Delitos Aduaneros y su

Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 121-2003-EF, del
27AGO2003, con las modalidades siguientes: Contrabando,
Defraudación de Rentas de Aduana y Receptación Aduanera.
CAPITULO IV
EL CONTRABANDO - ANÁLISIS DEL SISTEMA ADUANERO PERUANO
4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Durante los últimos años las actividades informales han adquirido una enorme
importancia en la vida económica nacional. Bajo este panorama, mucho se ha
hablado y se habla sobre el tema de Contrabando, por las implicancias
económicas y sociales que se deriva.
Se considera como contrabando a las importaciones no registradas,constituid

apor bienes producidos en diversos países que luego son internados al país, sin
haber cumplido con los requisitos de una importación formal, para su
comercialización en el mercado interno.
Pese a la existencia de leyes anti contrabando vigente en el país, estamodalid

ad de comercio ilegal ha continuado siendo uno de los delitos más frecuentes.
El Perú posee extensos límites fronterizos con cinco países con los que existe un
intercambio comercial con características propias; sin embargo, es sabido que
los puntos más críticos en términos de contrabando resulta ser el sur del país, sin
duda alguna los departamentos de Tacna y Puno y la Zona norte -Tumbes y
Piura.
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Hay que tener en cuenta que parte del contrabando entra legalmente al país
trasladado por los que viven en las fronteras que se acogen al D.S.Nº 133 -2000 -
EF, dispositivo que establece que el ingreso de los bienes de uso y consumo
doméstico pueden efectuarse hasta por un monto diario equivalente al 3% de
la UIT. La actividad del contrabando se desarrolla fundamentalmente en el
sector informal de la economía, por lo que se prevé muy difícil calcular con
exactitud la cuantía del
Contrabando, estableciéndose una marcada diferencia.
El presente ensayo tiene pretensiones más bien divulgadoras sobre un tema

importante para nuestra economía profesional en la materia Aduanera,propor
cionando conocimientos técnicos y operativos relacionados con lasoperacion
es de Comercio Internacional, que no sólo redundarán en elestudiante sino
también en beneficio de la sociedad. A través del presente trabajo se
esquematiza de una manera
concisa,lasideas medulares y anexas al Derecho Aduanero, su naturaleza jurídi
ca,descripción de una de las figuras delictivas como lo es en este caso elcontr
abando, establecida en esta área, explicar los procedimientos aplicados, así
como una comparación de la infracción administrativa con el delito en
sí.Siendo indispensable para ello conocer y comprender cómo el DerechoAdu
anero interactúa con otras disciplinas jurídico - técnicas que contribuyen y
perfeccionan la naturaleza del mismo.
4.1. Marco de referencia
4.1.1. Marco conceptual
4.1.1.1. EL CONTRABANDO Y LA DOCTRINA
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Acepciones de Contrabando
El contrabando según afirma Gonzáles Salcedo proviene de la voz alemana
“bann”, que significa territorio o libertad de gozarlo. El
Diccionario Enciclopédico El Ateneo,sostiene que la palabracontrabando prov
iene del italiano “contrabando” y significa: “Comercio oproducción de
géneros prohibidos por las leyes a los productores y mercaderes particulares.”
En Derecho, delito que consiste en la entrada o salida de un país de cosas o

efectos que, debiendo pagar impuestos aduaneros, los han evadido. Sin
embargo, el significado corriente o vulgar, así como el significado
técnico- jurídico del término contrabando lo encontramos pasmado en los
conceptos
que brinda Ezaine Chávez , para quien existen un concepto verbalista y una
noción jurídica.
Concepto
Después de revisar distintas nociones y concepciones, podemos definir al delito
de contrabando como la elusión del control aduanero, ingresando mercancías
del extranjero o extrayendo del territorio nacional, de acuerdo a la cuantía
valorativa de las mercancías señaladas en la norma sustantiva, a sus
modalidades y circunstancias agravantes, y a las clases de pena en ella fijadas.
4.1.2. Marco teórico

