Contrabando 11

Universidad Nacional De Tumbes Derecho Aduanero
Universidad Nacional de Tumbes

Facultad De Derecho Y Ciencias Políticas
Escuela De Derecho
TEMA
El Contrabando en Tumbes
CURSO
Derecho Aduanero
INTEGRANTES
 Barba Sánchez Gabriela

 Sandoval Baca cindy
Contrabando En Tumbes
1
DEDICATORIA
En primer lugar agradecemos a Dios

por habernos permitido llegar hasta
este punto y habernos dado la
salud, ser el manantial de vida y
darnos lo necesario para seguir
adelante día a día, para lograr
nuestros objetivos y metas
trazadas.
A nuestros padres: por los ejemplos

de perseverancia y constancia que
INTRODUCCIÓN
2
El contrabando de combustible en Tumbes, es un delito, que afecta el

comercio formal y que perjudica tremendamente la recaudación de
impuestos en perjuicio de todos los ciudadanos, es una problemática que
lleva décadas enquistadas en esa maravillosa región. Tanto es así que las
autoridades políticas y policiales , por conveniencia o por desidia, se
han “acostumbrado” a este sistema de vida, sin que el gobierno central o
regional haga mucho por erradicar esta ilícita actividad.
Tanto el gobierno central como el gobierno regional no han propuesto

alternativas de solución, desde el punto de vista social por ejemplo, a este
fenómeno, pues la pobreza y el desempleo tienen altos porcentajes con
grandes cantidades de jóvenes, muchos con cargas familiares, que se
dedican a esta ilícita actividad, porque no hallan otra alternativa de ingresos
y quieren hacer prevalecer el contrabando como sea.
Si en los años 80 y 90 el contrabando mayor era de cigarrillos, relojes,

productos de belleza, de cama y zapatillas, que pasaban en buses
interprovinciales a través del conocido puesto de Cancas, donde muchos se
enriquecieron, ahora el tráfico de combustible ocupa el primer lugar ,
dejando muchos dividendos, tal es así que los traficantes defienden hasta
con su vida esta perniciosa actividad.
Y es que los márgenes de ganancia son muy amplios. El balón de gas

licuado en Ecuador está a 9.30 soles, mientras en Perú a 35 soles, lo que de
hecho es un gran beneficio para las familias de escasos recursos que
demandan este producto. La gasolina de 95 octavos está a 9 soles, mientras
en Perú a 13.50. El kerosene en el país del norte está a tres soles y en Perú
a 9.50 soles. El petróleo a 3.40 y en Perú a 11.60 soles.
Los contrabandistas se conocen la ley y por ello no transportan más de 4
UIT en productos, por lo que cometen una infracción y la penalidad es
administrativa y fiduciaria a cargo de la Sunat , mientras en lo penal se ven
incursos en delito contra la seguridad pública, cuya penalidad no excede los
cuatro años de cárcel, por lo que esta pena no se hace efectiva.
Entre las modalidades de contrabando tenemos: esconder el combustible en

bidones o bolsas en automóviles viejos llamados lanchones o luchos que
avanzan en gran número por los caminos en forma de culebra; también está
3
el acondicionar un doble tanque en los camiones de carga o un pequeño

tanque detrás de la cabina; y en los buses interprovinciales, tanques
camuflados en la carrocería.
Las bandas de contrabandistas, integradas por muchas mujeres, están

plenamente identificadas y son: “Los Gatos”, “Los Meches”, “Los Soñas”,
“Los Cebiches”, “Los Carrillos”, “Los Chatos Rony” y “Los Felucos”. También
los grifos forman parte de esta cadena del contrabando y algunos
autoservicios comprometidos son: Río Viejo, Girasol, Pueblo Nuevo, Santa
María, Romero, Corporación TT y San Hilarión .
Fiscales y policías han sido heridos en las diferentes intervenciones , bien

por los contrabandistas que responden con fuego o por turbas de la misma
población. Hasta hubo un fallecido, Gino Seminario, cuando la Policía
perseguía a una caravana de contrabandistas por la carretera Panamericana
norte, entre Zarumilla y Quebrada Seca.
Las rutas terrestres más usadas en Aguas Verdes (Playa Sur), en Tumbes,
por parte de los contrabandistas son: Canal Internacional, El Mocho, El
Angolo, El Mango y el Hito Barrenzuela. En Playa Sur está el Puente Bolsico,
el asentamiento humano Villa Primavera y el ex peaje Zarumilla. También
los caseríos Cucharela Alta y Cucharela Baja.
La ruta empieza en Puerto Pizarro, frente al océano Pacífico, donde llegan

los vehículos acondicionados con el combustible, procedentes del Canal
Internacional. Luego el contrabando (en vehículos Dodge, Station Wagon y
motofurgones) es embarcado en lanchas de pesca artesanal por el mar
hacia caletas en localidades como Talara, Paita, Sechura, Bayóvar, Piura y
Chimbote.
25 mil galones de combustible de contrabando procedentes de

Huaquillas ingresan a diario a Tumbes en cilindros de 50 galones cada uno.
400 balones de gas (GLP) de contrabando pasan la frontera a diario hacia

