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TEMA:
PROFESOR:
CPC. De La Torre De La Rosa Pedro
GRUPO No 05
LIMA - 2017
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INDICE PAG
ANTECEDENTES ..................................................................................................................................... 4
5 CASOS PRACTICOS.......................................................................................................................30
6 CONCLUSIONES. ..........................................................................................................................37
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RESUMEN
Por esta razón el Congreso peruano aprobó la Ley N° 27693, con el que se creó
la Unidad de Inteligencia Financiera UIF-Perú, como ente especializado para
perseguir el delito de Lavado de Dinero o Activos. Con esta normatividad, se
penalizan los actos de conversión y transferencia, los actos de ocultamiento y
tenencia, así como las formas agravadas, omisión de comunicación de
operaciones o transacciones sospechosas.
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ANTECEDENTES
Con el paso del tiempo, el activo ilegal se lava en atención a los problemas
legales, contables y tributarios que general la posesión de grandes cantidades
de dinero proveniente de actividades delincuenciales, como por ejemplo, el
resultado del tráfico de drogas que suele pagarse en efectivo y no con títulos
valores ni con tarjetas de crédito. Este proceso es el que se le conoce como el
lavado de activos.
contribuyente.
No consiste en una definición legal, si no que parte del hecho de ser una figura
denominada presunción legal relativa, lo que en términos del derecho sería una
MARCO TEÓRICO
Definición de Interpol: “Cualquier acto o tentativa que tenga por objeto ocultar
o encubrir la naturaleza de haberes obtenidos ilícitamente a fin de que parezcan
provenir de fuentes lícitas.”
3 EL LAVADO DE ACTIVOS
Colocación:
Transformación o Intercalación:
Integración:
En esta última etapa el dinero es incorporado formalmente al
circuito económico legal, aparentando ser de origen legal (por ej.:
proveniente de ahorristas o de inversores comunes), sin despertar
sospechas.
Esta integración permite crear organizaciones de "fachada" que se
prestan entre sí, generando falsas ganancias por intereses, o bien
invierten en inmuebles que a su vez sirven como
garantías de préstamos, que son supuestamente invertidos en
negocios con una también supuesta gran rentabilidad. Una vez
formada la cadena, puede tornarse cada vez más fácil legitimar el
dinero ilegal.
Globalización:
Libre movimiento de capitales
Profesionalización:
Manejo de una estructura empresarial
Utilizan especialistas
Innovación permanente:
Nuevos métodos.
Utilización de distintos instrumentos.
Dinero circulante
Cheques personales
Transferencias electrónicas
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Competencia Desleal
Las compañías creadas con fondos clandestinos mezclan las ganancias
ilícitas con fondos legítimos, para ocultar ingresos mal habidos.
Subvencionando sus artículos o productos a niveles por debajo de los
precios del mercado.
3.4 Modalidades
Empresas de Transferencias de Fondos
Amnistías Tributarias
Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran
actividades de comercio exterior, ya que facilitan la legalización del dinero
poseído en el exterior. Así mismo, el lavador, establece compañías “off shore”
o empresas que sólo existen en papeles, pero no físicamente, para así
originar presuntos ingresos que realmente se originan en una actividad ilícita.
Se pueden llegar a constituir innumerables sociedades, a fin de no permitir
evidenciar el vínculo entre las diferentes empresas formadas.
Créditos Ficticios
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien
solicita, para sí o para un tercero (testaferro), un crédito a una institución del
sistema financiero, otorgando como colateral, normalmente, una garantía de
rápida realización.
Fondos Colectivos
Metas E Incentivos
Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las
entidades financieras, con el propósito de lograr objetivos institucionales, se
han convertido en un elemento de presión, que muchas veces generan
malas decisiones.
Sobrefacturación de Exportaciones
Puede ser también una compañía que actúa como testaferro, formada
expresamente para la operación del lavado de dinero. Puede estar ubicada
físicamente en una oficina o tener únicamente un frente comercial; sin
embargo, toda la renta producida por el negocio realmente proviene de una
actividad criminal. En algunos casos, el negocio está establecido en otra
ciudad o país para hacer más difícil rastrear las conexiones del lavado de
dinero.