4.1.2.1. ANÁLISIS DEL SISTEMA ADUANERO PERUANO
Marco Normativo General - Aduanas
Organismo responsable de la aplicación de la Legislación Aduanera y delCont

rol de la Recaudación de los Derechos de Aduana y demás tributos. Encargado
de aplicar en lo que le concierne, la legislación sobre comercio exterior y
los tratados y convenios internacionales. Controla el flujo físico de mercancías,
medios de transporte y personas dentro del territorio aduanero y la represión
de los delitos aduaneros
La Superintendencia Nacional de Aduanas
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Fue creada por Ley Nº 24829 de Junio de 1988, como institución pública
descentralizada del Sector Economía y Finanzas, con personería jurídica de
derecho público, con patrimonio propio y autonomía funcional, económica,
técnica, financiera y administrativa. Su denominación correspondía al de
SUNAD, actualmente ADUANAS. Aduanas inició un proceso de modernización y
reforma en 1991, con el fin de convertirse en un organismo eficaz en el control
del comercio exterior y de los tributos que lo gravan, facilitando su operatividad
ante los usuarios.
4.1.3. Elementos básicos del sistema aduanero
Al estudiar el Derecho Aduanero en las distintas legislaciones aduanerasextranj

eras (y en la nacional), observamos distintos elementos básicos, sin los cuales no
es posible la existencia de esta rama del Derecho, estos constituyen:
a) El territorio aduanero
b) La mercancía o mercadería
c) Los regímenes aduaneros
4.1.4. Operaciones aduaneras
La única operación aduanera es el reembarque. El reembarque de las

mercancías procede sólo con destino al exterior mientras no hayan sido
solicitadas para uso o consumo o no se encuentren en situación de abandono.
Por excepción, la mercancía que como consecuencia de reconocimiento
físico, su importación resulte prohibida, se constate que se encuentra
deteriorada o no cumple con el fin para el que fue importada, será
reembarcada
a) Zonas francas y centros de exportación
a.1. Zona franca de Iquique - Zofri
Para poder analizar el contrabando por esta zona del país, debemos de tener
en claro que la casi totalidad de los productos que ingresan ilícitamente al
territorio nacional provienen de la Zona Franca de Iquique - Zofri. En
consecuencia resulta importante analizar la información de la Zofri, para lo cual
consultamos su página web. En ella, Zofri declara ventas al Perú por US$181,0
19
millones. El desarrollo de las ventas de Zofri al Perú guarda estrecha relación con
el comportamiento del consumo privado. El débil consumo privado que se
registra en los últimos años explica las menores ventas al Perú producidas desde
1999.
a.2. Zona franca de Desaguadero
La presencia de la Zona franca de Desaguadero - considerada la frontera

comercial natural con nuestro país - ha incentivado el contrabando por Puno.
Se estima que aproximadamente la cuarta parte de mercancías vendidas por
la Zofri a Bolivia US$ 280,0 millones - ingresaron posteriormente al territorio
nacional en forma ilícita a través de Puno. Se debe recalcar que existen
mercancías de contrabando que provienen de otros países, tal es el caso de la
harina de trigo que es de Argentina, el azúcar de Brasil, fideos de Argentina,
Bolivia y cerveza también de Bolivia.
a.3. Centros de exportación, transformación, industria,

comercialización y servicios
La existencia de CETICOS Tacna que permite el ingreso de mercadería con 8%

como único pago, con la condición de ser vendida en Tacna para el
8consumo propio y de los turistas que visitan dicha ciudad - es la mayor fuente
de contrabando; lamentablemente, la mercadería que ingresa por Tacna
termina vendiéndose en el resto del país.
4.1.5. Infracciones administrativas y sanciones
La Infracción Administrativa
a) Concepto
Es la transgresión, el quebrantamiento, el incumplimiento de una norma legal.

La inobservancia de la Ley: las acciones y omisiones voluntarias y antijurídicas,
tipificadas en las leyes como tales.
Constituye Infracción Administrativa en la figura delictiva de contrabando,cua

ndo el valor o cuantía de las mercancías no exceda de 2 UIT, cuando se cite el
valor de la UIT se deberá conceptuar como aquella vigente al primero de Enero
20
del año del ejercicio fiscal, cuyo monto asciende a S/. 3100 Nuevos Soles; de
este modo con la dación de la norma legal que data del 19 de junio del 2003 –
Ley Nº 28008 - se ha agravado las infracciones administrativas, al ser el monto