Perú para venderse en Máncora, Talara, Los Órganos, Sullana y Piura.
4
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
I. Planteamiento del problema
I.1. Descripción de la realidad problemática
El contrabando de combustible de la frontera de Ecuador y tumbes se

realizan mediante estos procedimientos utilizando planchas pesqueras
camuflados.
El vecino país tiene una política de subsidio de combustible. Entonces los
precios del mercado de Ecuador son muy baratas respecto a Perú: S/. 6.00
por galón y en el Perú S/10.00 y eso estimula que se realice el contrabando.
El contrabando se origina por los precios bajos ya que el país es exportador

de petróleo y el estado subsidia a sus habitantes de dicho territorio. El 60,
70% de gasolina en Piura es gasolina del Ecuador y Tumbes.
I.2. Objetivos de la Investigación
I.2.1. Objetivo General
 Determinar la relación entre precios de mercado del combustible en el

Ecuador, el contrabando y la evasión tributaria que incumple
I.2.2. Objetivo especifico
 Evaluar las medidas de control fiscal en la Aduana de Tumbes para evitar

el contrabando.
 Medir el monto de la evasión tributaria Anual.
I.3. Justificación de la investigación
Esta investigación se justifica porque va a aportar información acerca del

problema del contrabando de combustibles, y su incidencia en la evasión
5
tributaria, también va a aportar información de cómo se realiza el

contrabando para que la autoridad encargada pueda tomar medidas para
evitarlo.
Esta investigación es relevante porque va a aportar investigación para

explicar la causa del contrabando de combustible y explica como introducir
las mercancías y el monto de evasión al combustible que hay en Tumbes y
Piura.
Esta información es importante para que los agentes aduaneras puedan
tomar medidas de control.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
II. Marco Teórico
2.1. Antecedentes de la investigación
Durante los últimos años las actividades informales han adquirido un

enorme en enorme perjuicio en la vida económica nacional, siendo una de
estas el CONTRABANDO. Pese a la existencia de leyes que reprimen el
contrabando, esta continúa en el país.
6
Como consecuencia del incremento de actos ilícitos relacionados al

CONTRABANDO en esta zona del país, mediante Resolución de Fiscalía de la
Nación N.º 316-2008-MP-FN, de fecha 7 de Marzo del 2008; se crea la
Fiscalía Provincial Especializada en Delitos Aduaneros y Contrabando; y
desde la citada fecha se inició las labores en coordinación con el Comando
Regional de Lucha Contra el Contrabando y la Piratería en Tumbes, así como
con las demás instituciones a fines.
2.2 Bases Teóricas
Hace más de un año, El Comercio denunció gráficamente la impunidad con

que actuaban contrabandistas en la frontera con Ecuador, específicamente
en Aguas Verdes, Tumbes. Entonces, la policía se apuró en realizar
operaciones de control carretero y dispuso la creación de una unidad para la
lucha contra el contrabando.
Transcurridos doce meses, dicha unidad no solo fue desactivada, sino que
todo ha vuelto a ser como antes. La prepotencia y la libertad con
que actúan los contrabandistas no han sido melladas en lo más mínimo.
Se hizo un recorrido por diversas zonas de Tumbes y comprobó que decenas

de personas venden combustible ecuatoriano en varios puntos de la ciudad
ante la inoperancia de las autoridades.
En calles y carreteras, botellas de plástico llenas de combustible son

exhibidas sin desparpajo y a vista y paciencia de las autoridades
tumbesinas.
3.3. Problemática del contrabando en la Región Tumbes
Lo que resalta de estos actos ilícitos es la existencia de bandas organizadas

delincuenciales dedicadas casi de manera exclusiva al contrabando de
Combustible, los que han creado una estructura socioeconómica que
7
desborda en una marcada informalidad, fomentando el funcionamiento de

verdaderos enclaves que se organizan en cadena.
En esta jurisdicción los delitos aduaneros están caracterizados

principalmente por el Contrabando de Combustible, entendido como
petróleo, gasolina y gas. Además, a la fecha se tiene conocimiento que no
solo estarían comprendidos en actos de contrabando de combustible sino en
medicina y otros.
3.4. Factores que contribuyen al incremento del

contrabando
1) Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonas fronterizas.
2) Incentivos económicos a favor de los infractores. Toda vez que es más

rentable pagar a una persona para que pase la mercadería que pagar
los impuestos.
3) El subsidio económico del país fronterizo a ciertos productos que

ingresan a territorio nacional con precios muy por debajo al nacional.
4) Existencia de un extenso territorio fronterizo, así como zonas
inhóspitas e inaccesibles para el patrullaje por parte de las
autoridades.
5) Actos de corrupción por parte de algunos funcionarios encargados de

combatir este flagelo.
3. 5. Factores que disuaden el contrabando
1. El Ministerio Público, en coordinación con la Policía Nacional del Perú,

ADUANAS – SUNAT y otros, realiza permanentes operativos contra el
contrabando en carreteras, puertos y aeropuertos para impedir el
ingreso y/o egreso de mercancía.
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2. Controles rutinarios en puestos de control fijos, situados en las

principales vías de acceso y transporte de esta zona del país.
3. La ejecución de operativos y/o campañas de información que tienen

como fin contrarrestar el contrabando.
3.6. Formas de traslado de mercadería de contrabando
1. “Convoy”, “Caravana” o “Culebra” - CAMIONES BUSES Y LIEBRES

