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Sesión 1
SESION 1
Base Base Constitucional
Constitucional
CONSEJO DE
CORTE CONSEJO PARTICIPACION
NACIONAL DE NACIONAL CIUDADANA Y
JUSTICIA ELECTORAL CONTROL SOCIAL DEFENSORIA
DEL PUEBLO
ASAMBLEA PRESIDENCIA Y CORTES TRIBUNAL
NACIONAL VICEPRESIDENCIA CONTRALORIA
PROVINCIALES DE CONTENCIOSO
DE LA REPUBLICA JUSTICIA GENERAL DEL ESTADO
ELECTORAL
COMISIONES
LEGISLATIVAS TRIBUNALES Y
JUZGADOS SUPERINTENDENCIAS
MINISTERIOS
ORGANO DE ORGANISMOS
INSTITUCIONES JUZGADOS DE PAZ
ADMINISTRACION INSTANCIA DE COORDINACION
LEGISLATIVA
JUSTICIA INDIGENA
ORGANOS AUTONOMOS Y
1-1 AUXILIARES DE
SERVICIOS
Tradicionalmente, las constituciones de la República del Ecuador,
en sus partes dogmática y orgánica, se han encargado de ordenar
y regular normativamente, por una parte, respecto del conjunto
sustancial de los sistemas de valores, responsabilidades, principios
y fines del Estado, así como de los derechos fundamentales (parte
dogmática); y, de otra, mediante una estructura organizacional y
funcional creada para el cumplimiento de los fines esenciales que le
son propios al Estado (parte orgánica), que no sólo comprende los
aspectos organizativos o estructurales de carácter adjetivo del poder
público, sino también los expresos lineamientos sistemáticos de
carácter sustantivos incorporados en el concepto de función pública
y administración pública (CRE, arts. 83 No. 11, 227).
- Las Superintendencias.
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La Contraloría General del Estado, que integra esta función, tiene
como fines:
1-3
El artículo 212 de la Constitución dispone que serán funciones de
la Contraloría General del Estado, además de las que determine la
Ley:
CRE
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Bases Constitucionales - II.- Ba
Art. 211.- “La Contraloría General del Estado es un organismo Art. 18.- A
técnico encargado de control de la utilización de los recursos Gubernamenta
estatales, y de las personas jurídicas de derecho privado que General del
dispongan de recursos públicos.” gubernamental
nacionales e in
Art. 212.- “Serán funciones de la Contraloría General del Estado, Art. 31.- F
además de las que determine la Ley: General del E
establecidas en
2. Determinar responsabilidades administrativas y civiles las siguientes:(
culposas e indicios de responsabilidad penal,
relacionadas con los aspectos sujetos a su control, sin
perjuicio de las funciones que en esta materia sean
propias de la Fiscalía General del Estado”. 34. Establecer r
quebrantamien
de las normas
culposas, por
organismo resp
servidores, e
determinación d
Art. 233.- “Ninguna servidora ni servidor público estará exento de Art. 40.- R
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus autoridades, dig
funciones, o por sus omisiones, y serán responsables instituciones de
administrativa, civil y penalmente por el manejo y administración emplean gene
de fondos, bienes o recursos públicos. negocios y ac
acciones u omis
Las servidoras o servidores públicos y los delegados o
representantes a los cuerpos colegiados de las instituciones del
Estado, estarán sujetos a las sanciones establecidas por delitos
de peculado, cohecho, concusión y enriquecimiento ilícito. La
acción para perseguirlos y las penas correspondientes serán
imprescriptibles y, en estos casos, los juicios se iniciarán y
continuarán incluso en ausencia de las personas acusadas. Estas
normas también se aplicarán a quienes participen en estos
delitos, aun cuando no tengan las calidades antes señaladas”.
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el cumplimiento de sus fines y hacer efectivo el goce y ejercicio 1. Titular de la
de los derechos reconocidos en la Constitución.”
2. Autorida
unidades ad
servidores:
1-6
► Control Externo.- (Continúo y posterior)
1-7
responsabilidad penal (…)”. Tales responsabilidades serán
determinadas a base de los resultados de la auditoria
gubernamental, contenidos en actas o informes. (Art. 39 LOCGE ).
1-8
LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (Art. 18 LOCGE)
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la estructura establecida para el efecto en el numeral 10 del artículo
3 del Reglamento para la elaboración, trámite y aprobación de
informes de auditoría gubernamental, predeterminación de
responsabilidades y su notificación, y el Formato 4 del Acuerdo 010-
CG 2016.