exigido para que se configure tal infracción menor que el regulado en la antigua
Ley Nº 26416, la misma que indicaba que la cuantía de las mercancías no
exceda de 4 UIT.
b) Elementos de la infracción
Acto:
Voluntario y consciente
Acción u omisión
Antijurídico, típica y sancionada por la Ley
c) Sanciones contra la infracción administrativa de contrabando
La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con

las siguientes medidas:
Comiso de las mercancías
Multas
Suspensión o cancelación definitiva de las licencias y/o concesiones
Cierre temporal o definitivo de los establecimientos
d) Sanciones respecto de las personas que perpetran la infracción

administrativa
Las personas naturales o jurídicas que cometen la infracción administrativa

contemplada en la Ley de Delitos Aduaneros, tendrán como imperativo legal
que abonar una multa equivalente al valor de FOB de la mercancía objeto de
la referida infracción. Así mismo se procederá según el caso lo amerite, al
cierretemporal del establecimiento por un periodo de sesenta días calendario,
21
sanción más drástica, pues la norma derogada imponía una sanción más
benigna equivalente a treinta días calendario.
e) Sanciones a las mercancías
Entre las sanciones podemos citar el comiso ya que éste es aplicable a las
mercancías y bienes materia de la infracción administrativa. Las
mercancíascomisadas quedarán en custodia de la Administración Aduanera,
para sudisposición de acuerdo al procedimiento vigente.
f) Ámbito de competencia
La administración aduanera, es la autoridad y entidad competente para

declarar y sancionar la comisión de las infracciones administrativas vinculadas
al contrabando, así como para decretar la devolución de las mercancías en los
casos que corresponda.
En efecto, la Policía Nacional del Perú, brindará apoyo a la Administración

Aduanera y a las demás autoridades administrativas competentes para la
represión de los delitos aduaneros e infracciones tipificadas en la Ley Nº28008.
g) Procedimiento administrativo
El plazo para solicitar la devolución de las mercancías incautadas por lacomisi

ón de las infracciones administrativas, será de 20 días hábiles contados a partir
del día siguiente de recibida el acta de incautación. Para resolver las solicitudes
de devolución de las mercancías el plazo será de60 días hábiles, contados a
partir del día siguiente de la presentación de
lasolicitud de devolución de mercancías, pudiendo presentarse durante lospri
meros 15 días hábiles, cualquier prueba instrumental que acredite elcumplimie
nto de la normatividad aduanera, sin perjuicio de las pruebas de oficio que
durante la tramitación del procedimiento pueda solicitar la entidad aduanera.
4.1.6. MARCO GENERAL DEL DELITO ADUANERO Y AGRAVANTES
a) Condiciones esenciales para que un hecho.......sea calificado

como delito
22
Elementos constitutivos del delito de contrabando:
Acción,
Tipicidad,
Punibilidad,
Culpabilidad,
Imputabilidad.
b) Ley De Los Delitos Aduaneros - Ley Nº 28008
Tipos de contrabando
La ley de Delitos Aduaneros diferencia dos tipos de contrabando:-
Delito penal de contrabando:
Cuando el valor de las mercancías supera las2 UIT, la sanción es pena privativa
de la libertad no menor de 5 ni menor de 8años.-
c) La infracción administrativa de contrabando:
Si el valor de las mercancías es inferior a las 2 UIT. En

este caso la sanción es el comiso de las mercancías,
multa equivalente a los derechos de importación dejados a pagar, cierre
temporal de locales e internamiento temporal de vehículos utilizados en el
transporte.
d) Sujetos del delito de contrabando
Sujeto activo:-
Propietarios (art. 1)
Poseedores de mercancías (art.1)
Transportista (art. 3)
Financista (art. 8)
Funcionario o servidor público (art.9)
Sujeto pasivo: el estado como persona jurídica, el fisco, aduanas.
23
e) Circunstancias agravantes del delito de contrabando
En la ley derogada, sólo se legislaban las circunstancias agravantes de los delitos

como son contrabando y defraudación de rentas de aduana. Se excluía
la receptación aduanera sin justificación alguna. Sin embargo, ante este vacío
legal, la actual ley contempla las circunstancias agravantes referentes a los tres
delitos, y por ende la inclusión a la receptación aduanera, plasmando un
propósito de igualdad y equidad en el tratamiento delos delitos aduaneros
4.1.7. Factores asociados al desarrollo del contrabando
Causas que lo estimulan
a) Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonasfronterizas, lo