(fuerza de choque). - Los vehículos no presentan placas de rodaje.
2. .Hormiga.
3. Doble Fondo, Caleta o Compartimientos Secretos.
4. Encomienda.
5. Envoltura Engañosa.
6. Maleteo / Carrusel.
7. Pateada o Documentación Falsificada
3.7. Bandas dedicadas al contrabando
a) “Las Soñas”
b) “Los Carrillos”
c) “Los Chilacos”
d) “Los Moros”
e) “Los Pacazos”
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f) “Los Apontes O Felucos”
g) “Los Piuranos”
h) “Los Huamanes”
i) “Los Carlonchos”
j) “Los Lamas”
k) “Las Burras”
l) “La Cruz”
m) “Los Charoles I”
n) Los Chiclayanos”
o) Y Otros.
3.8. Acciones para combatir el contrabando
a) Campañas informativas.
b) Comandos operativos.
c) Fiscalización a los diversos grifos de la región.
d) Mega operativos.
e) Operativos inopinados.
f) Operaciones binacionales.
g) Activación y permanencia del comando regional de la lucha contra los
delitos aduaneros.
h) Proyecciones sociales.
i) Mayor apoyo de personal fiscal y personal administrativo.
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3.9. Creación de los comandos regionales de lucha contra el

contrabando
Mediante la Ley nº 27595, en su artículo 1º, crea la Comisión de Lucha

contra los Delitos Aduaneros y la Piratería, cuya Secretaría Técnica está a
cargo del Ministerio de Producción, y cuyos integrantes son la Fiscalía, la
Policía Nacional, la Aduanas, las Fuerzas Armadas, entre otros Asimismo, en
la primera disposición final de dicha ley, la Comisión aprueba su Reglamento
Interno, que en su art. 29º dispone la creación de los Comandos Regionales
de lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratería, en cuyo art. 30
prescribe que esta Comisión está presidida por la Fiscalía Especializada en
Delitos Aduaneros, cuyo comando también está integrado por los Jefes de la
ADUANAS, de la Policía Nacional, de las Fuerzas Armadas y de INDECOPI.
Este Comando se reúne mensualmente para coordinar las acciones de lucha
contra el Contrabando, además de otras instituciones involucradas en la
lucha contra el contrabando.-
3.10. Integrantes del comando regional de lucha contra

el contrabando y la pirateria
a) Ministerio Publico – FPEDAC.
b) Sunat - Aduanas.
c) Jefe Oficina de INDECOPI.
d) Jefe de la Región Policial.
e) Jefe de Plaza de las FF.AA.
f) Autoridad Marítima.
g) Gobierno Regional. –
h) OSINERGMIN.
3.11. Resultados
a) Intervenciones a bandas de la región dedicadas al contrabando

de combustible, lo que nunca antes se había hecho; habiendo
logrado a la fecha procesar a 41 personas por Contrabando de
11
petróleo (2008-2012), muchos de ellos con sentencias

condenatorias.
b) Además, cabe mencionar que con la unidad policial de

OFINTERPOL, DEPROVE Y ADUANA, a la fecha se habrán
incautado más de 500 motos lineales de procedencia extranjera.
- Controlar y hacer que los contrabandistas de petróleo respeten
a las autoridades y teman ser aprehendidos y encarcelados, y
hacer imperar el principio de autoridad.
c) Realizas Campañas Informativas a la población de Tumbes, en

conjunto con diversas autoridades de la Región: Policía Nacional,
ADUANAS, Municipalidad, Gobierno Regional, Gobernación,
SUNAT, INDECOPI, OSINERGMIN, sobre la peligrosidad e
ilegalidad del comercio ambulatorio.
d) Realizar Campañas Educativas en las diversas instituciones

educativas secundarias de la Región, sobre la peligrosidad e
ilegalidad del comercio ambulatorio, y lo importante de tributar.
e) Implementar el Nuevo Código Procesal Penal a la actividad

operativa de esta Fiscalía, teniendo constantes reuniones con la
Policía para afianzar el NCPP en la parte operativa. –
f) Realizar en conjunto visitas inopinadas a los grifos de la Región,

y permitir fiscalizarlos en la venta de combustible, que no les
permita comercializar combustible de contrabando.
g) Mantener operativo el Comando Regional de Lucha contra los

Delitos Aduaneros en esta Región, cuyas reuniones se realizan
mensualmente.
h) Trabajar coordinadamente con la Policía y ADUANAS en los

diversas acciones operativas para reprimir el Contrabando en
esta Región.
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i) Realizar Campañas de Proyección Social, dirigidas a las

comunidades más necesitadas, a quienes proyectamos la
imagen y funciones del Ministerio Público.
3.12. Problema normativo
El 29.06.2012, en el Diario Oficial El Peruano, se publicó el Decreto