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Si durante la realización de la auditoría gubernamental apareciere
personas vinculadas con el examen que no hubieren sido
notificadas desde el principio en razón de que no era previsible su
participación o responsabilidad, estas deberán ser notificadas de
manera inmediata, debiéndoseles brindar todas las facilidades y
términos excepcionales para que ejerciten en debida forma el
derecho de defensa, sin que la falta de notificación inicial provoque
la nulidad o impugnación, por este hecho, de los resultados de
auditoría. De ser necesario, los plazos para resolver se prorrogarán,
previa la decisión motivada del Contralor General del Estado, por el
tiempo necesario para garantizar el cumplimiento de las garantías
del debido proceso.
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LOCGE Art. 89.- Personal ejecutor.- “De acuerdo a su naturaleza y
alcance, la auditoría gubernamental se ejecutará con equipos
multidisciplinarios integrados por profesionales de reconocida
idoneidad individual y competencia.
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En caso de que los servidores de las instituciones del Estado
impidieren o no facilitaren la actividad de control de los recursos
públicos la autoridad nominadora, a petición del Contralor General,
procederá a destituir al responsable y si dicha autoridad no lo hiciere
en el plazo de treinta días, desde la fecha de la solicitud, lo hará el
Contralor General.
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La norma de auditoría CODIGO: EAG - 05 GRUPO: RELATIVA A
LA EJECUCION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL, TITULO:
EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE,
establece: “Para fundamentar los comentarios, conclusiones y
recomendaciones respecto a la administración de un ente, programa
u operación significativa, sujetos a la auditoría, el auditor obtendrá
evidencia suficiente, competente y pertinente, mediante la
aplicación de técnicas de auditoría. La evidencia de auditoría
comprende toda información que provenga de varias fuentes y
sirvan de respaldo de las actividades operativas, administrativas,
financieras y de apoyo que desarrolla la entidad auditada, las
mismas que deben contener las siguientes caraterísticas: a)
Suficiente.- Cuando los resultados de una o varias pruebas
proporcionan una seguridad razonable para proyectarlos con un
mínimo riesgo, al conjunto de actividades de este tipo. b)
Competente.- Para ser competente, la evidencia debe ser válida y
confiable, indagándose cuidadosamente si existen circunstancias
que puedan afectar estas cualidades. c) Pertinente.- Se refiere a la
relación que existe entre la evidencia y su uso. Generalmente, el
auditor necesita apoyarse en evidencias que son más persuasivas
que concluyentes y, con frecuencia, busca evidencias de diferentes
fuentes y de distinta naturaleza para sustentar una misma
aseveración”.
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El informe deberá ser independiente, objetivo, imparcial y
constructivo; indicará los controles internos significativos evaluados,
el alcance del estudio efectuado y todas las deficiencias relevantes
identificadas y no solucionadas. En el proceso de obtención de
pruebas en la auditoría gubernamental y en los exámenes
especiales, los auditores tendrán acceso irrestricto a registros,
archivos y demás documentos; están facultados para requerir la
comparecencia de testigos y exigir declaraciones juradas, exigir la
presentación de documentos tanto a personas naturales como
jurídicas, funcionarios, ex funcionarios y terceros ( Art. 88 LOCGE).
Para ejercitar estas atribuciones, se deberá tener en cuenta el
derecho al debido proceso.
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4. Según el caso, informar inmediatamente, por escrito, a su
superior jerárquico, sobre la comisión de cualquier falta grave o
hecho delictivo que verificaren con ocasión del cumplimiento de sus
labores.”
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EL DEBIDO PROCESO
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exigencias objetivas que deben verse estrechamente con su
finalidad, Larenz Karl, se refiere al debido proceso como “el principio
de contradicción o el principio de audiencia, vinculándolo con el
respeto a la persona humana, a la que debe darse ocasión de
manifestarse antes de que otra persona tome una decisión en un
asunto que concierne a la primera. Destaca tal relevancia a este
principio que considera que debe regir también en la administración
pública y como un principio moral fuera de la esfera del derecho”.
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Sesión 2
Sesión 2 Base Legal y Reglamentaria
Base Legal y
Reglamentaria
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El artículo 5 de la LOCGE prevé que las instituciones del Estado sus
dignatarios, autoridades, funcionarios y demás servidores, actuarán
dentro del Sistema de Control, Fiscalización y Auditoría del Estado,
cuyas aplicación propenderá a que se responsabilicen y rindan
cuenta pública sobre el ejercicio de sus atribuciones, la utilización
de los recursos públicos puestos a su disposición, así como los
resultados obtenidos de su empleo.
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