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IX Área Negocios Internacionales IX

Contenido
Inspección de Mercancías en Zona Primaria: A propósito de la aprobación
Informe especial IX-1
del Procedimiento INPCFA-PE.01.03 (versión 2)

Inspección de Mercancías en Zona Primaria:


A propósito de la aprobación del procedimiento

Informe Especial
INPCFA-PE.01.03 (versión 2)
Ficha Técnica publicada el 27.06.08 y su reglamen- de inspección de las mercancías implicará
to, aprobado por Decreto Supremo el investigar, examinar y revisar la carga
Autora : Mercedes Álvarez Isla N° 010-2009-EF. con la finalidad de comprobar que esta se
Título : Inspección de Mercancías en Zona Primaria: • Tabla de sanciones aplicables a las in- encuentre apta para su despacho.
A propósito de la aprobación del procedi- fracciones previstas en la Ley General
miento INPCFA-PE.01.03 (versión 2) de Aduanas, aprobada por Decreto 3.2. Zona primaria
Fuente : Actualidad Empresarial Nº 286 - Primera Supremo N° 031-2009-EF, publicado La ley General de Aduanas3 lo precisa
Quincena de Setiembre 2013 el 11.02.09 y normas modificatorias. como parte del territorio aduanero que
• Ley de los Delitos Aduaneros, Ley comprende los puertos, aeropuertos,
N° 28008, publicada el 19.06.03 y terminales terrestres, centros de atención
normas modificatorias. en frontera para las operaciones de em-
1. Introducción barque, desembarque, movilización o
Hoy en día realizar operaciones de co- • Reglamento de Organización y Fun-
despacho de las mercancías y las oficinas,
mercio internacional se convierte en una ciones de la Sunat, aprobado por
locales o dependencias destinadas al ser-
actividad de gran apertura e integración Decreto Supremo Nº 115-2002-PCM,
vicio directo de una aduana.
comercial, generando un gran dinamis- publicado el 28.10.02 y normas mo-
mo en el desarrollo de la economía de dificatorias. Podemos decir entonces que zona pri-
maria es aquel lugar, espacio o recinto
nuestro país; sin embargo, el realizar este
3. Consideraciones a tomar en habilitado por la autoridad aduanera
tipo de actividades tanto en operaciones
en donde los operadores de comercio
de exportación e importación conlleva cuenta exterior puedan realizar las operaciones
siempre que algunos empresarios, due- Es importante considerar que con la en- logísticas para el despacho de las mercan-
ños, exportadores o importadores, no trada en vigencia de este procedimiento cías tanto de embarque, desembarque,
cumplan con las obligaciones estableci- específico de Inspección de Mercancías carga, descarga, almacenamiento, etc.
das para llevar a cabo el procedimiento, en Zona primaria se estará dejando sin
cometiendo infracciones tanto aduaneras efecto el Procedimiento Específico de “In- Adicional a ello comprende también
como tributarias. movilización e Inspección de Mercancías espacios acuáticos o terrestres, predios
en Zona Primaria1, esto con el objetivo o caminos habilitados o autorizados,
Es por esta razón que mediante la Re- también corresponde a los almacenes
solución de Superintendencia Nacional de actualizar el procedimiento e integrar
nuevas normas que fueron modificadas y aduaneros y depósitos de mercancías,
Adjunta de Aduanas Nº 208-2013/ siempre y cuando cumplan con los requi-
SUNAT/300000, se aprueba el procedi- que son necesarias para la aplicación del
procedimiento mencionado. sitos y sean previamente autorizados por
miento INPCFA-PE.01.03 (versión 2) , de la Administración Aduanera.
inspección de mercancías, con la finalidad Para empezar pasaremos a explicar algu-
de prevenir y combatir las infracciones nas definiciones claves a tener en cuenta
aduaneras y tributarias que se comete a dentro del procedimiento: 4. Finalidad
menudo, de la misma manera combatir La finalidad de este procedimiento nace
el fraude comercial, etc. A continuación, 3.1. Inspección con el objetivo de establecer pautas para
en el siguiente informe explicaremos lo La RAE2 define la inspección a la acción y realizar las inspecciones de mercancías en
correspondiente al procedimiento y la efecto de inspeccionar, cuidar, controlar y zona primaria a fin de verificar el cum-
forma en que se realiza la inspección. velar por algo. plimiento de las obligaciones tributario
aduaneras, así como prevenir y reprimir
Entonces, podemos decir que al hablar los delitos aduaneros e infracciones ad-
2. Base legal 1 Procedimiento INPCFA-PE.01.03, aprobado por Resolución de ministrativas.
• Ley General de Aduanas, aprobada Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 0581-2003/
SUNAT/A así como la Circular Nº INPC.CR.002-2002.
por Decreto Legislativo N° 1053, 2 Diccionario de la Real Academia Española. 3 Decreto Legislativo N° 1053 – Glosario Aduanero.