Legislativo nº 1111, que modifica la Ley de Delitos Aduaneros, y señala que
para que se tipifique delito de Contrabando, la mercancía debe superar las
04 Unidades Impositivas Tributarias; es decir, ha aumentado de 02 a 04 UIT,
para que sea tipificado como delito.
Lo cual significa un retroceso en la lucha contra el contrabando de

mercancías, sobretodo el de combustible, ya que, no solo generará más
impunidad para los contrabandistas, sino producirá un aumento en el
contrabando del mismo, exponiendo a un grave riesgo a la seguridad
pública, y afectando al erario nacional. Además, este hecho ha provocado
que por aplicación benigna de la ley, al modificarse la Ley de Delitos
Aduaneros, y considerar que es contrabando cuando supera las 04 UIT; en
esta Fiscalía se estaban investigando 13 casos por presunto delito de
Contrabando, que habían superado las 02 UIT, pero que actualmente 05 de
ellos ya no superan las 04 UIT; originando que dichos casos sean
archivados, porque ya dejaron de ser delito, sino solo son infracción a la Ley
de Delitos Aduaneros; entre los cuales, se encuentran 02 casos por
contrabando de combustible, relacionado a la banda de contrabandistas de
combustible “Los Felucos”
CAPITULO III
SITUACION Y ANALISIS DEL CONTRABANDO EN
TUMBES
3. SITUACIÓN / ANÁLISIS
13
3.1. REFERENCIAS DEL CONTRABANDO
Conforme lo determina el artículo 1º de la Ley Nº 28008, Ley de los Delitos

Aduaneros, el delito de contrabando se configura de acuerdo a la tipificación
de la siguiente conducta:
El que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando mercancías del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presente para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la
Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo
valor sea superior a dos Unidades Impositivas tributarias, será reprimido con
pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con
trescientos sesenta y cinco días-multa.
3.2. PROBLEMÁTICA EXISTENTE EN LA FRONTERA PERU-

ECUADOR
a) Existe una competencia desleal para el sector productivo nacional y

empresarial del Perú, generado por el ingreso en las fronteras del país
productos de menor precio que evaden obligaciones tributarias
afectando el erario nacional, debido a la comisión del delito de
contrabando, el cual produce pérdidas irreparables en el ámbito
económico y social.
b) Esta actividad ilícita penal, se desarrolla en las fronteras y en terminales

aéreos y marítimos, siendo la Región Tumbes uno de los principales
c) ámbitos donde se promueve este delito debido a que tiene como línea de
frontera 158 Km., de los cuales aproximadamente 60 Km. (desde Punta
Capones hasta Matapalo), tiene acceso carrozable, por donde pasan los
contrabandistas con mercancía, especialmente por Aguas Verdes (Playa
Sur, Hito Barrezuela, Loma Saavedra), Pocitos (El Mango, El Angolo), Uña
de Gato, La Palma, Papayal (El Huaco), Matapalo (Isla Noblecilla,
Tutumo).
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d) La región de Tumbes desde décadas atrás viene aprovechando la zona

de frontera que tiene con el vecino país del Ecuador para que
organizaciones delincuenciales y personas de mal vivir se dediquen a
esta actividad dolosa, constituyendo para esta parte del país como una
fuente de trabajo que reporta ingentes ingresos, amparados a la falta de
empleo y oportunidades de trabajo, acompañado de la idiosincrasia de
los pobladores.
e) Uno de los principales productos sujetos a esta actividad ilícita es el

tráfico de combustible debido al bajo precio que tiene en el país vecino y
al favorecimiento que le otorga la zona fronteriza por su fácil acceso
debido a la existencia de centros poblados a lo largo de esta faja
limítrofe, cuya población tiene como fuente de ingresos la actividad
comercial binacional y el contrabando.
3.3. MARCO LEGAL
Existe una normatividad amplia que contempla este delito y sobretodo

las instituciones que tienen el encargo de combatirlo.
a) Constitución Política del Perú, de 31DIC93
b) Ley Nº 24949, del 06DIC88, Ley de Creación de la Policía Nacional

del Perú.
c) Decreto Legislativo Nº 809 - Ley General de Aduanas del 19ABR96.

Considera como jurisdicción aduanera la zona primaria y la zona
secundaria, prolongando su jurisdicción prácticamente atodo el
territorio nacional.
d) Ley Nº 27238 del 22DIC99 - Ley de la Policía Nacional del Perú y su

modificatoria Ley N° 28078.
15
e) Decreto Supremo Nº 008-2000-IN, del 04OCT2000, Reglamento de

la Ley de la PNP y sus modificatorias D.S. N° 016-2002-IN-del
28NOV2002; D.S. Nº 017-2002-IN, del 30DIC2002, D.S. N° 015-
2003-IN del 04DIC2003 y D.S. N° 019-2003-IN del 19DIC2003.
f) Ley N°28008 del 19JUN03 - Ley de los Delitos Aduaneros y su

Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 121-2003-EF, del
27AGO2003, con las modalidades siguientes: Contrabando,
Defraudación de Rentas de Aduana y Receptación Aduanera.
CAPITULO IV
EL CONTRABANDO - ANÁLISIS DEL SISTEMA ADUANERO
PERUANO
4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Durante los últimos años las actividades informales han adquirido una
enorme importancia en la vida económica nacional. Bajo este panorama,
mucho se ha hablado y se habla sobre el tema de Contrabando, por las
implicancias económicas y sociales que se deriva.
Se considera como contrabando a las importaciones no registradas,constitui

dapor bienes producidos en diversos países que luego son internados al
país, sin haber cumplido con los requisitos de una importación formal, para
su comercialización en el mercado interno.
Pese a la existencia de leyes anti contrabando vigente en el país, estamodali

dad de comercio ilegal ha continuado siendo uno de los delitos más
frecuentes. El Perú posee extensos límites fronterizos con cinco países con
los que existe un intercambio comercial con características propias; sin
embargo, es sabido que los puntos más críticos en términos de contrabando
resulta ser el sur del país, sin duda alguna los departamentos de Tacna y
Puno y la Zona norte -Tumbes y Piura.
16
Hay que tener en cuenta que parte del contrabando entra legalmente al
país trasladado por los que viven en las fronteras que se acogen al D.S.Nº
133 -2000 -EF, dispositivo que establece que el ingreso de los bienes de uso
y consumo doméstico pueden efectuarse hasta por un monto diario
equivalente al 3% de la UIT. La actividad del contrabando se desarrolla
fundamentalmente en el sector informal de la economía, por lo que se prevé
muy difícil calcular con exactitud la cuantía del
Contrabando, estableciéndose una marcada diferencia.
El presente ensayo tiene pretensiones más bien divulgadoras sobre un

tema importante
para nuestra economía profesional en la materia Aduanera,proporcionando
conocimientos técnicos y operativos relacionados con lasoperaciones de Co
mercio Internacional, que no sólo redundarán en elestudiante sino también
en beneficio de la sociedad. A través del presente trabajo se esquematiza
de una manera
concisa,lasideas medulares y anexas al Derecho Aduanero, su naturaleza jur
ídica,descripción de una de las figuras delictivas como lo es en este caso elc
ontrabando, establecida en esta área, explicar los procedimientos aplicados,
así como una comparación de la infracción administrativa con el delito en
sí.Siendo indispensable para ello conocer y comprender cómo el DerechoAd
uanero interactúa con otras disciplinas jurídico - técnicas que contribuyen y
perfeccionan la naturaleza del mismo.
4.1. Marco de referencia
4.1.1. Marco conceptual
4.1.1.1. EL CONTRABANDO Y LA DOCTRINA
Acepciones de Contrabando
17
El contrabando según afirma Gonzáles Salcedo proviene de la voz alemana

“bann”, que significa territorio o libertad de gozarlo. El
Diccionario Enciclopédico El Ateneo,sostiene que la palabracontrabando pro
viene del italiano “contrabando” y significa: “Comercio oproducción de
géneros prohibidos por las leyes a los productores y mercaderes
particulares.”
En Derecho, delito que consiste en la entrada o salida de un país de cosas o

efectos que, debiendo pagar impuestos aduaneros, los han evadido. Sin
embargo, el significado corriente o vulgar, así como el significado
técnico- jurídico del término contrabando lo encontramos pasmado en los
conceptos
que brinda Ezaine Chávez , para quien existen un concepto verbalista y una
noción jurídica.
Concepto
Después de revisar distintas nociones y concepciones, podemos definir al
delito de contrabando como la elusión del control aduanero, ingresando
mercancías del extranjero o extrayendo del territorio nacional, de acuerdo a
la cuantía valorativa de las mercancías señaladas en la norma sustantiva, a
sus modalidades y circunstancias agravantes, y a las clases de pena en ella
fijadas.
4.1.2. Marco teórico

4.1.2.1. ANÁLISIS DEL SISTEMA ADUANERO PERUANO
Marco Normativo General - Aduanas
Organismo responsable de la aplicación de la Legislación Aduanera y delCon

trol de la Recaudación de los Derechos de Aduana y demás tributos.
Encargado de aplicar en lo que le concierne, la legislación sobre comercio
exterior y los tratados y convenios internacionales. Controla el flujo físico de
mercancías, medios de transporte y personas dentro del territorio aduanero
y la represión de los delitos aduaneros
La Superintendencia Nacional de Aduanas
18
Fue creada por Ley Nº 24829 de Junio de 1988, como institución pública
descentralizada del Sector Economía y Finanzas, con personería jurídica de
derecho público, con patrimonio propio y autonomía funcional, económica,
técnica, financiera y administrativa. Su denominación correspondía al de
SUNAD, actualmente ADUANAS. Aduanas inició un proceso de
modernización y reforma en 1991, con el fin de convertirse en un organismo
eficaz en el control del comercio exterior y de los tributos que lo gravan,
facilitando su operatividad
ante los usuarios.
4.1.3. Elementos básicos del sistema aduanero
Al estudiar el Derecho Aduanero en las distintas legislaciones aduanerasextr

anjeras (y en la nacional), observamos distintos elementos básicos, sin los
cuales no es posible la existencia de esta rama del Derecho,
estos constituyen:
a) El territorio aduanero
b) La mercancía o mercadería
c) Los regímenes aduaneros
4.1.4. Operaciones aduaneras
La única operación aduanera es el reembarque. El reembarque de las