que lleva a que en muchos casos el contrabando se convierta en principal
medio de subsistencia de buena parte de esa población.
b) Incentivos económicos, en tanto existan impuestos que gravan la

importación de productos de alta demanda, existirá el incentivo
económico para intentar evadirlos.
Así se tiene que los principales productos de contrabando sonmerca
ncías afectas a una alta tributación, caso cigarrillos y licores.
c) Distorsión de precios internos en los países fronterizos, por subsidios u otras
causas, que producen precios mucho más bajos para productos tales
como alimentos o combustible lo que motiva su traslado ilegal al Perú.
d) Extensa frontera y zonas inhóspitas e inaccesibles para patrullaje.
4.1.8. El contrabando por la zona norte
La no presencia de una zona franca con características similares a la ZOFRI

obliga a pensar que el contrabando por la zona norte del país sea diferente al
que se da a través de Tacna y Puno.
Principales modalidades de contrabando
24
Eludiendo los puestos de control “Pampeo”, transportando mercancías

por lugares no habilitados.
Mercancías camufladas en los compartimentos de los vehículos.
Contrabando “hormiga”
Uso de declaraciones simplificadas: transportando con un mismo
documento más de una vez una misma mercancía (“carrusel”) y
mercancías que exceden a lo manifestado en las declaraciones.
4.1.9. Propuesta teórica
El problema del contrabando, podría ser combatido de distintas maneras:
La Aduana del Perú podría realizar constantes acciones de prevención y

represión en su lucha contra el contrabando, en coordinación con las fuerzas
policiales, fuerzas armadas, fiscalías el poder judicial.
Durante el ingreso de mercancías extranjeras al país. Las intendencias de

Aduanas de frontera, realicen el control de las mercancías, personas y medios
de transporte que ingresan al país, en puertos, aeropuertos y pasos de frontera.
Durante el transporte de las mercancías a los mercados. Deberían realizar

controles en “Puestos de control” fijos, situados en las principales vías de
Acceso y transporte del país. La ubicación de estos puede modificarse de
Acuerdo con la variación de rutas utilizadas por los contrabandistas.
Deben realizarse “operativos” en mercadillos informales y terminales de

transporte donde se comercializan mercancía de contrabando. Estos
operativos se realizan con la presencia de representantes del Ministerio Público
y con el apoyo de la Policía Nacional, estableciéndose con la nueva Ley de los
Delitos Aduaneros para el efecto de la represión del contrabando e infracción
se requerirá de las Fuerzas Armadas, cuando la capacidad de la Administración
Aduanera o de la Policía Nacional superen las posibilidades de respuesta
inmediata o cuando éstas resulten insuficientes.
25
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
1. Efecto sobre la economía, sin lugar a dudas el fenómeno del

contrabando perjudica seriamente la actividad comercial y productiva
del país.
2. Además de desplazar fuentes de trabajo, el contrabando provoca una

externalidad negativa al grueso de empresarios que atienden al
mercado doméstico.
26
3. No sólo se trata de perseguir a los contrabandistas, sino de hacer que los

beneficios esperados de éstos sean bajos, o mejor dicho, hacer que sus
acciones no merezcan el esfuerzo.
4. Ahora bien, el enfoque de mercado puede contribuir a entender el

contrabando y por lo tanto remediarlo. Así mientras el contrabando
produzca más beneficios que otra actividad, seguirá existiendo el
incentivo de dedicarse en esta actividad mercantil.
5. Se sabe que los contrabandistas no son siempre capturados. Este factor

es considerado por el contrabandista en el cálculo de sus beneficios. Es
decir cuanto más baja es la probabilidad de ser capturado crece el
beneficio del contrabando.
6. La lucha contra el contrabando también debe de estar acompañada

de la aplicación de políticas tributarias orientadas a la disminución de los
impuestos, con la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad relativa
del contrabandista.
7. Sin embargo, en la actualidad, dada la rigidez fiscal no sería posible

disminuir los impuestos.
8. No debe quedar soslayado que las tareas del futuro sólo se podrán
9. llevar a cabo con éxito mediante una comprensión cabal de este

problema por parte del Estado para que de un tratamiento distinto al
problema del contrabando.
10. No hay que olvidar que detrás de este problema hay una fuerza
empresarial que debe ser incorporada a la formalidad de manera que
contribuya generando empleo, y mejorando las condiciones de vida de
la sociedad
27
11. Lo que queda claro es que se hace muy difícil de calcular con exactitud
la cuantía de contrabando porque esta se desarrolla fundamentalmente
en el sector informal de la economía.
28
Anexos
29