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Por lo general, suele darse el caso que los ¿Quiénes están obligados a estar presente inmovilización antes de permitir la salida
mismos dueños o consignatarios de las durante la inspección de las mercancías? de las mercancías, para ello contará con
mercancías no cumplen con los requisitos un plazo máximo de 30 minutos después
Las inspecciones que se realizan a las
establecidos para lleva a cabo una buena de recibida la notificación.
mercancías en zona primaria se deben
actividad comercial, generando a su vez efectuar con la presencia del responsable Finalmente, el responsable del almacén
que se cometan infracciones aduaneras y del almacén aduanero, del transportis- aduanero deberá comunicar a sus usua-
administrativas; sin embargo, para otros ta, del despachador de aduanas o del rios la relación de mercancías inmoviliza-
el realizar operaciones de comercio exte- dueño o consignatario de la mercancía, das por la Sunat, durante el día.
rior les abre paso a realizar operaciones así como de la empresa de servicio de
delictivas, como contrabando, lavado ¿Se puede realizar algún procedimiento o
entrega rápida o del concesionario postal,
de dinero, defraudación de rentas de rectificación en alguna documentación cuan-
según corresponda. El representante del
aduanas, tráfico de mercancías prohi- do la mercancía se encuentra inmovilizada?
terminal también puede participar en la
bidas, etc. inspección siempre y cuando la mercancía Una vez que la mercancía se encuentra
Es así que, para evitar que se cometan este se encuentre en su recinto. inmovilizada no se procederá a realizar
tipo de delitos e infracciones, se establece ninguna rectificación de errores ni por
que toda mercancía que sea ingresada a declaración incorrecta dentro de la DAM
6. Procedimiento
zona primaria deberá ser inspeccionada (Declaración Aduanera de Mercancías),
por la autoridad o funcionario aduanero 6.1. Inspecciones programadas tampoco se permite incorporar documen-
encargado, en donde se certifique la tos al manifiesto de carga, ni la entrega y
condición y el buen estado de la carga a. Programación e inmovilización disposición de la mercancía.
que será comercializada. para la inspección
En esta primera etapa, el intendente b. Ejecución de la inspección
5. Disposiciones generales a nacional de la INPCFA o los intendentes En esta segunda etapa, el jefe de la DAIM6
considerar de aduana se encargarán de designar al o el jefe de la oficina de oficiales de la
funcionario aduanero que será encargado intendencia de aduana designan al fun-
El procedimiento establece que la inspec-
de la programación de las inspecciones de cionario aduanero encargado de realizar
ción de mercancías en zona primaria con
mercancías en zona primaria. la inspección. Luego, este funcionario
destinación aduanera o no, es una acción
de control extraordinario (ACE), es decir Seguidamente, el funcionario aduanero aduanero designado se apersona al al-
la autoridad aduanera puede disponer de designado programará la inspección te- macén aduanero y comunica el inicio de
ella para la verificación del cumplimiento niendo en cuenta lo siguiente: la inspección solicitando el traslado de la
de las obligaciones y la prevención de los mercancía a la zona de reconocimiento
• Indicadores de riesgo. si se diera el caso de envíos postales, los
delitos aduaneros o infracciones adminis-
trativas, que pueden ser los operativos • Denuncias sobre infracciones, delitos documentos se encuentran adjuntos al
especiales, las acciones de fiscalización, aduaneros u otros ilícitos, realizadas envío postal.
entre otros. por los operadores de comercio ex-
Seguidamente, el funcionario aduanero
terior o terceras personas naturales o
Por lo tanto, se puede decir que toda procederá con la inspección de la mer-
jurídicas.
mercancía que ingresa a zona primaria cancía, realizando lo siguiente:
• Comunicaciones del personal de la
tendrá que ser inspeccionada, revisada
Sunat. - Verifica la condición exterior de los
y controlada, así esta no se encuentre bultos, marcas, contramarcas, número
• Información recibida de una institu- P
destinada por voluntad del declarante y tipo de bultos, N° del documento
ción pública o privada, o de organis- R
a ningún régimen aduanero dentro de de transporte, N° de contenedor y del
mos o enlaces internacionales. O
la declaración aduanera de mercancías. C
precinto de seguridad, confrontándolos
con lo manifestado o declarado en la
Se clasifica en dos tipos de inspecciones4: • Cualquier otra información que con- E documentación sustentatoria.
sidere relevante. D Nota: Si existiera alguna evidencia de que
Clasificación Después de que el funcionario aduanero I los precintos han sido manipulados o vio-
Inspección Inspección evalúa cada uno de los aspectos men- M lentados, el funcionario dejará constancia
programada inmediata cionados anteriormente, determinará si I de esta situación en el Acta de Inspección.
A cargo de la DIOT (Di- procede o no la inspección de la mer- E - Verifica la cantidad, valor, descripción,
visión de Inteligencia y cancía. En el caso que dicho funcionario N estado, naturaleza, calidad u otras
Operaciones Tácticas) características de la mercancía.
de la INPCFA 4 o de
A cargo del funcionario determine que sí procede realizar una T
la oficina de oficiales
aduanero designado inspección, que la mercancía se encuentra O - Extrae muestras de la mercancía o rea-
de las intendencias de en el recinto del almacén aduanero o en el liza toma fotográfica, de corresponder.
Aduana. terminal y que la mercancía no está sujeta
Otra disposición establecida como nor- a otra medida preventiva de control, pro- Realizadas todas las verificaciones por
ma general es que los responsables del cederá a disponer la inmovilización de la el funcionario aduanero designado, se
almacén aduanero o el transportista de- mercancía y deberá notificar dicho acto al detectará si existe o no incidencias en
berán colaborar y facilitar a la autoridad almacén aduanero o terminal, mediante las mercancías. De haber indicios, este
aduanera la realización de la inspección, correo electrónico5. procederá a formular el acta de inmovi-
proporcionando los elementos logísticos lización-incautación, según corresponda,
Una vez que la notificación de la inmovi-
necesarios para este fin. La administración conforme a lo señalado en el Procedimien-
lización ha sido recibida por el almacén
aduanera puede solicitar al terminal apo- to Específico “Inmovilización-Incautación
aduanero o terminal, el responsable de es-
yo logístico, es decir el alcance de todos tos almacén o terminal informará de esta y Determinación Legal de Mercancías”
los medios necesarios para el desarrollo acción a la dependencia que dispuso la INPCFA-PE.00.01 (versión 6).
de la inspección. Por el contrario, si se diera el caso que
5 Esta notificación se llevará a cabo aplicando lo previsto en el apartado en dicha inspección se compruebe que la
A1) de la Sección VII del Procedimiento Especifico INPCFA-PE.00.01
4 Intendencia Nacional de Prevención del Contrabando y Fiscalización “Inmovilización – Incautación y Determinación Legal de Mercancías”
Aduanera (INPCFA) (versión 6). 6 División de Acciones inmediatas y masivas.