mercancías procede sólo con destino al exterior mientras no hayan sido
solicitadas para uso o consumo o no se encuentren en situación de
abandono. Por excepción, la mercancía que como consecuencia de
reconocimiento físico, su importación resulte prohibida, se constate que se
encuentra deteriorada o no cumple con el fin para el que fue importada,
será reembarcada
a) Zonas francas y centros de exportación
a.1. Zona franca de Iquique - Zofri
Para poder analizar el contrabando por esta zona del país, debemos de
tener en claro que la casi totalidad de los productos que ingresan
ilícitamente al territorio nacional provienen de la Zona Franca de Iquique -
Zofri. En consecuencia resulta importante analizar la información de la Zofri,
para lo cual consultamos su página web. En ella, Zofri declara ventas al Perú
por US$181,0 millones. El desarrollo de las ventas de Zofri al Perú guarda
19
estrecha relación con el comportamiento del consumo privado. El débil

consumo privado que se registra en los últimos años explica las menores
ventas al Perú producidas desde 1999.
a.2. Zona franca de Desaguadero
La presencia de la Zona franca de Desaguadero - considerada la frontera

comercial natural con nuestro país - ha incentivado el contrabando por
Puno. Se estima que aproximadamente la cuarta parte de mercancías
vendidas por la Zofri a Bolivia US$ 280,0 millones - ingresaron
posteriormente al territorio nacional en forma ilícita a través de Puno. Se
debe recalcar que existen mercancías de contrabando que provienen de
otros países, tal es el caso de la harina de trigo que es de Argentina, el
azúcar de Brasil, fideos de Argentina, Bolivia y cerveza también de Bolivia.
a.3. Centros de exportación, transformación, industria,

comercialización y servicios
La existencia de CETICOS Tacna que permite el ingreso de mercadería con

8% como único pago, con la condición de ser vendida en Tacna para el
8consumo propio y de los turistas que visitan dicha ciudad - es la mayor

fuente de contrabando; lamentablemente, la mercadería que ingresa por
Tacna termina vendiéndose en el resto del país.
4.1.5. Infracciones administrativas y sanciones
La Infracción Administrativa
a) Concepto
Es la transgresión, el quebrantamiento, el incumplimiento de una norma

legal. La inobservancia de la Ley: las acciones y omisiones voluntarias
y antijurídicas, tipificadas en las leyes como tales.
Constituye Infracción Administrativa en la figura delictiva de contrabando,cu

ando el valor o cuantía de las mercancías no exceda de 2 UIT, cuando se
cite el valor de la UIT se deberá conceptuar como aquella vigente al primero
de Enero del año del ejercicio fiscal, cuyo monto asciende a S/. 3100 Nuevos
20
Soles; de este modo con la dación de la norma legal que data del 19 de
junio del 2003 –
Ley Nº 28008 - se ha agravado las infracciones administrativas, al ser el

monto exigido para que se configure tal infracción menor que el regulado en
la antigua Ley Nº 26416, la misma que indicaba que la cuantía de las
mercancías no exceda de 4 UIT.
b) Elementos de la infracción
Acto:
 Voluntario y consciente
 Acción u omisión
 Antijurídico, típica y sancionada por la Ley
c) Sanciones contra la infracción administrativa de

contrabando
La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente

con las siguientes medidas:
 Comiso de las mercancías

 Multas
 Suspensión o cancelación definitiva de las licencias y/o concesiones
 Cierre temporal o definitivo de los establecimientos
d) Sanciones respecto de las personas que perpetran la
infracción administrativa
Las personas naturales o jurídicas que cometen la infracción administrativa

contemplada en la Ley de Delitos Aduaneros, tendrán como imperativo legal
que abonar una multa equivalente al valor de FOB de la mercancía objeto
de la referida infracción. Así mismo se procederá según el caso lo amerite,
al
cierretemporal del establecimiento por un periodo de sesenta días calendari
o,sanción más drástica, pues la norma derogada imponía una sanción más
benigna equivalente a treinta días calendario.
e) Sanciones a las mercancías
Entre las sanciones podemos citar el comiso ya que éste es aplicable a las
mercancías y bienes materia de la infracción administrativa. Las
21
mercancíascomisadas quedarán en custodia de la Administración Aduanera,

para sudisposición de acuerdo al procedimiento vigente.
f) Ámbito de competencia
La administración aduanera, es la autoridad y entidad competente para

declarar y sancionar la comisión de las infracciones administrativas
vinculadas al contrabando, así como para decretar la devolución de las
mercancías en los casos que corresponda.
En efecto, la Policía Nacional del Perú, brindará apoyo a la Administración

Aduanera y a las demás autoridades administrativas competentes para la
represión de los delitos aduaneros e infracciones tipificadas en la Ley
Nº28008.
g) Procedimiento administrativo
El plazo para solicitar la devolución de las mercancías incautadas por lacomi

sión de las infracciones administrativas, será de 20 días hábiles contados a
partir del día siguiente de recibida el acta de incautación. Para resolver las
solicitudes de devolución de las mercancías el plazo será de60 días hábiles,
contados a partir del día siguiente de la presentación de
lasolicitud de devolución de mercancías, pudiendo presentarse durante lospr
imeros 15 días hábiles, cualquier prueba instrumental que acredite elcumpli
miento de la normatividad aduanera, sin perjuicio de las pruebas de oficio
que durante la tramitación del procedimiento pueda solicitar la entidad
aduanera.
4.1.6. MARCO GENERAL DEL DELITO ADUANERO Y

