NUCLEO DE APOYO CONTABLE

FISCAL
Sentido Social de los Impuestos y participación
ciudadana
Temario

1. Nuestro país
2. La Ciudadanía
3. El Estado
4. El presupuesto
5. La tributación
6. Conciencia tributaria
7. Participación Ciudadana
Heredero de culturas milenarias, el Perú
alberga una de las mayores diversidades
del planeta.

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Nuestro país, nuestra casa grande

http://mapavisual.cultura.pe/
Otra mirada

La desigualdad
 La desigualdad

http://elordenmundial.com/2017/04/04/peru-de-la-pobreza-a-la-prosperidad/
https://www.inei.gob.pe/media/cifras_de_pobreza/pobreza20
16.pdf
 Pobreza e
informalidad

39,5% de las empresas considera que la informalidad es el

principal factor que limita el crecimiento de las empresas
El 81.2% de empresas ve en la competencia informal su mayor
problema
 Informalidad

El Perú funciona
actualmente con
6,6 millones de
unidades
productivas
desenvolviéndose
en el
sector informal de
la economía, las
Informalidad sobre el total de empresas: que representan
una quinta parte de
Actividad agropecuaria y pesca, donde llega al 91%.
Restaurante y alojamiento el 40% es informal, producto bruto
Transportes y comunicaciones el 36% interno (PBI) del
Comercio el 26% país.
Construcción el 19%
Manufactura el 10%.
 Desventajas de la Informalidad

• Evasión tributaria
• Desigualdad entre los ciudadanos
• Aprovechamiento en el uso de los bienes comunes de la población,
calles, carreteras, alumbrado, etc.
• Limitación o inexistencia al crédito
• Falta de protección por las leyes laborales,
• Falta de acceso a la asistencia social
• Explotación
 ¿Qué
tenemos
que ver en
esto?
Pertenecemos a una Sociedad

Conjunto de individuos que comparten una

cultura, con sus conductas y fines, y que
interactúan entre sí formando una
comunidad
 Necesidades Necesidades
individuales colectivas
Bienes privados Bienes públicos
 Ser ciudadano

Reconocimiento de
derechos

Pertenencia a la
misma comunidad

Trato igual ante la

Ley

Derechos y responsabilidades
La ciudadanía es el derecho a tener derechos
¿Quién lo concreta?
 El Estado

Comprende
Territorio, población, gobierno, soberanía

Finalidad
Administrar los asuntos públicos

Organización
Conjunto de instituciones públicas
conducidas y controladas por los ciudadanos
que pertenecen a una misma comunidad
política y que buscan el bien común.
Roles Básicos del Estado

 Suministrar el marco legal

Poder
 Proveer bienes y servicios públicos Ejecutivo

 Garantizar la competencia
Poder
 Corregir externalidades Judicial

 Estabilizar la economía Poder

Legislativo
 Redistribuir los ingresos

Finalidad: Bienestar
 Bienestar: Bien común

Condiciones de vida que

permiten el desarrollo integral de
todos y cada uno de los
miembros de una comunidad.
Es un “bien” porque se traduce
en la satisfacción de las
necesidades del ser humano.
Es “común” porque debe
alcanzar a la sociedad entera.

Es lo opuesto a la desigualdad
¿Cómo se concreta un derecho?

• Los servicios públicos garantizan el ejercicio de los derechos

ciudadanos
• El Estado es la puesta en práctica de la ciudadanía: la
realización del derecho a tener derechos.
¿Cómo financia el Estado
sus obligaciones?

Ingresos Egresos

El presupuesto nacional

En una sociedad democrática el PRESUPUESTO PÚBLICO

es la columna que sustenta la convivencia ciudadana.
Fuentes de financiamiento

DONACIONES Y TRASFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS provenientes de los

procedentes de fondos financieros no
reembolsables, provenientes de Agencias,
Gobiernos, Entidades y Organismos
Internacionales, O personas naturales o
jurídicas.
Rubros: Contribuciones a Fondos. Fondo de
Compensación Municipal. Impuestos Municipales.
Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y
Recursos Participaciones.
determinados

RECURSOS POR
OPERACIONES OFICIALES DE 12.60 %
recursos determinados; 13%
CREDITO procedentes de fondos
de fuente interna y externa donaciones y transferencias; 0%
provenientes de operaciones de 13.80
recursos por operaciones oficiales de credito; 16%
crédito efectuadas por el Estado
con Entidades, Organismos % Recur
76
Internacionales y Gobiernos
Extranjeros. % 8.40%
64.90%
recursos ordinarios; 62%
sos RECURSOS
OrdinORDINARIOS
Provenientes de la

arios recaudación tributaria

RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS generados por las
propias entidades y administrados
directamente por éstas.

142,472 millones
 Tenemos el encargo de la sociedad de
recaudar aproximadamente el 77.50% del
presupuesto (Recursos ordinarios y un
% de Recursos Determinados)
La recaudación tributaria garantiza el funcionamiento
del Estado, los servicios públicos, los programas
sociales y la eficiencia de nuestro comercio exterior.
Circulo Virtuoso de la Tributación
Los ciudadanos le encargan los asuntos públicos el Estado

Los tributos van al Estado

TRIBUTOS
POLITICA
TRIBUTARIA

NORMAS
TRIBUTARIAS

SUNAT
Ciudadanos:
ADMINISTRACIÓN
Estado TRIBUTARIA Industria
Comercio
MUNICIPIOS Importaciones
Profesionales

Bienes y servicios públicos

Función de los tributos

-FUNCION FISCAL

- FUNCIÓN EXTRAFISCAL
Conciencia tributaria
Es el sentido común que cada persona tiene para
actuar o tomar posición frente al tributo.

Cultura Tributaria
• Valores cívicos orientadores del comportamiento
• Conocimientos de las normas tributarias pero también
creencias acerca de éstas.
• Actitudes y comportamientos frente a las normas tributarias.

• Percepciones del cumplimiento de las normas tributarias que

generan un sentimiento de pertenencia a una colectividad que es
capaz de interactuar y colaborar –entre personas e instituciones-
para la obtención del bien común.
 ¿CÓMO SE FORMA LA
CONCIENCIA TRIBUTARIA?
Dimensiones de la Conciencia Tributaria

Grado de
coerción

Procesos y Cumplimiento /
Visión del Conciencia
Valores normas Incumplimiento
mundo tributaria
internalizadas fiscal

Motivaciones Relación Identificación Grado de

individuales Estado- social información
Sociedad

Funcionamiento
del sistema
Acceso a
servicios
Nuestra
participación
Participación ciudadana

• Acuerdo Nacional
• Elecciones
• Audiencias Regionales
• Presupuesto participativo
• Rendición de cuentas
• Observatorios ciudadanos
• Ley de Transparencia
• Comprobante de pago
• Consulta amigable del MEF
Consulta amigable del MEF

http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx
Como ciudadanos ...
¿Qué responsabilidades tenemos?

Tomar conciencia que la tributación tiene su

origen y legitimidad en la ciudadanía.

Promover la participación activa desde el rol de

profesionales
Promover el pago de los tributos (Tributación y
solidaridad).
Promover el comercio lícito de mercancías.
Promover la formalidad
Promover la vigilancia ciudadana del gasto.
Promover el mejoramiento de las políticas y
programas públicos.
MUCHAS GRACIAS