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incidencia está relacionada con el tráfico ilícito de mercancías, 6.2. Inspecciones inmediatas
el funcionario aduanero procederá conforme al Procedimiento A diferencia de las inspecciones programadas, en las inspecciones
General “Acciones en caso de Tráfico Ilícito de Mercancías”7. inmediatas los funcionarios aduaneros designados por el inten-
Finalmente, el funcionario aduanero designado dispone el cierre dente nacional de la INPCFA o por los intendentes de aduana,
del contenedor o bulto, y la colocación de los precintos y elabora según corresponda, realizan inspecciones inmediatas en el al-
el acta de inspección conforme al siguiente formato: macén aduanero o terminal, tomando en cuenta determinados
criterios de riesgo, como el estado de los precintos, condición
del embalaje, tipo de mercancía, entre otros.
El funcionario aduanero designado comunica al almacén adua-
nero o terminal el inicio de la inspección, solicita el traslado de
la mercancía a la zona de reconocimiento y registra dicha ACE
(acción de control extraordinario) en el Sigeda mediante la
opción “Aviso de Inspección”, de corresponder. Finalmente, el
funcionario aduanero realiza y concluye la inspección siguiendo
el mismo procedimiento mencionado anteriormente para las
inspecciones programadas.
A continuación, en la siguiente gráfica podrá observar de ma-
nera resumida las etapas para llevar a cabo el procedimiento de
“Inspección de Mercancías en Zona primaria”.