AGRAVANTES
a) Condiciones esenciales para que un hecho.......sea

calificado como delito
Elementos constitutivos del delito de contrabando:
Acción,
Tipicidad,
Punibilidad,
Culpabilidad,
Imputabilidad.
b) Ley De Los Delitos Aduaneros - Ley Nº 28008
22
Tipos de contrabando
La ley de Delitos Aduaneros diferencia dos tipos de contrabando:-
Delito penal de contrabando:
Cuando el valor de las mercancías supera las2 UIT, la sanción es pena

privativa de la libertad no menor de 5 ni menor de 8años.-
c) La infracción administrativa de contrabando:
Si el valor de las mercancías es inferior a las 2 UIT.

En este caso la sanción es el comiso de las mercancías,
multa equivalente a los derechos de importación dejados a pagar, cierre
temporal de locales e internamiento temporal de vehículos utilizados en el
transporte.
d) Sujetos del delito de contrabando
Sujeto activo:-
 Propietarios (art. 1)
 Poseedores de mercancías (art.1)
 Transportista (art. 3)
 Financista (art. 8)
 Funcionario o servidor público (art.9)
Sujeto pasivo: el estado como persona jurídica, el fisco, aduanas.
e) Circunstancias agravantes del delito de contrabando
En la ley derogada, sólo se legislaban las circunstancias agravantes de los

delitos como son contrabando y defraudación de rentas de aduana. Se
excluía la receptación aduanera sin justificación alguna. Sin embargo, ante
este vacío legal, la actual ley contempla las circunstancias agravantes
referentes a los tres delitos, y por ende la inclusión a la receptación
aduanera, plasmando un propósito de igualdad y equidad en el tratamiento
delos delitos aduaneros
4.1.7. Factores asociados al desarrollo del contrabando
Causas que lo estimulan
23
a) Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonasfronterizas, lo

que lleva a que en muchos casos el contrabando se convierta en
principal medio de subsistencia de buena parte de esa población.
b) Incentivos económicos, en tanto existan impuestos que gravan la

importación de productos de alta demanda, existirá el incentivo
económico para intentar evadirlos.
Así se tiene que los principales productos de contrabando sonmerc
ancías afectas a una alta tributación, caso cigarrillos y licores.
c) Distorsión de precios internos en los países fronterizos, por subsidios u
otras causas, que producen precios mucho más bajos para productos
tales como alimentos o combustible lo que motiva su traslado ilegal al
Perú.
d) Extensa frontera y zonas inhóspitas e inaccesibles para patrullaje.
4.1.8. El contrabando por la zona norte
La no presencia de una zona franca con características similares a la ZOFRI

obliga a pensar que el contrabando por la zona norte del país sea diferente
al que se da a través de Tacna y Puno.
Principales modalidades de contrabando
 Eludiendo los puestos de control “Pampeo”, transportando

mercancías por lugares no habilitados.
 Mercancías camufladas en los compartimentos de los vehículos.
 Contrabando “hormiga”
 Uso de declaraciones simplificadas: transportando con un mismo
documento más de una vez una misma mercancía (“carrusel”) y
mercancías que exceden a lo manifestado en las declaraciones .
4.1.9. Propuesta teórica
El problema del contrabando, podría ser combatido de distintas maneras:
La Aduana del Perú podría realizar constantes acciones de prevención y

represión en su lucha contra el contrabando, en coordinación con las fuerzas
policiales, fuerzas armadas, fiscalías el poder judicial.
Durante el ingreso de mercancías extranjeras al país. Las intendencias de

Aduanas de frontera, realicen el control de las mercancías, personas y
24
medios de transporte que ingresan al país, en puertos, aeropuertos y pasos

de frontera.
Durante el transporte de las mercancías a los mercados. Deberían realizar

controles en “Puestos de control” fijos, situados en las principales vías de
Acceso y transporte del país. La ubicación de estos puede modificarse de
Acuerdo con la variación de rutas utilizadas por los contrabandistas.
Deben realizarse “operativos” en mercadillos informales y terminales de

transporte donde se comercializan mercancía de contrabando. Estos
operativos se realizan con la presencia de representantes del Ministerio
Público y con el apoyo de la Policía Nacional, estableciéndose con la nueva
Ley de los Delitos Aduaneros para el efecto de la represión del contrabando
e infracción se requerirá de las Fuerzas Armadas, cuando la capacidad de la
Administración Aduanera o de la Policía Nacional superen las posibilidades
de respuesta inmediata o cuando éstas resulten insuficientes.
25
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
1. Efecto sobre la economía, sin lugar a dudas el fenómeno del

contrabando perjudica seriamente la actividad comercial y productiva
del país.
2. Además de desplazar fuentes de trabajo, el contrabando provoca una

externalidad negativa al grueso de empresarios que atienden al
mercado doméstico.
3. No sólo se trata de perseguir a los contrabandistas, sino de hacer que