Contrabando 11

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Universidad Nacional De Tumbes Derecho Aduanero

Universidad Nacional de Tumbes

 Barba Sánchez Gabriela

En primer lugar agradecemos a Dios por

A nuestros padres: por los ejemplos de

A nuestros profesores por su gran apoyo para la

El contrabando de combustible en Tumbes, es un delito, que afecta el

Tanto el gobierno central como el gobierno regional no han propuesto

Si en los años 80 y 90 el contrabando mayor era de cigarrillos, relojes, productos

cuatro años de cárcel, por lo que esta pena no se hace efectiva.

Entre las modalidades de contrabando tenemos: esconder el combustible en

Las bandas de contrabandistas, integradas por muchas mujeres, están

25 mil galones de combustible de contrabando procedentes de

400 balones de gas (GLP) de contrabando pasan la frontera a diario hacia

I. Planteamiento del problema

1.1. Descripción de la realidad problemática

El contrabando de combustible de la frontera de Ecuador y tumbes se realizan

El contrabando se origina por los precios bajos ya que el país es exportador de

1.2. Objetivos de la Investigación

1.2.1. Objetivo General

Determinar la relación entre precios de mercado del combustible en el

1.2.2. Objetivo especifico

Evaluar las medidas de control fiscal en la Aduana de Tumbes para evitar el

1.3. Justificación de la investigación

Esta investigación se justifica porque va a aportar información acerca del

Esta investigación es relevante porque va a aportar investigación para explicar

2.1. Antecedentes de la investigación

Como consecuencia del incremento de actos ilícitos relacionados al

2.2 Bases Teóricas

Hace más de un año, El Comercio denunció gráficamente la impunidad con

que actúan los contrabandistas no han sido melladas en lo más mínimo.

Se hizo un recorrido por diversas zonas de Tumbes y comprobó que decenas de

personas venden combustible ecuatoriano en varios puntos de la ciudad ante

En calles y carreteras, botellas de plástico llenas de combustible son exhibidas

3.3. Problemática del contrabando en la Región Tumbes

Lo que resalta de estos actos ilícitos es la existencia de bandas organizadas

En esta jurisdicción los delitos aduaneros están caracterizados principalmente

3.4. Factores que contribuyen al incremento del contrabando

1) Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonas fronterizas.

2) Incentivos económicos a favor de los infractores. Toda vez que es más

3) El subsidio económico del país fronterizo a ciertos productos que ingresan

5) Actos de corrupción por parte de algunos funcionarios encargados de

3. 5. Factores que disuaden el contrabando

1. El Ministerio Público, en coordinación con la Policía Nacional del Perú,

2. Controles rutinarios en puestos de control fijos, situados en las principales

3. La ejecución de operativos y/o campañas de información que tienen

3.6. Formas de traslado de mercadería de contrabando

1. “Convoy”, “Caravana” o “Culebra” - CAMIONES BUSES Y LIEBRES (fuerza

3. Doble Fondo, Caleta o Compartimientos Secretos.

7. Pateada o Documentación Falsificada

3.7. Bandas dedicadas al contrabando

f) “Los Apontes O Felucos”

3.8. Acciones para combatir el contrabando

c) Fiscalización a los diversos grifos de la región.

g) Activación y permanencia del comando regional de la lucha contra los

i) Mayor apoyo de personal fiscal y personal administrativo.

3.9. Creación de los comandos regionales de lucha contra el

3.10. Integrantes del comando regional de lucha contra el contrabando

a) Ministerio Publico – FPEDAC.

c) Jefe Oficina de INDECOPI.

d) Jefe de la Región Policial.

e) Jefe de Plaza de las FF.AA.

a) Intervenciones a bandas de la región dedicadas al contrabando de

b) Además, cabe mencionar que con la unidad policial de