Resumen de las 4 etapas de la inspección de mercancías

Programación Comunicación de Ejecución Conclusión


la inmovilización
y registro
¿Inspección ¿Se observará Registrar Acta
programada? De haber inspección alguna de Inspección
programada, se pro- incidencia? Sigeda
cede a comunicar
Sí No
la inmovilización
(correo). Sí No
Se Directa-
procede mente se ¿Registro de
con la pro- realiza el Inmovilización- Elaborar
Inspección?
gramación registro Incautación/ acta de
de la de la ins- Acciones en inspección
inspección pección. Sí No caso TIM.

Registrar aviso Se ejecuta la


de inspección inspección
Sigeda

Tal como habíamos mencionado líneas arriba, cuando se realiza la


ejecución de la inspección y se determina que existe probabilida-
des de haber incidencias en las mercancías se procede a formular
el acta de acuerdo al procedimiento de inmovilización- incautación
c. Conclusión de la inspección
y determinación legal de las mercancías. Pero ¿en qué consiste
En esta última etapa en donde se concluye con el procedimien- este procedimiento? A continuación, les detallaremos algunos
to de inspección, el funcionario aduanero designado deberá aspectos importantes del procedimiento mencionado.
entregar copia del acta de inspección a los participantes en la
diligencia de inspección.
7. Inmovilización-Incautación y determinación
Esta inspección concluye con el registro del acta de inspección
en el Módulo Sigeda8, con lo cual se levanta la medida de in- legal de las mercancías
movilización notificada por correo electrónico. La norma que regula este procedimiento es el INPCFA-PE.00.01
(versión 6), cuya finalidad es establecer las pautas a seguir para
Finalmente, el funcionario aduanero designado también tiene
otras opciones para dar por concluido el procedimiento de inmovilizar e incautar mercancías, bienes y medios de transporte,
inspección, por ejemplo, cuando la: así como para determinar la condición legal de las mercancías
de acuerdo a la Ley General de Aduanas y a la Ley de los Delitos
a) Declaración ha sido redireccionada por la intendencia de Aduaneros.
aduana a reconocimiento físico.
b) Mercancía ha sido retirada del almacén aduanero, antes de 7.1. Algunas definiciones a tener en cuenta
notificada la inmovilización electrónica. La fecha y hora de A efectos de entender el presente procedimiento, definiremos
salida se verifica en el ticket de balanza de salida o equiva- algunos conceptos claves, según el glosario aduanero de la Ley
lente. General de Aduanas.
Ante esto el acta de inspección se elabora consignando el
supuesto que corresponda y también procede su registro en el • Inmovilización de mercancías: Acto a través del cual la
Módulo Sigeda. Sunat dispone que las mercancías deban permanecer en
un lugar determinado y bajo la responsabilidad de quien
7 Procedimiento General INPCFA-PG.12 (versión 2).
señale, a fin de someterlas a las acciones de control que
8 Sistema de Gestión de los Delitos e Infracciones Aduaneras y TIM. estime necesarias.