los beneficios esperados de éstos sean bajos, o mejor dicho, hacer
que sus acciones no merezcan el esfuerzo.
4. Ahora bien, el enfoque de mercado puede contribuir a entender el

contrabando y por lo tanto remediarlo. Así mientras el contrabando
produzca más beneficios que otra actividad, seguirá existiendo el
incentivo de dedicarse en esta actividad mercantil.
5. Se sabe que los contrabandistas no son siempre capturados. Este

factor es considerado por el contrabandista en el cálculo de sus
beneficios. Es decir cuanto más baja es la probabilidad de ser
capturado crece el beneficio del contrabando.
6. La lucha contra el contrabando también debe de estar acompañada

de la aplicación de políticas tributarias orientadas a la disminución de
los impuestos, con la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad
relativa del contrabandista.
26
7. Sin embargo, en la actualidad, dada la rigidez fiscal no sería posible

disminuir los impuestos.
8. No debe quedar soslayado que las tareas del futuro sólo se podrán
9. llevar a cabo con éxito mediante una comprensión cabal de este

problema por parte del Estado para que de un tratamiento distinto al
problema del contrabando.
10.No hay que olvidar que detrás de este problema hay una fuerza
empresarial que debe ser incorporada a la formalidad de manera que
contribuya generando empleo, y mejorando las condiciones de vida
de la sociedad
11.Lo que queda claro es que se hace muy difícil de calcular con
exactitud la cuantía de contrabando porque esta se desarrolla
fundamentalmente en el sector informal de la economía.
27
Anexos
28

Contrabando 11

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Universidad Nacional De Tumbes Derecho Aduanero

Universidad Nacional de Tumbes

 Barba Sánchez Gabriela

En primer lugar agradecemos a Dios

A nuestros padres: por los ejemplos

El contrabando de combustible en Tumbes, es un delito, que afecta el

Tanto el gobierno central como el gobierno regional no han propuesto

Si en los años 80 y 90 el contrabando mayor era de cigarrillos, relojes,

Y es que los márgenes de ganancia son muy amplios. El balón de gas

cuatro años de cárcel, por lo que esta pena no se hace efectiva.

Entre las modalidades de contrabando tenemos: esconder el combustible en

el acondicionar un doble tanque en los camiones de carga o un pequeño

Las bandas de contrabandistas, integradas por muchas mujeres, están

Fiscales y policías han sido heridos en las diferentes intervenciones , bien

La ruta empieza en Puerto Pizarro, frente al océano Pacífico, donde llegan

25 mil galones de combustible de contrabando procedentes de

400 balones de gas (GLP) de contrabando pasan la frontera a diario hacia

I. Planteamiento del problema

I.1. Descripción de la realidad problemática

El contrabando de combustible de la frontera de Ecuador y tumbes se

El contrabando se origina por los precios bajos ya que el país es exportador

I.2. Objetivos de la Investigación

I.2.1. Objetivo General

 Determinar la relación entre precios de mercado del combustible en el

I.2.2. Objetivo especifico

 Evaluar las medidas de control fiscal en la Aduana de Tumbes para evitar

I.3. Justificación de la investigación

Esta investigación se justifica porque va a aportar información acerca del

tributaria, también va a aportar información de cómo se realiza el

Esta investigación es relevante porque va a aportar investigación para

2.1. Antecedentes de la investigación

Durante los últimos años las actividades informales han adquirido un

Como consecuencia del incremento de actos ilícitos relacionados al

2.2 Bases Teóricas

Hace más de un año, El Comercio denunció gráficamente la impunidad con

que actúan los contrabandistas no han sido melladas en lo más mínimo.

Se hizo un recorrido por diversas zonas de Tumbes y comprobó que decenas

En calles y carreteras, botellas de plástico llenas de combustible son

3.3. Problemática del contrabando en la Región Tumbes

Lo que resalta de estos actos ilícitos es la existencia de bandas organizadas

desborda en una marcada informalidad, fomentando el funcionamiento de

En esta jurisdicción los delitos aduaneros están caracterizados

3.4. Factores que contribuyen al incremento del

1) Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonas fronterizas.

2) Incentivos económicos a favor de los infractores. Toda vez que es más

3) El subsidio económico del país fronterizo a ciertos productos que

5) Actos de corrupción por parte de algunos funcionarios encargados de

3. 5. Factores que disuaden el contrabando

1. El Ministerio Público, en coordinación con la Policía Nacional del Perú,

2. Controles rutinarios en puestos de control fijos, situados en las

3. La ejecución de operativos y/o campañas de información que tienen

3.6. Formas de traslado de mercadería de contrabando

1. “Convoy”, “Caravana” o “Culebra” - CAMIONES BUSES Y LIEBRES

3. Doble Fondo, Caleta o Compartimientos Secretos.

7. Pateada o Documentación Falsificada

3.7. Bandas dedicadas al contrabando

f) “Los Apontes O Felucos”

3.8. Acciones para combatir el contrabando

c) Fiscalización a los diversos grifos de la región.

g) Activación y permanencia del comando regional de la lucha contra los

i) Mayor apoyo de personal fiscal y personal administrativo.

3.9. Creación de los comandos regionales de lucha contra el

Mediante la Ley nº 27595, en su artículo 1º, crea la Comisión de Lucha