Transferencias Electrónicas
Los lavadores prefieren esta técnica porque les permite enviar fondos a su
destino rápidamente, y el monto de la transferencia normalmente no está
restringido. Después de transferir los fondos varias veces, especialmente
cuando esto ocurre en una serie de transferencias sucesivas, se vuelve difícil
la detección de la procedencia original de los fondos. Un refinamiento
adicional en el uso de trasferencias telegráficas es transferir fondos desde
varios sitios dentro de un país o región a una cuenta canalizadora en cierta
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Esta técnica presume que una organización de lavado de dinero puede tener
dos o más filiales en diferentes países, o que podría haber alguna clase de
filiación comercial entre dicha organización y su contraparte ubicada en el
extranjero. Los fondos a ser lavados entran en la filial en un país y después
se los hace disponibles en un segundo país en la misma moneda o en otra
diferente. Como hay una relación de corresponsalía entre las dos filiales, no
se necesita transportar los fondos físicamente. Tampoco hay necesidad de
transferir los fondos electrónicamente. La coordinación entre ambas
terminales de la operación se lleva a cabo por teléfono, fax, o por algún otro
medio.
3.8.4 Importancia
Informantes
Registros bancarios: Esta información es obtenida del sistema
financiero (Bancos) y se puede complementar con el análisis de la
Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)
Información Gubernamental
Registros comerciales
Órdenes Judiciales
Artículos publicados
Análisis de la información contable
residencial y un lujoso auto, puede ser indicios para dudar que esa riqueza,
ese desbalance entre el patrimonio que muestra o el dinero que gana en
comparación a lo que puede ganar tenga origen licito.
4.3 Jurisprudencia
Fuero Penal
Fuero Civil
una causa penal podría incluir tanto penas de prisión como castigos
económicos en forma de multas.
El grado de prueba también difiere en gran medida entre una causa penal y
una civil. En general, los delitos deben comprobarse "más allá de toda duda
razonable", mientras que las causas civiles se comprueban mediante grados
de prueba menos estrictos, tales como "la preponderancia de la evidencia"
(que básicamente significa que es más probable que haya ocurrido de
determinada manera que de otra). Los distintos grados existen debido a que
la responsabilidad civil se considera menos reprochable y debido a que las
sanciones son menos graves.
Las causas penales casi siempre permiten un juicio por jurado. Las causas
civiles permiten jurados en algunos casos, pero muchas causas civiles serán
juzgadas por un juez.
Un acusado en una causa penal tiene derecho a un abogado, y si no puede
pagarlo, el estado debe asignarle uno. Un demandado en una causa civil no
recibe un abogado y debe pagar uno o defenderse a sí mismo.
Las protecciones brindadas a los acusados conforme al derecho penal son
muchas (tales como la protección contra registros ilícitos e incautaciones
conforme a la cuarta enmienda). Muchas de estas protecciones muy
conocidas no se ofrecen a un demandado en una causa civil.
Si bien las causas civiles y penales se tratan de manera muy distinta, muchas
personas no entienden que la misma conducta puede generar una
responsabilidad penal y civil al mismo tiempo. Quizás uno de los ejemplos
más famosos de esto es el juicio a OJ Simpson.
era culpable "más allá de toda duda razonable" en la causa penal por
homicidio.
6 CASOS PRACTICOS
II. Antecedentes
En julio 2013 la fiscalización pide que se investigue por los dichos
inmuebles la suma de dinero proveniente de la cuenta bancaria.
El artículo 1 de la ley en contra de lavado de activos define de esta forma
el delito:
“El que convierte o transfiere el dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo
origen ilícito conoce o puede presumir, y dificulta la identificación de su
origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de
la libertad no menor de ocho ni mayor de quince años.
La fiscalía toma las medidas para investigar el delito, el levantamiento del
secreto bancario, la reserva tributaria y la reserva bursátil, con la finalidad
de encontrar procedencia de dinero ilícito.
Base legal:
Código civil
Código penal
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Conceptos:
IV. Conclusiones
Que los intereses legales sobre la cantidad referente al fondo de $50,000
(cincuenta mil dólares), por el periodo comprendido del 2013 ascienden
a la suma de 69,199 (sesenta y nueve mil ciento noventa y nueve dólares)
los mismos que han sido calculados de acuerdo a ley y por el factor
aplicable de 1.38398.
Justificación
Ejercicio: 2017/01
Ruc: 10236625128
Total, de 70,380
Base legal:
Código civil
Superintendencia nacional de administración tributaria (SUNAT)
Reglamento de peritos judiciales
VII. Conclusiones
Que los importes obtenidos para el estado de cuenta de ahorros en nuevos
soles deben ser referentes a los montos dichos por la Sunat, los cuales
ascienden a 70,380 y el restante no justificado deberá ser probado con
documentos sustenta torios.
PROCEDIMIENTOS:
7 CONCLUSIONES.