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• Incautación de mercancías: Medida la respectiva resolución de intendencia o ¿Qué sucede en caso se incauten bienes
preventiva adoptada por la autoridad de la unidad orgánica delegada. considerados equipaje y menaje de casa?
aduanera, que consiste en la toma Para este efecto se procederá de acuerdo a
de posesión forzosa y el traslado 8.1. Inmovilización notificada me- lo provisto en el Reglamento de Equipaje
de la mercancía a los almacenes de diante medios electrónicos y Menaje de casa11.
la Sunat, mientras se determina su La inmovilización de mercancías comuni-
situación legal definitiva. cada por medios electrónicos se da con 9.2. Incautación según la Ley de los
• Determinación legal de mer- la finalidad de someter las mercancías a Delitos Aduaneros
cancías: consiste en determinar la las acciones de control que la autoridad El funcionario aduanero designado incau-
situación jurídica de las mercancías estime necesarias. ta las mercancías cuyo valor no supera
inmovilizadas o incautadas por la Ad- las 4 UIT, en el marco de la Ley de los
Esta inmovilización se notifica mediante Delitos Aduaneros, y formula el Acta de
ministración Aduanera, pudiendo ser
correo electrónico dirigido al destinatario y Incautación, cuya copia debe ser entre-
comisadas, devueltas, reembarcadas,
la registra en el Sigeda mediante la opción gada en forma inmediata al intervenido
destruidas y/o adjudicadas.
aviso de inspección. Este correo también o responsable, quien deberá consignar
7.2. Consideraciones importantes9 es comunicado a la División de Acciones sus datos y firma en la misma. Incautan
Inmediatas y Masivas (DAIM) o al jefe de también lo que corresponde a medios
- El funcionario aduanero designado,
oficiales de la intendencia de aduana que de transporte, bienes y efectos que cons-
que ejecuta acciones de control (ins-
corresponda ejecutar la inspección. Para tituyan objeto material de la presunta
pección de mercancías) antes, durante
el levantamiento el funcionario aduanero infracción administrativa.
o después del despacho de las mer-
designado también deberá registrar el Acta
cancías, está facultado para disponer Pero ¿qué sucede si supera las 4 UIT? Ante
de Inspección en el Módulo Sigeda.
medidas preventivas en aplicación esto se comunica al Representante del
de la Ley General de Aduanas y de Ministerio Público, para que proceda
8.2. Inmovilización mediante acta
la Ley de los Delitos Aduaneros. Para conforme a lo establecido en el artículo
ello utilizará el formato de acta de El funcionario aduanero designado in-
13° de la Ley de los Delitos Aduaneros12.
inmovilización y el acta de incautación moviliza las mercancías y/o medios de
cuando se inmoviliza y se incauta la transporte, verifica el cumplimiento de las Otro caso se da cuando la mercancía
mercancía según corresponda. formalidades u obligaciones aduaneras, incautada proviene de intervenciones
tributario-aduaneras, administrativas o la de otras entidades. Para este caso, la
- El intervenido o su representante
comisión de infracciones y formula el acta autoridad aduanera competente verifica
puede solicitar, dentro del plazo legal
de inmovilización, cuya copia entrega en documentariamente que la incautación
establecido, el levantamiento de la
forma inmediata al intervenido o respon- haya sido notificada al intervenido; de no
inmovilización o la devolución de las
sable, quien consigna sus datos y firma haberse realizado esta se procede a su no-
mercancías incautadas ante cualquier
en la misma. tificación. Estas incautaciones realizadas
dependencia de la Sunat a nivel na-
por otras entidades son comunicadas a
cional, adjuntando la documentación No obstante, también dispondrá de las la autoridad aduanera dentro de las 24
pertinente. Una vez que se vence el medidas necesarias que garanticen la in- horas de adoptada la medida.
plazo, y el interesado no ha solicitado violabilidad de las mercancías y/o medios
el levantamiento de inmovilización o de transporte inmovilizados, tales como la Finalmente, el plazo para solicitar la
devolución de mercancías incautadas colocación de precintos de seguridad, mar- devolución de las mercancías, medios
se expide la resolución de comiso y cas o sellos y otras, además dentro del plazo de transporte y efectos que constituyan
otras sanciones de corresponder10. de la inmovilización, los interesados acre- objeto material de la presunta infracción
- Las solicitudes de levantamiento ditan su derecho de propiedad o posesión administrativa incautados por la comisión
de inmovilización o devolución de y subsanan o desvirtúan las observaciones de las infracciones administrativas a la Ley
mercancías incautadas constituyen formuladas por la autoridad aduanera. de los Delitos Aduaneros, es de 20 días
procedimientos de evaluación previa hábiles contados a partir del día siguiente
no sujetos a silencio administrativo de notificada el acta de incautación.
9. Incautación
positivo.
9.1. Incautación según la Ley General 10. Conclusión
8. Inmovilización según la Ley de Aduanas Para concluir, podemos ver lo importante
General de Aduanas Cuando hablamos de incautación, el que resulta que las mercancías sean ins-
La inmovilización puede ser notificada funcionario aduanero designado incauta peccionadas, tanto en origen como en
en dos formas: las mercancías y/o medios de transporte destino. Es imprescindible este procedi-
también para verificar el cumplimiento miento para alcanzar la transparencia y el
• Por medios electrónicos. de las formalidades u obligaciones adua- buen funcionamiento de las transacciones
• Mediante acta de inmovilización. neras, y formulará el acta de incautación, comerciales, evitando así que se genere
El plazo de la inmovilización es de 10 días cuya copia debe ser entregada en forma situaciones que podrían perjudicar al
hábiles contados a partir de la fecha de inmediata al intervenido o responsable, exportador o consignatario, como la in-
la notificación, prorrogable por un plazo quien debe consignar sus datos y firma. movilización o incautación de los bienes
igual. Excepcionalmente, se podrá dispo- cuando estos presentan incidencias du-
Este a su vez deberá entregar las mercan- rante la inspección que se les realiza. Sin
ner la prórroga, por un plazo máximo de cías y medios de transporte incautados
60 días hábiles mediante la emisión de lugar a duda, las inspecciones tienen por
al almacén de la Sunat dentro de las 24 finalidad cubrir una de las necesidades
horas siguientes de adoptada la medida, más importantes de los operadores del co-
salvo que por razones debidamente justi- mercio exterior que es brindar seguridad a
9 Establecidas en el Capítulo IV del Procedimiento INPCFA-PE.00.01
(versión 6). ficadas no pueda efectuarse en ese plazo. lo que se está exportando e importando.
10 La resolución sancionatoria puede ser objeto de reclamación,
conforme a lo establecido en el artículo 205° de la Ley General El plazo de la incautación es de 20 días
de Aduanas y el artículo 49° de la Ley de los Delitos Aduaneros,
concordante con el Procedimiento General “Reclamos Tributarios”
hábiles contados a partir de la fecha de 11 Aprobado por Decreto Supremo Nº 016-2006-EF.
INPCFA-PG.04 (versión 1). su notificación. 12 Procedimiento GJA-05 ley de los delitos aduaneros.

IX-4 Instituto Pacífico N° 286 Primera Quincena - Setiembre 2013